नकद निकासी पर टीडीएस

नकद निकासी पर टीडीएस

 

धारा 194ढ प्रदान करती है कि प्रत्येक बैंकिंग कंपनी, सहकारी बैंक, या डाकघर को प्राप्तकर्ता द्वारा बनाए गए एक या अधिक खातों से नकद में भुगतान की गई किसी भी राशि से स्रोत पर कर कटौती करने की आवश्यकता होगी। जैसा भी मामला हो, कर 2% या 5% की दर से काटा जाएगा।

इस धारा के तहत कर कटौती करने के लिए किसे आवश्यक है?

प्रत्येक बैंकिंग कंपनी (किसी भी बैंक या बैंकिंग संस्थान सहित), सहकारी बैंक, या डाकघर, जो किसी व्यक्ति को उसके द्वारा रखे गए एक या एक से अधिक खातों से नकद भुगतान के लिए जिम्मेदार है, के तहत कर कटौती करने की आवश्यकता होगी यह प्रावधान। भुगतान के समय कर की कटौती की जाएगी।

डिडक्टी कौन है?

कर सभी मामलों में काटा जाना आवश्यक है, चाहे डिडक्टी निवासी हो या अनिवासी।

टीडीएस की दर और सीमा सीमा

अगर विवरणी फाइल करने में कोई चूक नहीं हुई है

निकाली गई राशि का कुल योग रु. 1 करोड़ (3 करोड़ रुपये जहां प्राप्तकर्ता एक सहकारी समिति है [वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से प्रभावी संशोधन¹) अधिभार और स्वास्थ्य द्वारा दर में और वृद्धि नहीं की जाएगी. यदि किसी व्यक्ति ने पिछले तीन आकलन वर्षों के लिए आय की विवरणी दाखिल नहीं की है, जिसमें पिछले वर्ष जिसमें नकदी निकाली गई थी, और धारा 139(1) के तहत विवरणी दाखिल करने की देय तिथि समाप्त हो गई है, तो कर काटा जाएगा निर्दिष्ट दरों पर:

क) राशि के 2% की दर से, यदि निकाली गई कुल राशि रु. पिछले वर्ष के दौरान 20 लाख लेकिन रुपये से अधिक नहीं है। 1 करोड़ (3 करोड़ रुपये जहां प्राप्तकर्ता एक सहकारी समिति है [वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से प्रभावी संशोधन²));

ख) राशि के 5% की दर से, यदि निकाली गई राशि का योग रुपये से अधिक है। 1 करोड़ (3 करोड़ रुपये जहां प्राप्तकर्ता एक सहकारी समिति है [वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से प्रभावी संशोधन³) पिछले वर्ष के दौरान।

विवरणी फाइलिंग स्टेटस कैसे चेक करें?

विभाग ने https://report.insight.gov.in पर "आईटीआर फाइलिंग अनुपालन जांच" की एक उपयोगिता प्रदान की है जो अनुसूचित वाणिज्यिक बैंकों (एससी(ख) के लिए बल्क मोड में आईटी विवरणी फाइलिंग स्थिति की जांच करने के लिए उपलब्ध होगी। डिडक्टी का पैन।

टीडीएस से छूट

निम्नलिखित को भुगतान या देय किसी भी राशि से कोई कर कटौती करने की आवश्यकता नहीं है:

क) सरकार

ख) कोई भी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक या डाकघर

ग) आरबीआई के दिशानिर्देशों के अनुसार किसी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक का कोई भी व्यवसाय संवाददाता

घ) आरबीआई प्राधिकरण के अनुसार किसी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक का कोई भी व्हाइट-लेबल स्वचालित टेलर मशीन (एटीएम) ऑपरेटर; या

ङ) केंद्र सरकार द्वारा निर्दिष्ट कोई भी व्यक्ति। इसके अलावा, केंद्र सरकार को इस प्रावधान के तहत कर की कटौती के लिए कम दर निर्दिष्ट करने का अधिकार है।

टीडीएस कैसे जमा करें?

इस प्रावधान के तहत काटे गए कर को उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर चालान मैं 281 के माध्यम से केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करना आवश्यक है जिसमें कर काटा गया था।

हालांकि, मार्च के महीने के दौरान काटा गया कर अगले वित्तीय वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा किया जाएगा।

टीडीएस विवरण दाखिल करना

इस प्रावधान के तहत स्रोत पर कर की कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को प्रपत्र 26Q त्रैमासिक में स्रोत पर कर कटौती का विवरण दाखिल करना आवश्यक है।

टीडीएस प्रमाणपत्र

कटौतीकर्ता टीडीएस विवरण प्रस्तुत करने की देय तिथि से 15 दिनों के भीतर प्रपत्र संख्या 16ए में निर्धारिती को टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करेगा।

कर काटने या जमा करने में विफलता के परिणाम

जहां स्रोत पर कर काटने के लिए जिम्मेदार कोई भी व्यक्ति कर काटने में विफल रहता है या कटौती के बाद उसे जमा करने में विफल रहता है, उसे निर्धारिती-इन-डिफॉल्ट माना जाएगा। उस स्थिति में, धारा 201 के तहत ब्याज लागू होगा।

यदि कटौतीकर्ता टीडीएस की कटौती करने में विफल रहता है, तो प्रति माह 1% की दर से या महीने के कुछ हिस्से पर ब्याज तब तक लागू रहेगा जब तक कि ऐसी विफलता जारी नहीं रहती। ब्याज की गणना उस तिथि से की जाएगी जब इस तरह के कर को वास्तव में काटा जाने की तिथि तक इस तरह के कर की कटौती की जानी थी।

इसके अलावा, यदि कर कटौती करने के बाद कटौतीकर्ता इसे केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करने में विफल रहता है, तो ऐसी विफलता जारी रहने तक 1.5% प्रति माह या उसके भाग की दर से ब्याज लागू होगा। ब्याज की गणना उस तारीख से शुरू होगी जिस दिन कर काटा गया था और उस तारीख के साथ समाप्त होगी जब ऐसा कर सरकार को जमा किया गया था।

जुर्माना और अभियोजन

इस प्रावधान के तहत स्रोत पर कर कटौती के प्रावधानों का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप निम्नलिखित प्रावधानों के अनुसार जुर्माना और मुकदमा चलाया जा सकता है:

क) यदि कोई व्यक्ति स्रोत पर कर कटौती करने में विफल रहता है, तो वह धारा 271सी के तहत जुर्माने के भुगतान के लिए उत्तरदायी होगा;

ख) यदि कोई व्यक्ति कर काटता है, लेकिन उसे केंद्र सरकार के खाते में जमा करने में विफल रहता है, तो वह धारा 221 के तहत दंड और धारा 276ख के तहत अभियोजन के लिए उत्तरदायी होगा।

हालांकि, कोई भी व्यक्ति धारा 276ख के तहत दंडनीय नहीं होगा यदि वह साबित करता है कि विफलता का उचित कारण था। इसके अलावा, एक व्यक्ति अपराध के कंपाउंडिंग के लिए भी आवेदन दायर कर सकता है।

टीडीएस विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के परिणाम?

जहां कोई व्यक्ति टीडीएस विवरण प्रस्तुत करने में विफल रहता है, धारा 234ड़ लागू होगी, जिसमें कटौतीकर्ता रुपये की दर से शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इस तरह के डिफ़ॉल्ट के दौरान 200 प्रति दिन जारी है। हालांकि, ऐसी फीस टीडीएस की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इसके अलावा, वह रुपये की धारा 271च के तहत दंड के लिए उत्तरदायी होगा। 10,000 जिसे रुपये तक बढ़ाया जा सकता है। 100,000, और रुपये का 272क. हर दिन के लिए 500 जिसके दौरान विफलता जारी रहती है।

टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने में विफलता के परिणाम

जहां टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने के लिए जिम्मेदार कोई व्यक्ति ऐसे प्रमाण पत्र जारी करने में विफल रहता है, धारा 272क के तहत जुर्माना रुपये का लागू होगा। हर दिन के लिए 500 जिसके दौरान विफलता जारी रहती है।

 

नकद में कुछ राशियों के भुगतान पर एमसीक्यू

 

प्रश्न 1. धारा 194ढ के तहत कर को _________ द्वारा काटा जाना आवश्यक है।

(क) बैंकिंग कंपनी

(ख) सहकारी बैंक

(ग) डाकघर

(घ) उपरोक्त सभी

सही उत्तर: (घ)

सही उत्तर का औचित्य: प्रत्येक बैंकिंग कंपनी (किसी भी बैंक या बैंकिंग संस्थान सहित), सहकारी बैंक, या डाकघर, जो किसी व्यक्ति को उसके द्वारा रखे गए एक या एक से अधिक खातों से नकद भुगतान के लिए जिम्मेदार है, धारा 194ढ के तहत कर कटौती करनी होगी।

प्रश्न 2. यदि डिडक्टी अनिवासी है तो कर की कटौती की जानी आवश्यक है।

(क) सच्चा

(ख) झूठा

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: कर सभी मामलों में काटा जाना आवश्यक है चाहे डिडक्टी निवासी हो या अनिवासी।

प्रश्न 3. धारा 194ढ के तहत कर कटौती की सीमा क्या है, जहां करदाता द्वारा विवरणी दाखिल करने में कोई चूक नहीं की जाती है, जो एक व्यक्ति है?

(क) रुपये 1 करोड़

(ख) रुपये 20 लाख

(ग) रुपये 50 लाख

(घ) कोई सीमा नहीं

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: जहां विवरणी दाखिल करने में कोई चूक नहीं की गई है, यानी डिडक्टी ने अपनी आय की विवरणी समय पर दाखिल कर दी है, तो कर की कटौती की जानी आवश्यक है यदि निकाली गई राशि का योग रुपये से अधिक है। 1 करोड़ (3 करोड़ रुपये जहां प्राप्तकर्ता एक सहकारी समिति है)।

प्रश्न 4. धारा 194ढ के तहत कोई कर कटौती करने की आवश्यकता नहीं है यदि नकद निकासी _________ द्वारा की जाती है।

(क) कोई भी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक या डाकघर

(ख) आरबीआई प्राधिकरण के अनुसार किसी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक के किसी भी व्हाइट-लेबल स्वचालित टेलर मशीन (एटीएम) ऑपरेटर

(ग) सरकार

(घ) उपरोक्त सभी

सही उत्तर: (घ)

सही उत्तर का औचित्य: निम्नलिखित को भुगतान या देय किसी भी राशि से कोई कर कटौती करने की आवश्यकता नहीं है:

(क) सरकार

(ख) कोई भी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक या डाकघर

(ग) आरबीआई के दिशानिर्देशों के अनुसार बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक का कोई भी व्यवसाय संवाददाता

(घ) आरबीआई प्राधिकरण के अनुसार किसी बैंकिंग कंपनी या सहकारी बैंक का कोई भी व्हाइट-लेबल स्वचालित टेलर मशीन (एटीएम) ऑपरेटर; या

(ड़) केंद्र सरकार द्वारा निर्दिष्ट कोई भी व्यक्ति। इसके अलावा, केंद्र सरकार को इस प्रावधान के तहत कर की कटौती के लिए कम दर निर्दिष्ट करने का अधिकार है।

प्रश्न 5. इस प्रावधान के तहत काटे गए कर को ________ के माध्यम से केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करना आवश्यक है।

(क) चालान आईटीएनएस 281

(ख) चालान आईटीएनएस 280

(ग) चालान आईटीएनएस 283

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: इस प्रावधान के तहत काटे गए कर को उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर चालान आईटीएनएस 281 के माध्यम से केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करना आवश्यक है जिसमें कर काटा गया था। हालांकि, मार्च के महीने के दौरान काटा गया कर अगले वित्तीय वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा किया जाएगा।

प्रश्न 6. इस प्रावधान के तहत स्रोत पर कर की कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को __________ में स्रोत पर कर कटौती का विवरण दाखिल करना आवश्यक है।

(क) प्रपत्र 26थ

(ख) प्रपत्र 24थ

(ग) प्रपत्र 27थ

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: इस प्रावधान के तहत स्रोत पर कर की कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को प्रपत्र 26थ त्रैमासिक में स्रोत पर कर कटौती का विवरण दाखिल करना आवश्यक है।

 

 

 

 

 

____________________________________

1. वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से संशोधन किया गया।

2. वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से संशोधन किया गया।

3. वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा 01.04.2023 से संशोधन किया गया।