331 : परिपत्र: सं 331, 22-03-1982 दिनांकित

धारा 89 एल राहत कब वेतन आदि., IS
बकाया राशि में या अग्रिम में भुगतान किया

623. पांच स्थितियों में खंड के अंतर्गत राहत की गुंजाइश समझाया

1 धारा 89 (1) एक कर्मचारी बकाया राशि में या अग्रिम में वेतन प्राप्त करता है या, बारह से अधिक महीने के लिए किसी भी वित्तीय वर्ष के वेतन में जो धारा 17 के प्रावधानों के तहत (3) (ख एक भुगतान प्राप्त हुआ है, जहां एक मामले में राहत की अनुदान अधिकृत ) वेतन के एवज में एक लाभ है.इस प्रकार की वृद्धि का असर आय इसे अन्यथा मूल्यांकन किया गया है की तुलना में एक उच्च दर पर मूल्यांकन किया जाएगा और यह खंड 89 (1) की अनुमति दी जाए राहत अधिकृत कि इस कारण के लिए है कि है.  राहत आयकर नियम, 1962 के नियम 21 ए के संदर्भ में रखा जा रहा है.

प्र.20. नियम 21 ए (1) करदाता (पांचवें एक अवशिष्ट से एक है, जबकि इनमें से चार विशिष्ट स्थितियों रहे हैं) राहत के हकदार होंगे जिसमें निम्नलिखित पाँच अलग अलग स्थितियों का विश्लेषण:

. बकाया या अग्रिम में प्राप्त किया जा रहा है एक वेतन;

. बी भुगतान कम से कम पाँच साल की अवधि में विस्तार देने अतीत सेवाओं के संबंध में ग्रेच्युटी की प्रकृति में है जहां प्राप्त होता है;

सी. भुगतान अपने नियोक्ता से कर्मचारी या पूर्व नियोक्ता पर या रोजगार की अवधि की असमाप्त भाग है, जहां कम से कम तीन साल और की निरंतर सेवा के बाद उनके रोजगार की समाप्ति के सिलसिले में द्वारा प्राप्त मुआवजे की प्रकृति में है, जहां यह भी कम नहीं साल तीन से;

      . डी जहां भुगतान पेंशन का रूपान्तरण की प्रकृति में है;

ई. भुगतान ऊपर (डी) (क) में दिए गए विवरण में शामिल नहीं है, जहां.

राहत (2) (क) (डी) के लिए नियम 21 ए में वर्णित विशेष मोड के अनुसार पहले चार स्थितियों में बाहर काम किया जा रहा है.

(3) चार विशिष्ट मामलों में राहत देने के लिए प्राधिकरण कर्मचारी आकलन आयकर अधिकारी है.  अवशिष्ट मामले में, यह केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड है.

(4) खंड 89 के तहत राहत (1) बकाया, अग्रिम, आदि के माध्यम से अतिरिक्त भुगतान, कर लगाया जाता है जिसमें मूल्यांकन में दिया जा रहा है.नियम 21 ए में वर्तनी देने राहत के मोड (2) 21A के लिए (5) सभी चार विभिन्न मामलों में राहत देने का अभ्यास मूल्यांकन के लिए मूल्यांकन में अतिरिक्त राशि का पूरे कर लिए ला द्वारा शुरू की है कि शो होगा रसीद के वर्ष के लिए प्रासंगिक वर्ष. असल में, खंड 89 के तहत राहत (1) अंकगणितीय है. यह कर की दो दरें से बाहर खोज शामिल है. पहली रसीद के वर्ष में अतिरिक्त राशि सहित कुल आय पर लागू कर की दर है. दूसरे वे जो संबंधित वर्ष की कुल आय की बकाया जोड़कर दर पता लग रहा है. इस प्रयोजन के लिए निर्धारिती बकाया अनुभाग 148 के तहत नोटिस जारी करने या पहले के वर्षों की आय की रिटर्न के लिए फोन करने के लिए कोई वारंट नहीं है सम्बन्ध जो करने के लिए पहले के वर्षों की कुल आय का एक सच्चा और प्रामाणिक बयान के लिए कहा जाना चाहिए.

परिपत्र: नहीं 331 [एफसं 174/102/79-IT (एआई)], 22-3-1982 दिनांकित.