केन्या : व्यापक करार

केन्या *

आय के दोहरे कराधान से बचने और केन्या के साथ राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए करार

भारत और केन्या की सरकार के एक कन्वेंशन निष्कर्ष निकाला है जबकि, दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए अनुबंध के साथ साथ में बाहर सेट के रूप में;

और कहा कन्वेंशन के अनुच्छेद 30 के पैरा (1) के रूप में आवश्यक, क्रमशः कहा कन्वेंशन भारत और केन्या में कानून के बल देने के लिए आवश्यक हैं के रूप में सभी आवश्यकताओं को भारत और केन्या में पूरा हो चुका है जबकि;

कहा कन्वेंशन के अनुच्छेद 30 के पैरा (2) के रूप में आवश्यक और जबकि इस आशय का कूटनीतिक नोट्स कहा, दोनों सरकारों के बीच विमर्श किया गया है;

अब, इसलिए, आयकर अधिनियम की धारा 90, 1961 (1961 का 43) और कंपनियों (मुनाफा) अधिकर अधिनियम, 1964 (1964 का 7) की धारा 24A द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, केन्द्रीय सरकार एतद्द्वारा निर्देशन कहा कन्वेंशन के सभी प्रावधानों भारत संघ में करने के लिए प्रभाव दी जाएगी कि.

अधिसूचना: सं जीएसआर 665 (ई), 20-8-1985 दिनांकित.

कब्जे में समझौते के पाठ, 1985/12/04 दिनांक

दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी रोकने के लिए एक सम्मेलन समाप्त करने के लिए भारत सरकार और केन्या इच्छा गणराज्य की सरकार निम्नलिखित उपायों पर सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1

निजी स्कोप

इस कन्वेंशन करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 2

सम्मिलित करों

1इस कन्वेंशन चाहे वे किसी लगाया जाता है जिस तरह से, प्रत्येक करार राज्य की ओर से लगाए गए आय पर करों को लागू नहीं होगी.

प्र.20. कुल आय पर लगाए गए सभी करों, या चल या अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ पर करों, और मजदूरी या उद्यमों द्वारा वेतन का भुगतान की कुल राशि पर कर सहित आय के तत्वों पर आय पर करों के रूप में वहाँ माना जाएगा.

(3)कन्वेंशन लागू नहीं होगी जो मौजूदा करों, विशेष रूप से, कर रहे हैं -

(क)		भारत के मामले में, आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) के तहत आयातित किसी भी अधिभार उस सहित आयकर; और कंपनियों (मुनाफा) अधिकर अधिनियम, 1964 (1964 का 7) (बाद में 'भारतीय कर' के रूप में संदर्भित) के तहत लगाए गए अतिरिक्त कर,
(ख)		केन्या, आयकर अधिनियम (चलकर 'केन्याई कर' के रूप में) (Cap. 70) के तहत लगाए गए आयकर के मामले में.

(4)इस कन्वेंशन के अलावा इस कन्वेंशन के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाया गया, या मौजूदा करों की जगह में हैं जो आय पर कोई समान या काफी हद तक इसी तरह के करों को भी लागू नहीं होगी. करार अमेरिका उनके संबंधित कराधान कानूनों में किए गए हैं जो महत्वपूर्ण परिवर्तन की एक दूसरे को सूचित करेगा.

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषा

1संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित जब तक इस सम्मेलन में:

(क)		शब्द 'केन्या' अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार किया गया है, या एक क्षेत्र के रूप में महाद्वीपीय शेल्फ के विषय में केन्या के कानूनों के तहत नामित किया जा सकता है, जो केन्या के जल क्षेत्र के बाहर किसी भी क्षेत्र सहित, केन्या गणराज्य जिसका अर्थ है अधिक केन्या के लिए खोज करने के लिए सम्मान और प्राकृतिक संसाधनों के दोहन के साथ संप्रभु अधिकारों का प्रयोग कर सकते हैं;
(ख)		शब्द 'भारत' भारत के राज्यक्षेत्र अभिप्रेत है और प्रादेशिक समुद्र और वायु अंतरिक्ष यह ऊपर के साथ ही क्षेत्रीय जल महाद्वीपीय शेल्फ, विशेष आर्थिक क्षेत्र और अन्य समुद्री जोन अधिनियम, 1976 (अधिनियम संख्या में निर्दिष्ट किसी अन्य समुद्री क्षेत्र में शामिल 1976 के 80), भारत निश्चित अधिकार है और इस तरह के समुद्री क्षेत्र भारत के राज्य क्षेत्र का एक हिस्सा है के रूप में यदि इन अधिकारों उसमें प्रयोग किया जा सकता है कि किस हद तक में;
(ग)		संदर्भ की आवश्यकता के रूप में शर्तों 'एक ठेका राज्य' और 'अन्य करार स्टेट' केन्या या भारत मतलब;
(घ).		शब्द 'कर' संदर्भ की आवश्यकता के रूप में केन्याई कर या भारतीय टैक्स का मतलब है, लेकिन इस कन्वेंशन लागू होता है या जो जो करने के लिए करों के संबंध में किसी भी चूक या चूक के संबंध में देय है, जो किसी भी टैक्स शामिल नहीं होगा एक दंड से संबंधित लगाया प्रतिनिधित्व करता है उन करों;
(च)		शब्द 'व्यक्ति' एक व्यक्ति, एक कंपनी और कर उद्देश्यों के लिए एक इकाई के रूप में इलाज व्यक्तियों की किसी भी अन्य शरीर का मतलब है;
(छ)		शब्द 'कंपनी' कॉर्पोरेट किसी भी शरीर या कर उद्देश्यों के लिए एक निगमित निकाय के रूप में व्यवहार किया जाता है जो किसी भी इकाई का मतलब है;
(छ)		शर्तों 'केन्याई उद्यम' और 'भारतीय उद्यम' एक औद्योगिक या व्यावसायिक उद्यम या केन्या के निवासी हैं और एक भारत का निवासी है और एक करार की शर्तों 'उद्यम द्वारा किए गए एक औद्योगिक या व्यावसायिक उद्यम या उपक्रम द्वारा किए उपक्रम क्रमशः मतलब संदर्भ की आवश्यकता के रूप में राज्य 'और' अन्य ठेका राज्य के उद्यम ', एक केन्याई उद्यम या एक भारतीय उद्यम मतलब;
(ज)		शब्द 'राष्ट्रीय' मामले के रूप में केन्या या भारत की राष्ट्रीयता रखने के लिए किसी भी व्यक्ति हो सकता है और जैसा भी मामला हो सभी कानूनी व्यक्तियों, साझेदारी और संघों, केन्या या भारत में बल में कानून से इस तरह के रूप में अपनी स्थिति पाने का मतलब है;
(i)		शब्द 'सक्षम प्राधिकारी का अर्थ है:

(एक)		केन्या, वित्त मंत्री या उसके अधिकृत प्रतिनिधि के मामले में;
(ख)		भारत, वित्त मंत्रालय (राजस्व विभाग) के मामले में;

(जे)

शब्द 'अंतरराष्ट्रीय यातायात' यात्रा अन्य ठेका राज्य के भीतर स्थानों के लिए केवल सीमित है जहां सिवाय एक करार राज्य का एक उद्यम द्वारा संचालित एक जहाज या विमान के किसी भी यात्रा का मतलब है.

प्र.20. एक ठेका राज्य द्वारा इस कन्वेंशन के प्रावधानों के आवेदन में अन्यथा यहां परिभाषित नहीं किसी भी अवधि करेगा संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक यह के अधीन हैं जो करों से संबंधित है कि करार को राज्य में लागू कानूनों के तहत है, जो अर्थ है वर्तमान कन्वेंशन.

अनुच्छेद 4

वित्त वर्ष अधिवास

1इस सम्मेलन के उद्देश्य के लिए, शब्द 'एक ठेका राज्य के निवासी', उस राज्य के कानून के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन की जगह या एक के किसी भी अन्य मापदंड के कारण उसमें कराधान के लिए उत्तरदायी है, जो किसी भी व्यक्ति का मतलब इसी तरह की प्रकृति.

(2) अनुच्छेद के प्रावधानों की वजह से (1) एक व्यक्ति के दोनों करार अमेरिका के एक निवासी है, तो उसके आवासीय स्थिति निम्नलिखित नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा कहां है:

(3)अनुच्छेद के प्रावधानों की वजह से (1) एक कंपनी दोनों राज्यों करार का निवासी है जहां, तो इस मामले के बाद नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा:

(4) अनुच्छेद के प्रावधानों की वजह से (1) एक व्यक्ति या एक कंपनी के अलावा किसी अन्य व्यक्ति दोनों करार अमेरिका के एक निवासी कहां है, यह तो प्रभावी प्रबंधन की अपनी जगह पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य का निवासी होना समझा जाएगा .

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए शब्द 'स्थायी प्रतिष्ठान' उद्यम का व्यापार पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है, जिसमें कारोबार का एक निश्चित जगह का मतलब है.

प्र.20. शब्द 'स्थायी प्रतिष्ठान' विशेष रूप से शामिल होगा

(3)शब्द 'स्थायी प्रतिष्ठान' शामिल करने वाला नहीं समझा जाएगा

(4)अनुच्छेद के प्रावधानों (6) को लागू करने के लिए जिसे एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा अन्य - - के लिए या अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की ओर से एक ठेका राज्य में अभिनय एक व्यक्ति को पहले में एक स्थायी प्रतिष्ठान होने के लिए समझा जाएगा उल्लेख राज्य अगर-

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक बीमा उद्यम यह है कि अन्य राज्य में प्रीमियम जमा करता है या एक कर्मचारी के माध्यम से या अर्थ के भीतर स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट नहीं है जो एक प्रतिनिधि के माध्यम से उसमें जोखिम सुनिश्चित अगर अन्य करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है समझा जाएगा पैरा (6).

प्र.6. एक करार अमेरिका का एक उद्यम है कि यह एक दलाल, जनरल कमीशन एजेंट या ऐसे व्यक्ति हैं, जहां एक स्वतंत्र स्थिति के किसी भी अन्य एजेंट के माध्यम से कहा कि अन्य राज्य में कारोबार करता महज इसलिए अन्य करार अमेरिका में एक स्थायी प्रतिष्ठान है की नहीं माना जाएगा उनके व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में अभिनय. हालांकि, इस तरह के एक एजेंट की गतिविधियों वह इस अनुच्छेद के अर्थ के भीतर एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट नहीं माना जाएगा कि उद्यम की ओर से पूर्ण या लगभग पूरी तरह समर्पित कर रहे हैं.

प्र.7.        तथ्य यह है कि एक करार सरकारी नियंत्रण का निवासी है या एक अन्य ठेका राज्य के निवासी हैं, या जो कि अन्य राज्य में कारोबार करता है (एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से किया जाए या अन्यथा), करेगा जो एक कंपनी द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो एक कंपनी खुद के लिए या तो कंपनी, अन्य की एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन नहीं.

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय

1कृषि वानिकी से आय सहित अचल संपत्ति से आय ऐसी संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, शब्द 'अचल संपत्ति' प्रश्न में संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य के कानून के अनुसार निर्धारित की जायेगी. अवधि किसी भी मामले में सामान्य कानून का सम्मान करने के प्रावधान के लिए विचार के रूप में संपत्ति को लागू करने, अचल संपत्ति और चर या निर्धारित भुगतान करने के अधिकार का उपभोग उतरा सही करने के लिए जो, अचल संपत्ति, पशुओं और कृषि और वानिकी में इस्तेमाल उपकरणों के लिए संपत्ति गौण शामिल होगा का काम कर रहे हैं, या काम करने का अधिकार, खनिज संपदा, स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों; जहाज, नौकाओं और विमान अचल संपत्ति के रूप में नहीं माना जाएगा.

(3)अनुच्छेद के प्रावधानों (1), दे प्रत्यक्ष उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होते हैं, या अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में है और ऐसी संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ के लिए उपयोग करेगा.

(4)पैराग्राफ के प्रावधानों (1) और (3) भी एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय के लिए और पेशेवर सेवाओं के प्रदर्शन के लिए इस्तेमाल किया अचल संपत्ति से आय पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 7

व्यापार के लाभ

1उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जब तक एक ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में केवल उस राज्य में कर योग्य होगी. उद्यम पर किया जाता है या पूर्वोक्त रूप में व्यापार को आगे बढ़ाया गया है, उद्यम के लाभ अन्य राज्य में लगाया जा सकता है लेकिन उनमें से केवल इतना (एक) है कि स्थायी प्रतिष्ठान के कारण है, अन्य राज्य में (ख) सेल्स माल या कि स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से बेचा उन, या कि स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से प्रभावित लोगों के रूप में एक या समान तरह की है कि अन्य राज्य में पर किया (ग) अन्य व्यावसायिक गतिविधियों के रूप में एक या समान प्रकार के माल की.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जहां प्रत्येक करार राज्य में स्थायी स्थापना के लिए वहाँ जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा यह एक विशिष्ट और अलग थे, तो इसे बनाने के लिए उम्मीद की जा सकती है, जो मुनाफा एक ही है या इसी तरह की स्थिति है और यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है जो की उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से निपटने के तहत एक ही है या इसी तरह की गतिविधियों में लगे उद्यमों.

(3)एक स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे के निर्धारण में वहां कार्यकारी और इसलिए स्थायी प्रतिष्ठान स्थित या है, जिसमें राज्य में चाहे किए गए सामान्य प्रशासनिक व्यय सहित स्थायी स्थापना के व्यापार के प्रयोजनों के लिए खर्च कर रहे हैं जो कटौती खर्च के रूप में अनुमति दी जाएगी कहीं.

(4)यह मुनाफा इसकी विभिन्न भागों, पैरा में कुछ भी नहीं (के लिए उद्यम के कुल मुनाफे का एक प्रभाजन के आधार पर एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा करने के लिए निर्धारित करने के लिए अपने कानून के अनुसार, एक करार राज्य में प्रथागत किया गया है insofar के रूप में 2 ) प्रथागत हो सकता है के रूप में इस तरह के एक प्रभाजन से लगाया जा करने के लिए मुनाफे का निर्धारण करने से उस राज्य रोकना होगा; अपनाया प्रभाजन की विधि, तथापि, परिणाम इस लेख में निर्धारित सिद्धांतों के अनुसार किया जाएगा कि इस तरह किया जाएगा.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक उद्यम के लिए उत्पन्न होने वाले किसी भी लाभ का कोई भाग उद्यम के लिए कि अन्य राज्य के भीतर माल या माल की मात्र खरीद की वजह से अन्य करार राज्य में स्थित एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा.

प्र.6. विपरीत करने के लिए अच्छा और पर्याप्त कारण नहीं है जब तक कि पूर्ववर्ती अनुच्छेदों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा मुनाफा साल से एक ही विधि वर्ष से निर्धारित की जाएगी.

प्र.7.        मुनाफे में इस सम्मेलन के अन्य लेख में अलग से निपटा जाता है जो आय के आइटम शामिल हैं कहां, तो उन लेखों के प्रावधानों इस अनुच्छेद के प्रावधानों के कारण प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 8

हवाई परिवहन

1अंतरराष्ट्रीय यातायात में विमान के संचालन से एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ केवल उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. इस अनुच्छेद के पैरा (1) के प्रावधानों के भी एक संयुक्त हवाई परिवहन आपरेशन में या में, एक जमा सेवा में भागीदारी के माध्यम से एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा प्राप्त अंतरराष्ट्रीय यातायात में विमान के संचालन से लाभ का एक हिस्सा करने के लिए लागू नहीं होगी एक अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी.

(3)अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए (1), सीधे अंतरराष्ट्रीय यातायात में विमान के संचालन के साथ जुड़े फंडों पर हितों इस तरह के विमान के संचालन से आय के रूप में माना जाएगा, और अनुच्छेद 12 के प्रावधानों के इस तरह के ब्याज के संबंध में लागू नहीं होगा.

अनुच्छेद 9

नौवहन

अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों के संचालन से एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा प्राप्त मुनाफे प्रत्येक ठेका राज्य के कानून के अनुसार दोनों करार अमेरिका में लगाया जा सकता है:

इस तरह के एक उद्यम अन्य करार राज्य में इस तरह के ऑपरेशन से लाभ प्राप्त कर लेता है, जहां बशर्ते कि -

अनुच्छेद 10

एसोसिएटेड उद्यम

1जहां

और मामले में या तो स्थितियों, लेकिन उन स्थितियों के लिए, उद्यमों में से एक को उपार्जित किया होता तो कोई लाभ स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाया जाएगा जो उन लोगों से अलग है जो अपने व्यावसायिक या वित्तीय संबंधों में दो उद्यमों के बीच किए गए या लागू कर रहे हैं लेकिन, उन शर्तों की वजह से, तो उपार्जित, कि उद्यम के मुनाफे में शामिल किया जा सकता है और उसके अनुसार नहीं लगाया है.

प्र.20. एक ठेका राज्य का एक उद्यम है कि राज्य में कर करने का आरोप लगाया गया है जिस पर मुनाफा भी अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में शामिल है और उसके अनुसार कर लगाया, और इसलिए शामिल मुनाफे कि उद्यम के लिए अर्जित किया है, जो होगा लाभ कर रहे हैं कहां उद्यमों के बीच किए गए स्थितियां स्वतंत्र उद्यमों के बीच किया गया होता है, जो उन लोगों के लिए किया गया था अगर अन्य राज्य के,, तो पहले उल्लेख किया है राज्य के पहले उल्लेख किया है कि राज्य में उन लाभ पर आरोप लगाया कर की राशि के लिए एक उचित समायोजन करना होगा . निर्धारित करने में इस तरह के एक समायोजन कारण संबंध आय की प्रकृति के संबंध में इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को रखा जाएगा.

अनुच्छेद 11

लाभांश

1अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य का निवासी है जो एक कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के लाभांश का भी लाभांश का भुगतान कंपनी के एक निवासी है जो के ठेका राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार, लेकिन प्राप्तकर्ता लाभांश की लाभकारी मालिक है, इसलिए यदि आरोप लगाया टैक्स से अधिक नहीं होगी हो सकता है सकल राशि का 15 फीसदी.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में 'शब्द का लाभांश', ऋण का दावा किया जा रहा है मुनाफे में भाग लेने के लिए, साथ ही नहीं, शेयर या अन्य अधिकारों से आय का मतलब शेयर या नहीं समझा जाता है, जो किसी अन्य मद से आय को आत्मसात अन्य कंपनियों के अधिकारों से आय वितरण कर रही कंपनी के एक निवासी है जो के ठेका राज्य के कराधान कानून द्वारा एक लाभांश या एक कंपनी का वितरण.

(4)लाभांश के प्राप्तकर्ता, एक करार राज्य का निवासी होने के नाते, लाभांश का भुगतान कंपनी उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, एक निवासी है जो की अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है अनुच्छेद के प्रावधानों (2) लागू नहीं होगा , या एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य पेशेवर सेवाओं में प्रदर्शन उसमें स्थित है, और लाभांश भुगतान किया जाता है जो की हैसियत से होल्डिंग प्रभावी रूप से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे एक मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 16 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी दूसरे के संपर्क राज्य से लाभ या आय निकला है जहां इस तरह के लाभांश कि अन्य राज्य के एक निवासी को भुगतान किया जाता है, जैसा कि अन्य राज्य जहां तक ​​छोड़कर कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश पर कोई कर लागू नहीं हो सकता या insofar के लाभांश, प्रभावी रूप से एक स्थायी प्रतिष्ठान या कि अन्य राज्य में स्थित एक निश्चित आधार के साथ जुड़ा हुआ है भुगतान किया, और न ही कंपनी की अवितरित मुनाफे पर कर के लिए कंपनी की अवितरित मुनाफा अधीन हैं जिनके संबंध में होल्डिंग के रूप में लाभांश का भुगतान किया है, भले ही या अवितरित मुनाफा पूर्ण या आंशिक रूप से लाभ या ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाली आय से मिलकर.

अनुच्छेद 12

ब्याज

1एक ठेका राज्य में और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान उत्पन्न होने वाली ब्याज कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के ब्याज यह उठता है जिसमें ठेका राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार, लेकिन इतनी रुचि पैदा होती है, जिसमें ठेका राज्य में आरोप लगाया कर, सकल राशि का 15 प्रतिशत से अधिक नहीं होगी हो सकता है ब्याज की.

(3)अनुच्छेद के प्रावधानों के बावजूद (2), ब्याज एक करार राज्य में उत्पन्न होने वाली और अन्य करार राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकारी की सरकार को दिया, कि अन्य ठेका राज्य के सेंट्रल बैंक, या पूरी तरह से है कि सरकार या स्थानीय प्राधिकारी द्वारा स्वामित्व वाली किसी एजेंसी , प्रथम उल्लेख ठेका राज्य के कर से मुक्त किया जाएगा. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी समझौते से इस अनुच्छेद लागू नहीं होगी जो किसी भी अन्य सरकारी संस्था निर्धारित कर सकते हैं.

(4)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द 'ब्याज' बंधक द्वारा और मुनाफे में भाग लेने के लिए एक सही ले जाने, और हर तरह की अन्य ऋण का दावा करने के साथ ही सभी या नहीं, सुरक्षित है या नहीं, सरकारी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से आय का मतलब अन्य आय आय पैदा होती है, जिसमें ठेका राज्य के कराधान कानून द्वारा व्रत पैसे से आय को ग्रहण कर लेता है.

प्र.5. ब्याज के प्राप्तकर्ता, एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, ब्याज उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से पैदा होती है, या कि अन्य में जो प्रदर्शन में अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है अनुच्छेद के प्रावधानों (2) लागू नहीं होगा एक निश्चित आधार से राज्य पेशेवर सेवाओं उसमें स्थित है, और ब्याज भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में कर्ज के दावे को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे एक मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 16 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.6. दाता है जब ब्याज एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि राज्य में ही, एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है, चाहे ब्याज का भुगतान व्यक्ति है, में एक राज्य ब्याज भुगतान किया जाता है जिस पर ऋणग्रस्तता खर्च किया गया था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार करार, और कि ब्याज कि स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो इस तरह के ब्याज स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित स्थल पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा.

प्र.7.        कहां, दाता और प्राप्तकर्ता के बीच या दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच एक खास रिश्ता के कारण, ब्याज भुगतान की राशि, यह दिया जाता है जिसके लिए ऋण दावे के संबंध में किया गया होगा जो राशि से अधिक इस तरह के रिश्ते के अभाव में दाता और प्राप्तकर्ता की सहमति से, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल उस मामले में पिछले उल्लेख राशि पर लागू नहीं होगी, भुगतान की अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानून के अनुसार कर योग्य रहेगा , कारण संबंध इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों के लिए किया था किया जा रहा है.

अनुच्छेद 13

ROYALTIES

1एक ठेका राज्य में उत्पन्न होने वाली और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान रॉयल्टी कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह रॉयल्टी वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार, लेकिन इतना रॉयल्टी उठता जिसमें ठेका राज्य में आरोप लगाया कर, सकल राशि के 20 प्रतिशत से अधिक नहीं होगी हो सकता है रॉयल्टी की.

(3)अवधि इस लेख में इस्तेमाल के रूप में 'रॉयल्टी' के उपयोग के लिए एक विचार है, या उपयोग करने के लिए सही, सिनेमैटोग्राफ फिल्मों में शामिल है, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक काम के किसी भी कॉपीराइट (, और फिल्मों या रेडियो के लिए टेप के रूप में प्राप्त किसी भी तरह के भुगतान का मतलब या टेलीविजन प्रसारण), किसी भी पेटेंट, व्यापार चिह्न, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त फार्मूला या प्रक्रिया, या का उपयोग करते हैं, या, औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरण, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक के विषय में जानकारी के लिए उपयोग करने के अधिकार के लिए अनुभव.

(4)रॉयल्टी के प्राप्तकर्ता, एक करार राज्य का निवासी होने के नाते, रॉयल्टी यहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से पैदा होती है, जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है, या कि अन्य प्रदर्शन में अगर अनुच्छेद के प्रावधानों (2) लागू नहीं होगा एक निश्चित आधार से राज्य पेशेवर सेवाओं उसमें स्थित है, और रॉयल्टी भुगतान कर रहे हैं जिनके संबंध में सही या संपत्ति को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे एक मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 16 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. दाता है जब रॉयल्टी एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि करार राज्य में ही, एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है कि क्या रॉयल्टी का भुगतान व्यक्ति, एक राज्य रॉयल्टी का भुगतान करने के दायित्व खर्च किया गया था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार करार, और इस तरह की रॉयल्टी में ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो इस तरह की रॉयल्टी स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस स्थित है जिसमें ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा.

प्र.6. कहां, दाता और प्राप्तकर्ता के बीच या दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच एक खास रिश्ता करने के लिए मालिक, भुगतान रॉयल्टी की राशि, उपयोग के संबंध में सही है या वे भुगतान कर रहे हैं जिसके लिए जानकारी, होगा जो राशि से अधिक इस तरह के रिश्ते के अभाव में दाता और प्राप्तकर्ता द्वारा पर सहमत हो गया, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. उस मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानून, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों करना पड़ा होने के कारण संबंध के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 14

पूँजीगत लाभ

1अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ, अनुच्छेद 6 के अनुच्छेद (2) के रूप में परिभाषित ऐसी संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य में एक ठेका राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित अन्य करार राज्य में या चल संपत्ति की है जो एक स्थायी स्थापना के व्यापार संपत्ति का हिस्सा बनाने की चल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान के अन्य संक्रामण (अकेले या एक साथ पूरे उद्यम के साथ) से या इस तरह के एक निश्चित आधार के इस तरह के लाभ सहित पेशेवर सेवाओं, प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए राज्य करार, कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)यह इस तरह के पोतों और विमानों के संचालन से संबंधित अंतरराष्ट्रीय यातायात और चल संपत्ति में चल रही है जो जहाज और विमान के अलगाव से एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा पैरा (2) लाभ के प्रावधानों के बावजूद केवल उस राज्य में कर योग्य होगी.

(4)के अलगाव की भावना से लाभ

उस राज्य में लगाया जा सकता है. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए शब्द 'अचल संपत्ति' एक कंपनी के शेयरों उप पैरा (एक) या एक साझेदारी में एक ब्याज या उप पैरा (ख) में निर्दिष्ट एक ट्रस्ट में निर्दिष्ट भी शामिल है.

(5) पैराग्राफ (1) में वर्णित उन के अलावा अन्य किसी भी संपत्ति के अन्य संक्रामण से एक ठेका राज्य के एक निवासी, (2), (3) और (4) केवल उस राज्य में कर योग्य होगी द्वारा प्राप्त लाभ.

अनुच्छेद 15

प्रबंधन और व्यावसायिक फीस

1प्रबंधन या व्यावसायिक फीस एक करार राज्य में उत्पन्न होने वाली और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान किया है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के प्रबंधन या व्यावसायिक फीस वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार, लेकिन ऐसा आरोप लगाया टैक्स प्रबंधन या व्यावसायिक फीस की कुल राशि का 17 फीसदी साढ़े अधिक नहीं होगी हो सकता है.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में 'शब्द का प्रबंधन या पेशेवर शुल्क' एक, प्रबंधकीय तकनीकी, व्यावसायिक या परामर्श प्रकृति की किसी भी सेवा के लिए ध्यान में भुगतान करने वाले व्यक्ति के एक कर्मचारी के अलावा अन्य किसी भी व्यक्ति, किसी भी तरह के भुगतान का मतलब है.

(4)प्रबंधन या पेशेवर शुल्क के प्राप्तकर्ता अगर अनुच्छेद के प्रावधानों (2) एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, लागू नहीं होगा, प्रबंधन या पेशेवर शुल्क सेवाएं दे रही है, जिसके साथ एक स्थायी प्रतिष्ठान उठता है जिसमें अन्य करार राज्य में है प्रबंधन या व्यावसायिक फीस वृद्धि करने के लिए प्रभावी रूप से जुड़े हुए हैं. ऐसे एक मामले में अनुच्छेद 7 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी.

प्र.5. दाता है जब प्रबंधन या व्यावसायिक फीस एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि करार राज्य में ही, एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, व्यक्ति वह एक है कि राज्य के निवासी हैं या नहीं, है में एक सिलसिले में राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान करार प्रबंधन या पेशेवर शुल्क का भुगतान करने के दायित्व किए गए और इस तरह किया गया था, जिसके साथ प्रबंधन है, चाहे प्रबंधन या पेशेवर शुल्क का भुगतान या पेशेवर शुल्क जैसे कि स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा तो इस तरह के प्रबंधन या पेशेवर शुल्क स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है जिसमें ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा वहन कर रहे हैं.

प्र.6. दाता और प्रबंधन के लाभदायक मालिक या पेशेवर शुल्क के बीच या दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच एक खास रिश्ता के कारण, जहां भुगतान प्रबंधन या पेशेवर शुल्क की राशि, सेवा को ध्यान में रखते हुए वे भुगतान कर रहे हैं जिसके लिए , इस तरह के संबंध के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से किया गया होगा जो राशि से अधिक है, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. उस मामले में भुगतान की अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानून के अनुसार कर योग्य रहेगा, कारण संबंध इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों के लिए किया था किया जा रहा है.

अनुच्छेद 16

स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं

1पेशेवर सेवाओं या इसी तरह के एक चरित्र के अन्य स्वतंत्र गतिविधियों के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय केवल कि राज्य में कर योग्य होगी जब तक-

प्र.20. शब्द 'पेशेवर सेवा' स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शिक्षा या शिक्षण गतिविधियों, साथ ही चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, दंत चिकित्सक और एकाउंटेंट की स्वतंत्र गतिविधियों में शामिल हैं.

अनुच्छेद 17

निर्भर व्यक्तिगत सेवाओं

1रोजगार का प्रयोग किया जाता है जब तक कि लेख 18, 19, 20, 21, 22 और 23, वेतन, मजदूरी और रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के निवासी केवल उस राज्य में कर योग्य होगी द्वारा ली गई अन्य समान पारिश्रमिक के उपबंधों के अधीन रहते हुए अन्य करार राज्य में. रोजगार तो प्रयोग किया है, उधर से प्राप्त होता है के रूप में इस तरह के पारिश्रमिक अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. अनुच्छेद के प्रावधानों के बावजूद (1), अन्य करार राज्य में प्रयोग एक रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम उल्लेख राज्य में कर योग्य होगी अगर-

(3)इस लेख के पूर्ववर्ती प्रावधान के होते हुए भी, अंतरराष्ट्रीय यातायात में एक जहाज या विमान पर सवार प्रयोग एक रोजगार के संबंध में पारिश्रमिक, केवल उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 18

निदेशकों की फीस

निदेशकों की फीस और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई इसी तरह की भुगतान कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 19

कलाकारों और एथलीटों

1लेख 7, 16 और 17 के प्रावधानों के बावजूद, जनता इस तरह थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार के तौर पर मनोरंजन, और संगीतकारों द्वारा प्राप्त आय, और एथलीटों द्वारा, जैसे उनकी व्यक्तिगत गतिविधियों से करार राज्य में लगाया जा सकता है उन गतिविधियों का प्रयोग किया जाता है.

प्र.20. सार्वजनिक मनोरंजन या (1) अनुच्छेद में वर्णित एक एथलीट की सेवाओं अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा एक करार राज्य में प्रदान की जाती हैं, जहां इस कन्वेंशन में निहित कुछ होते हुए भी, उन सेवाओं को प्रदान करने से है कि उद्यम से व्युत्पन्न लाभ कर लगाया जा सकता है पहले उल्लेख किया है कि राज्य में.

(3)पैराग्राफ के प्रावधानों (1) और (2) सार्वजनिक मनोरंजन और एथलीटों की सेवाओं के लिए लागू नहीं होगा. एक ठेका राज्य के लिए अपनी यात्रा अन्य करार राज्य की जनता के धन से पूरी तरह या काफी हद तक समर्थन किया है.

अनुच्छेद 20

सरकारी सेवा

एक ठेका राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा भुगतान एक पेंशन, के अलावा अन्य 1. (एक) पारिश्रमिक, उसके उस राज्य या उप - विभाजन या स्थानीय प्राधिकारी को दी गई सेवाओं के संबंध में किसी भी व्यक्ति को उसके योग्य हो जाएगा केवल उस राज्य में.

(ख) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक ही सेवाओं है कि राज्य में गाया जाता है और प्राप्तकर्ता केवल सेवाओं के प्रदर्शन के उद्देश्य के लिए है कि राज्य के निवासी नहीं बना था, तो प्राप्तकर्ता एक निवासी है जो के ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. अनुच्छेद के प्रावधानों (1), करार अमेरिका या एक राजनीतिक उपखंड या इनका स्थानीय प्राधिकारी से एक द्वारा किए गए किसी भी व्यापार या कारोबार के सिलसिले में दी गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक के लिए लागू नहीं होगा.

अनुच्छेद 21

पेंशन

1अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक व्यक्ति द्वारा एक करार राज्य के भीतर स्रोतों से ली गई है और किसी भी वार्षिकी, [इस अनुच्छेद के पैरा (2) में निर्दिष्ट प्रकार की पेंशन के अलावा अन्य] कोई पेंशन पहले में लगाया जा सकता है राज्य करार उल्लेख किया है, लेकिन व्यक्तिगत पेंशन या वार्षिकी के संबंध में अन्य करार राज्य में कर के अधीन है, इसलिए यदि पहले उल्लेख किया करार राज्य में आरोप लगाया टैक्स से अधिक नहीं होगी कम की

प्र.20. द्वारा, या सरकारी कार्यों के निर्वहन में है कि करार राज्य को दी गई सेवाओं के लिए एक व्यक्ति को एक ठेका राज्य के द्वारा बनाई गई धनराशि का भुगतान किया पेंशन्स केवल कि करार राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)शब्द 'वार्षिकी' पैसा या पैसे की कीमत में पर्याप्त और पूर्ण विचार के लिए बदले में भुगतान करने के लिए एक दायित्व के तहत, जीवन के दौरान या समय की एक निर्दिष्ट या ascertainable अवधि के दौरान कहा, कई बार समय समय पर देय राशि घोषित मतलब है.

अनुच्छेद 22

छात्रों और प्रशिक्षुओं

1है या था तुरंत एक करार स्टेट अन्य ठेका राज्य के एक निवासी जाने से पहले और जो केवल उनकी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्यों के लिए पहले उल्लेख किया करार राज्य में मौजूद है जो एक छात्र या व्यापार अपरेंटिस पहली में कर से मुक्त किया जाएगा उसके रखरखाव, शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्यों के लिए है कि पहले उल्लेख किया करार राज्य के बाहर रहने वाले व्यक्ति द्वारा उसे किए गए भुगतान पर राज्य करार उल्लेख किया.

प्र.20. यथोचित या प्रथानुसार किए गए शिक्षा या प्रशिक्षण पूरा करने के लिए आवश्यक हो सकता है के रूप में इस लेख का लाभ ऐसे समय की अवधि के लिए ही लागू होगा, लेकिन कोई घटना में किसी भी व्यक्ति से अधिक लगातार तीन साल के लिए इस लेख का लाभ होगा.

अनुच्छेद 23

प्रोफेसरों और शिक्षकों

1एक विश्वविद्यालय, कॉलेज, स्कूल या कि करार राज्य में अन्य शैक्षणिक संस्थान और शिक्षण या का आयोजन अनुसंधान के उद्देश्य के लिए एक वर्ष से अनधिक अवधि के लिए एक करार राज्य पर जाने वाले एक प्रोफेसर या शिक्षक कौन है, या तुरंत इस तरह के दौरे से पहले था, अन्य ठेका राज्य के निवासी वह अन्य करार राज्य में कर के अधीन है जिनके संबंध में इस तरह के शिक्षण या अनुसंधान के लिए किसी भी पारिश्रमिक पर पहले उल्लेख किया करार राज्य में कर से मुक्त किया जाएगा. हालांकि, राज्य के बाहर स्रोतों से प्राप्त इस तरह के काम के लिए किसी भी पारिश्रमिक पहले उल्लेख किया है कि राज्य में घटाया नहीं होगा.

प्र.20. इस तरह के अनुसंधान में एक विशिष्ट व्यक्ति या व्यक्तियों के निजी लाभ के लिए मुख्य रूप से किया जाता है तो इस अनुच्छेद के अनुसंधान से आय के लिए लागू नहीं होगा.

अनुच्छेद 24

आय स्पष्ट रूप से उल्लेख नहीं

1स्पष्ट है कि वह उस राज्य में कर के अधीन है जिनके संबंध में इस कन्वेंशन के पूर्वगामी लेख में उल्लेख नहीं कर रहे हैं जो एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय का आइटम ही है कि राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. ऐसी आय अन्य करार राज्य में स्रोतों से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त होती है, तो हालांकि, इस तरह के आय भी यह उठता है जिसमें राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार किया जा सकता है.

अनुच्छेद 25

दोहरे कराधान से समाप्त करने की विधि

1करार राज्यों में से किसी में कानूनों का विपरीत करने के लिए प्रावधानों को इस कन्वेंशन में किया जाता है जहां सिवाय संबंधित करार अमेरिका में आय के कराधान को नियंत्रित करने के लिए जारी रहेगा.

2. (एक) केन्या की और अधीन किया गया है जो केन्या के भीतर स्रोतों से आय के संबंध में भारत के एक निवासी ने इस कन्वेंशन का प्रावधान, प्रत्यक्ष या कटौती से चाहे, के अनुसार कानून के तहत देय केन्याई कर की राशि भारत में और केन्या में दोनों पर कर लगाने, (किसी भी तरह के क्रेडिट अनुमति देने से पहले अभिकलन के रूप में) इस तरह के ऋण के लिए उपयुक्त है जो भारतीय टैक्स से अधिक नहीं होगी, बशर्ते कि इस तरह के आय के संबंध में देय भारतीय टैक्स के खिलाफ एक ऋण के रूप में दी जाएगी केन्या के भीतर स्रोतों से प्राप्त आय; ऐसे निवासी अधिकर भारत में देय है जिसके द्वारा एक कंपनी है जहां ऐसा है, हालांकि, क्रेडिट पूर्वोक्त के रूप में, संतुलन, यदि कोई हो, भारत में कंपनी द्वारा देय आयकर के खिलाफ पहले उदाहरण में अनुमति दी, और किया जाएगा भारत में यह द्वारा देय अतिरिक्त कर के खिलाफ;

(मैं: (ख) उप पैरा (एक) ऊपर में निर्दिष्ट क्रेडिट के प्रयोजनों के लिए, शब्द 'केन्याई कर देय' किसी भी वर्ष के लिए केन्याई टैक्स के रूप में लेकिन के लिए किया गया देय होगा जो किसी भी राशि शामिल करने के लिए समझा जाएगा ) आयकर अधिनियम की द्वितीय अनुसूची के पैरा 24 के तहत दी गई किसी भी निवेश कटौती, टोपी. 470; (द्वितीय) (ख) आयकर अधिनियम, टोपी के लिए तीसरी अनुसूची के पैरा 2 द्वारा प्रदान आयकर के निचले निगम दर. 470; (Iii) बाद में ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों आर्थिक विकास के उद्देश्य के लिए सहमत हो जो एक छूट या कर की कमी देने अधिनियमित किया जा सकता है जो किसी भी अन्य प्रावधानों.

3. (क) भारतीय कर की राशि देय, भारत के भीतर स्रोतों से भारत की और आय के संबंध में केन्या के एक निवासी द्वारा इस कन्वेंशन के प्रावधानों, सीधे चाहे या कटौती से, के अनुसार कानून के तहत किया गया है जो भारत और केन्या में दोनों कर के अधीन, जैसे क्रेडिट केन्याई कर से अधिक नहीं होगी, बशर्ते कि इस तरह के आय के संबंध में देय केन्याई कर के खिलाफ एक ऋण के रूप में दी जाएगी प्राप्त आय के लिए उपयुक्त है जो (अनुमति देने से पहले अभिकलन के रूप में किसी भी तरह के क्रेडिट) भारत के भीतर स्रोतों से.

(ख) उप पैराग्राफ में निर्दिष्ट क्रेडिट के प्रयोजनों के लिए (एक) के ऊपर, शब्द 'भारतीय कर देय' भारतीय कर में उल्लिखित विशेष प्रोत्साहन उपायों से कम हो गया है जिसके द्वारा किसी भी राशि शामिल करने के लिए समझा जाएगा आयकर अधिनियम, 1961 की निम्न वर्गों:

(4)इस संधि के तहत एक ठेका राज्य के निवासी अन्य करार राज्य से प्राप्त आय के संबंध में कहा कि करार से राज्य में कर से मुक्त कहां है तो पहले उल्लेख किया करार राज्य, उस व्यक्ति के शेष आय में कर की गणना में दर लागू हो सकते हैं इस कन्वेंशन के अनुसार कर से छूट दी आय इतनी छूट दी नहीं किया गया था अगर लागू हो गया होता जो कर की.

अनुच्छेद 26

गैर भेदभाव

1एक ठेका राज्य के नागरिकों को किसी भी कराधान या कराधान और जो एक ही परिस्थितियों में यह है कि अन्य राज्य के नागरिकों रहे हैं या हो सकता है जुड़ा आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है, जो किसी भी आवश्यकता जुड़े सिवा करने के लिए अन्य करार राज्य में अधीन नहीं की जाएगी अधीन.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य करार राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान कम अनुकूल ही गतिविधियों पर ले जाने कि अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाया कराधान से कि अन्य राज्य में लगाया नहीं की जाएगी.

(3)इस अनुच्छेद की कोई बात अन्य ठेका राज्य के निवासियों को देने के लिए एक करार राज्य ऋणी के रूप में लगाया जाएगा किसी भी व्यक्तिगत भत्ते, राहतें और इसे अपने स्वयं के निवासियों के लिए अनुदान जो सिविल स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए कटौती.

(4)एक ठेका राज्य के उद्यमों, जो की राजधानी पूरी तरह या आंशिक रूप से अन्य ठेका राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से, स्वामित्व या नियंत्रण में है, किसी भी कराधान या जुड़े किसी भी आवश्यकता के लिए सबसे पहले उल्लेख किया है कि राज्य में अधीन नहीं की जाएगी इस के अतिरिक्त कराधान और जो कि पहले उल्लेख किया है कि राज्य के अन्य इसी तरह के उद्यमों के लिए या अधीन किया जा सकता है जुड़ा आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है.

प्र.5. इस अनुच्छेद में शब्द "कराधान" इस सम्मेलन के विषय हैं जो करों का मतलब है.

प्र.6. पूर्वगामी पैराग्राफ के प्रावधानों के बावजूद, एक भारत का निवासी है और जो एक कंपनी है जो केन्या में एक स्थायी स्थापना केन्याई कानून के प्रावधानों के अनुसार टैक्स का अतिरिक्त दर के अधीन रहेगा, लेकिन इस तरह के अतिरिक्त दर 7.5 से अधिक नहीं होगी है फीसदी हालांकि, इस तरह के एक कंपनी के किसी भी कराधान या कराधान और जो कि पहले उल्लेख किया है कि राज्य के अन्य इसी तरह के उद्यमों के लिए या अधीन किया जा सकता है जुड़ा आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है, जो किसी भी आवश्यकता जुड़े सिवा के अधीन नहीं किया जाएगा.

अनुच्छेद 27

आपसी समझौते की प्रक्रिया

1एक ठेका राज्य के एक निवासी करार राज्यों में से एक या दोनों की कार्रवाई के परिणामस्वरूप या कराधान में नहीं इस कन्वेंशन के अनुसार उसके लिए परिणाम होगा कि समझता है, जहां वह मई, उन वर्तमान राज्य अमेरिका के राष्ट्रीय कानूनों द्वारा प्रदान की उपचार के बावजूद वह एक निवासी है जो राज्य के सक्षम प्राधिकारी को उनके मामले. जैसा भी मामला हो मामला इस तरह की कार्रवाई की तारीख या इस तरह के कार्यों के लिए नवीनतम के तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए.

प्र.20. सक्षम प्राधिकारी आपत्ति उचित हो यह प्रतीत होता है, तो प्रयास करेंगे और इसे करने के लिए एक दृश्य के साथ, अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने के लिए एक उचित समाधान पर पहुंचने के लिए सक्षम ही नहीं है अगर कराधान के परिहार नहीं इस कन्वेंशन के अनुसार. पर पहुंच गया कोई भी समझौता करार अमेरिका के राष्ट्रीय कानूनों में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा.

(3)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी समझौते से इस संधि की व्याख्या या आवेदन के रूप में कोई समस्या अथवा उत्पन्न होने में संदेह को हल करने का प्रयास करेगा. वे भी इस कन्वेंशन में के लिए प्रदान नहीं मामलों में दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं.

(4)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को इस सम्मेलन के प्रावधानों को लागू करने के प्रयोजनों के लिए एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं. यह राय की एक सामान्य विनिमय समझौते तक पहुंचने के लिए उचित लगता है, तब ऐसी विनिमय करार राज्य के सक्षम अधिकारियों के प्रतिनिधियों से मिलकर एक आयोग के माध्यम से जगह ले सकता है.

अनुच्छेद 28

सूचना का आदान - प्रदान

1इस कन्वेंशन के बाहर ले जाने के लिए या धोखाधड़ी या कराधान इस आधार पर इस कन्वेंशन के अनुसार है insofar के रूप में इस कन्वेंशन द्वारा कवर करों के विषय में राजकोषीय चोरी को रोकने के लिए आवश्यक है के रूप में करार राज्य के सक्षम अधिकारियों तरह की जानकारी का आदान प्रदान करेगा. इसलिए विमर्श कोई भी जानकारी गुप्त रूप में माना जाएगा और इस संधि के अधीन हैं जो करों का आकलन या संग्रह के साथ संबंध के अलावा अन्य किसी भी व्यक्ति या अधिकारियों को प्रकट नहीं की जाएगी.

प्र.20. करार राज्यों में से एक पर थोपने के रूप में तो किसी भी मामले में अनुच्छेद के प्रावधानों (1) लगाया जाएगा दायित्व-

अनुच्छेद 29

राजनयिक और कांसुली अधिकारियों

इस कन्वेंशन में कुछ भी अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक या कांसुली अधिकारियों के राजकोषीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 30

बल में प्रवेश

1क्रमशः कन्वेंशन भारत और केन्या में कानून के बल देने के लिए आवश्यक हैं के रूप में यह सम्मेलन ऐसे सभी चीजों की अंतिम भारत और केन्या में किया गया है करेगा जब तारीख पर प्रवृत्त होंगे.

प्र.20. करार अमेरिका इस अनुच्छेद के पैरा (1) में वर्णित आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए एक दूसरे को सूचित करेगा. इस आवश्यकता को पूरा कर दिया गया है कि प्रमाणित करने कूटनीतिक नोट्स का आदान प्रदान पर जगह ले जाएगा .....

(3)इस तरह के कूटनीतिक नोट्स का आदान प्रदान करने पर, इस कन्वेंशन प्रभाव होगा

अनुच्छेद 31

सेवा समापन

इस कन्वेंशन को अनिश्चित काल के प्रभाव में बनी रहेगी लेकिन करार अमेरिका की या तो किसी भी कैलेंडर वर्ष में जून के तीसवां दिन या उससे पहले सेना में अपने प्रवेश की तिथि से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरुआत, अन्य करार दे सकता है राज्य, राजनयिक चैनलों के माध्यम से, समापन और, इस तरह की घटना में की लिखित सूचना, इस कन्वेंशन प्रभाव नहीं रहेगा

साक्षी में जिसका अधोहस्ताक्षरी, विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है, वर्तमान कन्वेंशन पर हस्ताक्षर किए हैं.

अप्रैल, 1985 के इस 12 वें दिन अंग्रेजी और हिंदी भाषा में लेकिन किसी भी विवाद की स्थिति में, नैरोबी में डुप्लिकेट में किया, अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.