कुछ मामलों में कर की कटौती नहीं

कुछ मामलों में कर की कटौती नहीं

 

परिचय

कुछ मामलों में, भुगतान से कटौती करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है यदि या तो भुगतानकर्ता एक निर्दिष्ट संस्थान है या प्राप्तकर्ता फॉर्म 15ज (यदि प्राप्तकर्ता एक वरिष्ठ नागरिक है) या फॉर्म 15छ (अन्य व्यक्तियों के लिए) में स्व-घोषणा फाइल करता है। कर की कोई कटौती नहीं।

घोषणा कब की जा सकती है?

पात्र व्यक्तियों द्वारा पात्र आय के लिए फॉर्म 15छ या फॉर्म 15ज में कर की गैर-कटौती के लिए एक स्व-घोषणा दायर की जा सकती है। यदि प्राप्तकर्ता की अनुमानित आय में परिवर्तन होता है तो घोषणा को फिर से दायर किया जाना चाहिए।

निवाग गैर-वरिष्ठ नागरिक के मामले में

एक निवाग व्यक्ति 'लाभांश' के लिए धारा 194 के तहत और 'राष्ट्रीय बचत योजना' के लिए धारा 194ड़ के तहत कर की गैर-कटौती के लिए घोषणा दायर कर सकता है, यदि उसकी आय (जिसके संबंध में वह घोषणा दाखिल करने के लिए पात्र है) से अधिक नहीं है वित्तीय वर्ष के लिए उसकी अनुमानित कुल आय पर अधिकतम छूट की गमा और कर शून्य है।

गैर-कॉर्पोरेट करदाताओं के मामले में

गैर-कॉर्पोरेट करदाता (कंपनी या फर्म के अलावा) निम्नलिखित प्रावधानों के तहत कर की गैर-कटौती के लिए घोषणा दायर कर सकते हैं यदि उनकी आय (जिसके संबंध में यह घोषणा करने के लिए पात्र है) अधिकतम छूट गमा से अधिक नहीं है और वित्तीय वर्ष के लिए उनकी अनुमानित कुल आय पर कर शून्य है:

• धारा 192क: एक कर्मचारी के कारण संचित शेष राशि के भुगतान से टीडीएस

• धारा 193: प्रतिभूतियों पर ब्याज से टीडीएस

• धारा 194क: प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज से टीडीएस

• धारा 194घ: बीमा आयोग से टीडीएस

• धारा 194घक: जीवन बीमा पॉलिग के संबंध में भुगतान से टीडीएस

• धारा 194-झ: किराए से टीडीएस

• धारा 194ट: इकाइयों (निवासी) के संबंध में आय से टीडीएस

निवाग वरिष्ठ नागरिकों के मामले में

निवाग वरिष्ठ नागरिक (जिसकी आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है) धारा 194क के तहत छूट पर विचार करने के बाद वित्तीय वर्ष के लिए उसकी अनुमानित कुल आय पर कर शून्य होने पर निम्नलिखित प्रावधानों के तहत कर की कटौती के लिए घोषणा दर्ज कर सकता है:

• धारा 192क: एक कर्मचारी के कारण संचित शेष राशि के भुगतान से टीडीएस

• धारा 193: प्रतिभूतियों पर ब्याज से टीडीएस

• धारा 194: लाभांश से टीडीएस

• धारा 194ए: प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज से टीडीएस

• धारा 194घ: बीमा आयोग से टीडीएस

• धारा 194घक: जीवन बीमा पॉलिग के संबंध में भुगतान से टीडीएस

• धारा 194ड़ड़: राष्ट्रीय बचत योजना के तहत जमा के संबंध में भुगतान से टीडीएस

• धारा 194-झ: किराए से टीडीएस

• धारा 194ट: इकाइयों (निवासी) के संबंध में आय से टीडीएस

घोषणा कैसे प्रस्तुत करें?

घोषणा वरिष्ठ नागरिकों के लिए फॉर्म 15एच और अन्य व्यक्तियों के लिए फॉर्म 15छ में डुप्लीकेट में भुगतानकर्ता को लिखित रूप में प्रस्तुत की जा सकती है। सत्यापन के बाद घोषणा को कागजी प्रारूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है। भुगतानकर्ता को एक बार घोषणा और पैन प्रदान करने के बाद, स्रोत पर कर की कटौती नहीं की जाएगी।

विभाग को सूचना

आय के भुगतानकर्ता को प्राप्तकर्ता द्वारा दायर सभी घोषणाओं (पेपर/इलेक्ट्रॉनिक) को एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) आवंटित करना आवश्यक है। सभी कागजी घोषणाओं को डिजिटाइज़ करने के लिए आय के भुगतानकर्ता की भी आवश्यकता होती है। पझ में तीन क्षेत्र होते हैं, जो इस प्रकार हैं:

क) अनुक्रम संख्या: यह एक 10 अल्फ़ान्यूमेरिक संख्या है जो एक वर्ण के साथ शुरू होती है जिसके बाद 9 अंक होते हैं। फॉर्म 15छ के मामले में, अक्षर 'छ' होगा और फॉर्म 15ज के मामले में, यह 'एच' होगा। उदाहरण के लिए, G000000001 या H000000001.

ख) वित्तीय वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है

ग) भुगतानकर्ता का टैन।

भुगतानकर्ता द्वारा इलेक्ट्रॉनिक और डिजीटल घोषणाओं को तिमाही आधार पर ई-फाइलिंग साइट (https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/) पर अपने डिजिटल हस्ताक्षर के तहत अपलोड किया जाएगा:

(क) पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही के अंत से 15 दिन

(ख) चौथी तिमाही के अंत से 30 दिन.

फॉर्म संख्या 15छ/15ज में घोषणाओं को अपलोड करने के अलावा, भुगतानकर्ता को तिमाही टीडीएस विवरण में लेनदेन का विवरण शामिल करना होगा, जिसके संबंध में फॉर्म 15छ/15ज प्राप्त हुआ है, भले ही तिमाही के दौरान कोई कर नहीं काटा गया हो। भुगतानकर्ता फॉर्म नंबर 15छ/15ज घोषणा के तहत शामिल लेनदेन के खिलाफ तिमाही टीडीएस स्टेटमेंट में 'अनुक्रम संख्या' (यूआईएन का फील्ड 'क') उद्धृत करेगा।

त्रैमासिक टीडीएस विवरणों में रिपोर्टिंग के साथ-साथ त्रैमासिक आधार पर घोषणाओं को अपलोड करने के माध्यम से आयकर विभाग को आवंटित यूआईएन बनाम रिपोर्ट किए गए यूआईएन के समाधान के लिए भुगतानकर्ता जिम्मेदार होगा।

7 साल के लिए घोषणा की अवधारण

एक आयकर प्राधिकरण को भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को वित्तीय वर्ष के अंत से 7 साल की समाप्ति से पहले सत्यापन या अधिनियम के तहत किग भी कार्यवाही के लिए घोषणा उपलब्ध कराने की आवश्यकता हो सकती है जिसमें फॉर्म संख्या 15छ में घोषणा की गई है। /15ज प्राप्त हो गया है। इसका मतलब यह है कि भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को उस वित्तीय वर्ष के अंत से 7 साल तक घोषणा को रखना होगा जिसमें घोषणा प्राप्त हुई थी।

 

कुछ मामलों में कर की कटौती नहीं होने पर एमसीक्यू

 

प्रश्न 1. भुगतान से कटौती की आवश्यकता नहीं हो सकती है यदि प्राप्तकर्ता कर की कटौती के लिए ____________ में स्व-घोषणा फाइल करता है।

(क) फॉर्म 15ज (यदि प्राप्तकर्ता एक वरिष्ठ नागरिक है)

(ख) फॉर्म 15छ (अन्य व्यक्तियों के लिए)

(ग) या तो (क) या (ख)

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (ग)

सही उत्तर का औचित्य: भुगतान से कटौती करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है यदि या तो भुगतानकर्ता एक निर्दिष्ट संस्थान है या प्राप्तकर्ता फॉर्म 15ज (यदि प्राप्तकर्ता एक वरिष्ठ नागरिक है) या फॉर्म 15छ (अन्य व्यक्तियों के लिए) में स्व-घोषणा फाइल करता है। कर की कटौती नहीं करने के लिए।

प्रश्न 2. एक निवाग पर्सनल फ़ॉर्मेट 15छ/15ज में एक घोषणा की जा सकती है यदि ____________।

(क) आय अधिकतम छूट गमा से अधिक नहीं है

(ख) वित्तीय वर्ष के लिए अनुमानित कुल आय पर कर शून्य है

(ग) दोनों (क) और (ख)

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (ग)

सही उत्तर का औचित्य: एक निवाग व्यक्ति 'लाभांश' के लिए धारा 194 के तहत और 'राष्ट्रीय बचत योजना' के लिए धारा 194ड़ड़ के तहत कर की गैर-कटौती के लिए घोषणा दायर कर सकता है, यदि उसकी आय (जिसके संबंध में वह फाइल करने के लिए पात्र है) घोषणा) अधिकतम छूट गमा से अधिक नहीं है और वित्तीय वर्ष के लिए उसकी अनुमानित कुल आय पर कर शून्य है।

प्रश्न 3.गैर-कॉरपोरेट करदाता (कंपनी या फर्म के अलावा) __________ के तहत कर कटौती के लिए उत्तरदायी आय के लिए कर की गैर-कटौती के लिए घोषणा दाखिल नहीं कर सकते हैं।

(क) धारा 192क

(ख) धारा 193

(ग) धारा 194क

(घ) धारा 194 ञ

सही उत्तर: (घ)

सही उत्तर का औचित्य: गैर-कॉर्पोरेट करदाता (कंपनी या फर्म के अलावा) धारा 192क, 193, और 194क के तहत कर की गैर-कटौती के लिए एक घोषणा दायर कर सकते हैं, यदि उनकी आय (जिसके संबंध में यह फाइल करने के लिए पात्र है) एक घोषणा) अधिकतम छूट गमा से अधिक नहीं है और वित्तीय वर्ष के लिए उनकी अनुमानित कुल आय पर कर शून्य है।

प्रश्न 4. विशिष्ट पहचान संख्या (पझढ) में निम्नलिखित ____ शामिल हैं।

(क) अनुक्रम संख्या

(ख) वित्तीय वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है

(ग) भुगतानकर्ता का टैन

(घ) उपरोक्त सभी

सही उत्तर: (घ)

सही उत्तर का औचित्य: आय के भुगतानकर्ता को प्राप्तकर्ता द्वारा दायर सभी घोषणाओं (कागज/इलेक्ट्रॉनिक) के लिए एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) आवंटित करने की आवश्यकता होती है। सभी कागजी घोषणाओं को डिजिटाइज़ करने के लिए आय के भुगतानकर्ता की भी आवश्यकता होती है। UIN में तीन क्षेत्र होते हैं, जो इस प्रकार हैं:

क) अनुक्रम संख्या: यह एक 10 अल्फ़ान्यूमेरिक संख्या है जो एक वर्ण के साथ शुरू होती है जिसके बाद 9 अंक होते हैं। फॉर्म 15छ के मामले में, अक्षर 'जी' होगा और फॉर्म 15ज के मामले में, यह 'ज' होगा। उदाहरण के लिए, G000000001 या H000000001.

ख) वित्तीय वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है

ग) भुगतानकर्ता का टैन।

प्रश्न 5. इलेक्ट्रॉनिक और डिजीटल घोषणाओं को भुगतानकर्ता द्वारा अपने डिजिटल हस्ताक्षर के तहत ई-फाइलिंग साइट पर ________ के आधार पर अपलोड किया जाएगा।

(क) त्रैमासिक

(ख) छमाही

(ग) वार्षिक

(घ) उपर्युक्त में से कोई भी

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: भुगतानकर्ता द्वारा इलेक्ट्रॉनिक और डिजिटाइज्ड घोषणाओं को तिमाही आधार पर ई-फाइलिंग साइट (https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/) पर अपने डिजिटल हस्ताक्षर के तहत अपलोड किया जाएगा। :

(क) पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही के अंत से 15 दिन

(ख) चौथी तिमाही के अंत से 30 दिन।

प्रश्न 6. भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को वित्तीय वर्ष प्राप्त होने की घोषणा की गईके अंत से _____ के लिए घोषणा रखनी चाहिए।

(क) 7 साल

(ख) 5 साल

(ग) 8 साल

(घ) घोषणा को संरक्षित करने की आवश्यकता नहीं है

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: एक आयकर प्राधिकरण को भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को वित्तीय वर्ष के अंत से 7 साल की समाप्ति से पहले सत्यापन या अधिनियम के तहत किग भी कार्यवाही के लिए घोषणा उपलब्ध कराने की आवश्यकता हो सकती है। प्रपत्र सं. 15छ/15ज में घोषणा प्राप्त हो गई है। इसका मतलब यह है कि भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को उस वित्तीय वर्ष के अंत से 7 साल तक घोषणा को रखना होगा जिसमें घोषणा प्राप्त हुई थी।