638 : परिपत्र: सं 638, 28-10-1992 दिनांकित

चीन

1582. चीन के साथ राजकोषीय चोरी के दोहरे कराधान और रोकथाम से बचाव के लिए करार

आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए भारत गणराज्य और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार के बीच कब्जा कर लिया समझौते नवंबर के 21 दिन में लागू हो गया है, जबकि 1994 तक दोनों ने कहा कि समझौते के अनुच्छेद 28 के अनुसार कहा समझौते के बल में लाने के लिए अपने कानूनों के तहत आवश्यक प्रक्रियाओं के पूरा होने के एक दूसरे के लिए अमेरिका करार अधिसूचना के बाद;

अब, इसलिए, आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की धारा 90 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, केन्द्रीय सरकार एतद्द्वारा कहा समझौते के सभी प्रावधानों भारत संघ में करने के लिए प्रभाव दी जाएगी कि निर्देशन .

अधिसूचना: नहीं जीएसआर 331 (ई), 1995/05/04 दिनांकित.

संलग्न सूची

भारत गणराज्य की सरकार और के बीच समझौता
के लिए चीन की पीपुल्स गणराज्य की सरकार
दोहरा कराधान और की रोकथाम के परिहार
आय पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी

इस प्रकार के रूप में भारत गणराज्य और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार की सरकार, दोहरे कराधान और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए एक समझौते पर समाप्त करने के लिए इच्छा, सहमति व्यक्त की है:

अनुच्छेद 1: निजी गुंजाइश - इस समझौते के करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 2: कर कवर - 1. इस समझौते चाहे वे किसी लगाया जाता है जिस तरह से एक ठेका राज्य के या अपने राजनीतिक उप प्रभागों या स्थानीय अधिकारियों की ओर से लगाए गए आय पर करों को लागू नहीं होगी.

प्र.20. आय पर करों के रूप में वहाँ माना जाएगा, सभी करों कुल आय पर लगाया, या चल या अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ पर करों, साथ ही राजधानी प्रशंसा पर करों सहित आय के तत्वों, पर.

(3)करार लागू नहीं होगी जो मौजूदा करों हैं:

(क) चीन में:

(मैं) व्यक्तिगत आयकर;

(Ii) विदेशी निवेश और विदेशी उद्यमों के साथ उद्यमों के लिए आयकर;

(Iii) स्थानीय आयकर;

(बाद में "चीनी टैक्स 'के रूप में करने के लिए कहा गया है).

(ख) भारत में;

किसी भी अधिभार उस सहित आयकर;

(बाद में "भारतीय कर 'के रूप में करने के लिए कहा गया है).

(4)इस समझौते भी करने के अलावा इस समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाया जाता है जो किसी भी समान या काफी हद तक इसी तरह के करों को लागू नहीं होगी, या के स्थान पर, मौजूदा करों पैरा 3 में भेजा. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों तरह के बदलाव के बाद समय की उचित अवधि के भीतर उनके संबंधित कराधान कानूनों में किए गए हैं जो किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन की एक दूसरे को सूचित करेगा.

अनुच्छेद 3: जनरल परिभाषाएं - 1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक -

(एक) शब्द "चीन" चीन की पीपुल्स रिपब्लिक मतलब है; भौगोलिक अर्थ में प्रयोग किया जाता है जब चीन की पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना का संप्रभु अधिकार है जो भीतर अपनी क्षेत्रीय कराधान से संबंधित चीनी कानूनों को लागू करने में जो समुद्र, और अपनी क्षेत्रीय समुद्र से परे किसी भी क्षेत्र सहित चीन की पीपुल्स गणराज्य के सभी क्षेत्र, इसका मतलब समुद्र बिस्तर और अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार उसके नीचे की मिट्टी और उपरिवर्ती जल संसाधन संसाधनों के किसी भी शोषण के लिए अन्वेषण;

(ख) शब्द "भारत" भारत गणराज्य के राज्य क्षेत्र अभिप्रेत है और भारतीय कानून के अनुसार प्रादेशिक समुद्र और हवाई क्षेत्र में यह ऊपर है, साथ ही भारत संप्रभु अधिकार, अन्य अधिकार और न्यायालय में है, जो किसी भी अन्य समुद्री क्षेत्र, शामिल हैं और अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार;

(ग) शब्द "एक करार राज्य" और "अन्य करार राज्य" मतलब संदर्भ के रूप में चीन या भारत की आवश्यकता है;

संदर्भ की आवश्यकता के रूप में (डी) शब्द "कर", चीनी कर या भारतीय टैक्स का मतलब है;

(ई) शब्द "व्यक्ति" एक व्यक्ति, एक कंपनी और संबंधित करार अमेरिका में बल में कराधान कानूनों के तहत कर योग्य इकाई के रूप में व्यवहार किया जाता है जो किसी भी अन्य संस्था भी शामिल है;

(च) शब्द "कंपनी" किसी भी शरीर कॉर्पोरेट या कर उद्देश्यों के लिए एक निगमित निकाय के रूप में व्यवहार किया जाता है जो किसी भी इकाई का मतलब है;

और क्रमशः, मतलब है, और एक ठेका राज्य के निवासी और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा किए गए एक उद्यम द्वारा किए उद्यम "अन्य ठेका राज्य के उद्यम" (G) शब्द "एक ठेका राज्य के उद्यम";

(ज) शब्द "नागरिकों" एक करार राज्य और किसी भी कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या ठेका राज्य में लागू कानूनों से अपनी स्थिति पाने एसोसिएशन की राष्ट्रीयता रखने के लिए किसी भी व्यक्ति का अर्थ है:

(मैं) शब्द "अंतरराष्ट्रीय यातायात" जहाज या विमान अन्य करार राज्य में केवल स्थानों के बीच चलाया जा रहा है, को छोड़कर जब एक ठेका राज्य के एक निवासी, एक उद्यम है जो द्वारा संचालित एक जहाज या विमान के द्वारा किसी भी परिवहन का मतलब है;

(जे) शब्द "सक्षम प्राधिकारी" का अर्थ है, चीन के मामले में, राज्य कराधान या उसके अधिकृत प्रतिनिधि के प्रशासन, और भारत, केंद्रीय वित्त मंत्रालय में सरकार (राजस्व विभाग) या के मामले में उनके अधिकृत प्रतिनिधि.

प्र.20. एक ठेका राज्य द्वारा इस समझौते के आवेदन के संबंध में किसी भी अवधि उसमें परिभाषित नहीं करेगा, संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक यह इस समझौते पर लागू होता है जो करने के लिए करों के विषय में कि ठेका राज्य के कानूनों के तहत है, जो अर्थ है.

अनुच्छेद 4: निवास - 1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "एक करार राज्य का निवासी है कि," करार राज्य के कानूनों के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रधान कार्यालय के स्थान पर या किसी भी अन्य मापदंड के कारण उसमें कर के लिए उत्तरदायी है, जो किसी भी व्यक्ति का मतलब एक समान प्रकृति की.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के एक व्यक्ति के प्रावधानों की वजह से दोनों के संपर्क राज्य का निवासी है जहां इस प्रकार है, तो उसकी स्थिति निर्धारित किया जाएगा:

(क) उसने कहा कि वह उसे करने के लिए उपलब्ध एक स्थायी घर है जिसमें ठेका राज्य का निवासी होना समझा जाएगा; वह दोनों करार अमेरिका में उसके पास उपलब्ध एक स्थायी घर है, तो वह अपने व्यक्तिगत और आर्थिक संबंधों (महत्वपूर्ण हितों के बीच में) के करीब हैं, जिसके साथ करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा;

(ख) वह महत्वपूर्ण हितों के अपने केन्द्र है जिसमें राज्य निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या वह या तो करार को राज्य में उसके पास उपलब्ध एक स्थायी घर नहीं है, वह वह है जिसमें राज्य का निवासी होना समझा जाएगा तो एक अभ्यस्त निवास;

वह दोनों करार अमेरिका में या न तो उनमें से एक अभ्यस्त निवास है, तो (ग), उसने कहा कि वह एक राष्ट्रीय है, जिनमें से करार राज्य का निवासी होना समझा जाएगा;

उन्होंने दोनों राज्यों करार की या न तो उनमें से एक राष्ट्रीय है (घ), तो ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी समझौते द्वारा प्रश्न बसा होगा.

(3)एक व्यक्ति के अलावा किसी अन्य व्यक्ति दोनों करार अमेरिका के एक निवासी है अनुच्छेद 1 के प्रावधानों की वजह से है, तो यह अपने प्रधान कार्यालय स्थित है जिसमें ठेका राज्य का निवासी होना समझा जाएगा कहां.

अनुच्छेद 5: स्थायी प्रतिष्ठान - 1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "स्थायी स्थापना" एक उद्यम के कारोबार पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है, जिसके माध्यम से व्यापार का एक निश्चित जगह का मतलब है.

प्र.20. शब्द "स्थायी स्थापना" विशेष रूप से शामिल हैं:

(क) प्रबंधन की एक जगह;

(ख) एक शाखा;

(ग) एक कार्यालय;

(घ) एक फैक्टरी;

(ई) एक कार्यशाला;

(च) एक मेरा है, एक तेल या गैस में अच्छी तरह से, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के दोहन के किसी अन्य जगह;

(छ) एक गोदाम, दूसरों के लिए भंडारण की सुविधा उपलब्ध कराने के एक व्यक्ति के संबंध में;

(ज) एक खेत, वृक्षारोपण या कृषि, वानिकी, वृक्षारोपण या संबंधित गतिविधियों पर किया जाता है, जहां अन्य जगह;

(मैं) प्राकृतिक संसाधनों के अन्वेषण या शोषण के लिए इस्तेमाल एक अधिष्ठापन या संरचना, लेकिन इतना अधिक 183 दिनों की अवधि के लिए इस्तेमाल किया ही है;

(जे) एक निर्माण स्थल या निर्माण, स्थापना या विधानसभा परियोजना या (एक साथ अन्य ऐसी साइटों, परियोजनाओं या गतिविधियों के साथ, यदि कोई हो) ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियों से अधिक 183 दिनों की अवधि के लिए जारी रखने के लिए जहां सिवा संबंध में पर्यवेक्षी गतिविधियों ;

(कश्मीर) अन्य करार राज्य में कर्मचारियों या अन्य कर्मियों के माध्यम से एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा, अनुच्छेद 12 (रॉयल्टी और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क) में परिभाषित किया गया है, लेकिन रूप में तकनीकी सेवाओं के अलावा अन्य सेवाओं का फर्नीचर ही है कि अगर प्रकृति की गतिविधियों अधिक से अधिक 183 दिन कुल अवधि या अवधि के लिए कि अन्य ठेका राज्य के भीतर जारी है.

(3)इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधान के होते हुए भी, शब्द "स्थायी स्थापना" शामिल करने के लिए नहीं समझा जाएगा:

(क) केवल भंडारण, प्रदर्शन या माल या उद्यम से संबंधित माल की डिलीवरी के प्रयोजन के लिए सुविधाओं का उपयोग;

(ख) माल या केवल भंडारण, प्रदर्शन या प्रसव के प्रयोजन के लिए उद्यम से संबंधित व्यापार के एक शेयर के रखरखाव;

(ग) माल या केवल एक और उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के प्रयोजन के लिए उद्यम से संबंधित व्यापार की एक जुर्राब के रखरखाव;

(घ) केवल माल या माल की खरीद का या उद्यम के लिए, सूचना एकत्र करने के उद्देश्य के लिए कारोबार का एक निश्चित जगह के रखरखाव;

उद्यम के लिए पूरी तरह पर ले जाने के प्रयोजन के लिए कारोबार का एक निश्चित जगह (ई) के रखरखाव, एक प्रारंभिक या सहायक चरित्र के किसी भी अन्य गतिविधि.

(4)अनुच्छेद 5 के प्रावधानों को लागू करने के लिए जिसे एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा अन्य - - आदतन, अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की ओर से एक ठेका राज्य में किया गया है में अभिनय किया है और एक व्यक्ति जहां पैराग्राफ 1 और 2, के प्रावधानों के बावजूद उद्यम के नाम पर ठेके समाप्त करने के लिए एक अधिकारों का इस्तेमाल ऐसे व्यक्ति की गतिविधियों रहे हैं, जब तक कि उद्यम, उस व्यक्ति के उद्यम के लिए चलाती है जो किसी भी गतिविधियों के संबंध में पहले उल्लेख किया करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है समझा जाएगा कारोबार का एक निश्चित जगह के माध्यम से प्रयोग करते हैं, तो उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत व्यापार के इस नियत जगह एक स्थायी स्थापना नहीं करना होगा, जो 3 पैरा में उल्लेख किया है उन तक ही सीमित.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक उद्यम है, बशर्ते कि यह एक दलाल, जनरल कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र स्थिति के किसी भी अन्य एजेंट के माध्यम से कि अन्य करार राज्य में कारोबार करता महज इसलिए अन्य करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है की नहीं समझा जाएगा ऐसे लोगों को अपने व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में अभिनय कर रहे हैं. इस तरह के एक एजेंट की गतिविधियों कि उद्यम की ओर से पूर्ण या लगभग पूरी तरह समर्पित कर रहे हैं हालांकि, जब वह इस अनुच्छेद के अर्थ के भीतर एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट विचार नहीं किया जाएगा.

प्र.6. तथ्य यह है कि एक करार सरकारी नियंत्रण का निवासी है या एक अन्य ठेका राज्य के निवासी हैं, या जो कि अन्य राज्य में कारोबार करता है (एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से किया जाए या अन्यथा), करेगा जो एक कंपनी द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो एक कंपनी खुद के लिए या तो कंपनी अन्य की एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन नहीं.

अनुच्छेद 6: अचल संपत्ति से आय - 1. अन्य करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय है कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. शब्द "अचल संपत्ति" यह सवाल में संपत्ति स्थित है, जिसमें ठेका राज्य के कानून के तहत है जो अर्थ होगा. अवधि किसी भी मामले में, सामान्य कानून का सम्मान करने के प्रावधान लागू होते हैं, संपत्ति उतरा जो करने के लिए अधिकार कृषि और वानिकी में इस्तेमाल अचल संपत्ति, पशुओं और उपकरणों के लिए संपत्ति गौण शामिल होगा के लिए विचार के रूप में अचल संपत्ति और चर या निर्धारित भुगतान करने के अधिकार का फल भोगने का अधिकार का काम कर रहा है, या, खनिज संपदा, स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के काम करने का अधिकार. जहाज और विमान अचल संपत्ति के रूप में नहीं माना जाएगा.

(3) अनुच्छेद 1 के प्रावधानों दे, प्रत्यक्ष उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होते हैं, या अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में उपयोग करेगा.

(4)पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधानों को भी एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय के लिए और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के लिए इस्तेमाल किया अचल संपत्ति से आय पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 7: व्यापार के लाभ - 1. उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में व्यापार किया जाता है जब तक एक ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में केवल कि करार राज्य में कर योग्य होगी. उद्यम पूर्वोक्त रूप में व्यापार पर किया जाता है, उद्यम के मुनाफे अन्य करार राज्य में लगाया लेकिन सीधे या परोक्ष रूप से है कि स्थायी प्रतिष्ठान के कारण है के रूप में उनमें से केवल इतना किया जा सकता है.

उद्यम उपरोक्त गतिविधियों स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा किए गए या स्थायी स्थापना के साथ कोई रिश्ता नहीं है नहीं हो सकता था साबित होता है कि अगर इस अनुच्छेद के प्रावधानों, हालांकि, लागू नहीं होगा.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जहां पैरा 3, के उपबंधों के अधीन रहते हुए, प्रत्येक करार राज्य में है कि स्थायी प्रतिष्ठान को वहाँ जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा यह उम्मीद की जा सकती है, जो मुनाफा यह एक ही है या इसी तरह की स्थिति है और यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है जो की उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से निपटने के तहत एक ही है या इसी तरह की गतिविधियों में लगे एक विशिष्ट और अलग उद्यम थे बनाने.

(3)एक ठेका राज्य के कर कानून में एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा मुनाफा एक समझा लाभ के आधार पर निर्धारित किया जाना है कि एक विशिष्ट व्यावसायिक गतिविधि के लिए सम्मान के साथ प्रदान करता है insofar के रूप में, पैरा 2 में कुछ नहीं लागू करने से कि करार राज्य रोकना होगा अपने कानून के उन प्रावधानों, परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुसार किया जाता है.

(4)एक स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे का निर्धारण करने में, कार्यपालिका और सामान्य प्रशासनिक व्यय इतना जो में स्थायी प्रतिष्ठान है करार राज्य में चाहे खर्च सहित स्थायी स्थापना के व्यापार के प्रयोजनों के लिए खर्च कर रहे हैं जो कटौती खर्च के रूप में वहाँ की अनुमति दी जाएगी स्थित या कहीं और है कि ठेका राज्य के कर कानून के प्रावधानों के अनुसार.

प्र.5. कोई लाभ उद्यम के लिए माल या माल की कि स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा मात्र खरीद की वजह से एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा.

प्र.6. विपरीत करने के लिए अच्छा और पर्याप्त कारण नहीं है, जब तक पैराग्राफ 1 के प्रयोजनों के लिए करने के लिए 5, स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा मुनाफा साल से एक ही विधि वर्ष से निर्धारित की जाएगी.

प्र.7.        मुनाफे में इस समझौते के अन्य लेख में अलग से निपटा जाता है जो आय के आइटम शामिल हैं कहां, तो उन लेखों के प्रावधानों इस अनुच्छेद के प्रावधानों के कारण प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 8: शिपिंग और हवाई परिवहन - 1. अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान की कि उद्यम द्वारा आपरेशन से एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ केवल कि करार राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन से लाभ यात्रियों की क्रमश: समुद्र या हवा से परिवहन से पैरा 1 में वर्णित एक उद्यम द्वारा प्राप्त मुनाफे का अर्थ होगा, मेल, पशुधन या माल के मालिकों द्वारा किए या पट्टेदारों या सहित जहाजों या विमान के charterers:

(क) इस तरह के परिवहन के लिए टिकटों की बिक्री;

(ख) जहाजों या इस तरह के परिवहन के साथ जुड़े हुए विमान के किराये; और

(सी) (ट्रेलरों, नौकाओं, और कंटेनर के परिवहन के लिए संबंधित उपकरणों सहित) कंटेनर का उपयोग, रखरखाव, या किराये से आय अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित है.

(3)इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, सीधे अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन के साथ जुड़े फंड पर ब्याज इस आलेख में वर्णित लाभ के रूप में माना जाएगा, और अनुच्छेद 11 (ब्याज) के प्रावधानों के इस तरह के ब्याज के संबंध में लागू नहीं होगा.

(4)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों को भी एक पूल, एक संयुक्त व्यापार या एक अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भाग लेने से लाभ के लिए लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 9: एसोसिएटेड उद्यमों - 1. जहां

(एक) एक ठेका राज्य के एक उद्यम प्रबंधन, नियंत्रण या अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की राजधानी में सीधे या परोक्ष रूप से भाग लेता है, या

(ख) एक ही व्यक्ति, प्रबंधन, नियंत्रण या एक ठेका राज्य के एक उद्यम की राजधानी और अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम में प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से भाग लेते हैं

और मामले में या तो स्थितियों, लेकिन उन स्थितियों के लिए, उद्यमों में से एक को उपार्जित किया होता तो कोई लाभ स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाया जाएगा जो उन लोगों से अलग है जो अपने व्यावसायिक या वित्तीय संबंधों में दो उद्यमों के बीच किए गए या लागू कर रहे हैं लेकिन, उन शर्तों की वजह से, तो उपार्जित, कि उद्यम के मुनाफे में शामिल किया जा सकता है और उसके अनुसार नहीं लगाया है.

प्र.20. एक ठेका राज्य कि ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में शामिल है जहां - और करों तदनुसार - मुनाफे जिस पर अन्य करार राज्य का एक उद्यम है कि अन्य करार राज्य में कर करने का आरोप लगाया गया है, और इसलिए शामिल मुनाफा लाभ कर रहे हैं जो होगा दो उद्यमों के बीच किए गए स्थितियां स्वतंत्र उद्यमों के बीच किया गया होता है, जो उन लोगों के लिए किया गया था, तो वह अन्य राज्य उन पर उसमें आरोप लगाया कर की राशि के लिए एक उचित समायोजन करना होगा पहली उल्लेख ठेका राज्य के उद्यम के लिए अर्जित किया है मुनाफा. इस तरह के समायोजन का निर्धारण करने में, कारण संबंध इस समझौते के अन्य प्रावधानों और करार राज्य के सक्षम अधिकारियों, यदि आवश्यक हो, एक दूसरे से परामर्श करेगी करने के लिए रखा जाएगा.

अनुच्छेद 10: लाभांश - 1. अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश, कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के लाभांश का भी लाभांश का भुगतान कंपनी के एक निवासी है जो के ठेका राज्य में लगाया और कहा कि ठेका राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन प्राप्तकर्ता लाभांश की लाभकारी मालिक है, इसलिए यदि आरोप लगाया टैक्स से अधिक नहीं होगी हो सकता है 10 प्रति लाभांश की सकल राशि का प्रतिशत. इस अनुच्छेद के प्रावधानों के लाभांश का भुगतान किया जाता है जिसमें से मुनाफे के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "लाभांश" शेयर या अन्य अधिकार, ऋण का दावा किया जा रहा है मुनाफे में भाग लेने के लिए, साथ ही नहीं से आय का मतलब द्वारा शेयरों से आय के रूप में एक ही कराधान उपचार के अधीन है जो अन्य कंपनियों के अधिकारों से आय वितरण कर रही कंपनी के एक निवासी है जो राज्य की विधि.

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही लाभांश की लाभकारी स्वामी, लाभांश का भुगतान कंपनी स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, एक निवासी है जो की अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा में उसमें, या करता है कि या तो उसमें स्थित एक निश्चित आधार से राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं करार, और लाभांश का भुगतान कर रहे हैं जिनके संबंध में होल्डिंग प्रभावी रूप से इस तरह के मामले में, इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है अनुच्छेद 7 के प्रावधानों या अनुच्छेद 14, जैसा भी मामला हो, लागू नहीं होगी.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी दूसरे के संपर्क राज्य से लाभ या आय निकला है जहां इस तरह के लाभांश कि के एक निवासी को भुगतान किया जाता है, जैसा कि अन्य करार राज्य insofar के अलावा, कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश पर कोई कर लागू नहीं हो सकता अन्य करार राज्य या insofar के लाभांश का भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में होल्डिंग के रूप में प्रभावी रूप से एक स्थायी प्रतिष्ठान या कि अन्य करार राज्य में स्थित एक निश्चित आधार के साथ जुड़ा हुआ है, न ही यह भी, कंपनी की अवितरित मुनाफे पर कर के लिए कंपनी की अवितरित मुनाफा अधीन है भुगतान लाभांश या अवितरित मुनाफा पूर्ण या आंशिक रूप से लाभ या ऐसे अन्य करार राज्य में उत्पन्न होने वाली आय से मिलकर है.

अनुच्छेद 11: ब्याज - 1. एक ठेका राज्य में और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान उत्पन्न होने वाली ब्याज कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के ब्याज भी यह उठता है जिसमें ठेका राज्य में लगाया और कहा कि ठेका राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन प्राप्तकर्ता के हित के लाभकारी मालिक है, इसलिए यदि आरोप लगाया टैक्स सकल का 10 फीसदी से अधिक नहीं होगी हो सकता है ब्याज की राशि.

(3)पैरा 2 के प्रावधानों के बावजूद, ब्याज एक करार राज्य में उत्पन्न होने वाली और अन्य करार राज्य सरकार ने एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी और सेंट्रल बैंक या उसके पूर्ण कि सरकार के स्वामित्व वाले किसी भी वित्तीय संस्था द्वारा निकाली गई, या द्वारा परोक्ष रूप से है कि अन्य करार राज्य सरकार ने एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी, और सेंट्रल बैंक या उसके पूर्ण कि सरकार के स्वामित्व वाले किसी भी वित्तीय संस्था द्वारा वित्त पोषण ऋण के दावों के संबंध में है कि अन्य ठेका राज्य के किसी अन्य निवासी होगी पहले उल्लेख किया करार राज्य में कर से मुक्त.

(4)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "ब्याज" बंधक द्वारा और चाहे या देनदार के मुनाफे में भाग लेने के लिए एक सही ले जाने नहीं है, और सरकारी प्रतिभूतियों और आय से विशेष रूप से, आय सुरक्षित किया जाए या नहीं, हर तरह के कर्ज के दावों से आय का मतलब बांड या प्रीमियम और ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर के लिए संलग्न पुरस्कार सहित डिबेंचर, से. देर से भुगतान के लिए दंड शुल्क इस लेख का उद्देश्य के लिए ब्याज के रूप में नहीं माना जाएगा.

प्र.5. ब्याज की लाभकारी मालिक अगर पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के एक करार राज्य के एक निवासी की जा रही है, लागू नहीं होगा, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, रुचि पैदा होती है, जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है, या में प्रदर्शन एक निश्चित आधार से कि अन्य करार राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं उसमें स्थित है, और ब्याज भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में कर्ज के दावे को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसी स्थिति में मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.6. ब्याज दाता है कि करार को राज्य सरकार ने एक राजनीतिक उपखंड, उसका एक स्थानीय प्राधिकारी या कि ठेका राज्य के एक निवासी है जब एक ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है, चाहे ब्याज का भुगतान व्यक्ति है, में एक राज्य ब्याज भुगतान किया जाता है जिस पर ऋणग्रस्तता खर्च किया गया था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार करार, और इस तरह के हित में इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार द्वारा वहन किया जाता है. तो फिर इस तरह के ब्याज स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित स्थल पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा.

प्र.7.        कहां, दाता और लाभकारी मालिक या उन दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच के बीच एक खास रिश्ता के कारण, ब्याज की राशि, यह दिया जाता है जिसके लिए ऋण दावे के संबंध में होगा जो राशि से अधिक इस तरह के रिश्ते के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से किया गया है, इस अनुच्छेद के प्रावधानों के केवल अंतिम उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों, इस समझौते के अन्य प्रावधानों करना पड़ा होने के कारण संबंध के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 12: रॉयल्टी और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क - 1. एक ठेका राज्य में उत्पन्न होने वाली और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी या फीस भी वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया, और कहा कि ठेका राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन हो सकता है प्राप्तकर्ता तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की लाभकारी स्वामी, अगर इसलिए आरोप लगाया टैक्स तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की कुल राशि का 10 फीसदी से अधिक नहीं होगी.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "रॉयल्टी" के उपयोग के लिए एक विचार है, या उपयोग करने के लिए सही, सिनेमैटोग्राफ फिल्मों और फिल्मों या रेडियो या टीवी के लिए टेप सहित, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक काम के किसी भी कॉपीराइट के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार के भुगतान का मतलब प्रसारण, किसी भी पेटेंट, व्यापार चिह्न, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त फार्मूला या प्रक्रिया, या के उपयोग के लिए, या, औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरणों का उपयोग करें, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव के विषय में जानकारी के लिए करने का अधिकार.

(4)अवधि इस लेख में इस्तेमाल के रूप में "तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क" अन्य करार राज्य में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा, प्रबंधकीय तकनीकी या परामर्श प्रकृति की सेवाओं के प्रावधान के लिए किसी भी भुगतान का मतलब है, लेकिन में उल्लेख गतिविधियों के लिए भुगतान शामिल नहीं है अनुच्छेद 5 और समझौते के अनुच्छेद 15 के पैरा 2 (कश्मीर).

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस, की लाभकारी स्वामी तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस उठता है जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उसमें स्थित, या कि अन्य करार राज्य में उसमें स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं करता है, और जो तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान कर रहे हैं के संबंध में सही, संपत्ति या अनुबंध प्रभावी रूप से इस तरह के साथ जुड़ा हुआ है स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार. ऐसी स्थिति में मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.6. तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस दाता है कि करार को राज्य सरकार ने एक राजनीतिक उपखंड, उसका एक स्थानीय प्राधिकारी या कि ठेका राज्य के एक निवासी है जब एक ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है कि क्या तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान व्यक्ति, एक करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या जो के सिलसिले में एक निश्चित आधार है रॉयल्टी का भुगतान करने के लिए दायित्व या तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क खर्च किया गया था, और तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी या फीस ऐसी स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी या फीस करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार पर स्थित है.

प्र.7.        कहां, दाता और फायदेमंद मालिक के बीच या दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच एक खास रिश्ता के कारण, उपयोग को ध्यान में रखते तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की राशि, सही या जानकारी है जिसके लिए वे भुगतान कर रहे हैं , इस तरह के संबंध के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से किया गया होगा जो राशि से अधिक है, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों, इस समझौते के अन्य प्रावधानों करना पड़ा होने के कारण संबंध के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 13 : पूंजीगत लाभ - 1. अनुच्छेद 6 में करने के लिए भेजा और अन्य करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त लाभों कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य करार राज्य में या अन्य करार में एक ठेका राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति की है जो एक स्थायी स्थापना के व्यापार संपत्ति का हिस्सा बनाने की चल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या एक साथ पूरे उद्यम के साथ) की या इस तरह के एक निश्चित आधार के अलगाव से इस तरह के लाभ सहित स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं, प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए राज्य, कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)ऐसे जहाजों या विमान के संचालन से संबंधित अंतरराष्ट्रीय यातायात या चल संपत्ति में संचालित पोतों या विमान के अलगाव से लाभ ही Alienator एक निवासी है जो के ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

(4)मुख्यतः एक करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति का प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से होते हैं जो की संपत्ति एक कंपनी की शेयर पूंजी के शेयरों के अलगाव से लाभ है कि करार से राज्य में कर लगाया जा सकता है.

प्र.5. उसके अलावा किसी भी संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ एक करार राज्य में उत्पन्न होने वाली, इस लेख के पिछले पैराग्राफ में निर्दिष्ट है कि करार से राज्य में कर लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 14 : निर्दलीय व्यक्तिगत सेवाओं - 1. एक स्वतंत्र चरित्र के पेशेवर सेवाओं या अन्य गतिविधियों के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय ऐसी आय भी अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है जब निम्नलिखित परिस्थितियों में से एक को छोड़कर केवल कि करार राज्य में कर योग्य होगी:

(क) वह अपनी गतिविधियों के प्रदर्शन के उद्देश्य के लिए अन्य करार राज्य में उसे करने के लिए नियमित रूप से उपलब्ध एक निश्चित आधार है; उस मामले में, के रूप में आय का केवल इतना है कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है कि निश्चित आधार के कारण है;

(ख) अन्य करार राज्य में अपने प्रवास की अवधि या चिंतित कर योग्य वर्ष में कुल 183 दिनों में से अधिक अवधि के लिए है अगर; उस मामले में, कि अन्य करार राज्य में प्रदर्शन किया उसकी गतिविधियों से प्राप्त होता है के रूप में आय का केवल इतना है कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. शब्द "पेशेवर सेवाओं" विशेष रूप से, वैज्ञानिक स्वतंत्र साहित्यिक, कलात्मक, शिक्षा या शिक्षण गतिविधियों के साथ ही चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, दंत चिकित्सक और एकाउंटेंट की स्वतंत्र गतिविधियों में शामिल हैं.

अनुच्छेद 15 : आश्रित व्यक्तिगत सेवाओं - 1. रोजगार में प्रयोग किया जाता है जब तक कि लेख 16, 18, 19, 20 और 21, वेतन, मजदूरी और रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई अन्य समान पारिश्रमिक के प्रावधानों के अधीन ही है कि करार से राज्य में कर योग्य होगी अन्य करार राज्य. रोजगार तो प्रयोग किया है, उधर से प्राप्त होता है के रूप में इस तरह के पारिश्रमिक कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, अन्य करार राज्य में प्रयोग एक रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम उल्लेख राज्य अगर में कर योग्य होगी:

(एक) प्राप्तकर्ता नहीं चिंतित कर योग्य वर्ष में कुल 183 दिनों में से अधिक की अवधि या अवधि के लिए अन्य करार राज्य में मौजूद है; और

(ख) पारिश्रमिक द्वारा, या अन्य ठेका राज्य के निवासी नहीं है, जो एक नियोक्ता की ओर से भुगतान किया जाता है; और

(ग) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान या नियोक्ता अन्य करार राज्य में है जो एक निश्चित आधार द्वारा वहन नहीं कर रहा है.

(3)पैराग्राफ 1 और अंतर्राष्ट्रीय यातायात में एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक उद्यम द्वारा संचालित एक जहाज या विमान केवल कि करार राज्य में कर योग्य होगी विदेश प्रयोग एक रोजगार के संबंध में निकाली गई इस अनुच्छेद, पारिश्रमिक के 2 के प्रावधानों के बावजूद.

अनुच्छेद 16 : निदेशकों की फीस - निदेशकों की फीस और अन्य करार राज्य का निवासी है जो एक कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई इसी तरह की अन्य भुगतानों कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 17 : कलाकारों और खिलाड़ियों - 1. लेख 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, इस तरह के रूप में उनकी व्यक्तिगत गतिविधियों से इस तरह के एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार, या एक खिलाड़ी के रूप में एक मनोरंजन, के रूप में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय अन्य करार राज्य में प्रयोग, कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. नहीं मनोरंजन के लिए या खुद खिलाड़ी लेकिन एक अन्य व्यक्ति को इस तरह जमा कर लेता है उसकी क्षमता में एक मनोरंजक या एक खिलाड़ी के द्वारा प्रयोग व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय, आय, लेख 7 के प्रावधानों के बावजूद, 14 और 15 में लगाया जा सकता है कहां करार राज्य में जो मनोरंजन या खिलाड़ी की गतिविधियों प्रयोग कर रहे हैं.

(3)पैराग्राफ 1 और करार अमेरिका के बीच संस्कृति एक्सचेंज के एक भाग के रूप में या जनता से पूरी तरह या काफी हद तक समर्थित या तो अन्य करार राज्य में प्रयोग की गतिविधियों से एक ठेका राज्य के निवासी हैं जो मनोरंजन या खिलाड़ी से व्युत्पन्न 2, आय के प्रावधानों के बावजूद करार अमेरिका या राजनीतिक उप प्रभागों या स्थानीय अधिकारियों में से किसी में धन क्या है, कि अन्य करार राज्य में कर से मुक्त किया जाएगा.

अनुच्छेद 18 : पेंशन - 1. अनुच्छेद 19, पेंशन, वार्षिकी और पिछले रोजगार के विचार में एक ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान अन्य समान पारिश्रमिक के पैरा 2 के प्रावधानों के अधीन ही है कि करार से राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, पेंशन, वार्षिकी भुगतान किया है और एक करार राज्य सरकार या किसी राजनीतिक उप विभाजन या तत्संबंधी कि ठेका राज्य के विशेष सुरक्षा व्यवस्था की एक लोक कल्याणकारी योजना के तहत एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा किए गए इसी प्रकार के अन्य भुगतान किया जाएगा केवल कि करार राज्य में कर योग्य.

अनुच्छेद 19 : पारिश्रमिक और सरकारी सेवाओं के संबंध में पेंशन - को दी गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को एक ठेका राज्य सरकार या किसी राजनीतिक उप विभाजन या इनका स्थानीय प्राधिकारी द्वारा भुगतान पेंशन के अलावा अन्य 1 (एक) पारिश्रमिक,. कि करार राज्य या एक सरकारी प्रकृति के कार्यों के निर्वहन में एक राजनीतिक उपखंड या उसके स्थानीय प्राधिकारी, सरकार, केवल कि करार राज्य में कर योग्य होगी.

सेवाओं कि अन्य करार राज्य में गाया और व्यक्ति जो कि अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है कर रहे हैं (ख) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक ही अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी:

(मैं) कि अन्य ठेका राज्य के एक राष्ट्रीय है; या

(Ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य के लिए है कि अन्य ठेका राज्य के निवासी नहीं बना था.

2. (एक) द्वारा भुगतान किसी भी पेंशन, या जो योगदान एक करार राज्य सरकार या किसी राजनीतिक उप विभाजन या कि सरकार को दी गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को उसके एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा किया जाता है के लिए धन से बाहर राज्य या एक राजनीतिक उपखंड करार या एक स्थानीय प्राधिकारी तत्संबंधी ही करार राज्य में कर योग्य होगी.

व्यक्ति का निवासी है, और है कि अन्य ठेका राज्य के एक राष्ट्रीय अगर (ख) हालांकि, इस तरह के पेंशन केवल अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी.

(3)लेख 15, 16, 17 और 18 के प्रावधानों के एक करार राज्य सरकार या किसी राजनीतिक उप विभाजन या इनका स्थानीय प्राधिकारी द्वारा किए गए एक व्यवसाय के सिलसिले में दी गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन को लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 20 : प्रोफेसरों, शिक्षकों और शोधार्थियों द्वारा प्राप्त भुगतान - 1. है, या तुरंत एक करार राज्य का दौरा करने से पहले एक व्यक्ति जो अन्य ठेका राज्य के एक निवासी था और शिक्षण व्याख्यान देने या विश्वविद्यालय, कॉलेज, स्कूल में अनुसंधान का आयोजन या के प्राथमिक उद्देश्य के लिए पहले उल्लेख किया करार राज्य में मौजूद है पहले उल्लेख किया करार राज्य सरकार द्वारा अनुमोदित शैक्षिक संस्था या वैज्ञानिक अनुसंधान संस्था में कर से मुक्त किया जाएगा पहली में, पहले उल्लेख किया करार राज्य में उनके आगमन की तारीख से तीन वर्ष की अवधि के लिए, राज्य करार उल्लेख ऐसे शिक्षण, व्याख्यान या अनुसंधान के लिए पारिश्रमिक का सम्मान.

प्र.20. इस तरह के अनुसंधान में एक विशिष्ट व्यक्ति या व्यक्तियों के निजी लाभ के लिए मुख्य रूप से किया जाता है, तो इस आलेख अनुसंधान से आय के लिए लागू नहीं होगा.

अनुच्छेद 21 : छात्रों, प्रशिक्षुओं और प्रशिक्षुओं द्वारा प्राप्त भुगतान - 1. है या तुरंत एक करार राज्य एक दूसरे के संपर्क राज्य का निवासी है और कौन जाने से पहले किया गया था जो एक छात्र, व्यापार प्रशिक्षु या प्रशिक्षु केवल अपनी शिक्षा के उद्देश्य के लिए पहले उल्लेख किया है कि राज्य में मौजूद है, प्रशिक्षण में है कि कर से मुक्त किया जाएगा उसके रखरखाव, शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए प्राप्त या उसके द्वारा निकाली गई निम्नलिखित भुगतान या आय पर राज्य के पहले उल्लेख किया है:

उसके रखरखाव, शिक्षा, अध्ययन, अनुसंधान या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए है कि करार को राज्य के बाहर स्रोतों से प्राप्त (क) भुगतान;

(ख) अनुदान, छात्रवृत्ति या सरकार या एक वैज्ञानिक, शैक्षिक, सांस्कृतिक या अन्य कर मुक्त संगठन द्वारा आपूर्ति पुरस्कार; और

(ग) के रखरखाव के उद्देश्य के लिए है कि करार राज्य में प्रदर्शन व्यक्तिगत सेवाओं से प्राप्त आय.

प्र.20. उचित या प्रथानुसार किए गए शिक्षा या प्रशिक्षण पूरा करने के लिए आवश्यक हो सकता है के रूप में इस अनुच्छेद के लाभ ऐसे समय की अवधि के लिए ही लागू होगा, लेकिन कोई घटना में किसी भी व्यक्ति इस अनुच्छेद के लाभ होगा, से अधिक लगातार पांच साल के लिए कि करार राज्य में अपने पहले आगमन की तारीख.

अनुच्छेद 22 : अन्य आय - 1. उत्पन्न होने वाली, जहाँ इस समझौते के पूर्वगामी लेख में से निपटा नहीं एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय का आइटम ही है कि करार से राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. ऐसी आय के प्राप्तकर्ता, एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, के माध्यम से अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के अनुच्छेद 6 के अनुच्छेद 2 में परिभाषित के रूप में अचल संपत्ति से आय के अलावा अन्य आय, के लिए लागू नहीं होगा एक स्थायी प्रतिष्ठान उसमें स्थित, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से कि अन्य करार राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, और आय का भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में सही या संपत्ति को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसी स्थिति में मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

(3)पैराग्राफ 1 और 2, इस समझौते और अन्य करार राज्य में उत्पन्न होने के पूर्वगामी लेख के भीतर निपटा नहीं एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय की मदों के प्रावधानों के बावजूद कि अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 23 : दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए तरीके - 1. चीन, के रूप में, दोहरे कराधान से सफाया किया जाएगा:

(क) चीन के एक निवासी भारत से आय इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार भारत में देय है कि आय पर कर की राशि प्राप्त कर लेता है कहां, कि निवासी पर लगाया चीनी टैक्स के खिलाफ जमा हो सकता है.ऋण की राशि, हालांकि, चीन के कराधान कानूनों और नियमों के अनुसार में अभिकलन कि आय पर चीनी कर की राशि से अधिक नहीं होगी.

(ख) भारत से प्राप्त आय एक चीन का निवासी है और जो मालिक है जो एक कंपनी को भारत का निवासी है जो एक कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश का है जहां न कम से कम 10 लाभांश का भुगतान कंपनी के शेयरों का प्रतिशत, क्रेडिट खाते में अपनी आय के संबंध में लाभांश का भुगतान कंपनी द्वारा भारत के लिए भुगतान कर ले जाएगा.

प्र.20. इस प्रकार के रूप भारत में दोहरे कराधान से सफाया किया जाएगा:

भारत के एक निवासी, इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार, चीन में लगाया जा सकता है जो आय प्राप्त कर लेता है, जहां भारत कि निवासी की आय चीन में भुगतान आयकर के बराबर रकम पर टैक्स से छूट के रूप में की अनुमति होगी सीधे चाहे या कटौती से. इस तरह की कटौती, हालांकि, मामले चीन में लगाया जा सकता है जो आय के लिए, हो सकता है, कारण है जो आयकर (कटौती दिए जाने से पहले अभिकलन के रूप में) के उस भाग से अधिक नहीं होगी.

(3)पैराग्राफ 1 और इस लेख के 2 में वर्णित एक करार राज्य में भुगतान कर देय लेकिन कर कटौती में छूट या आर्थिक को बढ़ावा देने के लिए करार राज्यों के अन्य करों में छूट से संबंधित कानूनी प्रावधानों के लिए किया गया होगा जो टैक्स शामिल करने के लिए समझा जाएगा विकास.

अनुच्छेद 24 : गैर भेदभाव - 1. एक ठेका राज्य के नागरिकों को किसी भी कराधान या कराधान और जो एक ही परिस्थितियों में कि अन्य ठेका राज्य के नागरिक हैं या मई तक जुड़े आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है, जो किसी भी आवश्यकता जुड़े सिवा, के लिए अन्य करार राज्य में अधीन नहीं की जाएगी अधीन हो.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य करार राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान कम अनुकूल ही परिस्थितियों में ही गतिविधियों पर ले जाने कि अन्य ठेका राज्य के उद्यमों पर लगाया कराधान से कि अन्य करार राज्य में लगाया नहीं की जाएगी या एक ही परिस्थितियों में.

(3)एक करार स्टेट अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम पहले उल्लेख किया है की एक समान उद्यम के मुनाफे पर लगाए गए उस से अलग है जो कर की दर पर पहले उल्लेख किया करार राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान का मुनाफा आरोप है कहां राज्य करार, यह इस अनुच्छेद के तहत भेदभाव के रूप में नहीं लगाया जाएगा.

(4)इस अनुच्छेद में निहित कुछ नहीं अन्य ठेका राज्य के निवासियों को देने के लिए एक करार राज्य ऋणी के रूप में लगाया जाएगा किसी भी व्यक्तिगत भत्ते, राहतें और इसे अपने स्वयं के निवासियों के लिए अनुदान जो सिविल स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए कटौती.

प्र.5. सिवाय जहां अनुच्छेद 9, अनुच्छेद 11 के पैरा 7, या अनुच्छेद 12 के पैरा 7, लागू, ब्याज, रॉयल्टी और अन्य करार राज्य करेगा के एक निवासी को एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा भुगतान अन्य संवितरण के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों, ऐसे उद्यम की कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, वे कहते हैं कि करार राज्य के घरेलू कानूनों के प्रावधानों को पहले उल्लेख किया राज्य का विषय के एक निवासी को भुगतान किया गया था के रूप में अगर एक ही परिस्थितियों में घटाया जा.

प्र.6. एक ठेका राज्य के उद्यमों, जो की राजधानी पूरी तरह या आंशिक रूप से अन्य ठेका राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से, स्वामित्व या नियंत्रण में है, किसी भी कराधान या जुड़े किसी भी आवश्यकता के लिए सबसे पहले उल्लेख किया है कि राज्य में अधीन नहीं की जाएगी इस के अतिरिक्त कराधान और जो पहले उल्लेख किया है कि राज्य के अन्य इसी तरह के उद्यमों के लिए या एक ही परिस्थितियों में और एक ही परिस्थितियों में किए जा सकता जुड़ा आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है.

प्र.7.        इस अनुच्छेद में, शब्द "कराधान" इस समझौते के अधीन हैं जो करों का मतलब है.

अनुच्छेद 25 : आपसी सहमति प्रक्रिया - 1. एक व्यक्ति करार राज्यों में से एक या दोनों की कार्रवाई के परिणामस्वरूप या कराधान में नहीं इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार उसके लिए परिणाम होगा समझता है कि कहां, वह चाहे उपचार के मौजूद उन राज्यों के घरेलू कानून, द्वारा प्रदान कर सकते हैं उसके मामले में वह एक राष्ट्रीय है, जिनमें से करार कहा कि राज्य के लिए, अनुच्छेद 24 के पैरा 1 के अंतर्गत आता है, तो वह एक निवासी है या राज्य, जिनमें से करार के सक्षम प्राधिकारी को उनके मामले. मामला नहीं समझौते के प्रावधानों के अनुसार कराधान में जिसके परिणामस्वरूप कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए.

प्र.20. सक्षम प्राधिकारी आपत्ति उचित हो यह प्रतीत होता है, तो प्रयास करेंगे और इसे हल करने के लिए, एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने के लिए सक्षम ही नहीं है, तो एक दृश्य के साथ अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी समझौते द्वारा मामले इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार नहीं है जो कराधान के परिहार के लिए. पर पहुंच गया कोई भी समझौता करार अमेरिका के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा.

(3)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी सहमति से समझौते की व्याख्या या आवेदन के रूप में कोई समस्या अथवा उत्पन्न होने में संदेह को हल करने का प्रयास करेगा. उन्होंने यह भी इस समझौते में व्यवस्था नहीं मामलों में दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं.

(4)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों सीधे पैराग्राफ 2 और 3 के अर्थ में एक समझौते तक पहुँचने के उद्देश्य के लिए एक दूसरे के साथ संवाद कर सकते हैं. यह समझौते तक पहुंचने के लिए उचित लगता है, जब करार राज्य के सक्षम अधिकारियों के प्रतिनिधियों राय की एक मौखिक आदान प्रदान के लिए एक साथ मिल सकता है.

अनुच्छेद 26 : सूचना के आदान - 1. इस समझौते का या अनुबंध द्वारा कवर करों से संबंधित करार अमेरिका के घरेलू कानूनों के प्रावधानों से बाहर ले जाने के लिए आवश्यक है के रूप में करार राज्य के सक्षम अधिकारियों (दस्तावेजों सहित) इस तरह की जानकारी का आदान प्रदान करेगा, जहां तक ​​कराधान इस आधार पर ही विपरीत नहीं है इस समझौते के लिए, इस तरह के करों की चोरी की रोकथाम के लिए विशेष रूप से. जानकारी के आदान प्रदान के अनुच्छेद 1 के द्वारा ही सीमित नहीं है. एक ठेका राज्य से प्राप्त कोई भी जानकारी गुप्त रूप में माना जाएगा और केवल, प्रवर्तन या अभियोजन के संबंध में, या में अपील की दृढ़ संकल्प के आकलन या संग्रह में शामिल व्यक्तियों या (कोर्ट और प्रशासनिक निकायों सहित) के अधिकारियों को बताया जाएगा समझौते के द्वारा कवर करों के संबंध. ऐसे व्यक्तियों या अधिकारियों केवल इस तरह के उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेगा. वे लोक अदालत की कार्यवाही में या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा हो सकता है.

प्र.20. एक राज्य करार दायित्व पर थोपने के रूप में तो किसी भी मामले में अनुच्छेद 1 के प्रावधानों लगाया जाएगा:

(क) कानून और उस की या अन्य ठेका राज्य के प्रशासनिक व्यवहार से भिन्न प्रशासनिक उपायों के लिए बाहर ले;

(ख) कानून के तहत या उस के या अन्य ठेका राज्य के प्रशासन के सामान्य कोर्स में प्राप्य नहीं है जो जानकारी या दस्तावेजों की आपूर्ति करने के लिए; और

(ग) किसी भी व्यापार, व्यवसाय, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया, या जानकारी, सार्वजनिक नीति के विपरीत होगा जिसमें से प्रकटीकरण (क्रम जनता) का खुलासा होगा जो जानकारी या दस्तावेजों की आपूर्ति करने के लिए.

अनुच्छेद 27 : राजनयिक एजेंटों और कांसुली अधिकारियों - इस अनुबंध में कुछ अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक एजेंटों या कांसुली अधिकारियों के राजकोषीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 28 : बल में प्रवेश - यह करार इस समझौते के लागू होने के लिए प्रत्येक देश में आवश्यक आंतरिक कानूनी प्रक्रियाओं के पूरा होने का संकेत राजनयिक नोट्स विमर्श किया गया है जिस पर तारीख के बाद तीसवां दिन पर बल में प्रवेश करेगा.इस समझौते के प्रभावी होंगे:

(क) चीन में, इस समझौते के बल में प्रवेश करती है जिसमें कैलेंडर वर्ष के बाद अगले साल जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी योग्य वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;

(ख) भारत में, इस समझौते के बल में प्रवेश करती है, जो कैलेंडर वर्ष के बाद अगले अप्रैल के प्रथम दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी को पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में.

अनुच्छेद 29 : समापन - इस समझौते को अनिश्चित काल के प्रभाव में रहता है लेकिन करार अमेरिका की या तो किसी भी कैलेंडर वर्ष में जून के तीसवां दिन या उससे पहले सेना में अपने प्रवेश की तिथि से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरुआत, दे सकते हैं राजनयिक चैनलों के माध्यम से अन्य ठेका राज्य के लिए समाप्ति का नोटिस में लिखा.ऐसी स्थिति में इस समझौते प्रभाव नहीं रहेगा:

(क) चीन में, समाप्ति का नोटिस दिया है जिसमें कैलेंडर वर्ष के बाद अगले साल जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी योग्य वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;

(ख) भारत में, नोटिस दिया है जिसमें कैलेंडर वर्ष के बाद अगले अप्रैल के प्रथम दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी को पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;

साक्षी में जिसका, अधोहस्ताक्षरी, विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है, वर्तमान समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं.

जुलाई के इस अठारहवें दिन पर नई दिल्ली में दो प्रतियों में से हो गया, +१,९९४ हिंदी, चीनी और अंग्रेजी भाषा, उतना ही प्रामाणिक जा रहा है कि सभी तीन ग्रंथों में. किसी भी विचलन के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.

हस्ता/ -		हस्ता/ -
सरकार के लिए		सरकार के लिए
गणतन्त्र		चीनी जनवादी प्रजातंत्र

प्रोटोकॉल

आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान और राजकोषीय चोरी की रोकथाम से बचाव के लिए भारत गणराज्य की सरकार और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार के बीच समझौते पर हस्ताक्षर में (बाद में "समझौते" के रूप में भेजा ) दोनों पक्षों के समझौते का एक अभिन्न हिस्सा है, जो निम्नलिखित पर सहमत हो गए हैं:

1अनुच्छेद 3 के पैरा (1 डी) के संदर्भ में:

           यह शब्द "कर" यह समझौता लागू होता है जो करने के लिए करों से संबंधित कानूनों और नियमों का पालन न करने के लिए लगाए गए किसी भी दंड शामिल नहीं होना चाहिए कि समझा जाता है.

प्र.20. अनुच्छेद 8 के संदर्भ में, छूट भी शामिल होंगे:

चीन, व्यापार कर में (मैं);

(Ii) भारत में, समझौते पर हस्ताक्षर के बाद भारत में लगाया जा सकता है, जो चीन में व्यापार कर के समान कोई कर.

(3)अनुच्छेद 26 के संदर्भ में:

ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों जरूरी है एक नियमित आधार पर प्रस्तुत किया जाएगा जो जानकारी या दस्तावेजों पर समय - समय पर इस बात से सहमत होगा.

साक्षी में जिसका, अधोहस्ताक्षरी, विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है, वर्तमान प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए हैं.

जुलाई के इस अठारहवें दिन पर नई दिल्ली में दो प्रतियों में से हो गया, +१,९९४ हिंदी, चीनी और अंग्रेजी भाषा, उतना ही प्रामाणिक जा रहा है कि सभी तीन ग्रंथों में. किसी भी विचलन के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.

हस्ता/ -		हस्ता/ -
सरकार के लिए		सरकार के लिए
गणतन्त्र		चीनी जनवादी प्रजातंत्र