521 : परिपत्र: सं 521, 17-08-1988 दिनांकित

1239. अधीनस्थ अधिकारियों को निर्देश - प्राधिकार वापसी का दावा दायर करने में देरी की माफ़ी के बारे में

स्पष्टीकरण 1

1 मैं (2) (बी) 1993/12/10 दिनांकित भी नंबर (अनुलग्नक देखें) और यहां तक की तारीख का भी परिपत्र संख्या 670 (स्पष्टीकरण 2) की फ़ाइल से एक ही से अनुभाग 119 के तहत आदेश की एक प्रति संलग्न करने के लिए निर्देशित कर रहा हूँ फ़ाइल.

प्र.20. इस संदर्भ में, मैं, निर्देश सं 1867 के लिए आपका ध्यान आकर्षित करने के लिए निर्देशित 30-11-1990 दिनांकित (अनुलग्नक देखें) और पारस 2, 3 और कहा निर्देश के 4 लागू रहेगा कि आपको सूचित कर दिया गया है.आयकर आयकर / निदेशक के मुख्य आयुक्त / महानिदेशक / आयुक्त बोर्ड की विभिन्न परिपत्रों द्वारा निर्धारित शर्तों से संतुष्ट हैं यह देखना चाहिए कि न केवल, लेकिन यह भी मामले के तथ्यों में आगे देखो और जांच करनी चाहिए इस तरह के आय के स्रोत के रूप में अन्य पहलुओं. लौट आय खाते की पुस्तकों को बनाए रखा गया था कि क्या और की सत्यता तय करने के लिए आदि वापसी के दावे की देरी दाखिल करने के पाठ्यक्रम में से किसी भी खाते में गड़बड़ी, वहाँ था, चाहे खुलासा मुनाफे की हद पर विचार उचित है या नहीं दावा किया है.

(3)ऊपर का सुझाव के रूप में अनुभाग 119 के तहत प्रदत्त शक्तियों (2) (बी) के जांच के बाद ही उपयुक्त मामलों में लागू किया जाना चाहिए और दावा एक नियमित ढंग से निपटाया नहीं किया जाना चाहिए.

आदेश: [एफ सं 225/208/93-IT (ए) द्वितीय], 26-10-1993 दिनांकित.

संलग्न सूची

1द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए 1988/05/02 और एफ नहीं 225/201/87-IT (A-II), केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड से जारी 17-8-1988 दिनांकित पूर्व आदेशों की निरंतरता में खंड (ख) उप - धारा (2) आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 119 की है, इसके द्वारा सभी मामलों में आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 237 के तहत एक अन्यथा वैध वापसी का दावा, दायर की है, जहां कि आदेश अधिनियम की धारा 239 के तहत निर्धारित वैधानिक समय सीमा की समाप्ति के बाद एक निर्धारिती द्वारा, मूल्यांकन अधिकारी, मामले पर क्षेत्राधिकार रखने कहा, वापसी का दावा स्वीकार कर सकते हैं और योग्यता के आधार पर उसी के निपटान और विधि के अनुसार निम्नलिखित प्रदान की स्थितियां संतुष्ट हैं: -

(मैं) वापसी अतिरिक्त क्रमशः स्रोत और अध्याय XVII बी, XVII-बी बी और XVII सी के प्रावधानों के तहत अग्रिम कर के भुगतान पर एकत्र स्रोत पर कर कटौती, और वापसी की राशि रुपये से अधिक नहीं है की एक परिणाम के रूप में उठता . किसी भी निर्धारण वर्ष के लिए 1 लाख;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी अनुपूरक नहीं है प्रकृति में, यानी, एक ही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के प्रावधानों से किसी के अधीन किसी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

निर्देश: नहीं 1867, 30-11-1993 दिनांकित.

1संदर्भ आयकर अधिनियम की धारा 119 के प्रावधानों (2) (बी), विशेष रूप से लागू करके, आदि रिफंड, दावा करने में देरी की माफ़ी के बारे में बोर्ड (प्रतियां संलग्न) द्वारा जारी किए गए पहले निर्देश / परिपत्र लिए आमंत्रित किया है निम्नलिखित हैं: -

(मैं) 17 अगस्त 1988 और मूल्यांकन अधिकारी, एक विलम्बित वापसी का दावा मनोरंजक से पहले, प्राप्त करेगा हुए कहा कि पत्र सं 225/263/88-IT (A-II), दिनांक 23 जनवरी 1989 दिनांकित निर्देश सं 1795 वापसी का दावा रुपये से अधिक नहीं है जहां आयकर आयुक्त की पूर्व अनुमति के. 1000 और वापसी रुपये से अधिक है, जहां आयकर की Income-tax/Director जनरल के मुख्य आयुक्त के. 1,000 लेकिन रुपये से अधिक नहीं है. 10,000; और

(Ii) आदेश सं 225/201/87-IT (ए) द्वितीय, बोर्ड धनवापसी रुपये से अधिक नहीं है मामले में देरी को नज़रअंदाज़ करने की शक्ति सौंप दिया है कि स्पष्ट 1988/05/12 दिनांकित. जैसा भी मामला हो 10,000, आयकर या आयकर आयुक्त के Income-tax/Director जनरल के मुख्य आयुक्त, बशर्ते, जैसा भी मामला हो, स्थितियां विभिन्न निर्देश / परिपत्र में निर्धारित से संतुष्ट है कि इस विषय पर संतुष्ट हैं.हालांकि, इस तरह के प्रतिनिधिमंडल देरी और तत्संबंधी नहीं अस्वीकृति की माफ़ी के लिए प्रतिबंधित किया गया था.

प्र.20. कुछ मुख्य आयुक्त (2) (बी) के अनुबंध से स्रोत पर कटौती आयकर रिफंड का दावा करने के प्रयोजन के लिए आयकर अधिनियम की धारा 119 के तहत आवेदन करना था, जो कारोबार में लगे ठेकेदारों और अन्य व्यक्तियों के मामलों की सिफारिश की है आदि रसीदें, स्वागत के लिए उन्होंने कहा कि व्यक्तियों द्वारा दिया गया आय का खुलासा लाभ की हद पर विचार पूर्ण और सही है या भी उचित था कि संतुष्ट नहीं थे.यह भी ऐसे व्यक्तियों के खाते से किसी पुस्तकों को बनाए रखने के नहीं थे और इसलिए, विभाग द्वारा जांच से बचने के लिए जानबूझ कर रिटर्न दाखिल करने में देरी की संभावना से इंकार नहीं किया जा सकता है कि देखा गया था. ऐसे मामलों वास्तविक कठिनाई का होना नहीं पाया गया है कि कहने की जरूरत नहीं.

(3)यह इस तरह के करों से बचने के लिए इतनी के रूप में उनके खातों में हेरफेर करने के लिए ऐसे करदाता के लिए एक विस्तृत समय दे रही है इस तरह की देरी को नज़रअंदाज़ करने के लिए सार्वजनिक नीति के खिलाफ होगा बोर्ड ऐसी सिफारिशों को स्वीकार किया गया है.

(4)बोर्ड अब मुख्य आयुक्तों / महानिदेशकों / आयुक्तों विभिन्न बोर्ड के परिपत्र द्वारा निर्धारित शर्तों से संतुष्ट हैं कि देखते हैं, लेकिन यह भी मामले के तथ्यों में आगे देखो और आय के स्रोत की जांच, कि क्या करना चाहिए कि न केवल इच्छा आय कारण (2) (बी) आयकर की धारा 119 के प्रावधानों को लागू करने से पहले, वापसी, आदि का दावा दायर करने में देरी करने के लिए खातों में हेरफेर के लिए कोई गुंजाइश है, चाहे दूसरे साल में है या नहीं परिलक्षित किया गया है अधिनियम. यह केवल वास्तविक मामलों (2) (बी) अधिनियम की धारा 119 और अनुप्रयोगों के एक नियमित ढंग से निपटाया नहीं किया जाना चाहिए के प्रावधानों को लागू करने के प्रयोजन के लिए विचार किया जाना चाहिए कि वांछित है.

स्पष्टीकरण 2

1अनुभाग 119 के तहत बोर्ड के आदेश (2) (बी), 12 अक्टूबर 1993 और सर्कुलर नंबर 670 दिनांक 26 अक्टूबर 1993 [एफ दिनांक सं 225/208/93/IT (ए) द्वितीय] रिफंड के विलम्बित दावों में देरी की माफ़ी के लिए प्रक्रिया का उल्लेख.ये सीआईटी वापसी की वास्तविक कठिनाई रुपये तक के दावों के मामले में देरी को नज़रअंदाज़ करने की शक्ति है कि प्रदान करते हैं. 10,000 रुपये तक सीआईटी. 1,00,000. रुपये से अधिक की वापसी के दावों के मामलों में माफी की शक्ति. 1,00,000 साथ ही सभी मामलों में अस्वीकृति के बिजली बोर्ड के साथ झूठ.

प्र.20. मौजूदा परिपत्र के तहत, अलग [एफ से 1988/05/02 और 17-8-1988 जारी दिनांकित पूर्व आदेशों के तहत निर्धारित शर्तों से सं 225/201/87/IT (ए) द्वितीय], निम्न अतिरिक्त शर्तों विलम्बित धन वापसी का दावा माना जा सकता है दायर करने में देरी की माफ़ी से पहले पूरा किया जाना आवश्यक हैं:

(मैं) धन वापसी अध्याय XVII बी, XVII-बी बी और XVII सी, क्रमशः और वापसी की राशि से अधिक नहीं है के प्रावधानों के तहत स्रोत और अग्रिम कर के भुगतान पर एकत्र स्रोत पर काटा अतिरिक्त कर का एक परिणाम के रूप में उठता रुपये. किसी भी निर्धारण वर्ष के लिए 1 लाख;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी प्रकृति में, यानी, वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा वही निर्धारण वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद किया जाता है अनुपूरक नहीं है; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के प्रावधानों से किसी के अधीन किसी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

(3)अध्यक्ष वी. एसोसिएटेड इलेक्ट्रो मिट्टी, प्रत्यक्ष कर [1993] 201 आईटीआर 501 बोर्ड आगे नुकसान का ले के दावे होने के मामलों में देरी को नज़रअंदाज़ करने की शक्ति है कि आयोजित की सेंट्रल बोर्ड के मामले में इसके बाद कर्नाटक उच्च न्यायालय.विभाग ने इस आदेश के खिलाफ विशेष अनुमति याचिका दायर नहीं की थी. इसके बाद मामला भी बोर्ड अनुभाग 119 के तहत रिटर्न दाखिल करने में देरी को नज़रअंदाज़ करने की शक्ति है कि दृश्य के साथ सहमति व्यक्त की जो विधि मंत्रालय के साथ उठाया गया था (2) (बी) एक में आयकर अधिनियम, 1961 की मामले घाटे का कैरी आगे का दावा कर रही है.

(4)इसलिए, धारा 119 के तहत आदेश के सीरियल नंबर पर स्थितियां (द्वितीय) (2) (बी) के देरी लौट आय एक नुकसान और निर्धारिती मामलों में जहां माफ़ नहीं किया जा सकता कि तय 12 अक्टूबर 1993 दिनांकित आगे की उठाने के लाभ का दावा हानि, कानूनी रूप से तर्कसंगत नहीं है.

प्र.5. बोर्ड को देखते हुए, एतद्द्वारा कि वापसी का दावा करने में देरी के रूप में अच्छी तरह से नुकसान, दोनों के ले जाने के लिए आगे के दावे को स्पष्ट, लौटा आय एक नुकसान है जहां मामलों में माफ़ अन्य शर्तों से संतुष्ट हैं प्रदान की जा सकती है.विभिन्न आईटी अधिकारियों से, धन वापसी का दावा करने में देरी की माफ़ी के लिए निर्धारित मौद्रिक सीमा, के रूप में अच्छी तरह से घाटे का कैरी आगे के दावे के मामलों में देरी की माफ़ी के लिए लागू होगी.

परिपत्र: 8/2001 सं, 16-5-2001 दिनांकित.

स्पष्टीकरण 3

1मैं अनुभाग 119 (2) (बी के तहत उस पर प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा पारित एफ नहीं 225/208/93/ITA-II, दिनांक 12 अक्टूबर 1993, में निहित क्रम इसके साथ अग्रेषित करने के लिए निर्देशित कर रहा हूँ ) आयकर अधिनियम की. इस आदेश के आधार से आकलन अधिकारी ऐसी वापसी की राशि नहीं करता है, जहां स्रोत और अग्रिम कर भुगतान में एकत्र / कर कटौती का एक परिणाम के रूप में रिफंड पैदा हो सकता है जिन मामलों में आयकर अधिनियम की धारा 237 के तहत विलम्बित धन वापसी का दावा स्वीकार कर सकते हैं रुपये से अधिक है. किसी भी निर्धारण वर्ष के लिए 1 लाख.

प्र.20. बोर्ड ने फैसला किया है कि इस तरह के मामलों में

(मैं) धन वापसी रुपये से अधिक नहीं है जहां. 10,000 किसी भी निर्धारण वर्ष के लिए मूल्यांकन अधिकारी एक विलम्बित वापसी का दावा मनोरंजक पहले सीआईटी की पूर्व अनुमति प्राप्त करनी होगी; और

(Ii) धन वापसी रुपये से अधिक हो गया है. 10,000 लेकिन रुपये से अधिक नहीं है. 1,00,000 किसी भी निर्धारण वर्ष के लिए मूल्यांकन अधिकारी एक विलम्बित वापसी का दावा मनोरंजक से पहले प्र. के CCIT की पूर्व अनुमति प्राप्त करनी होगी.

(3)CCIT / प्र. / सी आई टी, जैसा भी मामला हो, धारा 119 के तहत बोर्ड के आदेश के तहत निर्धारित शर्तों (2) (बी) के ऊपर पूरा कर रहे हैं करने के लिए भेजा है कि यह सुनिश्चित करेगा.

(4)आयकर Income-tax/Director की Income-tax/Commissioner की Income-tax/Director जनरल की एक मुख्य आयुक्त अनुभाग 119 के तहत आदेश में निर्धारित चार शर्तों (2) (बी) के 12-10 दिनांक पाता है कि कहां -1993 से संतुष्ट हैं, लेकिन अभी भी यह "वास्तविक कठिनाई" का मामला नहीं है, वह अंतिम निर्णय के लिए बोर्ड को विलम्बित धनवापसी आवेदन का उल्लेख करना चाहिए.

प्र.5. इस क्रम 1993/01/11 से प्रभावी है और उस तारीख और भी उस तिथि को या उसके बाद दायर सभी धन वापसी का दावा है के संबंध में पर के रूप में लंबित धन वापसी के सभी दावों के लिए लागू होगी.

परिपत्र: नहीं 670, 26-10-1993 दिनांकित.

स्पष्टीकरण 4

1ध्यान (2) (बी) आयकर अधिनियम की [F.No. अनुभाग 119 के तहत बोर्ड के आदेश के लिए आमंत्रित किया है 225/201/87-IT (ए) द्वितीय, 17-8-1988 दिनांकित जिससे बोर्ड, आयकर अधिनियम की धारा 119 की उपधारा (ख) खंड द्वारा प्रदत्त शक्तियों (2) का प्रयोग 1961, भुगतान अतिरिक्त अग्रिम कर का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली आय कर अधिनियम की धारा 237 के तहत विलम्बित धन वापसी का दावा, 1961 स्वीकार करने के लिए आयकर अधिकारी अधिकृत किया है.

प्र.20. करदाताओं के लिए वास्तविक कठिनाई से बचने के लिए एक दृश्य के साथ, आकलन अधिकारी अब रुपये तक मात्रा के संबंध में देर से ही सही धन वापसी का दावा स्वीकार करने के लिए अधिकृत किया गया है. 10,000 ने कहा कि आदेश में निर्धारित शर्तों को पूरा कर रहे हैं प्रदान की. ये शर्तें हैं: -

(मैं) आयकर अधिनियम की धारा 208 के प्रावधानों के तहत मूल्यांकन वर्ष के संबंध में अतिरिक्त अग्रिम कर भुगतान का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली वापसी, रुपये से अधिक नहीं है.10,000;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी प्रकृति में अनुपूरक यानी, एक ही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा नहीं कर रहा है; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत किसी भी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

(3)इस क्रम 1988/01/08 से प्रभावी हो जाएगा.

परिपत्र: सं 521, 17-8-1988 दिनांकित.

स्पष्टीकरण 5

1ध्यान अनुभाग 119 के तहत बोर्ड के आदेश के लिए आमंत्रित किया जाता है (2) (बी) [एफ सं 225/201/87-IT (ए) द्वितीय], बोर्ड, खंड द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए (बी) की उपधारा (2) धारा 119 का, उठाया है जिससे 1988/05/02 दिनांकित आईटीओ अनुभाग 237 के तहत विलम्बित धन वापसी का दावा स्वीकार करने के लिए अधिकृत है, जिसमें मामलों की मौद्रिक सीमा.

प्र.20. करदाताओं के लिए कठिनाई से बचने के लिए एक दृश्य के साथ, आयकर अधिकारी अब रुपये तक मात्रा के संबंध में देर से ही सही धन वापसी का दावा स्वीकार करने के लिए अधिकृत किया गया है. 10,000 ने कहा कि आदेश में निर्धारित शर्तों को पूरा कर रहे हैं प्रदान की. ये शर्तें हैं:

(मैं) वर्गों 192, 193, 194, 194A, 194B, 194C, 194D और 195 रुपये से अधिक नहीं है के प्रावधानों के तहत मूल्यांकन वर्ष के संबंध में स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली वापसी.10,000;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी अनुपूरक नहीं है प्रकृति में, यानी, एक ही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत किसी भी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

(3)इस क्रम 1988/10/02 से प्रभावी हो जाएगा.

परिपत्र: सं 503 [एफ सं 203/201/87-IT (ए) द्वितीय], 1988/06/02 दिनांकित.

न्यायिक विश्लेषण

में समझाया - ऊपर परिपत्र बलराम कपूर वी. में पर भरोसा किया गया था निम्नलिखित टिप्पणियों के साथ आईटीओ [1990] 38 TTJ (Nag.) 295,:

"वर्तमान मामले में, वापसी कुल आय और स्रोत पर कर कटौती अंत में निर्धारित कर देयता के खिलाफ समायोजित किया जाना चाहिए की आवश्यकता है कि जो अधिनियम के प्रावधानों का उचित आवेदन का एक उचित मूल्यांकन पर उठता है. यह यह परिपत्र दिनांक 6 फ़रवरी 1988 जारी किया जब बोर्ड मन में क्या था ठीक है. कहा परिपत्र के पैरा 2 में निहित बोर्ड द्वारा निर्धारित शर्तों के तहत के रूप में कर रहे हैं:

******

वर्तमान मामले में धन वापसी अधिनियम की धारा 194C के तहत स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उठता है. इसके अलावा धन की वापसी रुपये से अधिक नहीं है. शुरू किया. इसके अलावा लौट आय एक हानि नहीं है और निर्धारिती नुकसान के ले जाने के लिए आगे के लाभ का दावा नहीं कर रहा है. हम यह भी दावा किया धनवापसी प्रकृति में पूरक नहीं है कि लगता है, कि एक ही निर्धारण वर्ष के मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा है. इसलिए, हमारी राय में, इस परिपत्र में निर्धारित सभी शर्तों निर्धारिती के मामले में संतुष्ट हैं और परिपत्र 10 फ़रवरी 1988 से प्रभावी बना दिया है, हालांकि इस परिपत्र की वैधता तय करने के लिए ध्यान में रखा जाना क्यों नहीं होना चाहिए, हम कोई कारण नहीं देखते तर्क वर्तमान मामले में उन्नत. "(पीपी 300-301).

                 स्पष्टीकरण 5

1ध्यान अनुभाग 119 के तहत बोर्ड के आदेश के लिए आमंत्रित किया जाता है (2) (बी) [एफ सं 225/105/83-IT (ए) द्वितीय], दिनांक 24-3-1984 [अनुलग्नक] जिसमें बोर्ड, खंड (ख) उप - धारा (2) के खंड 119 के द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए ,, धारा 237 के तहत एक अन्यथा वैध वापसी का दावा मामले पर क्षेत्राधिकार रखने, धारा 239 और आयकर अधिकारी के तहत सांविधिक समय सीमा की समाप्ति के बाद निर्धारिती द्वारा दायर की है जिन मामलों में आय का रिटर्न दाखिल करने में देरी को माफ कर दिया है कहा दावे को स्वीकार करते हैं और एक ही गुण के निपटान के लिए सशक्त और विधि के अनुसार निम्नलिखित शर्तों से संतुष्ट हैं प्रदान की गई है:

(मैं) वर्गों 192, 193, 194, 194A, 194B, 194C, 194D और 195 रुपये से अधिक नहीं है के प्रावधानों के तहत मूल्यांकन वर्ष के संबंध में स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली वापसी.1000;

(Ii) धन वापसी आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी अनुपूरक नहीं है प्रकृति में, उदाहरण के लिए, एक ही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा; और

(Iv) यदि नहीं निर्धारणीय अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत किसी भी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारिती की आय.

प्र.20. यह आदेश 2 अप्रैल 1984 से प्रभावी बना दिया गया है.

(3)आप पहले से ही आप के तहत काम कर रहे सभी अधिकारियों के ध्यान में 24-3-1984 दिनांकित भी संख्या का बोर्ड के बेचान ख़बरदार आप को नहीं भेजी गई है जिसमें उक्त आदेश, की सामग्री को लाने के लिए अनुरोध कर रहे हैं.यह भी इस प्राधिकरण व्यापक प्रचार किया जा सकता है कि अनुरोध किया है.

परिपत्र: सं 379 [एफ सं 225/105/83-IT (ए) द्वितीय], 1984/10/04 दिनांकित.

उपभवन - क्रम, 24-3-1984 स्पष्टीकरण में निर्दिष्ट दिनांक

खंड द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए (बी) की उपधारा (2) आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 119 के, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड एतद्द्वारा आदेश है कि सभी मामलों में खंड के अंतर्गत एक अन्यथा वैध वापसी का दावा अधिनियम की धारा 239 के तहत निर्धारित रूप में आयकर अधिनियम की 237, 1961 सांविधिक समय सीमा की समाप्ति के बाद एक निर्धारिती द्वारा दायर की है, आयकर अधिकारी मामले पर क्षेत्राधिकार रखने कहा, वापसी का दावा स्वीकार करते हैं और हो सकता है योग्यता के आधार पर उसी के निपटान और विधि के अनुसार निम्नलिखित शर्तों प्रदान संतुष्ट हैं:

(मैं) वर्गों 192, 193, 194, 194A, 194B, 194D और 195 रुपये से अधिक नहीं है के प्रावधानों के तहत मूल्यांकन वर्ष के संबंध में स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली वापसी.1000;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे नुकसान की उठाने के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) ने दावा किया धनवापसी अनुपूरक नहीं है प्रकृति में, यानी, एक ही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत किसी भी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

प्र.20. यह आदेश 2 अप्रैल 1984 से प्रभावी हो जाएगा

1ध्यान 24-3-1984 दिनांकित, बोर्ड के आदेश एफ नहीं 225/105/83-IT (ए द्वितीय) के लिए आमंत्रित किया है, जिसके तहत बोर्ड, उप - धारा (2 के खंड (ख) द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए ) अनुभाग 119 के रुपये तक राशि के संबंध में खंड 237 के तहत विलम्बित धन वापसी का दावा स्वीकार करने के लिए आयकर अधिकारियों को अधिकृत किया. धनवापसी वर्गों 192-194, खंड 194A के तहत स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में पैदा हुई है, और धारा 195 में कहा क्रम में निर्धारित शर्तों को पूरा किया गया प्रदान की जिन मामलों में 1,000.इस क्रम 1984/02/04 से प्रभावी था. आदेश, तथापि, रिफंड अनुभाग 194C के तहत स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में पैदा हुई जहां मामलों को कवर नहीं किया, यानी, ठेकेदारों और उप ठेकेदारों के मामले हैं.

प्र.20. करदाताओं के लिए कठिनाई से बचने के लिए एक दृश्य के साथ, 31-12-1985 दिनांकित आदेश एफ नहीं 225/105/83-IT (ए) द्वितीय, आगे एक विलम्बित आवेदन / दावे को स्वीकार करते हैं ITOs अधिकृत किया है उनके ख़बरदार बोर्ड धनवापसी अनुभाग 194C के तहत स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उठता है, जहां स्थितियों में वापसी प्रदान की के लिए निम्न शर्तों से संतुष्ट हैं:

(I) खंड 194C के प्रावधानों के तहत स्रोत पर कर कटौती का एक परिणाम के रूप में उत्पन्न होने वाली धन वापसी की राशि निर्धारण वर्ष के संबंध में, रुपये से अधिक नहीं है.1000;

(Ii) लौट आय निर्धारिती आगे और नुकसान के बंद सेट ले के लाभ का दावा है जहां एक हानि नहीं है;

(Iii) धन वापसी का दावा, जैसे, प्रकृति में यही आकलन वर्ष के लिए मूल मूल्यांकन के पूरा होने के बाद वापसी की अतिरिक्त राशि के लिए दावा अनुपूरक नहीं है; और

(Iv) निर्धारिती की आय अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत किसी भी अन्य व्यक्ति के हाथों में निर्धारणीय नहीं है.

(3)इस क्रम 1986/01/01 से प्रभावी हो जाएगा.

परिपत्र: नहीं 446 [एफ सं 225/105/83-IT (ए) द्वितीय], 31-12-1985 दिनांकित.