553 : परिपत्र: सं 553, 13-02-1990 दिनांकित

बेल्जियम

1578. बेल्जियम के साथ दोहरे कराधान और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए करार

दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए भारत गणराज्य की सरकार और बेल्जियम के राज्य सरकार के बीच कब्जा कर लिया करार, 1997 अक्टूबर के पहले दिन को अस्तित्व में आ गया है जबकि कहा, समझौते के अनुच्छेद 29 के पैरा 1 के अनुसार कहा समझौते के बल में लाने के लिए आवश्यक प्रक्रियाओं के पूरा होने के एक दूसरे के लिए दोनों करार अमेरिका द्वारा सूचनाओं के बाद प्राप्त होने के बाद तीसवां दिन;

अब, इसलिए, आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की धारा 90 के तहत प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, केन्द्रीय सरकार एतद्द्वारा कहा समझौते के सभी प्रावधानों भारत संघ में करने के लिए प्रभाव दी जाएगी कि निर्देशन .

अधिसूचना: नहीं जीएसआर 632 (ई), अधिसूचना संख्या का.आ. 54 (ई) द्वारा यथा संशोधित, 31-10-1997 दिनांकित 19-1-2001 दिनांकित.

संलग्न सूची

दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए भारत गणराज्य की सरकार और बेल्जियम के राज्य की सरकार के बीच समझौता

इस प्रकार के रूप में दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए एक समझौते पर समाप्त करने के लिए भारत गणराज्य और बेल्जियम, इच्छा का ब्रिटेन की सरकार की सरकार सहमत हो गए हैं:

अध्याय मैं - समझौते की गुंजाइश

अनुच्छेद 1: निजी गुंजाइश - इस समझौते के करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 2: कर कवर - 1. इस समझौते कुल आय पर या चल या अचल संपत्ति और मजदूरी या उद्यमों द्वारा वेतन का भुगतान की कुल राशि पर करों की बिक्री, विनिमय या हस्तांतरण से लाभ पर करों सहित आय के तत्वों पर लगाया सभी करों को लागू नहीं होगी.

शब्द "करों" करार लागू होता है या जो एक दंड उन करों से संबंधित लगाया प्रतिनिधित्व करता है जो करने के लिए करों के संबंध में किसी भी चूक या चूक के संबंध में देय है, जो किसी भी राशि शामिल नहीं किया जाएगा.

प्र.20. करार लागू नहीं होगी जो मौजूदा करों हैं: -

(क) भारत के मामले में:

(I) किसी भी अधिभार उस सहित आयकर; और

(Ii) अधिकर,

           (बाद में "भारतीय कर" कहा जाता है);

(ख) बेल्जियम के मामले में:

(मैं) व्यक्तिगत आयकर (I'impot des PERSONNES physiques; डे personenbelasting);

       (Ii) कॉर्पोरेट आयकर (I'impot des societes; डे vennoot-schapsbelasting);

कानूनी संस्थाओं (; डे rechtspersonenbelasting I'impot des PERSONNES मोरालेस) पर (iii) आयकर;

गैर निवासियों (; डे डेर Niet-verblijfhouders belasting I'impot des गैर निवासियों) पर (चतुर्थ) आयकर;

(V) विशेष लेवी व्यक्तिगत आयकर को आत्मसात (ला cotisation Speciale assimilee एक I'impot des PERSONNES physiques, डी डी personenbelasting gelijkgestelde bijzondere heffing मिले),

पूर्वभुगतान, इन करों और पूर्व भुगतान पर अधिभार, और व्यक्तिगत आयकर की खुराक, सहित

(बाद के रूप में बेल्जियम कर कहा गया है).

(3)समझौते भी करने के अलावा अनुबंध पर हस्ताक्षर किए जाने की तारीख के बाद लगाया गया, या मौजूदा करों की जगह में है जो किसी भी समान या काफी हद तक समान कर को लागू नहीं होगी. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों, समय - समय पर उनके संबंधित कराधान कानूनों में किए गए हैं जो किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन एक दूसरे को सूचित करेगा.

अध्याय द्वितीय - परिभाषाएं

अनुच्छेद 3: जनरल परिभाषाएं - 1. इस समझौते में, संदर्भ, जब तक कि अन्यथा की आवश्यकता है: -

(एक) शब्द "भारत" भारत के राज्यक्षेत्र अभिप्रेत है और प्रादेशिक समुद्र और हवाई क्षेत्र में यह ऊपर है, साथ ही भारत संप्रभु अधिकार, अन्य अधिकार और न्यायालय में है, जो किसी भी अन्य समुद्री क्षेत्र, भारतीय कानून के अनुसार और अनुसार शामिल अंतरराष्ट्रीय कानून के साथ;

(ख) शब्द "बेल्जियम" बेल्जियम के राज्य का मतलब है; एक भौगोलिक अर्थ में प्रयोग किया जाता है, यह राष्ट्रीय क्षेत्र, प्रादेशिक समुद्र और बेल्जियम, अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार, संप्रभु अधिकार या अपने क्षेत्राधिकार के अभ्यास के भीतर जो समुद्र में किसी भी अन्य क्षेत्र से है;

(ग) शब्द "एक करार राज्य" और "अन्य करार राज्य" मतलब संदर्भ के रूप में भारत या बेल्जियम की आवश्यकता है;

(घ) शब्द "सक्षम प्राधिकारी" का अर्थ है: -

       - भारत, केन्द्रीय वित्त मंत्रालय में सरकार (राजस्व विभाग) या उनके अधिकृत प्रतिनिधि, और के मामले में

       - बेल्जियम, वित्त मंत्री या उसके अधिकृत प्रतिनिधि के मामले में;

संदर्भ की आवश्यकता के रूप में (ई) शब्द "कर" "भारतीय कर" या "बेल्जियम कर" का मतलब है;

(च) शब्द "व्यक्ति" एक व्यक्ति, एक कंपनी है और यह एक निवासी है जो के ठेका राज्य में लागू कर कानूनों के तहत कर योग्य इकाई के रूप में, व्यवहार किया जाता है जो किसी भी अन्य संस्था भी शामिल है;

(छ) शब्द "कंपनी" भारत के मामले के रूप में व्यवहार किया जाता है जो एक कंपनी या जो किसी भी संस्था भारतीय टैक्स कानून के तहत एक कंपनी के रूप में इलाज, और बेल्जियम के मामले में एक कंपनी है जो या जो किसी भी संस्था में इसका मतलब है बेल्जियम के कर कानून के तहत एक निगमित निकाय;

(ज) और "अन्य ठेका राज्य के उद्यम" शब्द "एक ठेका राज्य के उद्यम" क्रमशः एक ठेका राज्य के निवासी और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा किए गए एक उद्यम द्वारा किए गए एक उद्यम मतलब;

(मैं) शब्द "अंतरराष्ट्रीय यातायात" जहाज या विमान अन्य करार राज्य में केवल स्थानों के बीच चलाया जा रहा है, को छोड़कर जब एक ठेका राज्य का एक उद्यम द्वारा संचालित एक जहाज या विमान के द्वारा किसी भी परिवहन का मतलब है;

(जे) शब्द "राष्ट्रीय" इसका मतलब है: -

(मैं) एक करार राज्य की राष्ट्रीयता रखने के लिए किसी भी व्यक्ति;

(Ii) किसी कानूनी व्यक्ति, साझेदारी और सहयोग से एक करार राज्य में लागू कानूनों से इस तरह के रूप में अपनी स्थिति पाने.

एक करार राज्य सरकार द्वारा समझौते के आवेदन के संबंध में किसी भी पद को, जब संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक यह करार लागू होता है जो करने के लिए करों के विषय में उस राज्य के कानून के तहत है, जो अर्थ है उसमें परिभाषित नहीं.

अनुच्छेद 4: निवास - 1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "एक करार राज्य का निवासी है कि" राज्य के कानूनों के तहत, जो समझौते के लागू होता है कि राज्य के करों के प्रयोजनों के लिए उस राज्य का निवासी है, जो किसी भी व्यक्ति का मतलब है.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के एक व्यक्ति के प्रावधानों की वजह से दोनों के संपर्क राज्य के एक निवासी कहां है, तो समझौते के प्रयोजनों के लिए अपने आवासीय स्थिति निम्नलिखित नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा: -

(क) उसने कहा कि वह उसे करने के लिए उपलब्ध एक स्थायी घर है जिसमें ठेका राज्य का निवासी होना समझा जाएगा; वह दोनों करार अमेरिका में उसके पास उपलब्ध एक स्थायी घर है, तो वह अपने व्यक्तिगत और आर्थिक संबंधों (बाद में उसकी "महत्वपूर्ण हितों के केंद्र" के रूप में संदर्भित) के करीब हैं, जिसके साथ करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा;

(ख) वह महत्वपूर्ण हितों के अपने केन्द्र है जिसमें ठेका राज्य निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या वह या तो करार को राज्य में उसके पास उपलब्ध एक स्थायी घर नहीं है, वह करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा जिसमें अगर वह एक अभ्यस्त निवास है;

वह दोनों करार अमेरिका में या न तो उनमें से एक अभ्यस्त निवास है अगर (ग), उसने कहा कि वह एक राष्ट्रीय है, जिनमें से करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा;

उन्होंने दोनों राज्यों करार की या न तो उनमें से एक राष्ट्रीय है (घ) यदि, ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी समझौते द्वारा प्रश्न निर्धारित करेगा.

(3)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों की वजह से, एक व्यक्ति के अलावा किसी अन्य व्यक्ति दोनों करार अमेरिका के एक निवासी कहां है, तो यह प्रभावी प्रबंधन की अपनी जगह पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य का निवासी होना समझा जाएगा.

अनुच्छेद 5: स्थायी प्रतिष्ठान - 1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "स्थायी स्थापना" एक उद्यम के कारोबार पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है, जिसके माध्यम से व्यापार का एक निश्चित जगह का मतलब है.

प्र.20. शब्द "स्थायी स्थापना" विशेष रूप से शामिल हैं:

(क) प्रबंधन की एक जगह;

(ख) एक शाखा;

(ग) एक कार्यालय;

(घ) एक फैक्टरी;

(ई) एक कार्यशाला या एक गोदाम;

(च) एक मेरा है, एक तेल या गैस में अच्छी तरह से, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के दोहन के किसी अन्य जगह;

अन्वेषण या प्राकृतिक संसाधनों के दोहन के लिए इस्तेमाल किया (छ) एक अधिष्ठापन या संरचना,;

(ज) के साथ संबंध या इस्तेमाल भाड़े पर या में इस्तेमाल किया जा करने के लिए संयंत्र और मशीनरी की आपूर्ति में सेवाओं या सुविधाओं का प्रावधान, खनिज तेलों की, या निकासी या उत्पादन के लिए पूर्वेक्षण;

(मैं) एक सेल्स आउटलेट के रूप में या आदेश मिलने या याचना के लिए इस्तेमाल एक परिसर;

(जे) (साथ में अन्य ऐसी साइटों, परियोजनाओं या गतिविधियों के साथ, यदि कोई हो) ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियों में अधिक से अधिक छह महीने की अवधि के लिए जारी रखने के लिए जहां सिवा संबंध में एक निर्माण स्थल या निर्माण, स्थापना या विधानसभा परियोजना या पर्यवेक्षी गतिविधियों , या ऐसी परियोजना या पर्यवेक्षी गतिविधि, मशीनरी या उपकरणों की बिक्री के लिए प्रासंगिक जा रहा है, नहीं छह महीने से अधिक की अवधि के लिए जारी है और परियोजना या पर्यवेक्षी गतिविधि के लिए देय शुल्क मशीनरी और उपकरणों की बिक्री मूल्य का 10 प्रतिशत से अधिक है, जहां .

(3)शब्द "स्थायी स्थापना" शामिल करने वाला नहीं समझा जाएगा: -

(क) केवल भंडारण या माल या उद्यम से संबंधित व्यापार के प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए सुविधाओं का उपयोग;

(ख) माल या केवल भंडारण या प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए उद्यम से संबंधित व्यापार के एक शेयर के रखरखाव;

केवल माल या माल की खरीद के प्रयोजन के लिए कारोबार का एक निश्चित जगह (ग) के रखरखाव, या उद्यम के लिए, सूचना एकत्र करने के लिए;

उद्यम के लिए पूरी तरह वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए कारोबार का एक निश्चित जगह (डी) रखरखाव,.

(4)अगर पैरा 5 के उपबंधों के अधीन रहते हुए, अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की ओर से एक ठेका राज्य में अभिनय एक व्यक्ति, प्रथम उल्लेख राज्य में कि उद्यम की एक स्थायी प्रतिष्ठान है समझा जाएगा: -

(क) वह है और उसकी गतिविधियों कि उद्यम के लिए माल या माल की खरीद करने के लिए सीमित कर रहे हैं जब तक कि आदतन, उस राज्य में, उद्यम की ओर से अनुबंध समाप्त करने के लिए एक अधिकार के अभ्यास; या

(ख) वह आदतन में राज्य माल या व्यक्ति नियमित रूप से माल या उद्यम की ओर से माल उद्धार से उद्यम से संबंधित व्यापार के एक शेयर करार प्रथम उल्लेख रखता है या

(ग) वह आदतन उद्यम खुद के लिए, या उद्यम और इसके द्वारा नियंत्रित या उस में एक नियंत्रित रुचि नहीं कर रहे हैं, जो अन्य उद्यमों के लिए, विशेष रूप से या लगभग विशेष रूप से, पहले उल्लेख किया करार राज्य में आदेश सुरक्षित करता है.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक उद्यम यह एक दलाल, जनरल कमीशन एजेंट या ऐसे व्यक्ति हैं, बशर्ते कि एक स्वतंत्र स्थिति के किसी भी अन्य एजेंट के माध्यम से कहा कि अन्य राज्य में कारोबार करता महज इसलिए अन्य करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है की नहीं माना जाएगा उनके व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में अभिनय. हालांकि, इस तरह के एक एजेंट की गतिविधियों कि उद्यम की ओर से या द्वारा नियंत्रित नियंत्रित कि उद्यम और अन्य उद्यमों, की ओर से पूर्ण या लगभग पूरी तरह समर्पित कर रहे हैं, या एक ही सामान्य नियंत्रण के अधीन, कि उद्यम के रूप में, वह नहीं होगा इस अनुच्छेद के अर्थ के भीतर एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट माना जा.

प्र.6. तथ्य यह है कि एक करार सरकारी नियंत्रण का निवासी है या एक अन्य ठेका राज्य के निवासी हैं, या जो अन्य करार राज्य में कारोबार करता है (एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से किया जाए या अन्यथा) करेगा जो एक कंपनी द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो एक कंपनी खुद के लिए या तो कंपनी अन्य की एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन नहीं.

अध्याय III - आय के कराधान

अनुच्छेद 6: अचल संपत्ति से आय - 1. अचल संपत्ति से आय ऐसी संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. शब्द "अचल संपत्ति" सवाल में संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य के कानून के अनुसार निर्धारित की जायेगी. अवधि किसी भी मामले में, सामान्य कानून का सम्मान करने के प्रावधान लागू होते हैं, संपत्ति उतरा जो करने के लिए अधिकार कृषि और वानिकी में इस्तेमाल अचल संपत्ति, पशुओं और उपकरणों के लिए संपत्ति गौण शामिल होगा के लिए विचार के रूप में अचल संपत्ति और चर या निर्धारित भुगतान करने के अधिकार का फल भोगने का अधिकार का काम कर रहा है, या, खनिज भंडार स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के काम करने का अधिकार. जहाज और विमान अचल संपत्ति के रूप में नहीं माना जाएगा.

(3)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों दे, प्रत्यक्ष उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होते हैं, या अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में उपयोग करेगा.

(4)पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधानों को भी एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय के लिए और पेशेवर सेवाओं के प्रदर्शन के लिए इस्तेमाल किया अचल संपत्ति से आय पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 7: व्यापार के लाभ - 1. उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जब तक एक ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में केवल उस राज्य में कर योग्य होगी. उद्यम पूर्वोक्त रूप में व्यापार पर किया जाता है, उद्यम के लाभ अन्य राज्य में लगाया जा सकता है लेकिन उनमें से केवल इतना (एक) है कि स्थायी प्रतिष्ठान के कारण है; माल या कि स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से बेचे जाने वाले के रूप में एक ही या समान प्रकार के माल की कि अन्य राज्य में (ख) सेल्स; या (ग) अन्य व्यावसायिक गतिविधियों है कि स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से प्रभावित लोगों के रूप में एक या समान तरह की है कि अन्य राज्य में आगे बढ़ाया.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जहां इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान यह एक ही या में लगे एक स्वतंत्र उद्यम थे अगर यह प्राप्त करने के लिए उम्मीद की जा सकती है जो लाभ के लिए वहाँ जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा एक ही है या इसी तरह की स्थिति है और यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है जो की उद्यम के साथ हाथ की दूरी पर निपटने के तहत इसी तरह की गतिविधियों.

3. (एक) एक स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे के निर्धारण में, कार्यपालिका और सामान्य प्रशासनिक व्यय ताकि राज्य में चाहे में खर्च सहित स्थायी स्थापना के व्यापार के प्रयोजनों के लिए खर्च कर रहे हैं जो कटौती खर्च के रूप में वहाँ की अनुमति दी जाएगी जो स्थायी प्रतिष्ठान है कि राज्य के कराधान कानूनों की सीमाओं के अधीन, कहीं स्थित या है:

स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है जिसमें राज्य की कानून अनुमति दी जा सकती है, जो कार्यपालिका और सामान्य प्रशासनिक खर्च की राशि पर प्रतिबंध लगाता है, और है कि प्रतिबंध आराम या किसी भी सम्मेलन या उस राज्य और एक के बीच समझौते के द्वारा अध्यारोहित है जहां बशर्ते कि इस समझौते के लागू होने की तिथि के बाद बल में प्रवेश करती है जो ओईसीडी का सदस्य है जो तीसरा राज्य, उस राज्य के सक्षम प्राधिकारी कन्वेंशन में इसी अनुच्छेद के मामले के अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी को सूचित करेगा या तुरंत अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी अनुरोधों तो, इस उप अनुच्छेद के प्रावधानों के ऐसे शब्दों को प्रतिबिंबित करने के लिए प्रोटोकॉल द्वारा संशोधित किया जाएगा कि अगर कन्वेंशन या समझौते के बल में प्रवेश और, के बाद कि तीसरा राज्य के साथ करार.

(ख) हालांकि, ऐसी कोई कटौती रास्ते से करके, उद्यम या उसके अन्य कार्यालयों में से किसी के प्रधान कार्यालय के लिए स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा (अन्यथा वास्तविक व्यय की प्रतिपूर्ति की ओर से) का भुगतान किया, यदि कोई हो, राशियों के संबंध में अनुमति दी जाएगी रॉयल्टी, फीस या पेटेंट या अन्य अधिकारों के उपयोग के बदले में अन्य इसी तरह के भुगतान, या कमीशन या प्रदर्शन किया विशिष्ट सेवाओं के लिए या प्रबंधन के लिए अन्य शुल्क के माध्यम से, या, एक बैंकिंग उद्यम के मामले में छोड़कर, पर ब्याज के रूप में धन स्थायी स्थापना के लिए व्रत.इसी तरह, कोई खाता नहीं है, उद्यम या उसके अन्य कार्यालयों में से किसी के प्रधान कार्यालय के लिए स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा, (अन्यथा वास्तविक व्यय की प्रतिपूर्ति की ओर से) का आरोप लगाया मात्रा के लिए एक स्थायी प्रतिष्ठान, के मुनाफे के निर्धारण में, लिया जाएगा पेटेंट या अन्य अधिकारों के उपयोग के लिए बदले में रॉयल्टी, फीस या अन्य इसी तरह के भुगतान के तरीके के द्वारा, या कमीशन या प्रदर्शन किया विशिष्ट सेवाओं के लिए या प्रबंधन के लिए अन्य शुल्क के माध्यम से, या, एक बैंकिंग उद्यम के मामले में छोड़कर, जिस तरह से उद्यम या उसके अन्य कार्यालयों में से किसी के प्रधान कार्यालय के व्रत धन पर ब्याज की.

(4)यह इस तरह के करार रोकना होगा इसके विभिन्न भागों, पैरा 2 या 3 पैरा में कुछ भी नहीं करने के लिए उद्यम के कुल मुनाफे का एक प्रभाजन के आधार पर एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा करने के लिए मुनाफे का निर्धारण करने के लिए एक करार राज्य में प्रथागत किया गया है insofar के रूप में राज्य प्रथागत हो सकता है के रूप में इस तरह के एक प्रभाजन से लगाया जा करने के लिए मुनाफे का निर्धारण करने से; अपनाया प्रभाजन की विधि, तथापि, परिणाम इस अनुच्छेद में निर्धारित सिद्धांतों के अनुसार किया जाएगा कि इस तरह किया जाएगा.

प्र.5. कोई लाभ यह स्थायी प्रतिष्ठान है जो की उद्यम के लिए निर्यात के उद्देश्य के लिए माल या माल की कि स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा मात्र खरीद की वजह से एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा.

प्र.6. विपरीत करने के लिए अच्छा और पर्याप्त कारण नहीं है जब तक कि पूर्ववर्ती अनुच्छेदों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा मुनाफा साल से एक ही विधि वर्ष से निर्धारित की जाएगी.

प्र.7.        मुनाफे में इस समझौते के अन्य लेख में अलग से निपटा जाता है जो आय के आइटम शामिल हैं कहां, तो उन लेखों के प्रावधानों इस अनुच्छेद के प्रावधानों के कारण प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 8: शिपिंग और हवाई परिवहन - 1. एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन से प्राप्त आय अन्य करार राज्य में लगाया नहीं की जाएगी.

प्र.20. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए: -

(क) सीधे अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन के साथ जुड़े फंड पर ब्याज ऐसे जहाजों या विमान और अनुच्छेद 11 में इस तरह के ब्याज के संबंध में लागू नहीं होगा के प्रावधानों के संचालन से आय के रूप में माना जाएगा; तदनुसार ऐसी आय पर कोई रोक कर वहां हो जाएगा;

(ख) अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन से प्राप्त आय यात्रियों की क्रमश: समुद्र या हवा से परिवहन से पैरा 1 में वर्णित एक उद्यम से प्राप्त आय का अर्थ होगा, मेल, पशुधन या माल के मालिकों या पट्टेदारों द्वारा किए या सहित जहाजों या विमान के charterers: -

(मैं) अन्य उद्यमों की ओर से इस तरह के परिवहन के लिए टिकटों की बिक्री;

(Ii) सीधे इस तरह के परिवहन के साथ जुड़े किसी भी अन्य गतिविधि;

(Iii) चार्टर पर जहाजों या विमान पट्टे पर देने के लिए पूरी तरह से सुसज्जित, मानव और आपूर्ति, या पट्टे पर सीधे इस तरह के परिवहन के साथ जुड़े किसी भी गतिविधि के लिए प्रासंगिक है, जहां एक नंगे नाव चार्टर आधार पर;

(ग) अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों के संचालन से प्राप्त आय, अंतरराष्ट्रीय यातायात में माल या माल की ढुलाई के संबंध में (ट्रेलरों और कंटेनरों के परिवहन के लिए संबंधित उपकरणों सहित) कंटेनर का उपयोग, रखरखाव या किराये से प्राप्त आय शामिल , आय सीधे इस तरह के परिवहन के साथ जुड़े किसी भी गतिविधि के लिए प्रासंगिक है जो एक गतिविधि से प्राप्त होता है.

(3)इस अनुच्छेद के उपबंध भी एक पूल, एक संयुक्त व्यापार या एक अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भाग लेने से आय पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 9: एसोसिएटेड उद्यमों - जहां

(एक) एक ठेका राज्य के एक उद्यम प्रबंधन, नियंत्रण या अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की राजधानी में सीधे या परोक्ष रूप से भाग लेता है, या

(ख) एक ही व्यक्ति, प्रबंधन, नियंत्रण या एक ठेका राज्य के एक उद्यम की राजधानी और अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम में प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से भाग लेते हैं

और मामले में या तो स्थितियों, लेकिन उन स्थितियों के लिए, उद्यमों में से एक को उपार्जित किया होता तो कोई लाभ स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाया जाएगा जो उन लोगों से अलग है जो अपने व्यावसायिक या वित्तीय संबंधों में दो उद्यमों के बीच किए गए या लागू कर रहे हैं लेकिन, उन शर्तों की वजह से, तो उपार्जित, कि उद्यम के मुनाफे में शामिल किया जा सकता है और उसके अनुसार नहीं लगाया है.

अनुच्छेद 10: लाभांश - 1. अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के लाभांश का भी लाभांश का भुगतान कंपनी के एक निवासी है और जो का ठेका राज्य में लगाया जा सकता है कि राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन लाभांश की लाभकारी स्वामी अन्य ठेका राज्य के एक निवासी, अगर इसलिए आरोप लगाया टैक्स लाभांश की सकल राशि का 15 प्रतिशत से अधिक नहीं होगी.

इस अनुच्छेद लाभांश भुगतान किया जाता है जिसमें से मुनाफे के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "लाभांश" इसका मतलब शेयरों, "jouissance" शेयर या "jouissance" अधिकार, खनन शेयरों, 'संस्थापकों शेयर या अन्य अधिकार, ऋण का दावा नहीं किया जा रहा, मुनाफे में भाग लेने, साथ ही आय से से आय वितरण कर रही कंपनी के एक निवासी है जो राज्य के कानूनों द्वारा शेयरों से आय के रूप में एक ही कराधान उपचार के अधीन है जो अन्य कंपनियों के अधिकारों. यहां तक ​​कि ब्याज के रूप में भुगतान किया - - बेल्जियम के एक निवासी है जो शेयर पूंजी के साथ एक कंपनी के अलावा किसी अन्य कंपनी के सदस्यों द्वारा पूंजी निवेश से निकाली गई इस अवधि भी आय का मतलब है.

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही लाभांश की लाभकारी स्वामी, लाभांश का भुगतान कंपनी स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, एक निवासी है जो की अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा उसमें, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, और लाभांश का भुगतान कर रहे हैं जिनके संबंध में होल्डिंग प्रभावी रूप से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसी स्थिति में मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी दूसरे के संपर्क राज्य से लाभ या आय निकला है जहां इस तरह के लाभांश कि अन्य के एक निवासी को भुगतान किया जाता है, जैसा कि अन्य राज्य जहां तक ​​को छोड़कर, कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश पर कोई कर लागू नहीं हो सकता राज्य या insofar के लाभांश, प्रभावी रूप से एक स्थायी प्रतिष्ठान या कि अन्य राज्य में स्थित एक निश्चित आधार के साथ जुड़ा हुआ है भुगतान किया, और न ही कंपनी की अवितरित मुनाफे पर कर के लिए कंपनी की अवितरित मुनाफा अधीन हैं जिनके संबंध में होल्डिंग के रूप में भले ही लाभांश भुगतान या अवितरित मुनाफा पूर्ण या आंशिक रूप से लाभ या ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाली आय से मिलकर.

अनुच्छेद 11: ब्याज - 1. एक ठेका राज्य में और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान उत्पन्न होने वाली ब्याज कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के ब्याज भी यह उठता है जिसमें ठेका राज्य में लगाया और कहा कि राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन ब्याज की लाभकारी स्वामी अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है, इसलिए यदि आरोप लगाया टैक्स से अधिक नहीं होगी जा सकता है: -

(क) ब्याज की कुल राशि का 10 फीसदी, इस तरह के ब्याज एक बैंक द्वारा दी जो भी तरह की किसी भी ऋण पर भुगतान किया जाता है अगर; और

(ख) अन्य सभी मामलों में ब्याज की कुल राशि का 15 फीसदी.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "ब्याज" बंधक द्वारा और चाहे या देनदार के मुनाफे में भाग लेने के लिए एक सही ले जाने नहीं है, और सरकारी प्रतिभूतियों और आय से विशेष रूप से, आय सुरक्षित किया जाए या नहीं, हर तरह के कर्ज के दावों से आय का मतलब बांड या प्रीमियम और ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर के लिए संलग्न पुरस्कार सहित डिबेंचर, से हालांकि, शब्द "ब्याज" अनुच्छेद 10 के पैरा 3 का दूसरा वाक्य के तहत लाभांश के रूप में माना इस अनुच्छेद के ब्याज के प्रयोजन के लिए शामिल नहीं किया जाएगा.

(4)ब्याज की लाभकारी मालिक अगर पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के एक करार राज्य के एक निवासी की जा रही है, लागू नहीं होगा, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, रुचि पैदा होती है, जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है, या में प्रदर्शन एक निश्चित आधार से अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं उसमें स्थित है, और ब्याज भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में कर्ज के दावे को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. दाता है जब ब्याज एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि राज्य में ही, एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है, चाहे ब्याज का भुगतान व्यक्ति है, में एक राज्य ब्याज भुगतान किया जाता है जिस पर ऋणग्रस्तता खर्च किया गया था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार करार, और इस तरह के हित में इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार है, तो इस तरह के ब्याज स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित स्थल पर स्थित है, जिसमें राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा द्वारा वहन किया जाता है.

प्र.6. कहां, दाता और लाभकारी मालिक या उन दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच के बीच एक खास रिश्ता के कारण, यह दिया जाता है जिसके लिए ऋण दावे को ध्यान में रखते ब्याज की राशि, हो गया होता जो राशि से अधिक इस तरह के रिश्ते के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 12: रॉयल्टी और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क - 1. एक ठेका राज्य में उत्पन्न होने वाली तकनीकी सेवाओं के लिए और अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए रॉयल्टी का भुगतान और फीस है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

[2.हालांकि, तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी और फीस भी वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया और कहा कि राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन हो सकता है तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की लाभकारी स्वामी अन्य का निवासी है अगर राज्य करार, इसलिए आरोप लगाया टैक्स तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की कुल राशि का 10 फीसदी से अधिक है.] नहीं होगा

इस लेख में इस्तेमाल के रूप में 3. [(क) शब्द "रॉयल्टी" के उपयोग के लिए एक विचार है, या उपयोग करने के लिए सही, सिनेमैटोग्राफ फिल्मों में शामिल है, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक काम के किसी भी कॉपीराइट, किसी भी रूप में प्राप्त किसी भी तरह के भुगतान का मतलब पेटेंट, व्यापार चिह्न, डिजाइन या मॉडल, संयंत्र, गुप्त फार्मूला या प्रक्रिया, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव के विषय में जानकारी के लिए.]

(ख) इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क", भुगतान करने वाले व्यक्ति के एक कर्मचारी को और अनुच्छेद 14 में उल्लिखित स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के लिए किसी भी व्यक्ति को भुगतान के अलावा अन्य किसी भी व्यक्ति को किसी भी प्रकार के भुगतान का मतलब तकनीकी या अन्य कर्मियों की सेवाओं के प्रावधान सहित एक, प्रबंधकीय तकनीकी या परामर्श प्रकृति की सेवाओं के लिए विचार में.

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस, की लाभकारी स्वामी तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस उठता है जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उसमें स्थित, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, और जो का सम्मान, या, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान किया जाता है जिसके तहत अनुबंध में सही या संपत्ति को प्रभावी ढंग से है ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. दाता है जब रॉयल्टी और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि राज्य में ही, एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, वह एक करार राज्य या नहीं के एक निवासी है, चाहे तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान व्यक्ति एक करार राज्य में भुगतान करने के लिए दायित्व था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है खर्च और भुगतान ऐसी स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस स्थित है, जिसमें राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा.

प्र.6. कहां, दाता और फायदेमंद मालिक के बीच या दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच एक खास रिश्ता के कारण, उपयोग, सही, जानकारी या तकनीकी सेवाओं को ध्यान में रखते हुए तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की राशि जिसके लिए वे भुगतान कर रहे हैं, इस तरह के संबंध के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से किया गया होगा जो राशि से अधिक है, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 13: पूंजीगत लाभ - 1. अनुच्छेद 6 में करने के लिए भेजा और अन्य करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त लाभ है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य में एक ठेका राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित अन्य करार राज्य में या चल संपत्ति की है जो एक स्थायी स्थापना के व्यापार संपत्ति का हिस्सा बनाने की चल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान के अन्य संक्रामण (अकेले या एक साथ पूरे उद्यम के साथ) या इस तरह तय बेस के से इस तरह के लाभ सहित स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं, प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए राज्य करार, कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)ऐसे जहाजों या विमान के संचालन से संबंधित अंतरराष्ट्रीय यातायात या चल संपत्ति में संचालित पोतों या विमान के अलगाव से लाभ ही Alienator एक निवासी है जो के ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

(4)एक कंपनी की शेयर पूंजी के शेयरों के अलगाव से लाभ, जो की संपत्ति मुख्यतः एक करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति का प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से होते हैं कि राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी की शेयर पूंजी का कम से कम 10 फीसदी की भागीदारी का हिस्सा बनाने पैरा 4 में उल्लिखित, के अलावा अन्य शेयरों के अलगाव से लाभ उस राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.6. पैराग्राफ 1, 2, 3, 4 और 5 में उल्लेख किया है कि अन्य की तुलना में किसी भी संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ ही Alienator एक निवासी है जो के ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

अनुच्छेद 14: निर्दलीय व्यक्तिगत सेवाओं - 1. पेशेवर सेवाओं या इसी तरह के एक चरित्र के अन्य स्वतंत्र गतिविधियों के प्रदर्शन से एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय ऐसी आय भी अन्य करार में लगाया जा सकता है जब निम्न परिस्थितियों में छोड़कर केवल कि राज्य में कर योग्य होगी राज्य: -

(क) वह अपनी गतिविधियों के प्रदर्शन के उद्देश्य के लिए अन्य करार राज्य में उसे करने के लिए नियमित रूप से उपलब्ध एक निश्चित आधार है; उस मामले में, के रूप में आय का केवल इतना है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है कि निश्चित आधार के कारण है; या

अन्य करार राज्य में अपने प्रवास की अवधि या समय की राशि या प्रासंगिक "पिछले साल" या "योग्य" अवधि में कुल 183 दिनों में से अधिक के लिए है अगर (बी), जैसा भी मामला हो सकता है; उस मामले में, कि अन्य राज्य में प्रदर्शन किया उसकी गतिविधियों से प्राप्त होता है के रूप में आय का केवल इतना है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. शब्द "पेशेवर सेवाओं" स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शिक्षा या शिक्षण गतिविधियों, साथ ही चिकित्सकों, शल्य चिकित्सक, वकील, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, दंत चिकित्सक और एकाउंटेंट की स्वतंत्र गतिविधियों में शामिल हैं.

अनुच्छेद 15: आश्रित व्यक्तिगत सेवाओं - 1. रोजगार का प्रयोग किया जाता है जब तक कि लेख 16, 17, 18, 19, 20 और 21, वेतन, मजदूरी और रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के निवासी केवल उस राज्य में कर योग्य होगी द्वारा ली गई अन्य समान पारिश्रमिक के उपबंधों के अधीन रहते हुए अन्य करार राज्य में. रोजगार तो प्रयोग किया है, उधर से प्राप्त होता है के रूप में इस तरह के पारिश्रमिक कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. अगर अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, अन्य करार राज्य में प्रयोग एक रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक, केवल प्रथम उल्लेख राज्य में कर योग्य होगी: -

(एक) प्राप्तकर्ता अवधि के लिए अन्य राज्य में मौजूद है या जैसा भी मामला हो अवधियों नहीं, प्रासंगिक "पिछले साल" या "योग्य" अवधि में कुल 183 दिनों में से अधिक;

(ख) पारिश्रमिक द्वारा, या अन्य राज्य के निवासी नहीं है, जो एक नियोक्ता की ओर से भुगतान किया जाता है; और

(ग) पारिश्रमिक लाभ या एक स्थायी प्रतिष्ठान या नियोक्ता अन्य राज्य में है जो एक निश्चित आधार की आय की गणना में घटाया नहीं है.

(3)इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधान के होते हुए भी, एक करार राज्य का एक उद्यम द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित एक जहाज या विमान पर सवार प्रयोग एक रोजगार के संबंध में निकाली गई पारिश्रमिक कि राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 16: निदेशकों की फीस - 1. निदेशकों की फीस और निदेशक मंडल के एक सदस्य या अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी के एक समान अंग के रूप में अपनी क्षमता में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई इसी तरह की अन्य भुगतानों कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है. यह प्रावधान भी कंपनी एक निवासी है जो के ठेका राज्य के कानूनों के तहत इसमें इसके कहा गया है उन के अनुरूप कार्यों के रूप में इलाज कर रहे हैं, जो कार्यों के निर्वहन के संबंध में प्राप्त भुगतान के लिए लागू नहीं होगी.

प्र.20. एक निर्देशक द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक एक के साथी के रूप में कुछ व्यक्तिगत गतिविधि के लिए एक करार राज्य फलस्वरूप के एक निवासी द्वारा प्राप्त एक प्रबंधकीय या तकनीकी प्रकृति और पारिश्रमिक के दिन के लिए दिन के कार्यों के निर्वहन के संबंध में कंपनी से पैरा 1 में निर्दिष्ट ऐसे पारिश्रमिक रोजगार के संबंध में प्राप्त किए गए हैं जैसे कि अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक शेयर पूंजी होने के एक कंपनी से दूसरी कंपनी, अनुच्छेद 15 के अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के अनुसार में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 17: मनोरंजन और एथलीटों द्वारा अर्जित आय - 1. लेख 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, इस तरह उनकी व्यक्तिगत गतिविधियों से एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार, या एक खिलाड़ी के रूप में, के रूप में एक मनोरंजन के रूप में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय इस तरह के प्रयोग के रूप में अन्य करार राज्य में, कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. नहीं मनोरंजन या एथलीट खुद को लेकिन एक अन्य व्यक्ति को इस तरह जमा कर लेता है उसकी क्षमता में एक मनोरंजक या एथलीट द्वारा प्रयोग व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय, आय, लेख 7 के प्रावधानों के बावजूद, 14 और 15 में लगाया जा सकता है कहां मनोरंजन या खिलाड़ी की गतिविधियों प्रयोग कर रहे हैं, जिसमें राज्य करार.

(3)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, उनकी व्यक्तिगत गतिविधियों से एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक मनोरंजक या एक एथलीट द्वारा प्राप्त आय अन्य करार राज्य में प्रयोग, जैसे, केवल प्रथम उल्लेख करार राज्य में कर योग्य होगी अगर अन्य करार राज्य में गतिविधियों अपने राजनीतिक उप प्रभागों या स्थानीय अधिकारियों में से किसी सहित प्रथम उल्लेख करार राज्य की जनता के धन से पूरी तरह या काफी हद तक समर्थन कर रहे हैं.

(4)पैरा 2 की और लेख एक करार राज्य में इस तरह के रूप में अपनी क्षमता में एक मनोरंजक या एक एथलीट द्वारा प्रयोग व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय मनोरंजन या एथलीट खुद को लेकिन किसी अन्य व्यक्ति को नहीं अर्जित करता है, जहां 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद कि अन्य व्यक्ति है कि अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है और उसके राजनीतिक उप प्रभागों के किसी भी या स्थानीय सहित अन्य है कि राज्य की जनता के धन से पूरी तरह या काफी हद तक समर्थन किया है, तो उस आय, केवल अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी अधिकारियों.

अनुच्छेद 18: गैर सरकारी पेंशन और वार्षिकियां - 1. अनुच्छेद 19, या अन्य ठेका राज्य के भीतर स्रोतों से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा निकाली गई किसी भी वार्षिकी में निर्दिष्ट एक पेंशन के अलावा अन्य किसी भी पेंशन, केवल प्रथम उल्लेख करार राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, पेंशन भुगतान और एक करार राज्य की सामाजिक सुरक्षा प्रणाली या एक राजनीतिक उपखंड या एक स्थानीय प्राधिकारी तत्संबंधी केवल उस राज्य में कर योग्य होगी का हिस्सा है जो एक सार्वजनिक योजना के तहत किए गए अन्य भुगतान.

(3)शब्द "पेंशन" अतीत सेवाओं के ध्यान में किए गए एक आवधिक भुगतान का मतलब है, या सेवाओं के प्रदर्शन के पाठ्यक्रम में प्राप्त चोटों के लिए मुआवजे के रूप में.

(4)शब्द "वार्षिकी" पैसे या पैसे की कीमत में पर्याप्त और पूर्ण विचार के लिए बदले में भुगतान करने के लिए एक दायित्व के तहत, जीवन के दौरान या समय की एक निर्दिष्ट या ascertainable अवधि के दौरान कहा समय पर समय - समय देय राशि घोषित मतलब है.

अनुच्छेद 19: सरकारी सेवा के संबंध में वेतन और पेंशन - कि को दी गई सेवाओं के संबंध में उसके एक व्यक्ति के लिए एक करार राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा भुगतान एक पेंशन, के अलावा अन्य 1 (एक) पारिश्रमिक. राज्य या उप - विभाजन या अधिकार केवल उस राज्य में कर योग्य होगी.

सेवाओं है कि अन्य राज्य में गाया और व्यक्ति उस राज्य को जो का निवासी है कर रहे हैं (ख) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक ही अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी: -

(मैं) उस राज्य के एक राष्ट्रीय है; या

(Ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य के लिए है कि राज्य के निवासी नहीं बना था.

2. (एक) द्वारा भुगतान किसी भी पेंशन, या एक करार राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या उस राज्य या उप - विभाजन या प्राधिकरण को दी गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को उसके एक स्थानीय प्राधिकारी, के द्वारा बनाई गई निधि से किया जाएगा सिर्फ इतना ही नहीं राज्य में कर योग्य.

व्यक्ति का निवासी है, और है कि अन्य राज्य के एक राष्ट्रीय अगर (ख) हालांकि, इस तरह के पेंशन केवल अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी.

(3)लेख 15, 16 और 18 के प्रावधानों के एक करार राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या इनका स्थानीय प्राधिकारी द्वारा किए गए एक व्यवसाय के सिलसिले में दी गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन को लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 20: शिक्षकों और अनुसंधानकर्ताओं - 1. अन्य करार राज्य सरकार के निमंत्रण पर या कि अन्य करार राज्य में स्थित एक विश्वविद्यालय या अन्य मान्यता प्राप्त शिक्षण संस्था का एक ठेका राज्य का निवासी है और जो है, जो एक व्यक्ति के प्राथमिक उद्देश्य के लिए यात्राओं में इस तरह के अन्य करार राज्य शिक्षण या एक विश्वविद्यालय या अन्य मान्यता प्राप्त शिक्षण संस्थान में, अनुसंधान, या दोनों में उलझाने से चौबीस महीने से अधिक की अवधि के लिए इस तरह के शिक्षण या अनुसंधान के लिए व्यक्तिगत सेवाओं से उसकी आय पर कि अन्य करार राज्य द्वारा कर के अधीन नहीं होगा कि अन्य करार राज्य में उनके आगमन की तारीख.

प्र.20. इस तरह के अनुसंधान में एक विशिष्ट व्यक्ति या व्यक्तियों के निजी लाभ के लिए मुख्य रूप से किया जाता है तो इस अनुच्छेद के अनुसंधान के लिए व्यक्तिगत सेवाओं से आय के लिए लागू नहीं होगा.

(3)उन्होंने कहा कि वह अन्य करार राज्य का दौरा या साल में तुरंत पूर्ववर्ती वर्ष में जो में है कि ठेका राज्य के एक निवासी है, तो इस अनुच्छेद और अनुच्छेद 21 के प्रयोजनों के लिए, एक व्यक्ति एक करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा कि वर्ष.

अनुच्छेद 21: छात्रों और प्रशिक्षुओं द्वारा प्राप्त भुगतान - 1. एक ठेका राज्य के एक निवासी है और एक व्यक्ति जो केवल अन्य करार राज्य का दौरा: -

(क) कि अन्य करार राज्य, या में एक विश्वविद्यालय, कॉलेज या अन्य मान्यता प्राप्त शिक्षण संस्थान में एक छात्र के रूप में

(ख) एक व्यापार शिक्षु, या के रूप में

(ग) के एक अध्ययन या अनुसंधान के उद्देश्य के लिए, एक सरकारी, धार्मिक, धर्मार्थ वैज्ञानिक या शैक्षिक संगठन से अनुदान, भत्ता या पुरस्कार के एक प्राप्तकर्ता के रूप में,

कि अन्य करार राज्य में कर से मुक्त किया जाएगा: -

(मैं) के रखरखाव, शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्यों के लिए विदेशों से सभी प्रेषण पर;

(Ii) अनुदान, भत्ता या पुरस्कार पर; और

(Iii) के मामले में किसी भी वर्ष में, हो सकता है के रूप में इस तरह के पारिश्रमिक, भारतीय रुपए में 100,000 बेल्जियम फ़्रैंक या इसके समकक्ष से अधिक नहीं है, कि अन्य करार राज्य में एक रोजगार के लिए पारिश्रमिक का प्रतिनिधित्व राशि के संबंध में.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक निवासी है और कौन से हैं, या पहले उल्लेख किया करार राज्य या किसी संगठन का एक उद्यम के साथ अनुबंध के तहत एक कर्मचारी के रूप में एक वर्ष से अनधिक अवधि के लिए अन्य करार राज्य का दौरा करने वाले एक व्यक्ति पैराग्राफ में निर्दिष्ट ऐसे उद्यम या संगठन के अलावा किसी अन्य व्यक्ति से, तकनीकी पेशेवर या व्यवसाय के अनुभव प्राप्त करने का प्राथमिक उद्देश्य के लिए 1, ऐसी अवधि के लिए है कि उद्यम या संगठन से प्राप्त पारिश्रमिक के संबंध में है कि अन्य करार राज्य में कर से मुक्त किया जाएगा यदि ऐसे पारिश्रमिक मामला किसी भी वर्ष में, हो सकता है, के रूप में भारतीय रुपए में 1,20,000 बेल्जियम फ़्रैंक या इसके समकक्ष से अधिक नहीं है.

अनुच्छेद 22: अन्य आय - 1. उत्पन्न होने वाली, जहाँ इस समझौते के पूर्वगामी लेख के भीतर निपटा नहीं एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय का आइटम ही है कि राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. ऐसी आय के प्राप्तकर्ता, एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, के माध्यम से अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के अनुच्छेद 6 के अनुच्छेद 2 में परिभाषित के रूप में अचल संपत्ति से आय के अलावा अन्य आय, के लिए लागू नहीं होगा एक स्थायी प्रतिष्ठान उसमें स्थित, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, और आय का भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में सही या संपत्ति को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

(3)पैराग्राफ 1 और 2, समझौते और अन्य करार राज्य में उत्पन्न होने के पूर्वगामी लेख में से निपटा नहीं एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय की मदों के प्रावधानों के बावजूद भी कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

अध्याय चतुर्थ - दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए तरीके

अनुच्छेद 23: दोहरे कराधान का उन्मूलन - 1. करार राज्यों में से किसी में कानूनों का विपरीत करने के लिए एक्सप्रेस प्रावधान इस समझौते में किया जाता है जहां सिवाय संबंधित करार अमेरिका में मूल्यांकन और आय के कराधान को नियंत्रित करने के लिए जारी रहेगा.

प्र.20. भारत की इस प्रकार के मामले में दोहरे कराधान से बचना चाहिए: -

भारत के एक निवासी, समझौते के प्रावधानों के अनुसार, बेल्जियम में लगाया जा सकता है जो आय प्राप्त कर लेता है कहाँ (एक), भारत उस निवासी की आय आयकर के बराबर रकम पर टैक्स से छूट के रूप में की अनुमति होगी सीधे चाहे या कटौती से बेल्जियम में भुगतान किया.इस तरह की कटौती, हालांकि, बेल्जियम में लगाया जा सकता है जो आय के कारण है जो आयकर (कटौती दिए जाने से पहले अभिकलन के रूप में) के उस भाग से अधिक नहीं होगी. इसके अलावा, जहां इस तरह के निवासी अधिकर भारत में देय है जिसके द्वारा एक कंपनी है, बेल्जियम में भुगतान आयकर के संबंध में कटौती, भारत में कंपनी द्वारा देय आयकर से पहले उदाहरण में और शेष राशि के रूप में दी जाएगी यदि कोई हो, भारत में यह द्वारा देय अतिरिक्त कर से.

(ख) भारत के एक निवासी समझौते के प्रावधानों के अनुसार, केवल बेल्जियम में कर योग्य होगी, जो आय प्राप्त कर लेता है कहाँ, भारत कर आधार में इस आय शामिल हो सकते हैं, लेकिन आयकर उस भाग से एक के रूप में कटौती की अनुमति होगी बेल्जियम से प्राप्त आय के कारण है जो आयकर की.

(3)इस प्रकार के रूप बेल्जियम के मामले में दोहरे कराधान से बचना चाहिए: -

(क) बेल्जियम के एक निवासी पैराग्राफ 2 और अनुच्छेद 11 के 6 से और पैराग्राफ 2 और 6 के अनुच्छेद 10 के पैरा 2 की तुलना में अन्य समझौते के प्रावधानों, के अनुसार भारत में कर लगाया जा सकता है जो आय प्राप्त कर लेता है कहां अनुच्छेद 12, बेल्जियम कर से ऐसी आय को छूट होगी, बल्कि, कि निवासी के शेष आय पर कर की राशि की गणना में, इस तरह के आय छूट प्राप्त नहीं किया गया था अगर लागू हो गया होता, जो टैक्स की दर लागू हो सकती हैं.

बेल्जियम के एक निवासी उप पैरा (ग) के अनुसार अनुच्छेद 10, और बेल्जियम के कर से छूट नहीं के पैरा 2 के अनुसार कर योग्य लाभांश कर रहे हैं जो बेल्जियम कर उद्देश्यों के लिए उनकी कुल आय का आइटम निकला कहाँ (ख) (i), ब्याज अनुच्छेद 11, या पैरा 2 या अनुच्छेद 12 के 6 के अनुसार कर योग्य रॉयल्टी के पैरा 2 या 6 के अनुसार कर योग्य, कि आय पर लगाया भारतीय कर के अनुसार इस तरह के आय से संबंधित बेल्जियम कर के खिलाफ एक ऋण के रूप में दी जाएगी विदेश में भुगतान करों की बेल्जियम के कर से कटौती के संबंध में बेल्जियम के कानून के मौजूदा प्रावधानों.

(Ii) बेल्जियम के एक निवासी पैरा 2 या अनुच्छेद 12 के 6 के अनुसार भारत में लगाया गया है जो तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क प्राप्त कर लेता है कहाँ, बेल्जियम के बाहर स्रोतों से प्राप्त आय अर्जित करने के लिए सम्मान और विदेशी करने के लिए विषय के साथ बेल्जियम के टैक्स कानून के प्रावधानों टैक्स लागू नहीं होगी.

(ग) बेल्जियम भारत का निवासी है जो एक कंपनी में शेयरों के मालिक के एक निवासी है जो एक कंपनी, बाद कंपनी द्वारा इसे करने के लिए भुगतान किया है और जो कर रहे हैं जो लाभांश अनुच्छेद 10 के पैरा 2 के अनुसार भारत में कर लगाया जा सकता है कहां बेल्जियम के कानून में प्रावधान शर्तों और सीमाओं के तहत बेल्जियम में कॉर्पोरेट आय कर से मुक्त किया जाएगा.

(घ) जहां बेल्जियम के कानून के अनुसार, भारत में स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान में बेल्जियम के एक निवासी द्वारा किए गए एक उद्यम द्वारा किए गए नुकसान को प्रभावी ढंग से बेल्जियम, में के लिए प्रदान की छूट में अपने कराधान के लिए कि उद्यम के लाभ से काट दिया गया है उप पैरा (एक) उन मुनाफे कहा नुकसान के लिए मुआवजे की वजह से भारत में कर से छूट दी गई है कि इस हद तक है कि स्थापना के कारण अन्य कर योग्य अवधि के लाभ के लिए बेल्जियम में लागू नहीं होगा.

(ई) उप पैरा (ख) (i) के प्रयोजनों के लिए, शब्द "लगाया भारतीय कर" भारत के कानूनों के तहत और प्रावधानों के अनुसार भारतीय टैक्स के रूप में किया गया देय होगा जो किसी भी राशि शामिल करने के लिए समझा जाएगा किसी भी वर्ष के लिए, लेकिन योग्य आय या से छूट या के तहत उस वर्ष के लिए दी गई कर की कमी कंप्यूटिंग में अनुमति दी एक कटौती के लिए समझौते की: -

(मैं) वर्गों 10 (4), 10 (4 बी), 10 (15) (चार) और आयकर अधिनियम की 80L, 1961 (1961 का 43), अब तक वे पर बल में थे, और नहीं किया गया है अनुबंध पर हस्ताक्षर किए जाने की तारीख के बाद से संशोधित, या उनके सामान्य चरित्र को प्रभावित करने के लिए नहीं के रूप में इतनी मामूली मामलों में केवल संशोधित किया गया है; या

(Ii) समझौते के बाद अधिनियमित किया जा सकता है जो किसी अन्य प्रावधान ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों आर्थिक के प्रयोजनों के लिए होने के लिए सहमत कर योग्य आय या से छूट या कर और जो की कमी कंप्यूटिंग में कटौती देने बल में प्रवेश करती है इसके सामान्य चरित्र को प्रभावित करने के रूप में नहीं तो भारत का विकास, यह उसके बाद संशोधित या नहीं होती है तो केवल मामूली मामलों में संशोधित किया गया है; सक्षम अधिकारियों ऐसे एक मामले में इस खंड का लाभ लागू नहीं होगी, जिसके लिए अवधि के रूप में तय कर सकते हैं.

अध्याय वी - विशेष प्रावधान

अनुच्छेद 24: गैर भेदभाव - 1. एक ठेका राज्य के नागरिकों कराधान और जुड़े आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है, जो किसी भी कराधान या किसी भी आवश्यकता जुड़े सिवा करने के लिए अन्य करार राज्य में अधीन नहीं किया जाएगा करने के लिए जो एक ही परिस्थितियों में और एक ही परिस्थितियों कि अन्य राज्य के नागरिकों कर रहे हैं या कर लगाया जा सकता है. यह प्रावधान, अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, यह भी करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी नहीं हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

प्र.20. अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 3 के उपबंधों के अधीन रहते हुए, एक करार राज्य का एक उद्यम अन्य करार राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान कम कृपापूर्वक कि अन्य राज्य में लगाया है कि अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाया कराधान से नहीं होगा एक ही परिस्थिति में या एक ही परिस्थितियों में ही गतिविधियों पर ले जा.

(3)पैरा 2 के प्रावधानों को रोकने के रूप में नहीं लगाया जाएगा: -

अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम पहले की इसी तरह की एक उद्यम के मुनाफे पर लगाया तुलना में अधिक है जो टैक्स की दर से पहले उल्लेख किया है कि राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान का मुनाफा चार्ज से (एक) एक करार राज्य राज्य करार उल्लेख;

(ख) भारत का निवासी है जो एक कंपनी के बेल्जियम में एक स्थायी स्थापना के लिए भुगतान किया लाभांश पर चल संपत्ति पूर्वभुगतान लगाने से बेल्जियम.

(4)इस अनुच्छेद में निहित कुछ भी नहीं किसी भी व्यक्तिगत भत्ते, राहतें या केवल इतना निवासी हैं जो व्यक्तियों के लिए उपलब्ध विधि द्वारा कर रहे हैं जो कर उद्देश्यों के लिए कटौती कि राज्य में निवासी नहीं व्यक्तियों को प्रदान करने के लिए एक करार राज्य ऋणी के रूप में लगाया जाएगा.

प्र.5. एक ठेका राज्य के उद्यम, पूंजी है जो की पूरी तरह या अन्य ठेका राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से, आंशिक रूप से स्वामित्व या नियंत्रण में, किसी भी कराधान या किसी के लिए सबसे पहले उल्लेख किया करार राज्य में अधीन नहीं की जाएगी जो कि पहले उल्लेख किया है कि राज्य के अन्य इसी तरह के उद्यमों के लिए या एक ही परिस्थितियों में और एक ही परिस्थितियों में किए जा सकता कराधान और जुड़े आवश्यकता के अलावा अन्य या अधिक भारी है जो आवश्यकता से जुड़ा सिवा.

प्र.6. इस अनुच्छेद में, शब्द "कराधान" इस समझौते में निर्दिष्ट के रूप में हर तरह के करों का मतलब है.

अनुच्छेद 25: आपसी सहमति प्रक्रिया - 1. एक व्यक्ति करार राज्यों में से एक या दोनों की कार्रवाई के परिणामस्वरूप या कराधान में नहीं इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार उसके लिए परिणाम होगा समझता है कि कहां, वह चाहे उपचार के मौजूद उन राज्यों के घरेलू कानून, द्वारा प्रदान कर सकते हैं उसके मामले में वह एक राष्ट्रीय है, जिनमें से करार कहा कि राज्य के लिए, अनुच्छेद 24 के पैरा 1 के अंतर्गत आता है, तो वह एक निवासी है या राज्य, जिनमें से करार के सक्षम प्राधिकारी को उनके मामले. मामला नहीं समझौते के प्रावधानों के अनुसार कराधान में जिसके परिणामस्वरूप कार्रवाई की पहली अधिसूचना से दो साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए.

प्र.20. सक्षम प्राधिकारी आपत्ति उचित हो यह प्रतीत होता है, तो प्रयास करेंगे और इसे करने के लिए एक दृश्य के साथ, अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने के लिए, एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने के लिए सक्षम ही नहीं है अगर समझौते के अनुसार नहीं है जो कराधान के परिहार:

मामले पैरा 1 में निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर प्रस्तुत किया गया है, बशर्ते कि पहुंच गया कोई भी समझौता करार अमेरिका के घरेलू कानूनों में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा.

(3) ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी सहमति से समझौते की व्याख्या या आवेदन के रूप में कोई समस्या अथवा उत्पन्न होने में संदेह को हल करने का प्रयास करेगा.

(4) ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों सीधे समझौते के प्रावधानों को प्रभावी करने के प्रयोजन के लिए एक दूसरे के साथ संवाद कर सकते हैं. यह राय की एक मौखिक विनिमय समझौते तक पहुंचने के लिए उचित लगता है, तब ऐसी विनिमय करार राज्य के सक्षम अधिकारियों के प्रतिनिधियों से मिलकर एक आयोग के माध्यम से जगह ले सकता है.

अनुच्छेद 26: सूचना के आदान - 1.इस समझौते का या कराधान इस आधार पर समझौते के विपरीत नहीं है insofar के रूप में, अनुबंध द्वारा कवर करों से संबंधित करार अमेरिका के घरेलू कानूनों के प्रावधानों से बाहर ले जाने के लिए आवश्यक है के रूप में करार राज्य के सक्षम अधिकारियों, इस तरह की जानकारी का आदान प्रदान करेगा इस तरह के करों की धोखाधड़ी या चोरी की रोकथाम के लिए विशेष रूप से. जानकारी के आदान प्रदान के अनुच्छेद 1 के द्वारा ही सीमित नहीं है. जानकारी है कि राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त के रूप में एक करार राज्य से प्राप्त की कोई जानकारी ही तरीके से गुप्त रूप में माना जाएगा. जानकारी मूल रूप से संचारण राज्य में गुप्त रूप में माना जाता है, हालांकि, यह केवल के संबंध में प्रवर्तन या अभियोजन की मूल्यांकन या संग्रह में शामिल व्यक्तियों या (न्यायालयों और प्रशासनिक निकायों सहित) के अधिकारियों को बताया, या दृढ़ संकल्प किया जाएगा समझौते के अधीन हैं जो करों के संबंध में अपील की. ऐसे व्यक्तियों या अधिकारियों केवल इस तरह के उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेगा, लेकिन लोक अदालत की कार्यवाही में या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा हो सकता है. सक्षम अधिकारियों, परामर्श के माध्यम से, उपयुक्त परिस्थितियों, तरीकों और जानकारी के इस तरह के एक्सचेंजों कर परिहार के बारे में जानकारी का आदान प्रदान, जहां उपयुक्त हो, सहित, किया जाएगा जिनके संबंध में मामलों से संबंधित तकनीक विकसित करेगा.

प्र.20. सूचना एक नियमित आधार पर या विशेष मामलों या दोनों के संदर्भ में अनुरोध पर, या तो अनायास विमर्श किया जा सकता है. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को एक नियमित आधार पर प्रस्तुत किया जाएगा जो जानकारी की सूची पर समय - समय पर इस बात से सहमत होगा.

(3)किसी भी मामले में अनुच्छेद 1 के प्रावधानों तो एक करार राज्य पर दायित्व थोपने का यह अर्थ लगाया जाएगा: -

(क) कानून या कि या अन्य ठेका राज्य के प्रशासनिक व्यवहार से भिन्न प्रशासनिक उपायों के लिए बाहर ले;

(ख) कानून के तहत या उस के या अन्य ठेका राज्य के प्रशासन के सामान्य कोर्स में प्राप्य नहीं है जो जानकारी की आपूर्ति करने के लिए;

(ग) किसी भी व्यापार, व्यवसाय, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया, या जानकारी सार्वजनिक नीति के विपरीत होगा जो के प्रकटीकरण का खुलासा होगा जो जानकारी की आपूर्ति करने के लिए.

अनुच्छेद 27: चिकित्सा और वसूली में सहायता - 1. करार अमेरिका अनुच्छेद 2 में उल्लेख करों को सूचित करें और ठीक करने के लिए आदेश में एक दूसरे को सहायता और सहायता उधार दे जाएगा.

प्र.20. करों के भुगतान में देरी या चूक के कारण ब्याज इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए कर के रूप में माना जाएगा.

(3)एक ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के अनुरोध पर, अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के लिए भेजा अधिसूचना और वसूली अपने करों की अधिसूचना और करों की वसूली के लिए लागू कानूनी प्रावधानों और नियमों के अनुसार, सुरक्षित होगा पैरा 1 में पहले उल्लेख किया है कि राज्य में होने वाले हैं जो. इस तरह के करों का अनुरोध राज्य में तरजीही दावों के रूप में नहीं माना जाएगा और उस राज्य का अनुरोध राज्य के कानूनी प्रावधानों और नियमों द्वारा अधिकृत नहीं हैं, जो लागू करने की किसी भी तरह लागू करने के लिए बाध्य नहीं किया जाएगा.

(4)एक कर दावे की सीमा के किसी भी अवधि के विषय में प्रश्न, अनुच्छेद 3 के प्रावधानों के बावजूद, केवल आवेदक राज्य के कानूनों द्वारा नियंत्रित किया जाएगा.

प्र.5. पैरा 3 में निर्दिष्ट अनुरोध किसी भी अंतिम प्रशासनिक या न्यायिक निर्णय के एक अधिकारी प्रतिलिपि द्वारा जहां उपयुक्त के साथ निष्पादन, की अनुमति साधन के एक अधिकारी प्रतिलिपि द्वारा समर्थित किया जाएगा.

प्र.6. अपील करने के लिए खुले हैं जो करों के संबंध में, एक ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी अपने अधिकारों की रक्षा करने के लिए, कि अन्य राज्य के कानून में प्रावधान सुरक्षात्मक उपाय करने के लिए अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी अनुरोध कर सकते हैं; पैराग्राफ 1 से 4 के प्रावधान इस तरह के उपायों को यथोचित परिवर्तन सहित लागू नहीं होगी.

प्र.7.        टैक्स पूर्ववर्ती अनुच्छेदों के अनुसरण में बरामद किया है, जिसमें ठेका राज्य तुरंत बाद तो अन्य करार राज्य को बरामद राशि परिहार जाएगा.

8 अनुच्छेद 26 के अनुच्छेद 1 के प्रावधानों भी इस लेख के आधार पर, एक ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी को आपूर्ति की जाती है, जो किसी भी जानकारी के लिए लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 28: राजनयिक और कांसुली अधिकारियों - इस अनुबंध में कुछ अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक या कांसुली अधिकारियों के राजकोषीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा.

अध्याय VI - अंतिम प्रावधान

अनुच्छेद 29: बल में प्रवेश - 1. करार अमेरिका इस समझौते के लागू होने में लाने के लिए अपने संबंधित कानूनों द्वारा आवश्यक प्रक्रिया पूरी की गई है कि राजनयिक चैनलों के माध्यम से लिखित रूप में एक दूसरे को सूचित करेगा. समझौते इन सूचनाओं के बाद और इस के बाद होगा प्रभाव की प्राप्ति के बाद तीसवां दिन पर बल में प्रवेश करेगा: -

(क) भारत में, समझौते के बल में प्रवेश करती है, जो कैलेंडर वर्ष के बाद अगले अप्रैल के प्रथम दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी को पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;

(ख) बेल्जियम में: -

सभी टैक्स के संबंध में (मैं) के कारण आय का श्रेय या समझौते बल में प्रवेश करती है, जो कैलेंडर वर्ष के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद देय पर स्रोत पर;

(Ii) समझौते बल में प्रवेश करती है, जो कैलेंडर वर्ष के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के दिसंबर की 31 दिन या उसके बाद खत्म होने वाली किसी भी कर योग्य अवधि के दौरान प्राप्त आय पर स्रोत पर देय कर की तुलना में अन्य सभी कर के संबंध में.

प्र.20. दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के परिहार, और प्रोटोकॉल के सिवा, के लिए भारत सरकार और बेल्जियम की सरकार के बीच समझौता कहा समझौते को संशोधित 7 फ़रवरी 1974 और पूरक प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए और 20 अक्टूबर 1984 को हस्ताक्षर किए प्रोटोकॉल, समाप्त करने और वर्तमान समझौते में इस अनुच्छेद के पैरा 1 के प्रावधानों के अनुसार लागू होता है जो आय पर करों के संबंध में प्रभाव नहीं रहेगा.

अनुच्छेद 30: समापन - इस समझौते को अनिश्चित काल के प्रभाव में रहता है.हालांकि, करार राज्य की या तो सेना में अपने प्रवेश की तिथि से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी कैलेंडर वर्ष में जून के तीसवां दिन या उससे पहले, लिखा, dispomatic चैनलों के माध्यम से अन्य करार राज्य दे सकते हैं समाप्ति और का नोटिस, ऐसी स्थिति में, समझौते प्रभाव नहीं रहेगा: -

(क) भारत में, समाप्ति का नोटिस दिया है जिसमें कैलेंडर वर्ष के बाद अगले अप्रैल के प्रथम दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी को पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;

(ख) बेल्जियम में:

सभी टैक्स के संबंध में (मैं) के कारण आय का श्रेय या समाप्ति का नोटिस दिया है जिसमें कैलेंडर वर्ष के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद देय पर स्रोत पर;

(Ii) कैलेंडर वर्ष के दिसंबर की 31 दिन या उसके बाद खत्म होने वाली किसी भी कर योग्य अवधि के दौरान प्राप्त आय पर स्रोत पर देय कर की तुलना में अन्य सभी कर के संबंध में कैलेंडर वर्ष के बाद अगले जिसमें समाप्ति का नोटिस दिया है.

साक्षी में whereof अधोहस्ताक्षरी, विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है, वर्तमान समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं.

ब्रुसेल्स, अप्रैल से एक के इस 26 वें दिन में दो प्रतियों में किया हजार नौ सौ तिरानबे, हिंदी, अंग्रेजी, फ्रेंच और डच भाषा में सभी चार ग्रंथों समान रूप से प्रामाणिक जा रहा है.व्याख्या का विचलन के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.

प्रोटोकॉल

भारत गणराज्य और बेल्जियम के राज्य सरकार की सरकार,

दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में वित्त वर्ष की रोकथाम से बचाव के लिए एक समझौते में प्रवेश करने के बाद,

उसका एक अभिन्न हिस्सा गठन करेगा जो निम्नलिखित प्रावधान पर कहा, समझौते पर हस्ताक्षर करने के समय में, सहमत हैं:

1 विज्ञापन अनुच्छेद 5, 7 और 12

किसी भी सम्मेलन या भारत और 1 जनवरी के बाद बल में प्रवेश करती है जो ओईसीडी, 1990 का सदस्य होने के एक तिहाई राज्य के बीच समझौते के तहत यदि भारत से अधिक प्रतिबंधित कम एक दर या एक दायरे को रॉयल्टी या तकनीकी सेवाओं के लिए फीस पर अपनी कराधान की सीमा आय से कहा वस्तुओं पर कि सम्मेलन या समझौते में प्रावधान के रूप में आय, उसी दर या गुंजाइश के बारे में कहा वस्तुओं पर उपस्थित समझौते में प्रावधान दर या गुंजाइश भी तारीख से प्रभावी वर्तमान समझौते के तहत आवेदन करना होगा जिसमें से वर्तमान समझौते या कहा कन्वेंशन या समझौते जो भी बाद की तारीख, प्रभावी है.

प्र.20. विज्ञापन अनुच्छेद 7

(क) भारत के एक निवासी है जो एक उद्यम के बेल्जियम में एक स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे के निर्धारण में, बेल्जियम कटौती के रूप में, उप पैरा (एक) लेख के अनुच्छेद 3 के के पहले वाक्य के प्रावधानों के बावजूद अनुमति होगी 7, कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय चाहे बेल्जियम में या कहीं और जहां तक वे कहते हैं कि स्थायी प्रतिष्ठान को यथोचित स्वीकार्य हैं के रूप में खर्च.

(ख) जहां एक स्थायी प्रतिष्ठान अनुच्छेद 7, कार्यकारी की राशि पर एक प्रतिबंध के अनुच्छेद 3 के उप अनुच्छेद (ए) के प्रथम वाक्य के प्रावधानों के अनुसार लगाता स्थित है जिसमें ठेका राज्य के कानून और ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे को निर्धारित करने में कटौती के रूप में अनुमति दी जा सकती है, जो सामान्य प्रशासनिक व्यय, यह इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे को निर्धारित करने में किसी भी हालत में इस तरह के कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय के संबंध में कटौती क्या है से भी कम हो जाएगा समझा जाता है कि कि ठेका राज्य के कानून के तहत वर्तमान समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के रूप में स्वीकार्य.

(3) विज्ञापन अनुच्छेद 23

उप पैरा (क) अनुच्छेद 2 और उप पैरा (ख) के अनुच्छेद 23 के पैरा 3 के प्रयोजनों के लिए, यह समझा जाता है कि समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के बाद, एक ठेका राज्य के कानून में संशोधन किया है, अगर अगर है कि अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी ताकि अनुरोधों टैक्स क्रेडिट या कर की कमी का भत्ता के संबंध में, उस राज्य के सक्षम प्राधिकारी, तो किए गए संशोधनों का अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी को सूचित करेगा यदि आवश्यक हो तो दोनों राज्यों के सक्षम अधिकारियों, समझौते में संशोधन के लिए एक दृश्य के साथ एक दूसरे से परामर्श करेगी.

अधोहस्ताक्षरी, विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है जिसका मैं एन गवाह मौजूद प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए हैं.

ब्रसेल्स में दो प्रतियों में d one, अप्रैल के इस 26 वें दिन, १,९९३, हिंदी, अंग्रेजी, फ्रेंच और डच भाषा में सभी चार ग्रंथों समान रूप से प्रामाणिक जा रहा है.व्याख्या का विचलन के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.