प्रेस विज्ञप्ति : प्रेस विज्ञप्ति

काले धन पर सरकार श्वेत पत्र

प्रेस विज्ञप्ति, 16-5-2012 दिनांकित

प्राक्कथन

पिछले एक साल में भ्रष्टाचार और काले धन के मुद्दे पर सार्वजनिक बहस नागरिक समाज और हमारी संसदीय संस्थाओं की सक्रिय भागीदारी के साथ सबसे आगे आ गया है. दो मुद्दों पर इस बहस में प्रकाश डाला गया है. सबसे पहले, कई अनुमानों अक्सर देश और सवार stashed बेहिसाब धन में उत्पन्न काले धन के परिमाण पर पर्याप्त तथ्यात्मक आधार के बिना, मंगाई गई है. दूसरे, एक धारणा इस मुद्दे के समाधान के लिए सरकार की प्रतिक्रिया टुकड़ों और अपर्याप्त किया गया है कि बनाया गया है. इस दस्तावेज में इन दो मुद्दों के आसपास देखा गया के कुछ दूर और एक परिप्रेक्ष्य में विभिन्न चिंताओं जगह करना चाहता है.

"काले धन पर श्वेत पत्र" काले धन और देश में नीति और प्रशासनिक शासन के साथ अपने जटिल संबंधों के विभिन्न पहलुओं को प्रस्तुत करता है. यह भी सरकार हाल के प्रयासों के संदर्भ में पीछा, या काले धन और सार्वजनिक जीवन में भ्रष्टाचार के मुद्दे को संबोधित करने के लिए निकट भविष्य में ऊपर उठाने की जरूरत है गया है कि नीतिगत विकल्पों और रणनीतियों पर दर्शाता है.

शासन और देश में सार्वजनिक नीति के संचालन के संस्थानों पर गंभीर प्रभाव पड़ता है हमारे जीवन की सामाजिक, आर्थिक और राजनीतिक अंतरिक्ष में कोई संदेह नहीं है काले धन की कि अभिव्यक्ति है. प्रणाली में शासन की नाकामी और भ्रष्टाचार अधिकतर गरीब प्रभावित करते हैं. एक समावेशी विकास की रणनीति की सफलता समीक्षकों अपने बहुत नींव से भ्रष्टाचार और काले धन की बुराई को जड़ हमारे समाज की क्षमता पर निर्भर करता है. इस संबंध में हमारा प्रयास है कि भारत में एक और अधिक पारदर्शी और परिणाम उन्मुख आर्थिक प्रबंधन प्रणाली की दिशा में एक तेजी से संक्रमण की आवश्यकता है.

कराधान, व्यापार और यूआईडी आधारित इलेक्ट्रॉनिक इंटरफेस, विवेक से मुक्त और नौकरशाही देरी, पर शुल्क और सामाजिक स्थानान्तरण के विषय में प्रशासनिक प्रक्रियाओं को सरल बनाने और रखने के लिए हाल के वर्षों में उठाए गए कदमों में भ्रष्टाचार और काले धन से निपटने के लिए दृष्टिकोण के महत्वपूर्ण इमारत ब्लॉकों हैं हमारे देश. यह पिछले एक साल में सरकार, अर्थात् संसद द्वारा विचार के विभिन्न चरणों में हैं जो लोकपाल विधेयक, न्यायिक जवाबदेही विधेयक, सीटी ब्लोअर्स विधेयक, शिकायत निवारण विधेयक और सार्वजनिक खरीद विधेयक, पांच बिल लाया गया है. अंतरराष्ट्रीय स्तर पर संस्थानीकरण और सूचना विनिमय नेटवर्क के विस्तार के अवैध धन के सीमा पार प्रवाह को रोकने में और अपनी स्वदेश वापसी को सुविधाजनक बनाने में एक प्रमुख कदम है. इन उपायों के लिए माहौल तैयार करते हैं एक, न्यायसंगत, पारदर्शी और एक अधिक कुशल अर्थव्यवस्था, हम अपने समाज के नैतिक चरित्र को मजबूत करने के लिए, दोनों को व्यक्तिगत और सामूहिक रूप से कर सकता है कि वहाँ ज्यादा है.

मैं काले धन की भयावहता यों का जिम्मा सौंपा गया है कि तीन प्रमुख संस्थानों की रिपोर्ट के निष्कर्ष शामिल हो सकता था अगर मैं खुश हो गया होता. इन रिपोर्टों में इस वर्ष के अंत तक प्राप्त होने की संभावना है. हालांकि मैं संसद को दिया एक आश्वासन के जवाब में अब इस दस्तावेज पेश करने के लिए चुना है. हम आगे बढ़ने के रूप में उम्मीद है, यह इस विषय पर एक सूचित बहस और एक अधिक प्रभावी नीति प्रतिक्रिया में योगदान होगा.

१

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1.1 प्रसंग

टैक्स हैवन्स और अपतटीय वित्तीय केंद्रों में काले धन और विदेश में अपनी stashing की पीढ़ी पिछले दो वर्षों के दौरान एक के लिए विचार विमर्श और जनता में बहस का प्रभुत्व है. संसद के सदस्य, भारत के सुप्रीम कोर्ट और बड़े पैमाने पर जनता स्पष्ट कुछ रिपोर्टों में इस तरह के बेहिसाब धन विदेश में आयोजित किया जा रहा है के अनुमानों का सुझाव दिया है, खासकर के बाद इस मुद्दे पर चिंता व्यक्त की है. वित्त मंत्री ने 14 दिसंबर 2011 को लोकसभा में 'विदेशी बैंकों और लड़ाई दोषी व्यक्तियों के खिलाफ उठाए जा में अवैध रूप से पैसा जमा से उत्पन्न स्थिति' पर एक स्थगन प्रस्ताव का जवाब देते समय एक आश्वासन दिया है कि काले धन पर एक श्वेत पत्र तैयार किया जाएगा. यह दस्तावेज एक परिणाम के रूप में संसद में पेश किया जा रहा है.

1.2 इस पेपर का उद्देश्य

इस पत्र का उद्देश्य सार्वजनिक डोमेन विभिन्न पहलुओं और काले धन और देश में नीति और प्रशासनिक शासन के साथ अपने जटिल संबंधों के आयाम में डालना होता है. कागज भी ढांचा, नीति विकल्प, और भारत सरकार ने इस मुद्दे से निपटने के लिए विशेष रूप से हाल के प्रयासों और विकास का पीछा किया गया है कि रणनीति प्रस्तुत करता है. कागज काले धन के मुद्दे पर चल रही बहस में योगदान और यह पता करने के लिए कार्रवाई की भावी दिशा के बारे में एक व्यापक राजनीतिक आम सहमति विकसित करने में मदद की उम्मीद है.

1.3 समस्या और इसकी जटिलताओं

1.3.1 काले धन के मालिक के हाथों में पूरी तरह से वैध नहीं है कि पैसे का उल्लेख करने की आम भाषा में प्रयुक्त शब्द है. यह दो संभावित कारणों के लिए किया जा सकता है. पहले पैसा राज्य के कानूनी ढांचे के तहत सजा दी जा सकती है, जो सभी के अपराध, मादक पदार्थों के व्यापार, आतंकवाद और भ्रष्टाचार जैसे कानून के तहत अनुमत नहीं नाजायज गतिविधियों, के माध्यम से उत्पन्न किया गया हो सकता है. दूसरा और शायद अधिक संभावना कारण धन किसी न किसी रूप में सरकारी खजाने को देय राशि का भुगतान करने में विफल रही द्वारा उत्पन्न और संचित किया गया हो सकता है. इस मामले में,, अपराधी द्वारा किए गए कार्यकलापों वैध और देश के कानून के तहत अन्यथा स्वीकार्य हो सकता है, लेकिन एस / वह तो उत्पन्न आय की रिपोर्ट में नाकाम रही है, कर आवश्यकताओं के अनुरूप है, या जनता के खजाने को बकाया राशि का भुगतान इस धन की पीढ़ी के लिए अग्रणी.

काले धन उत्पन्न होता है जिसमें दो तरीके से 1.3.2 तुलना समस्या को समझने और इसे नियंत्रित करने और सरकारी अधिकारियों द्वारा रोका जा सकता है जिसके साथ उचित नीति मिश्रण तैयार करने के लिए मौलिक है. बहुत शुरू में, यह पहली श्रेणी सभी राज्य हथियारों की पर्याप्त भागीदारी के साथ एक जोरदार असहिष्णु रवैया परिणाम उत्पन्न कर सकते हैं, जहां से एक है कि स्पष्ट हो जाता है. यह मुद्दा कहीं अधिक जटिल हो जाता है और, संशोधित सुधार, और कानूनों, नियमों, और करों के अनुपालन को बढ़ावा देने और, जमाखोरी पैदा करने से समाज की सक्रिय आर्थिक एजेंटों रोकते प्रमुख नीतियों redesigning, और अवैध रूप से विदेश में स्थानांतरित करने की आवश्यकता हो सकती है, जहां दूसरी श्रेणी है ऐसे बेहिसाब धन.

1.3.3 काले धन की समस्या की जटिलता के लिए कारणों में से एक माना जाता हितों और करदाताओं और टैक्स प्राधिकरण के उद्देश्यों में मतभेद है. सैद्धांतिक रूप से, एक अर्थात् अपेक्षित सार्वजनिक सामान उपलब्ध कराने और इक्विटी को बढ़ावा देने के अपने लक्ष्यों के संबंध में राज्य की दक्षता सुनिश्चित करने, एक बाजार अर्थव्यवस्था की दक्षता सुनिश्चित करने, तीन अलग लेकिन संबंधित उद्देश्यों के बीच उचित संतुलन बनाता है कि विनियमन और टैक्स की एक विशेष स्तर मांगना सकते हैं , या क्या अक्सर सुशासन के रूप में जाना जाता है, और अनुपालन के लिए प्रोत्साहन एक स्वयं को हराने ढंग से विकृत नहीं कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करना है. हालाँकि, व्यवहार में यह हितधारकों के हितों में इस संतुलन और अभिसरण के बारे में लाने के लिए मुश्किल हो सकता है. यह इन पहलुओं के बारे में जागरूकता पैदा करने और इस जटिल सामाजिक - आर्थिक समस्या के लिए किसी भी सार्वभौमिक panaceas या चमत्कारिक उपचार की कमी के बारे में समझ को प्रोत्साहित करने के लिए आवश्यक है.

अस्वीकार्य न्यायपालिका व्यवहार की 1.3.4 निवारण मजबूत नीति शक्ति संतुलन की जरूरत है. समय की मांग कार्रवाई योग्य खुफिया उत्पन्न करने के लिए, प्रौद्योगिकी आधारित डाटा प्रोसेसिंग का उपयोग, प्रभावी प्रशासनिक प्रणाली बनाने के लिए है. शासन के संघीय ढांचे में, यह केंद्र और राज्य सरकारों की एजेंसियों के बीच सहयोग की आवश्यकता होगी. इसके अलावा एक तेजी से वैश्विक वातावरण में, यह पूरे विश्व के साथ आपसी सहयोग विकसित और मजबूत करने के लिए भारतीय राज्य की ओर से मजबूत पहल की आवश्यकता होगी.

2.

काले धन और इसके आकलन

2.1 डिफाइनिंग 'ब्लैक मनी'

2.1.1 साहित्य या आर्थिक सिद्धांत में काले धन का कोई समान परिभाषा नहीं है. वास्तव में, समान अर्थ के साथ कई शर्तें ',' बेहिसाब आय ',' काला आय ',' गंदा पैसा ',' काला धन ',' भूमिगत धन ',' काली अर्थव्यवस्था ',' समानांतर अर्थव्यवस्था 'सहित प्रचलन में रहे हैं अर्थव्यवस्था छाया ', और' भूमिगत 'या' अनौपचारिक 'अर्थव्यवस्था. इन सभी शब्दों आमतौर पर सरकार या सरकारी अधिकारियों द्वारा लगाए गए करों का भुगतान नहीं किया गया है जिस पर किसी भी आय को देखें. इस तरह के धन तस्करी तरह से प्रति नाजायज हैं, जो वैध गतिविधियों या गतिविधियों से उत्पन्न आय से मिलकर कर सकते, प्रतिबंधित पदार्थ, जाली मुद्रा, हथियारों की तस्करी, आतंकवाद और भ्रष्टाचार के अवैध व्यापार. इस दस्तावेज़ के प्रयोजन के लिए, 'काले धन' न तो उनके कब्जे दौरान समय के किसी भी बिंदु पर उनकी पीढ़ी के समय सरकारी अधिकारियों को सूचना दी और न ही खुलासा किया गया है कि संपत्ति या संसाधनों के रूप में परिभाषित किया जा सकता है.

काले धन की 2.1.2 इस परिभाषा राष्ट्रीय लोक वित्त संस्थान और नीति (NIPFP) द्वारा इस्तेमाल परिभाषा के अनुरूप है. काले अर्थव्यवस्था के पहलुओं पर अपनी 1985 की रिपोर्ट में, NIPFP 'कर योग्य लेकिन कर अधिकारियों को सूचित नहीं कर रहे हैं, जो आय का समुच्चय' के रूप में 'काला आय' को परिभाषित किया. इसके अलावा, काला आय या बेहिसाब आय 'राष्ट्रीय आय और उत्पादन के अनुमान से किस हद तक वजह से अन्य आर्थिक नियंत्रण और रिश्तेदार इरादों का उल्लंघन कर चोरी के कारणों के लिए आय, उत्पादन और लेनदेन के विचार, झूठे रिपोर्टिंग के नीचे की ओर पक्षपाती हैं' हैं.

2.1.3 प्रकार, अवैध साधनों के माध्यम से अर्जित धन के अलावा, अवधि काले धन को भी सरकारी अधिकारियों से छिपा है कि कानूनी आय में शामिल होगा:

 ♦ करों (आयकर, उत्पाद शुल्क, बिक्री कर, स्टांप शुल्क, आदि) के भुगतान से बचने के लिए;

 ♦ अन्य सांविधिक योगदान के भुगतान से बचने के लिए;

 ♦ ऐसे औद्योगिक विवाद अधिनियम 1947 के रूप में औद्योगिक कानूनों के प्रावधानों के अनुपालन से बचने के लिए, न्यूनतम मजदूरी 1948 अधिनियम, बोनस अधिनियम 1936 के भुगतान, कारखानों 1948 अधिनियम, और संविदा श्रम (विनियमन और उन्मूलन) अधिनियम 1970; और / या

 अन्य कानूनों और प्रशासनिक प्रक्रियाओं के अनुपालन से बचने के लिए ♦.

काले धन की पीढ़ी के लिए अग्रणी 2.2 कारक

इस तरह के अपराध और भ्रष्टाचार के रूप में अवैध गतिविधियों से उत्पन्न होने वाली 2.2.1 काले धन एक अंतर्निहित असामाजिक तत्व है. काले धन की 'आपराधिक' घटक, धमकी देकर मांगना, नकली और तस्करी के माल, तस्करी, उत्पादन और नशीले पदार्थों के व्यापार, जालसाजी, अवैध खनन, वनों की अवैध कटाई, अवैध शराब व्यापार, डकैती में तस्करी सहित गतिविधियों की एक श्रृंखला से प्राप्त आय शामिल हो सकते हैं अपहरण, मानव तस्करी, यौन शोषण और वेश्यावृत्ति, धोखाधड़ी और वित्तीय धोखाधड़ी, गबन, दवा पैसा, बैंक धोखाधड़ी, और हथियारों के अवैध व्यापार. इन अपराधों में से कुछ मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट 2002 के निवारण की अनुसूची में शामिल किए गए हैं. इस तरह के पैसे की 'भ्रष्ट' घटक उन पकड़े सार्वजनिक कार्यालय द्वारा रिश्वतखोरी और चोरी से स्टेम सकता है - इस तरह के कारोबार की अनुदान द्वारा के रूप में, सरकार सामाजिक खर्च कार्यक्रमों, नाकाम करने के लिए गति पैसे या फास्ट ट्रैक प्रक्रियाओं, की कालाबाजारी से लीकेज मूल्य नियंत्रित सेवाओं, और अनधिकृत निर्माण को नियमित करने फेरबदल भूमि उपयोग. इन सब गतिविधियों से प्रति अवैध हैं और गिरावट सामाजिक मूल्यों और राज्य की असमर्थता के साथ संयुक्त मानव लालच का परिणाम उन्हें रोकने के लिए. उनकी पीढ़ी की वजहें सामाजिक और प्रशासनिक दोनों हैं.

2.2.2 इन अवैध गतिविधियों को विभिन्न कानून प्रवर्तन एजेंसियों द्वारा प्रशासित रहे हैं जो केंद्र और राज्य सरकारों की विभिन्न अधिनियमों के तहत दंडनीय हैं. इन अधिनियमों के प्रभावी कार्यान्वयन के लिए राज्य और केंद्रीय सरकारों दोनों की जिम्मेदारी है.

काले धन की 2.2.3 महत्वपूर्ण राशि, तथापि, के लिए जिम्मेदार है और खुलासा या जिससे काले धन में ऐसी आय परिवर्तित करने, कानून या नियमों के अनुसार सरकारी अधिकारियों को सूचित नहीं कर रहे हैं, जो कानूनी तौर पर अनुमति आर्थिक गतिविधियों, के माध्यम से उत्पन्न होता है. रिपोर्ट या ऐसी गतिविधियों या आय का खुलासा करने के लिए विफलता करों से बच रहा है या ऐसी रिपोर्टिंग या प्रकटीकरण से संबंधित अनुपालन की लागत से बचने के उद्देश्य से किया जा सकता है. यह भी कुछ अन्य कानून का पालन न करने का नतीजा हो सकता है. बदले में करों की चोरी करने के लिए होता है, जो बिजली की चोरी के कारण उदाहरण के लिए, एक कारखाने के मालिक हो सकता है के तहत रिपोर्ट उत्पादन. आम तौर पर, कराधान की एक उच्च बोझ, वास्तविक या कथित, या तो करों से बचने और काले धन उत्पन्न करने के लिए एक मजबूत प्रलोभन प्रदान करता है. कभी कभी प्रक्रियात्मक नियमों उनके साथ अनुपालन आगे जांच की संभावना को बढ़ाने के लिए और इस तरह अनुपालन के बोझ की घटनाओं, सब पर रिपोर्ट और रिपोर्ट के बाहर रहने के लिए नहीं एक विकृत प्रोत्साहन बनाने और अर्थव्यवस्था के अनुपात हिसाब सकता है कि इस तरह के हो सकते हैं. संस्कृति और सामाजिक प्रथाओं भी कर अनुपालन और काले धन पीढ़ी के बीच नागरिकों की प्राथमिकताओं को तय करने में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभा सकते हैं. कर चोरी और तहत रिपोर्टिंग गतिविधियों और आय बहुत ही सामान्य या आदर्श माना जाता है की, इस तरह की गतिविधियों स्वीकार्य और ईमानदार कर अनुपालन पर विचार किया जा सकता है और सार्वजनिक कोष में एक की वजह से शेयर का भुगतान जहां एक ऐसे समाज में एक पुण्य नहीं माना जा सकता. अध्ययन ठीक से लागू नियमों और ध्वनि शक्ति संतुलन के साथ देशों छोटे 'काला' अर्थव्यवस्थाओं है, जबकि नियमों के अपेक्षाकृत गरीब कार्यान्वयन के साथ देशों, बेहिसाब अर्थव्यवस्था के एक उच्च शेयर हो जाते हैं कि संकेत मिलता है.

2.2.4 इस प्रकार पीढ़ी और काले धन के संचय के खिलाफ लड़ाई विकसित देशों की तुलना में भारत जैसे विकासशील देशों में, राज्य की मजबूत हस्तक्षेप की आवश्यकता, कहीं अधिक जटिल हो जाने की संभावना है. यह एक मजबूत कानूनी ढांचे, अनुरूप प्रशासनिक उपायों, और बुराई से लड़ने के लिए एक बहुत मजबूत संकल्प की जरूरत है. यह भी राजनीतिक आम सहमति के साथ ही धैर्य और दृढ़ता के लिए कहता है.

2.3 खातों के हेरफेर से काला धन पैदा

2.3.1 काले धन की पीढ़ी में शामिल दो विभिन्न मोदी का ढंग हो सकता है. पहले घोषित करने या आय या इसे करने के लिए प्रमुख गतिविधियों की पूरी रिपोर्ट नहीं की कच्चे दृष्टिकोण है. यह आपराधिक अवैध, और नाजायज गतिविधियों के सभी मामलों में संभावना दृष्टिकोण है. इस तरह के एक दृष्टिकोण में sophistications ज्यादातर तो यह जवाबदेह बनाने और खुले तौर पर पास और इस्तेमाल किया जा सकता है कि वैध रिपोर्ट धन में परिवर्तित करने के उद्देश्य से उत्पन्न काले धन को वैध करने के प्रयोजन के लिए बाद में शुरू हो जाओ.

घोषित करने या रिपोर्टिंग गतिविधियों और उधर से उत्पन्न आय भी वैध गतिविधियों से प्राप्त आय पर विनियामक दायित्वों या कर चोरी का पालन विफलता के मामलों में पालन किया जा सकता है नहीं की एक ही दृष्टिकोण 2.3.2. हालांकि, पूर्ण चोरी या गैर अनुपालन अधिकारियों द्वारा पता लगाने के लिए इस तरह की आय कमजोर बनाने और जनरेटर के लिए फलस्वरूप प्रतिकूल परिणामों को जन्म दे सकती है. इस प्रकार काले धन के इस तरह के उत्पादन के लिए एक और अधिक परिष्कृत दृष्टिकोण अक्सर वित्तीय रिकॉर्ड और लेखा की जोड़ - तोड़ से जुड़े, पसंद किया जाता है.

2.3.3 वर्गीकृत करने और काले धन की पीढ़ी के लिए करदाताओं द्वारा अपनाया विभिन्न तरीकों को समझने का सबसे अच्छा तरीका रिपोर्टिंग और अधिकारियों के सामने पेश करने के लिए तैयार खातों गलत ढंग से पेश करने के लिए छेड़छाड़ कर रहे हैं जिसके द्वारा विभिन्न साधनों के विस्तार, वित्तीय विवरण दृष्टिकोण होगा और underdisclose आय, काले धन के बराबर है कि इस तरह पैदा करने, बेहिसाब अघोषित, और unreported आय.

करदाता द्वारा प्रवेश 2.3.4 किसी भी सौदे के वित्तीय विवरण के रूप में वर्ष के अंत में संक्षेप हैं जो खाते की किताबों में सूचित किया जाना चाहिए. वित्तीय विवरणों मूल रूप से 'बैलेंस शीट' या 'स्थिति विवरण' कहा जाता है, जो इस तरह के 'लाभ और हानि खाता' या 'आय और व्यय खाता' और परिसंपत्तियों और देनदारियों के बयान के रूप में विभिन्न नामों से पुकारा जाता है जो आय और व्यय का बयान शामिल . कर चोरी गलत या खाते की पुस्तकों में लेनदेन की गैर रिपोर्टिंग शामिल है. कर चोरी और काले धन की पीढ़ी में जिसके परिणामस्वरूप वित्तीय बयान की जोड़तोड़ के विभिन्न प्रकार चित्रा 2.1 में संक्षेप हैं और और इनमें से कुछ निम्नलिखित पैराग्राफ में सविस्तार हैं.

कर चोरी के लिए खातों की 2.1 जोड़तोड़ चित्रा

बही लेनदेन से 2.3.5: इस कर चोरी और काले धन की पीढ़ी का सबसे आसान और सबसे व्यापक रूप से अपनाया तरीकों में से एक है. प्राप्तियों या आय के कराधान में हो सकता है कि लेनदेन करदाता द्वारा खाते की किताबों में दर्ज नहीं किया जाता है. करदाता के खाते की पुस्तकों को बनाए रखने या केवल दो सेट या रिकॉर्ड आंशिक प्राप्तियों रखता नहीं है या तो. यह मोड आदि छोटे किराना दुकानों, अकुशल या अर्धकुशल सेवा प्रदाताओं के बीच आम तौर पर प्रचलित है

खातों की 2.3.6 समानांतर पुस्तकें: यह आमतौर पर कानून के तहत बाध्य या कारण व्यापार करने के लिए खाते की पुस्तकों को बनाए रखने की जरूरत है जो कर रहे हैं उन लोगों द्वारा अपनाया एक अभ्यास है. उनके व्यवसाय के प्रबंधन के उद्देश्य और जैसे नियामक और कर अधिकारियों के लिए एक दूसरे के साथ अपने स्वयं के उपभोग के लिए एक - रिपोर्टिंग गतिविधियों या उन से उत्पन्न आय से बचने के क्रम में, वे खाते की पुस्तकों के दो सेट को बनाए रखने के लिए उपाय कर सकते हैं आयकर विभाग, बिक्री कर विभाग और उत्पाद एवं सीमा शुल्क विभाग. विभिन्न अधिकारियों को रिपोर्ट करने की कानूनी और विनियामक दायित्वों को संतुष्ट करने के उद्देश्य के लिए बनाए रखा है जो खाते की पुस्तकों के दूसरे सेट, प्राप्तियों को छोड़ते हुए या झूठा करों या अन्य नियामक आवश्यकताओं से बच रहा है के उद्देश्य के लिए, खर्च inflating द्वारा चालाकी से किया जा सकता है.

खाते के पुस्तक के 2.3.7 हेरफेर: कंपनी अधिनियम, 1956 की तरह खातों की पुस्तकें, विभिन्न कानूनों के तहत करदाताओं द्वारा बनाए रखा जाना आवश्यक हैं जब इन करदाताओं को तृप्त करने के लिए, बैंककारी विनियमन अधिनियम और आयकर अधिनियम, यह कठिन हो सकता है पुस्तकें लेनदेन के बाहर में या खातों के समानांतर किताबें बनाए रखने के लिए. ऐसी पार्टियों करों से बचने के लिए खातों की पुस्तकों की जोड़ - तोड़ का सहारा हो सकता है.

बिक्री / रसीद की 2.3.8 हेरफेर: एक करदाता लाभ या बिक्री से प्राप्त आय या प्राप्तियों और व्यय के बीच का अंतर है जो आय पर करों का भुगतान करने के लिए आवश्यक है. इस प्रकार की बिक्री या प्राप्तियों की जोड़ - तोड़ कर चोरी का सबसे आसान तरीका है. अन्य अभिनव का मतलब ऐसे उद्यमों अलग कर न्यायालय में स्थित हैं और जिससे भी अंतरराष्ट्रीय कराधान और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण से संबंधित मुद्दों को जन्म दे सकता है अगर अधिक महत्वपूर्ण हो सकता है, जो जुड़े उद्यमों, के लिए बिक्री के मोड़ शामिल हो सकते हैं.

एक डमी / जुड़े इकाई के उपयोग के मामले में 2.3.9, काले धन की पीढ़ी सहायता करने के लिए ऐसी संस्थाओं द्वारा प्रवेश संभव व्यवस्था के ढेर सारे हो सकते हैं. इसके सरलतम रूप में, सहयोगी इकाई में अपनी सभी गतिविधियों या आय की रिपोर्ट नहीं कर सकते हैं. मुख्य इकाई जिससे इसकी सूचना दी मुनाफे को कम करने, एक कम कीमत पर इस तरह के एक सहयोगी / डमी इकाई को बिक्री दिखा सकते हैं.

डमी / जुड़े इकाई बहुत कम कर दरों वाले एक कम कर क्षेत्राधिकार में स्थित है अगर 2.3.10 अधिक जटिल परिदृश्यों में उभर सकता है. इस प्रकार भारतीय इकाई के लाभ कम कर क्षेत्राधिकार को हस्तांतरित किया जाएगा और पैसे कम कर क्षेत्राधिकार में संस्था की लेखा बहियों में करदाता द्वारा जमा किया जाएगा.

2.3.11 तहत रिपोर्टिंग उत्पादन: उत्पादन आंकड़े के हेरफेर कृत्रिम रूप से कर देयता कम करने का एक और अर्थ है. यह केंद्रीय उत्पाद शुल्क, बिक्री कर, या आयकर बच के प्रयोजन के लिए का सहारा हो सकता है.

व्यय की 2.3.12 हेरफेर: करों देय हैं जिन पर आय प्राप्तियों से व्यापार का खर्च घटाने के बाद पर पहुंचे है, अत: व्यय की जोड़ - तोड़ कर चोरी की एक सामान्यतः अपनाया विधि है. व्यय विभिन्न मदों के तहत छेड़छाड़ और तहत रिपोर्टिंग आय की में परिणाम हो सकता है. यह कभी कभी फर्जी वाउचर बनाने और इस सुविधा के लिए नाममात्र कमीशन लेते हैं, जो तथाकथित 'बिल' स्वामी, से फर्जी या फुलाया चालान प्राप्त करने के द्वारा, खर्च की मुद्रास्फीति शामिल हो सकता है.

2.3.13 व्यय के हेरफेर के और अधिक परिष्कृत संस्करणों की कोई भी संख्या भी काला धन उत्पन्न करने के इच्छुक लोगों के द्वारा पर उतर जा सकता है. कभी कभी यह भी स्वामित्व कंपनियों, साझेदारी फर्म, कंपनियों, और ट्रस्टों के रूप में खोल संस्थाओं, जो काम 'हवाला' ऑपरेटरों, शामिल कर सकते हैं. इन ऑपरेटरों के खर्च के रूप में दावा भुगतान के लिए चेक स्वीकार और कुछ कमीशन चार्ज करने के बाद नकदी वापस आ सकते हैं. विदेशी संस्थाओं के लिए फर्जी खर्चों के दावे का उदाहरण दिया गया है. भुगतान की खरीद या बिक्री के लिए विज्ञापन और विपणन खर्च या कमीशन के रूप में विदेशी संस्थाओं को दिखाया जा सकता है. धन विदेशी करदाता के खाते में प्रेषित किया जा सकता है और पैसा या तो नकदी में वापस लिया जाना या गैर कर योग्य प्राप्तियों के रूप में वापस भारत को प्रेषित कर सकते हैं. इस तरह पैसा विदेशों में भी भारतीय करदाता की बेहिसाब संपत्ति के रूप में जमा किया जा सकता है.

खातों की 2.3.14 अन्य जोड़तोड़: खरीद / कच्चे माल की लागत की मुद्रास्फीति इसके अलावा, श्रम शुल्क, मनोरंजन खर्च, और आयोग की तरह खर्च फुलाया या झूठा मुनाफे को कम करने के लिए बुक किया जा सकता है. इन मामलों में, फर्जी बिलों किताबों में फुलाया व्यय दिखाने के लिए तैयार किया जा सकता है.

एसोसिएट उद्यम के माध्यम से अंतरराष्ट्रीय लेनदेन के वैसे 2.3.15 हेरफेर: छेड़खानी का एक अन्य तरीका मुनाफा हिसाब और करों देय उस पर सामान या अन्य सामग्री चिंता करने के लिए पारित किया जा सकता है, जिसके माध्यम से कम कर न्यायालय में जुड़े उद्यमों का उपयोग शामिल हो सकता है. एक ही समूह या पार्टियों का एक ही सेट के स्वामित्व और नियंत्रित करने के लिए संबंधित इन सहयोगी उद्यमों के बीच अंतर - कॉर्पोरेट लेनदेन करों की चोरी की ओर जाता है कि एक तरह से व्यवस्था की और चालाकी से किया जा सकता है. इस बार कर न्यायालय या टैक्स हैवन्स कम करने के लिए कर योग्य आय बदलाव, और किसी अन्य देश को भारत के भीतर से अर्जित काले धन का संचय हो सकता है कि व्यवस्था के द्वारा प्राप्त किया जा सकता है.

राजधानी की 2.3.16 हेरफेर: अफेयर्स या करदाता की बैलेंस शीट के बयान संपत्ति, देनदारियों, और राजधानी के विवरण शामिल हैं. करदाता की राजधानी संपत्ति के रूप में या व्यवसाय की कार्यशील पूंजी के रूप में निवेश किया है जो संचित धन है. राजधानी के हेरफेर शोधन और खातों की पुस्तकों में काले धन की शुरूआत करने के तरीकों में से एक हो सकता है.

बंद शेयर की 2.3.17 हेरफेर: दोनों गुणवत्ता और मूल्य के मामले में शेयर समापन के दमन के लाभ को समझने का सबसे आम तरीकों में से एक है. इस तरह के अभ्यास के और अधिक परिष्कृत संस्करणों पारगमन के लिए भुगतान किया है और खरीद के लिए डेबिट, या माल की चूक अनुमोदन के लिए ग्राहक के लिए भेजा में माल की चूक शामिल हो सकते हैं. एक अधिक सामान्य दृष्टिकोण व्यय किताबों में हिसाब के लिए किया जा रहा है, जबकि जोड़ा जा रहा है मूल्य जिससे कृत्रिम रूप से मुनाफे को कम करने के लिए जिम्मेदार नहीं है जिसका मतलब है कि, सूची (अनबिके माल का स्टॉक) के undervaluation है.

पूंजी व्यय की 2.3.18 हेरफेर: से अधिक चालान संयंत्र और उपकरण या किसी भी पूंजी परिसंपत्ति उच्च मूल्यह्रास का दावा और इस तरह व्यापार के लाभ को कम करने के लिए अपनाया एक दृष्टिकोण है. जैसा कि पहले ही कहा गया है, राजधानी में वृद्धि भी बैंकों से धन उधार लेने या बाजार से पूंजी जुटाने के लिए व्यापारी को सक्षम करने का एक साधन हो सकता है. यह इस तरह के उपायों कभी कभी एक राजधानी मुद्दा बाहर लाने के समय पर उतर रहे हैं कि देखा गया है. इसी समय, अघोषित धन के प्रवेश का संकेत है, निवेश से चालान के तहत, काले धन की शुरूआत के संकेत हो सकता है.

2.4. अर्थव्यवस्था के कुछ कमजोर वर्गों में काले धन का सृजन

काले धन की पीढ़ी के स्रोत आर्थिक गतिविधि के किसी भी क्षेत्र में झूठ सकता है 2.4.1, इस संकट की चपेट में हैं, जो अर्थव्यवस्था या गतिविधियों के कुछ क्षेत्रों, वहाँ रहे हैं. इन अचल संपत्ति, बुलियन और आभूषण बाजार, वित्तीय बाजार, सार्वजनिक खरीद, गैर लाभ संगठनों, विदेशी व्यापार, टैक्स हैवन्स से जुड़े अंतरराष्ट्रीय लेनदेन, और अनौपचारिक सेवा क्षेत्र शामिल हैं.

2.4.2 भूमि और अचल संपत्ति लेनदेन के कारण रियल एस्टेट की बढ़ती कीमतों के लिए, स्टांप शुल्क और पूंजीगत लाभ कर के रूप में अचल संपत्ति के लेनदेन पर लागू कर घटना तहत रिपोर्टिंग लेनदेन मूल्य के माध्यम से कर चोरी के लिए प्रोत्साहन बना सकते हैं. इस पीढ़ी और काले धन का निवेश करने के लिए दोनों का नेतृत्व कर सकते हैं. खरीदार प्रलेखित बिक्री विचार के अलावा नकद भुगतान करके अपने काले धन को निवेश करने का विकल्प है. यह भी प्राप्तकर्ता के हाथों में काले धन की पीढ़ी की ओर जाता है. एक और अधिक परिष्कृत रूप कभी कभी हस्तांतरणीय विकास अधिकार की खरीद (टीडीआर) ¹ के लिए नकदी के होते हैं का सहारा.

2.4.3 बुलियन और ज्वैलरी लेनदेन: सोने और आभूषण के व्यापार में नकद बिक्री बहुत आम हैं और दो ​​उद्देश्यों की सेवा. यह व्यापारी किताबों में खुलासा या बाजार मूल्य से कम पर महत्वपूर्ण नहीं है, शेयर के रूप में उसकी बेहिसाब धन रखने का विकल्प देता है, जबकि खरीद, खरीदार सोने और बुलियन में काले धन में परिवर्तित करने का विकल्प देता है.

2.4.4 वित्तीय बाजार में लेनदेन: वित्तीय बाजार में लेनदेन अलग अलग रूपों में काले धन को शामिल कर सकते हैं. बड़े पैमाने पर जनता को इक्विटी शेयरों की पेशकश आरंभिक सार्वजनिक पेशकश (मैं पीओएस) भी प्रमोटरों या ऑपरेटरों के लिए काले धन उत्पन्न कर सकते हैं कि विभिन्न जोड़तोड़ की चपेट में हैं. बाजार ऑपरेटरों ने बाजार की हेराफेरी ऐसा ही एक साधन है. इस खोल कंपनियों के इस्तेमाल को शामिल कर सकते हैं और इस तरह के हेरफेर के और अधिक परिष्कृत संस्करण केवल की कीमत पर बाद में उन्हें बोझ उतार लेना, कृत्रिम रूप से अपनी कीमत बढ़ा आईपीओ द्वारा की पेशकश के शेयरों में और चालाकी से व्यापार के माध्यम से निवेश करने वाले विदेशी कर न्यायालय में विदेशी कंपनियों या निवेशकों को शामिल कर सकते आम निवेशकों.

2.4.5 सार्वजनिक खरीद: सार्वजनिक खरीद वर्षों से अलग हटकर हो गई है - मात्रा, पैमाने, और विविधता के साथ ही जटिलता में. यह अक्सर परिष्कृत और उच्च तकनीक आइटम, जटिल काम करता है, और सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है. एक विश्व व्यापार संगठन (विश्व व्यापार संगठन) का अनुमान सकल घरेलू उत्पाद का 20 फीसदी पर इस आंकड़े कहते हैं जबकि एक ओईसीडी (आर्थिक सहयोग और विकास संगठन) का अनुमान सकल घरेलू उत्पाद का 30 प्रतिशत भारत में सरकारी खरीद के लिए आंकड़ा डालता है. ² प्रतिस्पर्धा आयोग भारत की भारत में सालाना सार्वजनिक क्षेत्र की खरीद रुपये की व्यवस्था की होगी कि एक समाचार पत्र में अनुमान लगाया गया था. प्रत्यक्ष सरकारी खरीद का एक मोटा अनुमान रुपए के बीच है, जबकि 8 लाख करोड़. 2.5 और 3 लाख करोड़. यह प्रति वर्ष लगभग 10 लाख से 11 करोड़ में भारत के लिए कुल सरकारी खरीद आंकड़ा डालता है. ³

2.4.6 गैर लाभ क्षेत्र: कराधान कानूनों कुछ विशेषाधिकारों और धर्मार्थ गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहन देते हैं. संस्थाओं के माध्यम से इस तरह के लाभ और जोड़तोड़ का दुरूपयोग गैर लाभ मकसद के लिए गठित होने का दावा काले धन की पीढ़ी के संभावित स्रोतों में से एक हैं. इस तरह के दुरुपयोग को भी फाइनेंशियल एक्शन टास्क फोर्स (एफएटीएफ), काले धन को वैध और आतंकवाद के वित्तपोषण के खिलाफ वैश्विक वित्तीय प्रणाली को बचाने के लिए नीतियों को विकसित करता है और बढ़ावा देता है जो एक अंतर सरकारी शरीर से प्रकाश डाला गया है. सेक्टर आकलन समिति वित्त मंत्रालय के तहत गठित एक गैर लाभकारी संगठन (एनपीओ) एनपीओ क्षेत्र के लिए मौजूदा नियंत्रण और कानूनी तंत्र की समीक्षा और सुधार के लिए विभिन्न उपायों का सुझाव दिया है.

2.4.7 अनौपचारिक क्षेत्र और नकद अर्थव्यवस्था: काले धन के मुद्दे पर अनौपचारिक अर्थव्यवस्था में नकदी लेनदेन की भयावहता से संबंधित है. मुद्रा के लिए मांग में इस तरह के आय, मूल्य के स्तर और मुद्रा के आयोजन की अवसर लागत जैसे कारकों की एक संख्या से निर्धारित होता है. कृषि, एक बड़े अनौपचारिक क्षेत्र का अस्तित्व है, और बड़े संयुक्त राष्ट्र बैंकिंग और के तहत बैंकिंग क्षेत्रों में भारत में बड़ी नकद अर्थव्यवस्था में योगदान के साथ अपर्याप्त बैंकिंग बुनियादी ढांचे पर निर्भरता जैसे कारकों.

2.4.8 विदेश व्यापार और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण: वैश्विक व्यापार का प्रतिशत ⁴ प्रतिशत से अधिक 60 बहुराष्ट्रीय उद्यमों (MNES) के जुड़े उद्यमों के बीच किया जाता है. लागत और ओवरहेड्स और उत्पाद / सेवाओं की कीमत के फिक्सिंग के आवंटन अत्यधिक व्यक्तिपरक हैं, MNES उत्पादों / सेवाओं और भौगोलिक न्यायालय विशेष के लिए लागत और कीमतों के आवंटन में काफी विवेक आनंद लें. इस तरह के विवेक नहीं कर या कम कर न्यायालय को लाभ / आय स्थानांतरित करने के लिए उन्हें सक्षम बनाता है. अलग कर न्यायालय में भिन्न कर दरों निगमों अपनी कर देनदारी को कम करने का एक साधन के रूप में अपेक्षाकृत कम कर दर के साथ न्यायालय के अपेक्षाकृत उच्च कर दर के साथ न्यायालय से कर योग्य आय को शिफ्ट करने के लिए विकृत प्रोत्साहन बना सकते हैं. उदाहरण के लिए, एक विदेशी मूल कंपनी यह अपने परिचालन में करने के लिए एक उच्च कर क्षेत्राधिकार में सहबद्ध के संचालन से कर योग्य आय शिफ्ट करने के क्रम में अपने विदेशी सम्बन्ध स्थापित करने के लिए है कि निर्यात माल और सेवाओं के मूल्य overstating के लिए आंतरिक 'स्थानांतरण की कीमतें' इस्तेमाल कर सकते हैं एक कम कर क्षेत्राधिकार. इसी तरह, विदेशी सहबद्ध वह अपने माता पिता का कम कर क्षेत्राधिकार के लिए अपने उच्च कर क्षेत्राधिकार से कर योग्य आय शिफ्ट करने के क्रम में मूल कंपनी को निर्यात करता है वस्तुओं और सेवाओं का मूल्य परदा डालना हो सकता है. इन रणनीतियों के दोनों कम कर क्षेत्राधिकार में कंपनी का मुनाफा पारी और, ऐसा करने में होगा; इसके दुनिया भर में कर भुगतान को कम. इस संदर्भ में स्थानांतरण मूल्य निर्धारण पीढ़ी और काले धन के हस्तांतरण के लिए सबसे बड़ा उपकरण के रूप में उभरा है. हाल के वर्षों में, कारण बैंकिंग लेनदेन, हवाई अड्डों और बंदरगाहों पर बढ़ाया सुरक्षा जांच, और विनिमय नियंत्रण की छूट, हवाला के माध्यम से पैसे के हस्तांतरण की गहन जांच के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में 9/11 की घटना के बाद काफी कम हो लेकिन अब मूल्य निर्धारण अब किया जा रहा है हस्तांतरण किया गया है बड़े पैमाने पर आय / लाभ हस्तांतरण और देश भर में होगा पर करों से बचने के लिए इस्तेमाल किया. इसके अलावा, विनिमय नियंत्रण और बैंकिंग चैनलों के उदारीकरण की छूट के साथ, वैध हस्तांतरण के लिए हवाला प्रणाली की लोकप्रियता काफी हद तक कम हो गया है. नकद लेनदेन रिपोर्ट करने के लिए वित्तीय ऑपरेटरों और बैंकों पर बढ़ते दबाव भी हवाला लेनदेन को रोकने में मदद मिली है. स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के माध्यम से कर चोरी जनता और मुश्किल और टैक्स अधिकारियों का पता लगाने के लिए महंगा करने के लिए बड़े पैमाने पर अदृश्य है. विकासशील देशों में मुख्य रूप से हस्तांतरण मूल्य निर्धारण की रणनीतियों के माध्यम से, एक वर्ष कर राजस्व का 160billion अमेरिकी डॉलर से अधिक खोने हो सकता है कि Christianaid ⁵ अनुमान है.

भारत के बाहर स्थानांतरित किया 2.4.9 अवैध पैसे ग्लोबल डिपॉजिटरी रसीद (जीडीआर), और निवेश के माध्यम से भारतीय कंपनियों द्वारा पूंजी की स्थापना, ऐसे लाभकारी कर न्यायालय के माध्यम से हवाला, mispricing, विदेशी प्रत्यक्ष निवेश (एफडीआई) के रूप में विभिन्न तरीकों के माध्यम से भारत वापस आ सकता है पार्टिसिपेटरी नोट्स के माध्यम से भारतीय शेयर बाजारों में. यह भारत के बाहर स्थानांतरित कर पैसे की एक बड़ी राशि वास्तव में इन साधनों के माध्यम से वापस आ गए हो सकता है कि संभव है.

टैक्स हैवन्स के लक्षण: 2.1 बॉक्स

टैक्स हैवन्स पर विभिन्न अध्ययनों से टैक्स हैवन्स में आ गए और वहां बसने का फैसला जो विदेशियों के लिए कम या नहीं के बराबर कराधान के साथ, आम तौर पर छोटे देशों / न्यायालय हैं कि पता चला है. वे आम तौर पर भी उन्हें बेहिसाब धन के सुरक्षित रखने के लिए बहुत आकर्षक स्थानों बनाने, धन और खातों के बारे में मजबूत गोपनीयता या गोपनीयता प्रदान करते हैं. उन्होंने यह भी एक बहुत उदार विनियामक वातावरण प्रदान करते हैं और एक इकाई आसानी से किसी भी सार्थक वाणिज्यिक गतिविधि में लिप्त बिना स्थापित किया जा सकता है, जहां अपारदर्शी अस्तित्व, की अनुमति है और अभी तक केवल खुद शामिल है या कि अधिकार क्षेत्र में पंजीकृत हो रही है, एक वास्तविक व्यापार इकाई होने का दावा. यह अपने वैश्विक कर देनदारियों को कम करने के इच्छुक बहुराष्ट्रीय संस्थाओं के लिए उन्हें उच्च वांछनीय स्थानों में आता है. कई कॉर्पोरेट और गैर निगमित निकायों के एक नेटवर्क से मिलकर इन बहुराष्ट्रीय संस्थाओं टैक्स हैवन्स में नाली कंपनियों की स्थापना और कृत्रिम रूप से वहाँ कम कर व्यवस्था के मद्देनजर ऐसी नाली कंपनियों को अपनी आय का स्थानांतरण हो सकता है. वहाँ कर वाले देश की भूमिका और अन्य देशों के लिए महत्वपूर्ण वित्तीय चुनौतियों का परिणाम है कि कुछ अपमानजनक और अवांछनीय व्यवस्था की उनकी सुविधा के बारे में वैश्विक जागरूकता और चिंता बढ़ रही है और यह भी आतंकवाद और शांति को खतरा है कि अन्य गतिविधियों की संभावित वित्तपोषण के मामले में एक खतरा और है सुरक्षा.

2.4.10 व्यापार आधारित मनी लॉन्ड्रिंग (TBML): एफएटीएफ अपराध की आय छिपाने और उनके अवैध मूल वैध बनाने के लिए एक प्रयास में व्यापार लेनदेन के उपयोग के माध्यम से मूल्य बढ़ने की प्रक्रिया के रूप में TBML को परिभाषित करता है. इस तरह के जोड़ - तोड़ की सुविधा कारक है कि अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रवाह का भारी मात्रा वित्त पोषण की व्यवस्था और मुद्रा बाजारों के साथ ही देशों के बीच सत्यापन प्रक्रियाओं तक सीमित सहारा के साथ जुड़े जटिलता शामिल हैं.

2.4.11 टैक्स वाले देश: शब्द 'कर हेवन' व्यापक रूप से 1950 के दशक के बाद से इस्तेमाल किया गया है. हालांकि, इस शब्द का कोई सटीक परिभाषा नहीं है. ओईसीडी शुरू में नहीं या बहुत कम करों, जानकारी का प्रभावी विनिमय की कमी है, और पर्याप्त गतिविधियों के बारे में पारदर्शिता की कमी की विशेषता जा रहा है के रूप में कर वाले देश में परिभाषित किया. यह वर्ष 2000 में कर वाले देश के रूप में 35 देशों / न्यायालय सूचीबद्ध. अधिक टैक्स हैवन्स जानकारी साझा करने के लिए समझौतों बना दिया है के रूप में सूची समय के साथ बदल गया है.

2.4.12 अपतटीय वित्तीय केंद्रों: पुराने टैक्स हैवन्स से कुछ 'अपतटीय वित्तीय केंद्र' (ओएफसी) के अधिक सौम्य पदनाम अपनाया और गैर आवासीय वित्तीय लेनदेन में विशेषज्ञता वित्तीय केंद्र के रूप में स्वयं का वर्णन करते हैं है. हालांकि, विनियमन, उनके द्वारा लगाया शून्य या शून्य के पास कराधान, और पर्याप्त पूंजी नियंत्रण की कमी की कमी है कि गोपनीयता के प्रावधानों के अपने सरणी के साथ, वे पारंपरिक टैक्स हैवन्स का तार्किक विस्तार कर रहे हैं. आईएमएफ की बैलेंस शीट के दोनों किनारों पर वित्तीय क्षेत्र के लेनदेन के थोक व्यक्तियों या लेनदेन कहीं शुरू कर रहे हैं, जहां, और इसमें शामिल ज्यादातर संस्थानों गैर द्वारा नियंत्रित कर रहे हैं, जहां के निवासियों नहीं कर रहे हैं कि कंपनियों के साथ कर रहे हैं, जहां केंद्र के रूप में OFCS परिभाषित किया गया है निवासियों. इस प्रकार, कई OFCS निम्नलिखित विशेषताएं हैं:

 1  मुख्य रूप से गैर निवासियों के साथ व्यापार में लगे वित्तीय संस्थानों है कि न्यायालय;

 प्र.20.   घरेलू आर्थिक वित्त करने के लिए बनाया गया घरेलू वित्तीय मध्यस्थता के अनुपात से बाहर बाहरी परिसंपत्तियों और देनदारियों के साथ वित्तीय प्रणाली; और

 (3)  और अधिक लोकप्रिय, निम्नलिखित अवसरों में से कुछ या सभी प्रदान जो केंद्र: कम या शून्य कराधान; उदारवादी या प्रकाश वित्तीय विनियमन; बैंकिंग गोपनीयता और गुमनामी.

भारतीय मानक ब्यूरो और अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष सहित अंतरराष्ट्रीय संगठनों टैक्स हैवन्स में विकसित हो गया है कि वित्तीय सेवाओं का वर्णन करने के लिए एक अधिक प्रतिबंधक ढंग अवधि ओएफसी का इस्तेमाल शुरू किया.

2,2 बॉक्स: पार्टिसिपेटरी नोट्स

एक भागीदारी नोट (पीएन) अंतर्निहित भारतीय प्रतिभूतियों के खिलाफ एक विदेशी संस्थागत निवेशक (एफआईआई) / उप खातों या उसके सहयोगियों में से एक ने, विदेशी न्यायालय में जारी किए गए एक व्युत्पन्न साधन है. वे इन निवेशकों को सीधे भारत में निवेश का महत्वपूर्ण लागत और समय निहितार्थ के दौर से गुजर बिना भारतीय बाजार में निवेश पर रिटर्न अर्जित करने की अनुमति के बाद पीएन विदेशी निवेशकों के बीच लोकप्रिय हैं. इन उपकरणों सेबी निगरानी जिससे लाभकारी स्वामित्व और इन उपकरणों में निवेश किए गए फंड की प्रकृति के बारे में कई आशंकाओं को ऊपर उठाने के प्रत्यक्ष दायरे से बाहर विदेशों में कारोबार कर रहे हैं. चिंताएं पीएन के माध्यम से बाजार में आने वाले पैसे में से कुछ एफआईआई निवेश की आड़ में छिप बेहिसाब धन हो सकता है कि उठाया गया है. सेबी पीएन काला धन या आतंकवादी वित्तपोषण के लिए conduits के रूप में इस्तेमाल नहीं कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करने के लिए कदम उठा लिया गया है.

अभिनव व्युत्पन्न इंस्ट्रूमेंट्स के माध्यम से 2.4.13 निवेश: व्युत्पन्न उपकरणों की बढ़ती मिलावट के साथ, करों और नियमों के अधीन किया जा रहा बिना मुनाफे निवेश और बनाने के लिए नए अवसर भी खोल रहे हैं. इस तरह के अभिनव साधन भी बेहिसाब आय उत्पन्न करने के लिए बेईमान दलों द्वारा दुरुपयोग किया जा सकता है. पार्टिसिपेटरी नोट्स जैसे कुछ ऐसे साधन पर्याप्त रूप से नियामक तंत्र और उनके निरीक्षण में शामिल है और इसलिए दुरुपयोग के लिए क्षमता है नहीं किया जा सकता है.

भारत में उत्पन्न काले धन के 2.5 अनुमान

2.5.1 काले धन पीढ़ी या संचय का कोई विश्वसनीय अनुमान कर रहे हैं, न तो इस तरह के आकलन करने के लिए एक सटीक अच्छी तरह से स्वीकार पद्धति है. इसकी बहुत परिभाषा के अनुसार, काले धन इस प्रकार अपने आकलन में सभी प्रयास किए अंतर्निहित मान्यताओं और निगमित समायोजन का परिष्कार पर निर्भर करती है, के लिए जिम्मेदार नहीं है. अब तक के अनुमान के अलावा, इस उद्देश्य के लिए इस्तेमाल किया जा करने के लिए सबसे अच्छा पद्धति या दृष्टिकोण के बारे में कोई एकरूपता, मतैक्य, या आम सहमति है. आगे भी अपनाया विभिन्न तरीकों की सीमाओं को उजागर करता है, जो रिपोर्ट के आंकड़े, में व्यापक बदलाव किया गया है.

आकलन के लिए इस्तेमाल व्यक्तिगत तरीकों के 2.5.2 विश्लेषण आगे उनकी सीमाओं को उजागर करता है. ऐसा ही एक विधि इनपुट / आउटपुट विधि है. यह सच उत्पादन की गणना के लिए इनपुट के साथ इनपुट / आउटपुट अनुपात का उपयोग कर के होते हैं. यह घोषित आउटपुट और इनपुट / आउटपुट अनुपात के आधार पर उम्मीद उत्पादन के बीच अंतर के रूप में काले धन का अनुमान है. इस विधि यह एक समान उद्योग या अर्थव्यवस्था का एक विशिष्ट क्षेत्र के लिए लागू अगर एक समग्र रूप से अर्थव्यवस्था के लिए आवेदन किया है, तो यह बहुत मदद की होने की संभावना नहीं है कुछ उपयोगिता हो सकती है, हालांकि deceptively सरल है और. यह भी प्रौद्योगिकी से संबंधित उन सहित अर्थव्यवस्था में संरचनात्मक परिवर्तनों पर ध्यान नहीं देता.

Monetarists द्वारा अपनाया 2.5.3 एक और दृष्टिकोण, पैसा 'ब्लैक' दोनों में आय प्रसारित करने की जरूरत है और अर्थव्यवस्थाओं के लिए जिम्मेदार है कि इस तथ्य पर आधारित है. सरकारी अर्थव्यवस्था में जाना जाता है के रूप में, प्रचलन में है कि राशि और पैसे के बीच अंतर परिसंचारी 'काला' घटक माना जा सकता है. पैसे का वेग (बार है कि मुद्रा की औसत संख्या एक साल में हाथ परिवर्तन कहना है) के एक अनुमान के सालाना परिचालित आय का अनुमान सक्षम बनाता है. राष्ट्रीय लेखा प्रणाली (NAS) में कब्जा आय के साथ कि की तुलना अर्थव्यवस्था में काले धन के रूप में अनुमान लगाया जा सकता है जो आय देता है. हालांकि, NAS का प्रतिनिधित्व करता है इस धारणा है कि आय सही हमेशा सच नहीं है हिसाब. इस तरह असंगठित क्षेत्र में पड़ने वाले उन के रूप में आय का बड़ा अनुपात, सही है, इस प्रकार इसलिए व्युत्पन्न काले धन के अनुमान में ऊपर की ओर पूर्वाग्रह हो सकता है, NAS में कब्जा नहीं कर रहे हैं.

काले धन के आकलन के 2.5.4 अभी तक एक विधि नमूना सर्वेक्षण बाहर किया जाता है जिसमें सर्वेक्षण दृष्टिकोण है. वे तो देश की कुल खपत की तुलना में है जो एक प्रतिनिधि जनसंख्या नमूना, की खपत पैटर्न पर हो सकता है. इस विधि में, समस्याओं वास्तव में एक प्रतिनिधि नमूने, सवालों का स्पष्ट सेट, और सही तथ्यों को प्रकट करने के लिए नमूना आकार में व्यक्तियों की इच्छा को प्राप्त करने में मिलकर बनता है. लोग अजनबियों से पहले किसी भी गैरकानूनी स्वीकार करने के लिए तैयार नहीं हैं, जैसा कि अक्सर साक्षात्कारकर्ताओं के साथ आराम के स्तर सीमित है.

2.5.5 काला आय के आकलन के लिए 'राजकोषीय दृष्टिकोण' विधि भी है. इस दृष्टिकोण के मूल आधार प्रत्येक प्रथाओं का अपना सेट होने, कई क्षेत्रों के रूप में शामिल अर्थव्यवस्था को देखने के लिए है. काले धन पीढ़ी के लिए इन क्षेत्रों का योगदान अलग से 'ब्लैक' अर्थव्यवस्था के आकार देना होगा जो गयी, जब बाहर काम कर रहा है. हालांकि, इन क्षेत्रों में 'काला घटक' और मान्यताओं की पहचान करने के तरीके एक समान मानक के शोधकर्ता और कमी के निहित आत्मीयता से पीड़ित हैं.

2.5.6 प्रयास भारत में 'काला धन पीढ़ी यों तो अतीत में किया गया है. मोटे तौर पर, अब तक किए गए अनुमानों के दो अलग दृष्टिकोण का पालन किया है:

(मैं) आयकर की छूट सीमा से अधिक गैर वेतन आय बढ़ाता Kaldor के दृष्टिकोण; और

(मैं) मुद्रा जमा अनुपात के आधार पर लेन - देन आय बाहर काम कर सकते हैं और इससे अर्थव्यवस्था की 'ब्लैक' आय पाने के एडगर एल Feige विधि.

2.5.7 एन (1956) ने अपनी रिपोर्ट में Kaldor में राष्ट्रीय आय का ब्रेक अप के आधार पर गैर वेतन आय का अनुमान:

 (मैं) मजदूरी और वेतन,

(Ii) स्वरोजगार की आय, और

(Iii) लाभ, ब्याज, किराया, आदि

शुद्ध घरेलू उत्पाद में योगदान से मजदूरी और वेतन को छोड़कर, वह कुल गैर वेतन आय व्युत्पन्न. टैक्स के लिए मूल्यांकन वास्तविक गैर वेतन आय का अनुमान कर का मूल्यांकन कुल गैर वेतन आय पर पहुंचने के क्रम में प्रत्येक क्षेत्र के लिए बनाया गया था. छूट की सीमा से ऊपर अनुमानित गैर वेतन आय और कर उपाय 'काला' आय का आकार करने के लिए मूल्यांकन वास्तविक गैर वेतन आय के बीच का अंतर.

2.5.8 प्रत्यक्ष कर जांच समिति (वांचू समिति) कुछ संशोधनों के साथ Kaldor द्वारा अपनाई गई विधि का पालन किया. यह रुपये पर वर्ष 1961-62 के लिए निर्धारणीय गैर वेतन आय का अनुमान है. 2686 करोड़ और गैर वेतन आय वास्तव में रुपये के आदेश का हो कर करने का आकलन किया. 1875 करोड़. तदनुसार आयकर भाग निकले जो आय रुपये की व्यवस्था की थी. 811 करोड़. छूट और कटौती के लिए किसी न किसी समायोजन करने के बाद, वांचू समिति 'कर टाल दिया गया है, जिस पर अनुमानित आय (काला आय) शायद रूपये होगा कि पाया. 700 करोड़ रु. 1000 में क्रमश: साल 1961-62 और 1965-66 'के लिए करोड़. '1968-69 के लिए 1961-62 के राष्ट्रीय आय में प्रतिशत वृद्धि के आधार पर आगे 1968-69 के लिए यह अनुमान पेश कर 1968-69 के लिए टाल दिया गया था जिस पर आय 1800 करोड़ रुपये के रूप में अनुमान लगाया गया था.'

Rangnekar के अनुमान 2.5.9: डॉ. डी.के. Rangnekar, वांचू समिति के एक सदस्य, वांचू समिति द्वारा किए गए अनुमानों से सहमत. उनके अनुसार, 1961-62 के लिए कर चोरी आय रुपये की व्यवस्था की थी. रुपये की वांचू समिति के अनुमान की तुलना में 1150 करोड़ रुपए. 811 करोड़. 1965-66 के लिए यह रुपए था. रुपये के खिलाफ 2,350 करोड़ रुपये रहा. वांचू समिति द्वारा अनुमानित 1000 करोड़. 1968-69 और 1969-70 के लिए अनुमानों रुपये थे. 2833 करोड़ रु. 3080 करोड़ क्रमशः.

2.5.10 चोपड़ा के अनुमान माने अर्थशास्त्री ओपी चोपड़ा बेहिसाब आय के विषय पर कई पत्र प्रकाशित किया. उन्होंने कहा कि 1976-77 के लिए 1960-61 यानी, 17 साल की अवधि के लिए बेहिसाब आय के अनुमानों की एक श्रृंखला तैयार की. चोपड़ा की कार्यप्रणाली एक परिणाम के रूप में, वह छूट की सीमा से ऊपर आय उल्लेखनीय वृद्धि दर्ज की गई जब बाद 1973 से दो श्रृंखला में एक बड़ा विचलन पाया, वांचू समिति दृष्टिकोण से एक महत्वपूर्ण प्रस्थान चिह्नित और. उसकी कार्यप्रणाली की विस्तृत अंतर्निहित मान्यताओं थे:

  द.  केवल गैर वेतन आय छुपा है;

 ii  आयकर से भिन्न कर चोरी कर रहे हैं और अध्ययन आय कर के अधीन है जो आय के केवल उस हिस्से तक ही सीमित है. कारण (एक) गैर भुगतान या के तहत भुगतान के लिए उत्पाद शुल्क की, (ख) बिक्री कर, (ग) सीमा शुल्क, या (घ) गैर कृषि आय के लिए कृषि आय प्रतिस्थापन कब्जा नहीं है करने के लिए हो सकता है, जो इस प्रकार कर चोरी;

ईई.  कर प्रशासन की दक्षता अपरिवर्तित रहता है;

.  कुल गैर वेतन आय के लिए छूट की सीमा से ऊपर गैर वेतन आय का अनुपात ही बनी हुई है; और

वी. अर्थव्यवस्था के विभिन्न क्षेत्रों से एकत्रित कुल आय में गैर वेतन आय के अनुपात में ही रहता है.

2.5.11 चोपड़ा के अध्ययन के महत्वपूर्ण खोज वांचू समिति इस अनुपात निरंतर बना रहा है मान लिया जबकि 1973-74 के बाद, निर्धारणीय गैर वेतन आय के लिए बेहिसाब आय का अनुपात, ऊपर चला गया था. एक परिणाम के रूप में 1973-74 के बाद वांचू समिति और चोपड़ा की उन के अनुमानों के बीच व्यापक विचलन नहीं था. चोपड़ा के अनुमान कर चोरी कर की दर अपेक्षाकृत अधिक था पर उतर जाने की संभावना थी कि परिकल्पना की पुष्टि की. उनका निष्कर्ष भी बेहिसाब आय में वृद्धि करने के लिए नेतृत्व की कीमतों में वृद्धि हुई है कि परिकल्पना का समर्थन किया. इसके अलावा, वह धन कानूनी (सफेद) आय में बेहिसाब (काला) आय कन्वर्ट करने के लिए गैर कर योग्य कृषि क्षेत्र के लिए भेज दिया गया है कि एक महत्वपूर्ण खोज दिया. चोपड़ा के अध्ययन का अनुमान बेहिसाब आय रुपये से वृद्धि हुई है. वर्ष 1960-61 में 916 करोड़ रुपये करने के लिए कारक लागत पर सकल राष्ट्रीय उत्पाद (जीएनपी), यानी 6.5 फीसदी. वर्ष 1976-77 में 8098 करोड़ रुपए (सकल घरेलू उत्पाद का 11.4 प्रतिशत).

भारत में काले अर्थव्यवस्था पर 2.5.12 NIPFP अध्ययन: NIPFP डॉ. एस आचार्य (1985) के मार्गदर्शन में अध्ययन किया. अध्ययन योग्य थे, लेकिन जो कर अधिकारियों को सूचित नहीं किया गया है, जो आय का कुल के रूप में 'ब्लैक' के पैसे को परिभाषित किया. अध्ययन, हालांकि, की एक व्यापक परिभाषा दी 'काला आय और यह कहा जाता है' स्पष्टता के प्रयोजनों के लिए बेहिसाब आय '. पर्याप्त डेटा की कमी के रूप में वहाँ था, NIPFP अध्ययन 'न्यूनतम अनुमान दृष्टिकोण' का पालन किया. यही तहत घोषणा या रिसाव, इसके बारे में एक डिग्री का इस्तेमाल किया की सबसे संभावित डिग्री का पता लगाने में सक्षम नहीं होने कहना है, के तहत घोषणा सुरक्षित रूप से प्रासंगिक क्षेत्र में कम से कम के रूप में माना जा सकता है. कई मामलों में अध्ययन में यह भी एक सीमा का उपयोग करने के बजाय मूल्यवान समझना की एक भी आंकड़ा बनाया.

2.5.13 'काला' आय के अनुमान तैयार करते समय, तस्करी, काला बाजार में लेनदेन, और रिश्वत और दलाली की स्वीकृति की तरह अवैध गतिविधियों के माध्यम से उत्पन्न अध्ययन बाहर रखा आय. काले आय का एक वैश्विक प्राक्कलन तैयार करने के लिए, अध्ययन छह क्षेत्रों के लिए संक्षेप में ही सीमित:

मैं वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन में भाग लेने जबकि आय या तो खुले तौर पर या छिपकर प्राप्त किया. कारक,

संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत प्राप्तियों के संबंध में उत्पन्न द्वितीय. 'काला' आय,

III. सार्वजनिक क्षेत्र में निश्चित पूंजी निर्माण में उत्पन्न 'काला' आय,

चतुर्थ. 'काला' निजी कंपनी क्षेत्र के संबंध में उत्पन्न आय,

वी. 'काला' निर्यात के संबंध में उत्पन्न आय, और

निजी क्षेत्र और आयात लाइसेंस की बिक्री से आयात का चालान के माध्यम से उत्पन्न VI. 'काला' आय.

2.5.14. तालिका 2.1 में दिखाया गया है 'काली' आय के विभिन्न घटकों के कुल के बाद अध्ययन अलग अलग वर्षों के लिए 'काला' पैसे की हद मात्रा.

भारत 1975-1983 में काले धन की तालिका 2.1 NIPFP अनुमान लगाएं

वर्ष	ब्लैक मनी (करोड़ रुपए में) के लिए अनुमान	सकल घरेलू उत्पाद का प्रतिशत
1975-76	9958 11,870 करने के लिए	15 से 18
1980-81	20,362 23,678 करने के लिए	18 से 21
1983-84	31,584 36,784 करने के लिए	19-21

2.2.15 NIPFP अध्ययन से निष्कर्ष निकाला है कि रुपये की कुल काले आय पीढ़ी. रुपये का कारक लागत पर एक कुल सकल घरेलू उत्पाद का बाहर 36,784 करोड़. यह सकल घरेलू उत्पाद का 50 प्रतिशत या 100 पर रखकर कुछ असाधारण अनुमानों की तुलना में सकल घरेलू उत्पाद का कम से कम 30 प्रतिशत होने का पता चला है, हालांकि 1,73,420 करोड़, उच्च पक्ष पर था. अध्ययन 1983-84 में भारतीय अर्थव्यवस्था में काले आय पीढ़ी बाजार में कीमतों में कम से कम कारक लागत पर सकल घरेलू उत्पाद का 18 फीसदी या 16 सकल घरेलू उत्पाद का प्रतिशत नहीं था कि विश्वास के कुछ डिग्री के साथ सुझाव दिया.

NIPFP की रिपोर्ट के बारे में 20 वर्ष 1980-81 के लिए सकल घरेलू उत्पाद के प्रतिशत में 'ब्लैक' अर्थव्यवस्था (गिनती नहीं की तस्करी और अवैध गतिविधियों) का अनुमान है जबकि 2.5.16, सूरज बी गुप्ता, एक प्रख्यात अर्थशास्त्री, कुछ गलत मान्यताओं बताया NIPFP अध्ययन और वर्ष 1987-88 के लिए अनुमानित 'ब्लैक' वर्ष 1980-81 के लिए सकल घरेलू उत्पाद के 42 प्रतिशत से कम आय और 51 फीसदी में. अरुण कुमार गुप्ता की विधि के साथ ही NIPFP अध्ययन में कुछ दोष बताया. उन्होंने कहा कि 'ब्लैक' आय वर्ष 1990-91 और वर्ष 1995-96 के लिए 40 फीसदी के लिए लगभग 35 प्रतिशत होने का अनुमान.

2.5.17 काले धन पीढ़ी के आकलन के लिए पिछले आधिकारिक अध्ययन 1985 में NIPFP द्वारा वित्त मंत्रालय के इशारे पर आयोजित किया गया. NIPFP रिपोर्ट में संकलित पूर्व 1985 के लिए एक दशक के लिए 'काला' आय के वैकल्पिक अनुमान है, तालिका 2.2 में दिखाया गया है, अनुमान में बदलाव की हद तक दिखा.

काले आय के अनुमान में तालिका 2.2 बदलाव

वर्ष	चोपड़ा के अनुमानों		गुप्ता और गुप्ता के अनुमानों	गुप्ता व मेहता की अनुमानों	घोष et.al के अनुमानों	Rangnekar के अनुमान
	वांचू विधि	अपना तरीका
(1) डेरिवेटिव	(2)	(3)	(4) संचार सेवाएं	(5)	(6)	(7)
1970-71	4.8	5.2	22.3	-	7.6	-
1971-72	5.1	3.2	28.7	-	7.8	-
1972-73	4|0	3.8	31.9	-	7.8	-
1973-74	4.9	8.१	27.1	-	7.4	9.९
1974-75	5.9	12.4	20.9	13.8	8.१	9.3
1975-76	5.6	9.९	25.0	-	8.४	10.0
1976-77	5,7	१०.2	37.6	-	8.७	11.3
1977-78	-	-	38.4	-	8.७	12.1
1978-79	-	-	48.1	19.8	-	13.5
1979-80	-	-	-	-	-	14.4

2.5.18 यह भारत का काला धन या काला या छाया अर्थव्यवस्था के अनुमानों पर दुनिया के अन्य देशों के साथ तुलना देखने के लिए कैसे उपयोगी हो सकता है. जुलाई 2010 में गरीबी और असमानता और यूरोप और मध्य एशिया क्षेत्र मानव विकास अर्थशास्त्र यूनिट पर विश्व बैंक विकास अनुसंधान समूह 1999-2007 162 देशों की 'छाया अर्थव्यवस्थाओं का अनुमान है. ⁶ यह सूचना दी कि छाया अर्थव्यवस्था की भारित औसत आकार (के रूप में 1999 में 34 फीसदी की तुलना में 2007 में इन 162 देशों की 'सरकारी' सकल घरेलू उत्पाद का एक प्रतिशत) 31 फीसदी था. भारत के लिए ये आंकड़े विश्व औसत के साथ अनुकूल तुलना में क्रमश: 20.7 फीसदी और 23.2 फीसदी थे. अध्ययन के प्रयोजनों के लिए छाया अर्थव्यवस्था माल और जान - बूझकर निम्न कारणों से किसी के लिए सरकारी अधिकारियों से छुपा रहे हैं कि सेवाओं के सभी बाजार आधारित कानूनी उत्पादन शामिल करने के लिए परिभाषित किया गया था:

 ♦ आय के भुगतान से बचने के लिए, कहा कि मूल्य या अन्य करों,

 ♦ सामाजिक सुरक्षा योगदान के भुगतान से बचने के लिए,

 ♦ ऐसे न्यूनतम मजदूरी, अधिकतम काम के घंटे, और सुरक्षा मानकों के रूप में कुछ कानूनी श्रम बाजार मानकों को पूरा करने के लिए होने से बचने के लिए; और

 ♦ ऐसे सांख्यिकीय प्रश्नावली या अन्य प्रशासनिक रूपों को पूरा करने के रूप में कुछ प्रशासनिक प्रक्रियाओं का अनुपालन करने से बचने के लिए.

अर्थव्यवस्था में काले धन की हद तक का आकलन के लिए यहाँ चर्चा 2.5.19 पढ़ाई अलग अलग तरीकों का पालन किया है और उनकी कई मान्यताओं और approximations के लिए आलोचना की गई है. इसके अलावा, वे भी एक ही वर्ष के लिए काले धन का अलग आंकड़े पर आ चुके हैं. भी काले धन, भारतीयों द्वारा विदेशों में आयोजित विशेष रूप से बेहिसाब पैसे के कई अनुमानों बढ़ाया है कि हाल के वर्षों में मीडिया रिपोर्टों गया है.

काले धन के 2.6 अनुमान विदेश stashed

पहली जल्दी 2009 में इंटरनेट पर घूम शुरू कर दिया जो 2.6.1 एक चेन मेल, भारतीयों संयुक्त अन्य सभी देशों की तुलना में स्विस बैंकों में ज्यादा पैसा है जो बताता है. यह 2006 में एक स्विस बैंकिंग एसोसिएशन की रिपोर्ट के अनुसार, कुछ देशों के नागरिकों द्वारा स्विट्जरलैंड के क्षेत्र में बैंक जमा निम्नानुसार हैं कि दावा: भारत अमेरिका $ 1456000000000, रूस, अमेरिका $ 470000000000, ब्रिटेन, अमेरिका $ 390000000000, यूक्रेन, यूएस $ 100 अरब डॉलर, चीन, अमेरिका $ 96000000000.

यह कोई संगठन स्विस बैंकिंग एसोसिएशन, ⁷ एक स्विस बैंकर्स एसोसिएशन (एसबीए) है, यद्यपि वहाँ के नाम से है कि वहाँ अब स्पष्ट है 2.6.2. 13 सितंबर, 2009 में Zeenews.com आंकड़े कथित एसबीए की रिपोर्ट के आधार पर उद्धृत किया जा रहा है की चर्चा करते हुए उन्होंने एसबीए ऐसे किसी भी रिपोर्ट प्रकाशित की और कहा कि यह नहीं मालूम था कि माँगे, जिसमें जेम्स Nason, एसबीए के इंटरनेशनल कम्युनिकेशंस के प्रमुख से एक बयान सूचना दी भारतीय जमाओं के बारे में कहानी एक पूर्ण निर्माण किया गया था. इस प्रकार इन आंकड़ों कल्पना की उपज और इरादे में उन्हें निराधार और शरारतपूर्ण परिसंचारी ईमेल होना दिखाई देते हैं.

अवैध बाहरी संपत्ति में विदेशों में अमेरिका $ 1400000000000 भर में आयोजित भारतीय नागरिकों ग्लोबल फाइनेंशियल इंटेग्रिटी (GFI) की 2008 की रिपोर्ट के आधार पर किया गया था कि बताते हुए मीडिया में वितरित किया गया है जो 2.6.3 एक अन्य रिपोर्ट में 'अवैध वित्तीय विकासशील देशों से प्रवाहित होती है: 2002 - 2006 '. अपनी नवंबर 2010 की रिपोर्ट में, अवैध वित्तीय के ड्राइवर और गतिशीलता भारत से फ्लो: 1948-2008 ', हालांकि, यह आंकड़ा प्राप्त करने के लिए इस्तेमाल किया पीठ के लिफाफा विधि त्रुटिपूर्ण था कि पेज 9 पर स्वीकार किए जाते हैं - आंकड़ा था आजादी के बाद 61 साल से गुणा (अवधि 2002-06) के ऊपर प्रतिवर्ष अमेरिका $ 22700000000 की GFI के अनुमानित औसत अवैध प्रवाह पर आधारित है और अवैध प्रवाह एक से तेजी से अस्थिर कर रहे हैं जब यह एक लंबे समय श्रृंखला के लिए वार्षिक औसत लागू करने के लिए गलत है अगले करने के लिए वर्ष. ^८

यह यहां स्विस नेशनल बैंक द्वारा किया गया है जो (स्विट्जरलैंड में स्थित) स्विस बैंकों में भारतीय जमा की राशि में से एक अनुमान का उल्लेख करने के लिए हालांकि उपयोगी है 2.6.4. इसके प्रवक्ता ने 2010 के अंत में, भारतीयों के प्रति स्विस बैंकों की कुल देनदारियों (रुपये के बारे में. 9295 करोड़) 1945000000 स्विस फ़्रैंक थे कि कहा गया है. एक संदर्भ उन्हें विदेश के भारतीय मंत्रालय द्वारा किया गया था जब विदेश स्विस मंत्रालय इन आंकड़ों की पुष्टि की. जानकारी स्विस नेशनल बैंक की वेबसाइट पर सार्वजनिक रूप से उपलब्ध था, पहले के वर्षों के आंकड़े भी ले जाया गया और अनुबंध 1 तालिका में सारणीबद्ध रहे हैं. इस तालिका से, यह स्विस बैंकों में भारतीयों के बैंक जमा रुपये से कमी आई है कि देखा जा सकता है. रुपये के लिए वर्ष 2006 में 23,373 करोड़ रुपये रहा. वर्ष 2010 में 9,295 करोड़ रुपये रहा.

2.6.5 अनुबंध तालिका 2 में विभिन्न देशों के नागरिकों के प्रति स्विस बैंकों की देनदारियों सूचीबद्ध किया गया है. यह स्विस बैंकों में भारतीयों की जमा राशि के लिए सभी देशों के नागरिकों के कुल बैंक जमा का केवल 0.13 फीसदी का गठन कि देखा जा सकता है. इसके अलावा, स्विस बैंकों में सभी देशों के नागरिकों के कुल बैंक जमा में भारतीयों की हिस्सेदारी 2010 में 0.13 प्रतिशत 2006 में 0.29 प्रतिशत से कम हो गया है.

2.6.6 ये आंकड़े विदेशी बैंकों में पड़े भारतीय धन के बारे में इस स्तर पर उपलब्ध केवल प्रामाणिक जानकारी है. इन आंकड़ों से साफ है कि सुरक्षित रूप से भारतीयों के स्विस बैंकों में अधिकतम जमा पकड़ कि आम धारणा सही नहीं है कि यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है.

भारत के बाहर स्थानांतरित कर 2.7 अवैध धन: आईएमएफ और GFI की रिपोर्टें

⁹ अमेरिका $ 20-30 अरब डॉलर, या अमेरिका $ 1-2 बिलियन हर साल कम अवधि 1971-86 के दौरान भारत से राजधानी की उड़ान का अनुमान ऋषि और बोयस (1990) से रिपोर्ट में एक आईएमएफ अध्ययन 2.7.1. यह अनुमान बाद में ¹⁰ अरब 88 अमरीकी डॉलर के लिए 1971-97 की अवधि, 1971-1997 अर्थव्यवस्था को शुद्ध असली ऋण संवितरण के 20 फीसदी के बराबर है कि एक राशि पर 2001 में संशोधित किया गया था. दूसरे शब्दों में, 1971-1997 भारत द्वारा संचित विदेशी ऋण के हर डॉलर के लिए, निजी भारतीय निवासियों बाहरी आस्तियों के 20 सेंट जमा हुए.

2.7.2 विधि इन अनुमानों में इस प्रकार के रूप राजधानी उड़ान का अनुमान है जो विश्व बैंक अवशिष्ट विधि था पहुंचने के लिए पीछा किया:

विदेशी ऋण बकाया + चालू खाता अधिशेष + आधिकारिक रिजर्व + एफडीआई में बदले में राजधानी उड़ान = बदलें

विधि की अंतर्निहित तर्क धन का दर्ज उपयोग से अधिक धन के स्रोतों अलिखित बहिर्वाह को प्रतिबिंबित करता है. यह अलिखित बहिर्वाह इस तरह के एक वैध व्यापार के लाभ के रूप में वैध साधनों के माध्यम से अर्जित पूंजी को शामिल कर सकते हैं या इसे अवैध व्यापार के माध्यम से अर्जित पूंजी को शामिल कर सकते.

2.7.3 राजधानी उड़ान आगे लेनदेन एक चालान के तहत निर्यात के देश छोड़ने के सामान के आयात के देश में एक अलग चालान के तहत रिपोर्ट कर रहे हैं जब फिर से चालान किए गए हैं जब उठता है, जो व्यापार गलत चालान के माध्यम से निकाला जाता है. अंतर्निहित तर्क निवासियों से अधिक चालान आयात और तहत चालान निर्यात के द्वारा अवैध रूप से विदेशी परिसंपत्तियों का अधिग्रहण कर सकते हैं. यह अन्य देशों से / भारत को निर्यात / आयात के रूप में रिपोर्ट कर रहे हैं के साथ भारत के लिए / से माल के निर्यात / आयात की तुलना द्वारा अनुमान लगाया गया है. समायोजित राजधानी उड़ान इस प्रकार अमेरिका $ 87,881 करोड़ होने का अनुमान था.

2.7.4 GFI अवैध निकासी के आकलन के लिए और रिपोर्ट की एक श्रृंखला में अन्य संबंधित विषयों पर, कुछ संशोधनों के साथ इसी तरह की पद्धति का प्रयोग किया:

(ए) दिसंबर 2008: अवैध वित्तीय विकासशील देशों से फ्लो: 2002-2006, विकासशील देशों के बाहर अवैध वित्तीय प्रवाह प्रति वर्ष अमेरिका 1 खरब डॉलर अमेरिका $ 850,000,000,000 का अनुमान है कि जो.

(ख) फरवरी 2010: विकासशील दुनिया अवैध वित्तीय प्रवाह से कर राजस्व हानि में प्रति वर्ष लगभग अमेरिका $ 100000000000 खोने का अनुमान है कि जो व्यापार Mispricing से गर्भित कर राजस्व में कमी,.

(ग) मार्च 2010: ऐसी जमा वर्तमान में अमेरिका $ 10000000000000 आ रहे हैं और बहुत तेजी से, पिछले 13 वर्षों में सालाना 9 फीसदी की चक्रवृद्धि दर से बढ़ रहा है कि जो अनुमान गोपनीयता न्यायालय में निजी तौर पर आयोजित, अनिवासी जमाओं प्रति वर्ष 3.9 फीसदी की दर से दुनिया के सकल घरेलू उत्पाद में वृद्धि की तुलना में.

(घ) मार्च 2010: अवैध वित्तीय अफ्रीका से प्रवाहित होती है: हिडन संसाधन अफ्रीका 2008 के माध्यम से 1970 से अवैध वित्तीय प्रवाह में अमेरिका 854,000,000,000 $ खो अनुमान है कि जो विकास, के लिए.

(ई) मई 2010: अवैध वित्तीय के अवशोषण विकासशील देशों से फ्लो: 2002-2006, विकासशील देशों से अवैध निकासी में अरबों डॉलर का, अपराध, भ्रष्टाचार, और कर चोरी की आय जा रहा है, जमा किया जा रहा है जहां परख होती है. यह एक देश से प्रस्थान और एक अन्य में पहुंचने के अवैध प्रवाह का बड़ा हिस्सा मूल के देशों के बाहर खातों में जमा है, जिसके परिणामस्वरूप छाया वित्तीय प्रणाली के माध्यम से नकदी के रूप में स्थानांतरित कर रहे हैं कि सूचना दी गई है. यह विकसित देशों के बैंकों OFCS की तुलना में काफी अधिक है, इस तरह के प्रवाह का प्रतिशत और 76 56 के बीच अवशोषित विकासशील देशों और विकसित देश से बाहर आ रही नकदी की सबसे बड़ी अवशोषक हैं कि प्रदर्शन किया गया है.

(च) नवंबर 2010: अवैध वित्तीय के ड्राइवर और गतिशीलता भारत से फ्लो: 1948-2008, 1948 और 2008 के बीच, अमेरिका $ 213200000000 की कुल राशि अवैध निकासी के माध्यम से भारत के बाहर स्थानांतरित कर दिया गया है कि जो अनुमान. ध्यान में बाहरी परिसंपत्तियों पर रिटर्न की दर लेने के बाद, यह भारत के निवासियों द्वारा अवैध संपत्ति के समायोजित सकल हस्तांतरण अंत से दिसंबर 2008 के रूप में के बारे में अमेरिका $ 462,000,000,000 के लिए राशि का अनुमान है. इसे आगे भी भारत की भूमिगत अर्थव्यवस्था के आकार के सकल घरेलू उत्पाद (2008 में अमेरिका $ 1280000000000 का सकल घरेलू उत्पाद के आधार पर अमेरिका $ 640000000000), अवैध संपत्ति का प्रतिशत मोटे तौर पर 72.2 से 50 फीसदी होने का अनुमान है कि अगर जिसमें कहा गया है कि भूमिगत अर्थव्यवस्था विदेश में आयोजित किया जाता है.

(छ) जनवरी 2011: विकासशील देशों से अवैध वित्तीय प्रवाह: 2000-2009, 2000-2008 विकासशील दुनिया से अवैध निकासी लगभग अमेरिका $ 6500000000000 थे कि जो अनुमान.

(ज) फरवरी 2011: 12 श्रेणियों में आपराधिक बाजार का कुल आकार का मूल्यांकन करता है, जो विकासशील देशों में अंतर्राष्ट्रीय अपराध: दवाओं, मानव, वन्य जीवन, नकली वस्तुओं और मुद्राओं, मानव अंगों, छोटे हथियार, हीरे और अन्य रत्नों, तेल, लकड़ी , मछली, कला और सांस्कृतिक संपत्ति, और सोना. अध्ययन में 12 अवैध गतिविधियों की, दवाओं (प्रति वर्ष $ 320000000000) में व्यापार और जालसाजी (वर्ष 250 डॉलर प्रति बिलियन) उत्पन्न अवैध धन के मामले में पहले और दूसरे स्थान पर हैं.

(मैं) दिसंबर 2011: अवैध वित्तीय वर्ष 2009 के दौरान दुनिया के विकास से अवैध निकासी अमेरिका $ 1550000000000 में दर्ज से एक प्रमुख ड्रॉप है जो अमेरिका $ 903000000000 थे पाता है कि जो 2009 को समाप्त दशक से अधिक विकासशील दुनिया से फ्लो वर्ष 2008. रिपोर्ट में यह भी 2000-2009, विकासशील देशों अवैध वित्तीय प्रवाह के लिए अमेरिका $ 8440000000000 खो दिया है पाता है. जनवरी 2011 की रिपोर्ट के रूप में, देशों के यहां अनुबंध 3 तालिका में दिखाया गया है बहिर्वाह की भयावहता के अनुसार क्रमबद्ध हैं.

इन रिपोर्टों में 2.7.5, अवैध वित्तीय प्रवाह (IFFS) सकल छोड़कर reversals पर आधारित mispricing व्यापार करने के लिए (जीईआर) विधि विदेशी ऋण (CED) में परिवर्तन जोड़कर अनुमान लगाया गया है. CED धन के स्रोत (निधि से अधिक शुद्ध प्रत्यक्ष विदेशी निवेश में परिवर्तन) ऋण फंडों का दर्ज उपयोग से अधिक धन के स्रोत अलिखित बाह्य दर्शाता है कि मूल सिद्धांत पर धन के उपयोग (चालू खाता शेष प्लस भंडार में परिवर्तन) के रूप में की जाती है. हिट क्या आयातित / बीमा और माल ढुलाई की लागत के लिए समायोजित करने के बाद से / कि देश को निर्यात होने के रूप में दुनिया रिपोर्ट (10 की तुलना में दुनिया के लिए एक देश के आयात / निर्यात (free-on-board.) की तुलना द्वारा गणना एफओबी फीसदी).

2.7.6 हालांकि, CED और हिट समायोजन दोनों ही अवैध प्रवाह पर विचार करें. धन के उपयोग स्रोत से अधिक है जब अवैध पूंजी, CED या जीईआर की आवक स्थानान्तरण जैसा भी मामला हो, शून्य पर सेट है, वहाँ इस प्रकार, जब कि है. अवैध अंतर्वाह अवैध प्रवाह अलिखित होते हैं, वे आर्थिक विकास के लिए सरकार द्वारा सीधे लगाया या उपयोग नहीं किया जा सकता कि इस आधार पर मुख्य रूप से बाहर रखा गया है. इसके अलावा, इन अंतर्वाह आयात शुल्क या मूल्य वर्धित कर (वैट) से बचने के लिए या के माध्यम से करने के लिए इस तरह की तस्करी के रूप में अवैध गतिविधियों से खुद को प्रेरित कर रहे हैं पर चालान निर्यात की.

दिए गए कारण मान्य हैं, भले ही 2.7.7 अवैध अंत: प्रवाह पर विचार नहीं करके, यह 1948-2008 भारत से बाहर स्थानांतरित किया जा रहा अमेरिका $ 213200000000 की कुल GFI की नवंबर 2010 की रिपोर्ट में दी गई अनुमान एक पर प्रतीत होता है कि स्पष्ट है उच्च पक्ष.

2.7.8 इसके अलावा, GFI रिपोर्टों में इस तरह के प्रत्यक्ष विदेशी निवेश और पी नोट्स के माध्यम से निवेश के रूप में कानूनी चैनलों के माध्यम से वापस देश के लिए आए हैं, जो अवैध निकासी का शुद्ध प्रभाव पर विचार नहीं है. अवैध पूंजी की जावक स्थानान्तरण भारतीय और चीनी के अनुभव से पता चलता है के रूप में, इन अंतर्वाह कब्जा नहीं किया जाएगा और दर्ज की गई प्रत्यक्ष विदेशी निवेश में इजाफा के रूप में दिखा सकते हैं, 'दौर ट्रिपिंग' के रूप में जाना जाता प्रक्रिया के माध्यम से वापस देश में आ सकता है, जबकि यह है कि पहचानता है. इसे आगे भी यह intuitively बाह्य से उड़ान पूंजी की वापसी से शुद्ध करने के लिए अर्थ हो सकता है, जबकि यह नए निवेश और पूंजी उड़ान की वापसी के बीच दर्ज की कुल अंतर्वाह बांटना संभव नहीं होगा, क्योंकि इसे लागू करने के लिए व्यावहारिक रूप से असंभव हो जाएगा कि राज्यों. इस मान्यता के आगे भारत से बहिर्वाह के अनुमान को कम कर देता.

2.7.9 इसके अलावा GFI (और विश्व बैंक) मॉडल इस तरह के माध्यम के रूप में महत्वपूर्ण अवैध निकासी, पर कब्जा नहीं है

 ♦ उसी रूप में सेवाओं और intangibles में व्यापार के माध्यम से होने वाली Mispricing व्यापार सांख्यिकी आईएमएफ की दिशा में संबोधित नहीं कर रहे हैं

 संबंधित या असंबंधित दलों के माध्यम से एक ही चालान के भीतर होता है कि ♦ व्यापार mispricing

 ♦ तस्करी

 ♦ हवाला प्रकार स्वैप लेनदेन

2.7.10 यह आईएमएफ और GFI द्वारा किए गए भारत के बाहर अवैध निकासी का अनुमान उपयोगी अंतर्दृष्टि देता है, वे अधूरे हैं और आगे के अध्ययन के लिए एक सही अनुमान प्राप्त करना आवश्यक है कि सुझाव देने के लिए इसलिए उचित है.

2.8 पैसे का अवैध रूप से लौटे विदेश में स्थानांतरित कर दिया है?

अवैध वित्तीय के ड्राइवर और गतिशीलता में 2.8.1 भारत से फ्लो: 1948-2008 ', GFI 1948-2008 अमेरिका $ 213200000000 की कुल अवैध निकासी के माध्यम से भारत के बाहर स्थानांतरित कर दिया गया है कि अनुमान लगाया गया है. इसे आगे भी ध्यान में बाहरी परिसंपत्तियों पर रिटर्न की दर लेने के बाद, भारत के निवासियों द्वारा अवैध संपत्ति के समायोजित सकल हस्तांतरण अंत से दिसंबर 2008 के रूप में के बारे में अमेरिका $ 462,000,000,000 के लिए राशि का अनुमान है कि. यह एक ऐसी राशि अपतटीय बैंक खातों में विदेशों में जमा है या यह पैसा कम से कम आंशिक रूप से पहले से ही भारत में लौट आई हैं कि क्या पता लगाया जाना चाहिए.

2.8.2 एफडीआई आंकड़े शायद इस तथ्य को इंगित करें. अप्रैल 2000 से मार्च 2011 तक, औद्योगिक नीति और संवर्धन विभाग (डीआईपीपी) द्वारा जारी आंकड़ों के मुताबिक मॉरीशस से प्रत्यक्ष विदेशी निवेश भारत से प्राप्त संपूर्ण प्रत्यक्ष विदेशी निवेश का प्रतिशत 41.80 है. अनुबंध तालिका 4 में एफडीआई इक्विटी अंतर्वाह देश के लिहाज से सूचीबद्ध किया गया है. यह मार्च 2011 से अप्रैल 2000 से संचयी प्रवाह की दो सर्वोच्च सूत्रों मॉरीशस (41.80 फीसदी) और सिंगापुर (प्रतिशत 9.17) कर रहे हैं कि इस तालिका से देखा जा सकता है. , उनके छोटे अर्थव्यवस्थाओं के साथ मॉरीशस और सिंगापुर में इस तरह के भारी निवेश के स्रोत हो नहीं सकता और यह निवेश और / या परम निवेशकों के राजस्व अधिकारियों से पहचान छुपा के लिए करों से बचने के लिए इन न्यायालय के माध्यम से कराई हैं कि स्पष्ट है, जिनमें से कई एक प्रक्रिया के दौर ट्रिपिंग के रूप में जाना जाता है, हालांकि वास्तव में, अपनी कंपनियों में निवेश किया है, जो भारतीय निवासियों, हो सकता है.

पीएन के माध्यम से भारतीय शेयर बाजार में 2.8.3 निवेश भारतीयों द्वारा उत्पन्न काला धन भारत में फिर से निवेश किया है जिसमें एक और तरीका है. पीएन या विदेशी व्युत्पन्न उपकरणों (वनडे) इक्विटी, ऋण, डेरिवेटिव, या भी सूचकांकों हो सकता है जो अंतर्निहित भारतीय प्रतिभूतियों, के खिलाफ विदेशी संस्थागत निवेशकों द्वारा जारी किए जाते हैं. पीएन में निवेशक उसे / अपने ही नाम में भारतीय प्रतिभूतियों पकड़ नहीं करता है. ये कानूनी रूप से विदेशी संस्थागत निवेशकों द्वारा आयोजित, लेकिन एस / वह विशेष रूप से डिजाइन ठेके के माध्यम से भी लाभांश और पूंजीगत लाभ के रूप में, भारतीय प्रतिभूतियों की कीमतों में उतार - चढ़ाव से आर्थिक लाभ प्राप्त कर लेता रहे. इस प्रकार, पीएन के साधन के माध्यम से, निवेश की वजह से इस तरह भारतीय प्रतिभूति बाजार में निवेश के लिए पात्रता मानदंड को पूरा नहीं कर के रूप में कई कारणों से भारतीय नियामकों द्वारा विनियमित किया जा नहीं करना चाहते हैं जो उन निवेशकों द्वारा भारतीय प्रतिभूति बाजार में किया जा सकता है लागत और समय विचारों, या पीएन / वनडे स्वतंत्र रूप से कारोबार और आसानी से वास्तविक लाभार्थियों की पहचान का खुलासा किए बिना स्थानांतरित किया जा सकता है कि कारण के लिए भी संभव है, जो गुमनाम अपनी पहचान रखने की इच्छा. ThePNs केवल एक उचित विदेशी विनियामक प्राधिकरण द्वारा विनियमित और संतोषजनक के बाद अपने ग्राहक को जानिए (केवाईसी) मानदंड पता कर रहे हैं व्यक्तियों के लिए जारी किया जा सकता है. इसके अलावा, विदेशी संस्थागत निवेशक को मासिक आधार पर सेबी को रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक हैं, उस व्यक्ति का नाम और स्थान पीएन / वनडे जारी किया गया है जिसे. हालांकि, न्यायालय में जो पीएन जारी किए जाते हैं जिसे व्यक्ति इस तरह ब्रिटेन या अमेरिका के रूप में केवल देशों बल्कि ऐसी केमैन आइलैंड्स, ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स, स्विट्जरलैंड, और लक्समबर्ग के रूप में प्रसिद्ध OFCS नहीं कर रहे हैं कि इस तथ्य को ध्यान में रखते, यह कुछ मामलों में सेबी द्वारा पारित आदेश के माध्यम से जा रहा द्वारा भी स्पष्ट है जो कई परतों के माध्यम से परम लाभार्थियों की पहचान छिपाने के लिए संभव है. पी.एन. मार्ग के माध्यम से ¹¹ परम लाभार्थियों / निवेशकों भारतीयों और उनके निवेश का स्रोत हो सकता है हो सकता है उनके द्वारा उत्पन्न काले धन हो.

हाल ही में 2.8.4, उदाहरणों लक्समबर्ग स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध हैं जो कुछ भारतीय कंपनियों द्वारा जारी किए गए जीडीआर, बाजारों में हेरफेर के लिए उपयोग किया जाता है कि सेबी के ध्यान में आ गए हैं. सेबी, ¹² द्वारा पारित 21 सितंबर 2011 के आदेश के माध्यम से जाने पर यह आश्चर्य की बात रहस्यमय 'प्रारंभिक' निवेशकों को बहुत कम व्यापार के साथ और दो ​​के बाद शुरू अप या होने के शेयरों या तो थे जो कंपनियों द्वारा जारी किए गए जीडीआर में निवेश के लिए तैयार पाया गया कि देखा जा सकता है तीन साल भारी घाटा ले गहरी डिस्काउंट पर जीडीआर बेचा. इन उदाहरणों को काले धन का पुनर्निवेश के लिए एक अन्य संभावित मार्ग के रूप में इस सुझाव देते हैं.

विदेशी योगदान प्राप्त 2.8.5 धर्मार्थ संगठनों, गैर सरकारी संगठनों (एनजीओ), और संघों फार्म एफसी -3 में गृह मंत्रालय को एक वार्षिक रिटर्न फाइल करने के लिए आवश्यक हैं. कहा प्रपत्र में, केवल नाम और विदेशी दानदाताओं का पता लाभकारी मालिकों के आगे कोई विवरण के साथ, उल्लेख कर रहे हैं. यह कई तरह के मामलों में, भारतीयों द्वारा उत्पन्न काला धन भारत को वापस कराई जा रही है कि संभव है.

GFI अवैध पूंजी की जावक स्थानान्तरण 'दौर ट्रिपिंग' के माध्यम से वापस देश में आ सकता है कि अपनी विभिन्न रिपोर्टों में पहचानता है जबकि 2.8.6, यह ऐसा करने का व्यावहारिक कठिनाई को देखते हुए ध्यान में एक ही नहीं लिया है. हालांकि, पूर्वगामी उदाहरण भारत से अवैध प्रवाह का एक बड़ा हिस्सा वापस आ गए हो सकता है कि सुझाव है. उन्होंने यह भी दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAAs) और कर सूचना विनिमय समझौते (TIEAs) से मिलकर विधायी ढांचे को मजबूत बनाने, और OFCS सहित विभिन्न न्यायालय से सूचना के आदान प्रदान के व्यवस्थित बनाने, अंतरराष्ट्रीय कराधान विभाग द्वारा की उचित जांच की तत्काल आवश्यकता पर प्रकाश डाला.

कॉर्पोरेट ढांचे के 2.9 दुरूपयोग

2.9.1 कॉर्पोरेट संरचना व्यापार और उद्यम की सुविधा और अर्थव्यवस्था में मदद मिलेगी कि एक तरह से एक साथ उत्पादन के कारकों लाने का एक वैध साधन है. हालांकि, एक कृत्रिम व्यक्तित्व भी वास्तविक लाभार्थियों को छुपाने के लिए एक निगम इकाई का बनाया जा सकता है. एक दूसरे के मालिक हैं और कुछ न्यायालय द्वारा दी गोपनीयता ऐसे दुरुपयोग की सुविधा है कि कई संस्थाओं के सृजन के माध्यम से अपारदर्शी संरचना.

'कठपुतली मास्टर्स' शीर्षक से 2011 के 2.9.2 विश्व बैंक की रिपोर्ट में 150 बड़े भ्रष्टाचार के मामलों की जांच की और लगभग सभी ऐसे मामलों में, ऐसी कंपनियों और ट्रस्टों के रूप में कंपनी के वाहनों के दुरूपयोग, 50 अरब अमरीकी डालर की धुन पर पाया गया था. कानूनी विशेषाधिकारों की इतनी ज़बरदस्त दुरुपयोग के लिए एक प्रतिक्रिया के रूप में, कई देशों में अब भी फायदेमंद स्वामित्व के बारे में सार्थक जानकारी की मांग कर रहे हैं. एफएटीएफ भी इस मुद्दे पर एक मजबूत रुख ले लिया है और नियमों को कसने के लिए अपनी सिफारिशों में सुधार की प्रक्रिया में है. यह एक की पहचान करने की दिशा में बदलाव के असली बजाय केवल कानूनी स्वामित्व और आज प्रचलित ऐसे अनैतिक आचरण के रूप में मौजूदा खामियों को दूर करेगा वैश्विक प्रयासों को हो जाएगा उम्मीद है.

2.9.3 वोडाफोन टैक्स मामले करों के भुगतान से बचने के लिए कंपनी की संरचना के दुरुपयोग का एक उदाहरण प्रदान करता है. इस मामले में, हचिसन समूह 'अलग कॉर्पोरेट व्यक्तित्व' लेकिन जो अनिवार्य रूप से केमैन आइलैंड्स, ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह, और मॉरीशस में स्थित कंपनियों से पोस्ट किए गए होने के सहायक कंपनियों में से एक नंबर के माध्यम से 1,992-2,006 भारत में निवेश किया था. हचिसन समूह अमेरिका $ 11200000000 की कुल विचार के लिए वोडाफोन समूह के लिए फरवरी, 2007 में भारत में अपने पूरे कारोबार आपरेशन बेच दिया है और एक ही एक केमैन आइलैंड्स कंपनी के एक एकान्त शेयर के हस्तांतरण के माध्यम से प्रभावित था. कर अधिकारियों ने कहा कि कंपनी के खातों का अनुरोध करते हैं, तो जवाब दिया केमैन आइलैंड्स कानून के अनुसार, कंपनी ने अपने खातों को तैयार करने के लिए आवश्यक नहीं था.

जटिल कॉर्पोरेट स्वामित्व संरचना के पीछे छुपाया जा रहा स्वामित्व के हानिकारक प्रभाव के बारे में बढ़ती अहसास के साथ 2.9.4, ऐसी संरचना जांच के दायरे में आ रही है. भारतीय संदर्भ में, यह कर अधिकारियों पैसा प्रथम दृष्टया दौर ट्रिपिंग और अन्य वैध साधनों के माध्यम से वापस भारत में लाया जाता है, जहां मामलों में कार्रवाई करने में सक्षम नहीं हैं और यह उम्मीद है कि इस तथ्य के कारणों में से एक है कि भारत द्वारा उठाए गए प्रयासों इस संबंध में के रूप में भी वैश्विक दबाव इन प्रवृत्तियों पर एक चेक प्रदान करेगा.

2.10 अधिक शोध की आवश्यकता

देश के अंदर और बाहर दोनों काले धन की हद से अधिक विश्वसनीय अनुमान के लिए 2.10.1 जरूरत के कठोर अनुसंधान के माध्यम से पर पहुंचे और परीक्षा पहले ही स्वीकार किया गया है. इस नीति निर्माण के प्रयोजनों के लिए और साथ ही जंगली अटकलों को रोकने की जरूरत है. इन उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए, एक समझौता ज्ञापन पर 21 मार्च पर प्रत्यक्ष करों के लिए सेंट्रल बोर्ड (सीबीडीटी), NIPFP, एप्लाइड इकोनोमिक रिसर्च के लिए राष्ट्रीय परिषद (एनसीएईआर), और राष्ट्रीय वित्तीय प्रबंधन संस्थान (NIFM) के बीच हस्ताक्षर किए गए हैं 2011 संदर्भ की निम्न शर्तों के साथ 18 महीने की अवधि के भीतर एक अध्ययन पूरा करने के लिए:

 ♦ दोनों के अंदर और देश के बाहर / सर्वेक्षण बेहिसाब आय और धन का आकलन करने के लिए.

 ♦ राष्ट्रीय सुरक्षा के लिए अपने नतीजों के साथ दोनों के अंदर और देश के बाहर शोधन पैसे engendering गतिविधियों की प्रकृति प्रोफ़ाइल पर.

 ♦ बेहिसाब पैसे उत्पन्न होता है जिसमें अर्थव्यवस्था के महत्वपूर्ण क्षेत्रों की पहचान करने और कारणों और बेहिसाब पैसे की पीढ़ी में होने वाली स्थितियों की जांच करने के लिए.

 हिसाब के पैसे में बेहिसाब पैसा और उसी के रूपांतरण की पीढ़ी में कार्यरत तरीकों की जांच करने के लिए ♦.

 ♦ तरीके सुझाने और पता लगाने और बेहिसाब पैसे की रोकथाम और मुख्यधारा की अर्थव्यवस्था में एक ही लाने के लिए इसका मतलब है.

 भारत से बाहर रखा काला धन पर कर लगाने को लाने के लिए नियोजित किया जा करने के तरीकों का सुझाव देना ♦.

 पंजीकृत कॉर्पोरेट निकायों द्वारा की वजह से चोरी करने के लिए कर का भुगतान न करने की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए ♦.

2.10.2 काले धन और विदेश में अपनी अवैध हस्तांतरण की पीढ़ी के मुद्दे को प्रभावी ढंग से यह पता करने के लिए, की वजह से भारतीय नेताओं सहित दुनिया भर के नेताओं, के संकल्प के लिए पिछले दो साल में प्रसिद्धि प्राप्त की है. विदेश में जमा भारतीयों के काले धन के बारे में व्यापक रूप से परिचालित आंकड़े से कुछ पहले चर्चा की, के रूप में की गई आधारहीन exaggerations और विदेश में स्थानांतरित कर इस तरह के धन की पर्याप्त राशि नाजायज तौर पर अवैध साधनों के माध्यम से भारत में लौट आए हैं हो सकता है कि मजबूत संभावना है है. इस प्रकार, काले धन के खिलाफ वैश्विक धर्मयुद्ध में शामिल होने के लिए एक उपयुक्त विधायी रूपरेखा बनाने, अवैध पैसे के साथ काम कार्यान्वयन के लिए प्रणाली विकसित करने, और प्रभावी कार्रवाई के लिए कौशल प्रदान करने के लिए संस्थाओं की स्थापना सहित एक बहु - आयामी रणनीति, इस मुद्दे से निपटने के लिए आवश्यक है काले धन और देश के बाहर अपनी अवैध हस्तांतरण की पीढ़ी की, और भारत को इसे वापस लाने के लिए. यह बाद में इस दस्तावेज़ में चर्चा की जाएगी.

I3

काले धन से निपटने के लिए संस्थानों

3.1 परिचय

बेहिसाब धन और उसके परिणामों की चुनौती से निपटने की जिम्मेदारी संयुक्त रूप से और सामूहिक रूप से केंद्र और राज्य सरकारों से संबंधित संस्थाओं की एक संख्या से साझा किया जाता है. ये कर कानूनों के प्रवर्तन का कार्य आवंटित कर रहे हैं, जो विभिन्न कर विभागों में शामिल हैं. उनमें से महत्वपूर्ण लोगों सीबीडीटी और उत्पाद एवं सीमा शुल्क के केंद्रीय बोर्ड (सीबीईसी) कर रहे हैं. हालांकि, पर्यवेक्षण और पुलिस के उपक्रम विभिन्न अन्य नियामक अधिकारियों रहे हैं. उन्होंने प्रवर्तन निदेशालय (ईडी), वित्तीय खुफिया इकाई (एफआईयू), राज्य पुलिस, केंद्रीय जांच ब्यूरो (सीबीआई) की आर्थिक अपराध शाखा, गंभीर धोखाधड़ी जांच कार्यालय (एसएफआईओ), और नारकोटिक्स कंट्रोल ब्यूरो (एनसीबी) शामिल हैं. इसके अलावा, यह भी काले धन की बुराई से लड़ने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं जो इस तरह के केन्द्रीय आर्थिक आसूचना ब्यूरो (CEIB), राष्ट्रीय जांच एजेंसी (एनआईए), और उच्च स्तरीय समिति (एचएलसी), के रूप में समन्वय एजेंसियों रहे हैं. यह अध्याय इन संस्थानों और उनके प्रशासनिक ढांचे की भूमिका और जिम्मेदारियों पर चर्चा.

प्रत्यक्ष कर 3.2 सेंट्रल बोर्ड

3.2.1 सीबीडीटी, नई दिल्ली, वित्त मंत्रालय में राजस्व विभाग का एक हिस्सा है. सीबीडीटी भारत में प्रत्यक्ष करों की नीति और योजना बनाने के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करता है, यह भी अपने आयकर हाथ के माध्यम से प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है. सीबीडीटी राजस्व अधिनियम 1963 के केन्द्रीय बोर्ड के अधीन कार्यरत एक सांविधिक अधिकार है. उनके पदेन क्षमता में बोर्ड के अधिकारियों ने भी प्रत्यक्ष करों की वसूली और संग्रह करने के लिए संबंधित मामलों से निपटने मंत्रालय के एक प्रभाग के रूप में कार्य. सीबीडीटी चेयरमैन की अध्यक्षता में और इसके अलावा छह सदस्य शामिल है. सीबीडीटी के विभिन्न कार्यों और जिम्मेदारियों के सामूहिक निर्णय के लिए आरक्षित केवल मौलिक मुद्दों के साथ, अध्यक्ष और सदस्यों में वितरित कर रहे हैं. इसके अलावा, प्रत्येक सदस्य के साथ अध्यक्ष जोन के रूप में जाना जाता है और अठारह काडर को नियंत्रित मुख्य आयुक्तों द्वारा प्रशासित पूरे भारत में फैल आयकर विभाग के क्षेत्रीय कार्यालयों के निश्चित क्षेत्रों में पर्यवेक्षी नियंत्रण रखने के लिए जिम्मेदार है. आठ निदेशालय, आयकर महानिदेशक की अध्यक्षता में ^13, सीबीडीटी से जुड़ी है और क्षेत्रीय कार्यालयों और सीबीडीटी के बीच liaising की महत्वपूर्ण भूमिका निभा रहे हैं. जांच पंख आयकर महानिदेशक (जांच) की अध्यक्षता कर रहे हैं. आयकर महानिदेशक (अंतरराष्ट्रीय कराधान) सीमा पार से लेनदेन और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण से उत्पन्न होने वाले कराधान मुद्दों के प्रभार में है. आयकर विभाग भारत भर में 510 शहरों और कस्बों में फैला 740 से अधिक इमारतों में कार्यालय हैं और 55,000 से अधिक कर्मचारी हैं.

आयकर विभाग की 3.2.2 दृष्टि एक प्रगतिशील कर नीति के माध्यम से राष्ट्र निर्माण की प्रक्रिया में भागीदार, कुशल और प्रभावी कर प्रशासन, और बेहतर स्वैच्छिक अनुपालन हो रहा है. यह एक समर्थकारी नीति वातावरण बनाने के द्वारा और प्रणाली में करदाता आत्मविश्वास बनाए रखते हुए कानून के तहत इष्टतम राजस्व वसूली के लिए राजस्व जुटाने के तंत्र को बढ़ाने के द्वारा प्राप्त किया है.

3.2.3 आयकर विभाग काले धन के खतरे का मुकाबला करने के लिए मुख्य रूप से जिम्मेदार है. इस प्रयोजन के लिए, यह जांच के आकलन के औजार के रूप में अच्छी तरह से कर चोरी का पता लगाने और कर चोरी के खिलाफ शक्ति संतुलन बनाने के उद्देश्य से आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार ही penalizing के लिए सूचना के आधार पर जांच का उपयोग करता है. ऐसा करने में, यह बेहिसाब काले धन की पीढ़ी, संचय, और खपत को रोकने में सबसे महत्वपूर्ण भूमिकाओं में से एक निभाता है. इस योजना के प्रमुख महत्वपूर्ण कार्यों में से कुछ इस प्रकार हैं:

(एक) नीति निर्माण: सीबीडीटी, कानून में संशोधन सहित नियमों और प्रक्रियाओं बनाने, और उनके साथ पालन की सुविधा के प्रत्यक्ष कराधान से संबंधित सभी नीतिगत मामलों में केन्द्र सरकार की सहायता के लिए जिम्मेदार है. बोर्ड में विदेशी टैक्स और टैक्स रिसर्च (एफटी और टीआर) प्रभाग, अंतर्राष्ट्रीय कराधान और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण से संबंधित सभी नीतिगत मुद्दों के लिए जिम्मेदार है. एफटी और टीआर डिवीजन के अधिकारियों से बातचीत और DTAAs और TIEAs renegotiate. प्रभाग भी ऐसे ओईसीडी, संयुक्त राष्ट्र, पारदर्शिता पर वैश्विक फोरम और कर उद्देश्यों, कर प्रशासन की इंटर अमेरिकन सेंटर (CIAT), और क्षेत्रीय सहयोग के लिए दक्षिण एशियाई संगठन (सार्क) के लिए सूचना के आदान प्रदान के रूप में विभिन्न अंतरराष्ट्रीय संगठनों के साथ समन्वय. सीबीडीटी के अन्य प्रभागों जांच, कानूनी संशोधन, मुकदमों, लेखा परीक्षा, और प्रशासनिक मामलों से संबंधित नीतिगत मामलों से निपटने के.

(ख) आकलन: किसी व्यक्ति की आय का निर्धारण 'मूल्यांकन' के रूप में जाना जाता है. एक के सच्चे आय घोषित करने की प्राथमिक जिम्मेदारी आय का एक 'वापसी' के दाखिल की जिस तरह से करदाता खुद / खुद पर है. वापसी तो प्रथम दृष्टया त्रुटियों के लिए और कम्प्यूटरीकृत चयन और निश्चित मानदंडों के आधार पर कार्रवाई की है. कुछ रिटर्न आयकर विभाग के अधिकारियों द्वारा विस्तृत जांच और सत्यापन के लिए चुने गए हैं. इस तरह के मूल्यांकन के क्षेत्रीय कार्यालयों द्वारा किया जाता है और यह भी रिफंड, rectifications, दंड, और अभियोजन पक्ष को शामिल किया गया है.

(ग) जांच: आयकर विभाग की इन्वेस्टिगेशन विंग कर चोरी का पता लगाने के लिए जांच के साथ सौदों और ऐसी चोरी के सबूत इकट्ठा करने के लिए सर्वेक्षण और खोजों की तरह आपरेशन वहन करती है. इस तरह के आपरेशनों आमतौर पर विस्तृत प्रारंभिक जांच के बाद और करों की पर्याप्त चोरी से जुड़े मामलों में किया जाता है.

सूचना का (डी) संग्रह: आयकर विभाग करों की चोरी के मामलों का पता लगाने के उद्देश्य के लिए डेटा प्राप्त करता है जिससे अनुपालन की रणनीति के हिस्से के रूप में विभिन्न रिपोर्टिंग की व्यवस्था कर रहे हैं. आदि नकदी बैंक खातों में लेनदेन, सर्कल दर नीचे दर्ज की अचल संपत्ति है, और पूंजी बाजार में लेनदेन के संबंध में डाटा वार्षिक सूचना रिटर्न (एआईआर) के रूप में प्राप्त होता है. एकत्र आंकड़ों फिर गुपचुप लेनदेन की पहचान में मदद करने के लिए विश्लेषण किया है. एक एकीकृत करदाता डेटा प्रबंधन प्रणाली (ITDMS) भी अकड़ बेईमान लेनदेन का पर्दाफाश करने, स्थायी खाता संख्या (पैन) डेटाबेस, आयकर विभाग (आईटीडी) अनुप्रयोगों, और टेलीफोन ऑपरेटरों से एकत्र आंकड़ों का विश्लेषण करने के लिए एक प्रभावी उपकरण है.

सीमा पार से लेनदेन का सहयोग सूचना का (ई) संग्रह: आयकर विभाग ने सूचना के आदान प्रदान के साधन के तहत विदेशी कर अधिकारियों से जानकारी प्राप्त करता है, कि DTAAs, TIEAs, और उद्देश्यों के लिए कर प्रशासन द्वारा उपयोग किया जाता है जो बहुपक्षीय सम्मेलनों, है जांच और मूल्यांकन की.

3.2.4 भी काले धन का संचय की रोकथाम में प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से शामिल रहे हैं कि विभिन्न मंत्रालयों में काम कर रहे अन्य प्रवर्तन और नियामक एजेंसियों के एक नंबर रहे हैं. अवैध गतिविधियों को रोकने, लेकिन इस प्रक्रिया में वे काले धन के संचय को रोकने में एक महत्वपूर्ण भूमिका है ताकि के रूप में इन एजेंसियों की प्राथमिक जिम्मेदारी कुछ लेनदेन या संस्थाओं के नियमन है. आयकर विभाग काले धन और कर चोरी के खतरे का मुकाबला करने की दिशा में प्रयासों को मजबूत करने के लिए इन एजेंसियों के साथ समन्वय.

3.3 प्रवर्तन निदेशालय

3.3.1 ईडी विदेशी मुद्रा विनियमन अधिनियम 1973 (फेरा) के प्रावधानों के प्रशासन के लिए 1956 में स्थापित किया गया था. हालांकि, फेरा 31 मई 2000 पर निरस्त कर दिया और 1 जून 2000 से प्रभावी अस्तित्व में आया, जो विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम 1999 (फेमा) के साथ बदल दिया गया था.

3.3.2 प्रवर्तन निदेशालय वर्तमान में पैसा शोधन अपराधों और मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट 2002 (पीएमएलए) के तहत अपराध की आय की कुर्की / जब्ती की जांच और अभियोजन पक्ष के साथ सौंपा गया है. प्रवर्तन निदेशालय के अधिकारियों के काले धन को वैध, अनुसूचित अपराधों के आयोग के माध्यम से अर्जित संपत्ति की कुर्की / जब्ती, और कानून की अदालत में अपराधियों का आपराधिक मुकदमा चलाने के संदिग्ध मामलों में संग्रहण, मिलान और खुफिया, जांच के विकास के बहुमुखी कार्यों का कार्य . प्रवर्तन निदेशालय भी भारत का विदेशी मुद्रा बाजार के विकास और रखरखाव को बढ़ावा देने और अंतरराष्ट्रीय हवाला लेनदेन में शामिल व्यक्तियों / संस्थाओं के खिलाफ कार्रवाई के लिए, अन्य बातों के साथ उपलब्ध कराने के उद्देश्य से फेमा के प्रावधानों को लागू.

3.3.3 प्रवर्तन निदेशालय विभिन्न राज्यों और क्षेत्रों में फैला क्षेत्रीय कार्यालयों के साथ एक अखिल भारतीय चरित्र है. एक अभियोजक की अध्यक्षता में एक अलग कानूनी विंग दो डिप्टी कानूनी सलाहकारों और 10 सहायक कानूनी सलाहकारों के साथ, वहाँ है. निदेशालय 2063 के लिए 22-39 कार्यालयों की संख्या और अधिकारियों और कर्मचारियों की कुल संख्या में वृद्धि मार्च 2011 पुनर्गठन किया गया था. पुनर्गठन की प्रक्रिया पूरी हो जाने के बाद निदेशालय विभिन्न स्थानों पर 11 जोनल कार्यालयों और 22 उप आंचलिक कार्यालयों के अलावा, नई दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई और चंडीगढ़ में, नई दिल्ली में पांच क्षेत्रीय कार्यालयों मुख्यालय होगा.

3.3.4 निदेशालय विशिष्ट खुफिया / सूचना के आधार पर, अनधिकृत जोत के साथ विदेशों में बैंक खातों के रखरखाव सहित प्रवासी भारतीयों द्वारा आम तौर पर विदेशी मुद्रा लेनदेन से संबंधित उल्लंघन के लिए फेमा के तहत जांच शुरू की और फेमा के प्रावधानों के अनुसार उचित कार्रवाई की जाती है.

3.3.5 प्रवर्तन निदेशालय भी पीएमएलए प्रशासन करता है. पीएमएलए काले धन को वैध और प्रवर्तन निदेशालय सक्षम प्राधिकारी है जिसके लिए आदि खोज, जब्ती, सबूत के संग्रह, अभियोजन, की शक्तियों के मामलों में जांच से संबंधित प्रावधान हैं. पीएमएलए के तहत, 'काले धन को वैध' एक अपराध है और (अनुबंध -1 के अनुसार) एक अनुसूचित अपराध से संबंधित आपराधिक गतिविधि का एक परिणाम के रूप में ली गई या किसी भी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से, प्राप्त किसी भी संपत्ति में फैली है. एक 2009 में संशोधन के बाद, काले धन को वैध के लिए विधेय अपराधों यह भी कहा कि देश में एक अपराध का गठन किया है, जो और यह घरेलू स्तर पर हुआ था एक विधेय अपराध का गठन किया जाएगा, जो किसी दूसरे देश में हुई उस आचरण के लिए करता हूं. प्रवर्तन निदेशालय के एक कानून प्रवर्तन एजेंसी अधिनियम की अनुसूची में सूचीबद्ध अपराधों में से किसी एक के तहत मामला पंजीकृत करता है के बाद ही जांच शुरू की.

3.4 वित्तीय खुफिया इकाई

3.4.1 एफआईयू इंडस्ट्रीज़ एक कार्यालय ज्ञापन काले धन को वैध और आतंकवादी वित्तपोषण का मुकाबला करने में जांच और प्रवर्तन एजेंसियों द्वारा राष्ट्रीय और अंतर्राष्ट्रीय खुफिया के लिए प्रयासों को समन्वित करने और मजबूत बनाने के लिए 18 नवंबर 2004 दिनांकित ख़बरदार भारत सरकार द्वारा स्थापित किया गया था. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ प्राप्त करने, प्रोसेसिंग, विश्लेषण, और वित्तीय लेनदेन पर शक करने के लिए संबंधित सूचना का प्रसार के लिए जिम्मेदार राष्ट्रीय एजेंसी है. यह वित्त मंत्री की अध्यक्षता में आर्थिक खुफिया परिषद के लिए रिपोर्टिंग एक स्वतंत्र निकाय है. प्रशासनिक प्रयोजनों के लिए, एफआईयू इंडस्ट्रीज़ राजस्व विभाग, वित्त मंत्रालय के नियंत्रण में है.

पीएमएलए के तहत जारी किए गए नियमों के तहत 3.4.2, रिपोर्ट के निम्नलिखित प्रकार रिपोर्टिंग संस्थाओं के लिए निर्धारित किया गया है:

 ♦ नकद लेनदेन रिपोर्ट (सीटीआर),

 संदेहास्पद लेनदेन रिपोर्ट (Strs) ♦,

 ♦ जाली मुद्रा रिपोर्ट (CCRs), और

 ♦ गैर लाभ संगठन लेनदेन रिपोर्ट (NTRs)

3.4.3 सीटीआर और NTRs रिपोर्ट (रुपए 10 लाख और उससे अधिक एक महीने में) सीमा के आधार पर कर रहे हैं और एक मासिक आधार पर प्रस्तुत कर रहे हैं. Strs और CCRs लेन - देन के आधार पर रिपोर्ट कर रहे हैं और इस तरह के एक सौदे जगह लेता है जब से प्रस्तुत कर रहे हैं. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ हर महीने 7 लाख से अधिक सीटीआर और 1500 Strs प्राप्त करता है.

3.4.4 एफआईयू इंडस्ट्रीज़ के कार्यों पीएमएलए के तहत परिभाषित कर रहे हैं. निदेशक, एफआईयू इंडस्ट्रीज़ संग्रह और सूचना के प्रसार से संबंधित शक्तियों का प्रयोग करने के लिए धारा 12, 13, और पीएमएलए के 66 के तहत अधिकार है. खोज और जब्ती से संबंधित शक्तियां प्रवर्तन निदेशालय द्वारा प्रयोग किया जाता है. 1 जुलाई 2005 दिनांकित अधिसूचना संख्या 5/2005, निदेशक, एफआईयू इंडस्ट्रीज़ पर पीएमएलए के तहत विभिन्न शक्तियों प्रदान करता है.

3.4.5 एफआईयू के साथ सूचना की उपलब्धता सुनिश्चित करने के लिए, पीएमएलए की धारा 12 एफआईयू को सूचना देने और निर्धारित तरीके से अपने ग्राहकों की पहचान सत्यापित करने के लिए हर बैंकिंग कंपनी, वित्तीय संस्थान, और मध्यस्थ (रिपोर्टिंग संस्थाओं) की आवश्यकता . रिपोर्टिंग संस्थाओं को भी बनाए रखने और लेनदेन की समाप्ति की तिथि से दस वर्ष की अवधि के लिए लेनदेन और ग्राहकों की पहचान के अभिलेखों को संरक्षित करने के लिए आवश्यक हैं. पीएमएलए की धारा 13 निदेशक, एफआईयू एक रिपोर्टिंग इकाई द्वारा बनाए रखा रिकॉर्ड के लिए कहते हैं और पीएमएलए के प्रावधानों के अनुपालन की संदिग्ध विफलता के मामलों में पूछताछ के लिए और भी ठीक थोपना करने के लिए कर सकती है.

3.4.6 पूर्व सूचना सं 13/2009 दिनांक 12 नवम्बर 2009, ग्राहक पहचान आवश्यकताओं के लिए दिशा निर्देशों का मुद्दा और भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई), बीमा नियामक एवं विकास एफआईयू को गया रिपोर्टिंग के उद्देश्य से 'नियामक' प्राधिकरण (आईआरडीए), और सेबी. सूचना के बाद, हालांकि, नियामक की परिभाषा बैंकिंग कंपनियों, वित्तीय संस्थानों, या की गतिविधियों, लाइसेंस अधिकृत, रजिस्टर, विनियमन, या निगरानी रखने के लिए शक्ति निहित है जो एक व्यक्ति या एक अधिकार या एक सरकार का मतलब बदल दिया गया है मामले के रूप में बिचौलियों, हो सकता है. तदनुसार, वर्तमान में, विभिन्न '' नियामकों ग्राहकों की पहचान और एफआईयू को रिपोर्ट करने के लिए केवाईसी मानदंडों जारी किए गए हैं. उन्होंने यह भी ग्राहक, व्यापार संबंधों, या प्रकृति और लेनदेन के मूल्य पर विचार करने के प्रकार को ध्यान में रखकर ग्राहक की पहचान की पुष्टि के लिए बढ़ाया उपायों लिख दिए गए हैं. इन नियामकों केवाईसी मानदंडों के लिए परिपत्र जारी किया है.

उत्पाद एवं सीमा शुल्क और डीआरआई के 3.5 सेंट्रल बोर्ड

3.5.1 सीबीईसी वित्त, भारत सरकार के मंत्रालय के अधीन राजस्व विभाग का एक हिस्सा है. यह सीमा शुल्क और केंद्रीय उत्पाद शुल्क, तस्करी की रोकथाम, और सीबीईसी के दायरे हद तक सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और नशीले पदार्थों से संबंधित मामलों के प्रशासन की लेवी और संग्रह के विषय में नीति निर्माण के कार्य से संबंधित है. बोर्ड कस्टम घरों, केन्द्रीय उत्पाद शुल्क आयुक्तालय, और केंद्रीय राजस्व नियंत्रण प्रयोगशाला सहित अपने अधीनस्थ संगठनों के लिए प्रशासनिक अधिकार है.

सेंट्रल एक्साइज इंटेलीजेंस के 3.5.2 महानिदेशालय (DGCEI) सीबीईसी के अधीन कार्य सर्वोच्च खुफिया संगठन है. यह केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर की चोरी के मामलों का पता लगाने की जिम्मेदारी सौंपी गई है. निदेशालय ने देश भर में अपने खुफिया नेटवर्क के माध्यम से विशेष रूप से कर चोरी के नए क्षेत्रों में, बुद्धि विकसित और ड्यूटी चोरी में नवीनतम रुझानों के क्षेत्र संरचनाओं अवगत कराया काम करने का ढंग परिपत्र और चेतावनी परिपत्र जारी करके इस संबंध में जानकारी प्रसार करता है. जहाँ भी अपने दम पर, DGCEI आवश्यक पाया, या क्षेत्र संरचनाओं के साथ समन्वय में, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर की चोरी का पर्दाफाश करने के आपरेशनों का आयोजन.

राजस्व खुफिया निदेशालय (डीआरआई) सीबीईसी के तहत भी कार्य करता है 3.5.3. यह डेटा और जानकारी और उसके विश्लेषण, मिलान, व्याख्या और प्रसार सीमा शुल्क कानून के उल्लंघन से संबंधित मामलों पर और एक हद तक कम करने के लिए, विरोधी नारकोटिक्स कानून के संग्रह की जिम्मेदारी सौंपी गई है. यह विश्व सीमा शुल्क संगठन, ब्रुसेल्स, टोक्यो में क्षेत्रीय खुफिया संपर्क कार्यालय, इंटरपोल, और विदेशी सीमा शुल्क प्रशासन के साथ निकट संपर्क बनाए रखता है. यह नई दिल्ली में एक महानिदेशक के नेतृत्व में है और पूरे भारत में सात जोनों में बांटा गया है.

3.5.4 गहन जांच और एफआईयू द्वारा अग्रेषित संदिग्ध लेनदेन रिपोर्ट (Strs) के मामलों की जांच देश के भीतर और बाहर दोनों बेहिसाब पैसे के मामलों की पहचान में मदद करता है जो डीआरआई (मुख्यालय) और उसके जोनल इकाइयों द्वारा आयोजित किया जाता है.

3.6 केन्द्रीय आर्थिक आसूचना ब्यूरो

वित्त मंत्रालय के अंतर्गत कार्यरत 3.6.1 CEIB समन्वय, खुफिया जानकारी साझा, और विभिन्न कानून प्रवर्तन एजेंसियों के बीच राष्ट्रीय तथा क्षेत्रीय स्तर पर जांच के लिए जिम्मेदार है. CEIB में मौजूदा समन्वय तंत्र क्षेत्रीय आर्थिक आसूचना क्षेत्रीय स्तर पर परिषदों (REICs) और आर्थिक आसूचना पर समूह और केंद्र में राजस्व विभाग के तहत जांच एजेंसियों के प्रमुखों की बैठकों के होते हैं. आर्थिक आसूचना पर समूह खुफिया जानकारी साझा करने के लिए संबंधित मामलों पर ध्यान केंद्रित किया है, एजेंसियों बैठकों का REICs और सिर खुफिया और जांच दोनों को कवर किया.

3.6.2 CEIB के चार्टर के अनुसार, यह डेटा संग्रह और कोलेशन नीतियों और तैयारी और कर चोरों के डोजियर के रखरखाव, आर्थिक का उल्लंघन करने सहित आर्थिक अपराधों से संबंधित मुद्दों पर 'लगता है कि टैंक' के रूप में कार्य करने की जिम्मेदारी सौंपी गई है कानूनों, सफेद कॉलर ऑपरेटरों, आदि यह भी उभरती प्रवृत्तियों और आर्थिक अपराधों की बदलती गतिशीलता परख होती है. यह इन गतिविधियों के विभिन्न हितधारकों के बीच सांठगांठ का नोट लेता उनके मोदी का ढंग और उन्हें प्रभावी ढंग से निपटने के लिए उपायों का सुझाव देते हैं. यह भी इस तरह की गतिविधियों की व्यापक आर्थिक प्रभाव का विश्लेषण करती है और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर समन्वय के लिए नोडल एजेंसी है. यह राष्ट्रीय और आर्थिक सुरक्षा को प्रभावित करने वाले मामलों पर राष्ट्रीय सुरक्षा परिषद सचिवालय के साथ समन्वय.

विभिन्न करों और शुल्कों की चोरी और काले धन की पीढ़ी के बारे में जानकारी जुटाने का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत हो निरंतर 3.6.3 मानव बुद्धि. सीमा शुल्क अपराध के मामलों की जांच के दौरान, CEIB पीढ़ी और काले धन की पार्किंग से संबंधित जानकारी में सामने आता है. ऐसी सभी जानकारी आगे की जांच पड़ताल और warranted हो सकता है के रूप में आवश्यक कार्रवाई के लिए संबंधित विभागों / एजेंसियों के साथ साझा किया जाता है. ऐसे मामलों में अंतर - एजेंसी सहयोग और जानकारी साझा करने के लिए एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.

सभी खातों पर उचित कार्रवाई मामले में शुरू की है कि ताकि 3.6.4 काला धन या काले धन को वैध या हवाला लेनदेन पर कोई जानकारी नियमित रूप से आयकर का प्रवर्तन निदेशालय और महानिदेशक के साथ साझा किया जाता है. साक्ष्य बेईमान / निर्यातकों और आयातकों हवाला ऑपरेटरों द्वारा काले धन को वैध करने और हवाला के संचालन के मामलों की स्थापना में मदद करने के लिए प्रवर्तन निदेशालय के साथ साझा किया जाता है. बेहिसाब नकद वसूली के मामले में पैसे के स्रोत और इसके समुचित लेखा स्थापित करने के लिए प्र. (अन्वेषण), सीबीडीटी को रिपोर्ट कर रहे हैं.

3.6.5 CEIB खुफिया और संदिग्ध आयात / निर्यात के लेनदेन के बारे में जानकारी साझा करने के लिए अपनी सीमा शुल्क विभिन्न देशों में जांच नेटवर्क (सिक्का) कार्यालयों के साथ लगातार संपर्क बनाए रखता है. सिक्का कार्यालयों जटिलता कर चोरी और काले धन को वैध के साथ जुड़े हुए हैं, जो गलत घोषणा के मामलों की स्थापना के लिए विदेशी कस्टम कार्यालयों और अन्य विदेशी प्रतिष्ठानों से राजनयिक चैनलों के माध्यम से सबूत इकट्ठा होते हैं.

3.7 अन्य केंद्रीय एजेंसियों

गृह मंत्रालय के अधीन कार्य करता है जो 3.7.1 एनसीबी, 17 मार्च, 1986 को स्थापित किया है और अपने कार्यों को नारकोटिक्स ड्रग्स एंड साइकोट्रॉपिक पदार्थ के तहत विभिन्न कार्यालयों, राज्य सरकारों और अन्य अधिकारियों द्वारा कार्रवाई के समन्वय (एनडीपीएस) में शामिल किया गया था अधिनियम 1985, सीमा शुल्क अधिनियम, औषधि और प्रसाधन सामग्री अधिनियम, और एनडीपीएस एक्ट के प्रवर्तन प्रावधानों के संबंध में तत्समय प्रवृत्त किसी अन्य विधि. यह विभिन्न अंतरराष्ट्रीय सम्मेलनों और प्रोटोकॉल के तहत अवैध दवाओं यातायात के खिलाफ काउंटर उपायों का कार्य सौंपा है, और भी इस यातायात की रोकथाम और दमन से निपटने के लिए विदेशी देशों और चिंतित अंतरराष्ट्रीय संगठनों में संबंधित अधिकारियों की सहायता करता है. नारकोटिक्स की केंद्रीय जांच ब्यूरो (सीबीएन) अफीम भारत में अफीम और मुद्दों निर्माण, निर्यात और नशीले पदार्थों दवाओं और मादक पदार्थों के आयात के लिए आवश्यक लाइसेंस की खेती का पर्यवेक्षण. यह संयुक्त राष्ट्र संघ औषध नियंत्रण कन्वेंशनों का भारत के कार्यान्वयन की निगरानी करता है और भी पूर्व लदान अधिकृत करने के लिए एक लेन - देन की असलियत को सत्यापित करने के लिए वियना में अंतरराष्ट्रीय नारकोटिक्स नियंत्रण बोर्ड (INCB) और अन्य देशों के सक्षम अधिकारियों से सूचना का आदान प्रदान.

कारपोरेट मामलों के मंत्रालय के तहत एसएफआईओ कार्यों 3.7.2 और मौद्रिक गबन के मामले में या प्रभावित व्यक्तियों के मामले में या तो, अंतर - विभागीय और इन दोनों क्षेत्रों नतीजों और सार्वजनिक हित की पर्याप्त भागीदारी होने की जांच पड़ताल के जटिल मामलों के लिए लेता है. यह भी जांच प्रणाली, कानून, या प्रक्रियाओं में एक स्पष्ट सुधार की दिशा में योगदान करने की क्षमता है, जहां मामलों लेता है.

3.7.3 कंपनी रजिस्ट्रार (आरओसी) कंपनियों और सीमित देयता कंपनियों के लिए रजिस्ट्री है और कारपोरेट मामलों के मंत्रालय के तहत स्थापित किया गया है. कारपोरेट मामलों के मंत्रालय मुंबई, कोलकाता, चेन्नई और नोएडा में नई दिल्ली, क्षेत्रीय निदेशालयों में एक सचिवालय से मिलकर तीन स्तरीय संगठनात्मक सेट अप, और सभी राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में क्षेत्रीय कार्यालयों है.

समितियों के रजिस्ट्रार (आरओएस) 3.7.4: गैर लाभ समाज के रजिस्ट्रार राज्य सरकार के अधिकार क्षेत्र में हैं और अधिकांश राज्यों में एक आरओएस कार्यालय है. सोसायटी पंजीकरण अधिनियम के एक केंद्रीय अधिनियम है, लेकिन कई राज्यों में कुछ राज्य संशोधनों के साथ इसे अपनाया है और उनके संबंधित अधिनियमों के तहत गैर लाभ समाज दर्ज कर रहे हैं. कुछ राज्य विधानसभाओं विषय पर पूरी तरह से अलग कानून बनाया है. आरओएस कार्यालयों समाज पर डेटा के जलाशयों हैं और भी उनके नियामक के रूप में कार्य करते हैं.

आप्रवासन ब्यूरो (बीओआई) 3.7.5: 32 भूमि आई सी पी रहे हैं, जबकि 78 आव्रजन जांच पदों (आईसीपीएस), 26 बंदरगाहों पर हवाई अड्डों, 20 में हैं जो की देश में मौजूद हैं. शेष 66 को भारत सरकार की ओर से राज्य सरकारों द्वारा प्रबंधित कर रहे हैं, जबकि इन 78 आई सी पी के, 12, बीओआई द्वारा नियंत्रित कर रहे हैं. आव्रजन चेक आगमन और प्रस्थान के समय में दोनों भारतीय और विदेशी सभी यात्रियों के लिए आई सी पी पर आयोजित की जाती हैं. भारत में आने वाले या भारत से प्रस्थान सभी यात्रियों को भी क्रमश आगमन और प्रस्थान पर उतारना और सूचना का कार्ड पूरा करना आवश्यक है.

2003 में अस्तित्व में आया 3.7.6 आर्थिक खुफिया परिषद (ईआईसी), वित्त मंत्री की अध्यक्षता में हुई और भारतीय रिजर्व बैंक के गवर्नर और सेबी के अध्यक्ष सहित विभिन्न मंत्रालयों और खुफिया एजेंसियों के वरिष्ठ पदाधिकारियों, शामिल है. ईआईसी ईआईसी द्वारा लिए गए निर्णयों का कार्यान्वयन इस के लिए स्थापित की, खुफिया तंत्र पर कार्य समूह द्वारा नजर रखी है आदि खुफिया साझा करने, समन्वय, पर आर्थिक अपराधों और रणनीतियों में प्रवृत्तियों के बारे में निर्णय पर चर्चा करने और लेने के लिए कम से कम एक बार एक वर्ष से मिलता है ईआईसी भीतर उद्देश्य.

3.7.7 अंतर मंत्रालयीन समन्वय समिति मनी लॉन्ड्रिंग के आतंकवाद और रोकथाम (आइ.एम.सी.सी.) के वित्तपोषण का मुकाबला करने पर सभी सक्षम अधिकारियों के बीच प्रभावी समन्वय सुनिश्चित करने और अंतरराष्ट्रीय मिलने जो एएमएल / सीएफटी उपायों को लागू करने के लिए भारत की राष्ट्रीय क्षमता को मजबूत करने के लिए 2002 में स्थापित किया गया है मानकों. आइ.एम.सी.सी. वित्त मंत्रालय में आर्थिक मामलों के विभाग के अतिरिक्त सचिव की अध्यक्षता में हुई है. वर्तमान में समिति एएमएल / सीएफटी में महत्वपूर्ण भूमिका के साथ 14 एजेंसियों के होते हैं.

राष्ट्रीय अपराध रिकार्ड ब्यूरो (एनसीआरबी) को प्रभावी ढंग से और कुशलता से कानून लागू करने के लिए उन्हें सक्रिय करने के लिए एक दृश्य के साथ सूचना प्रौद्योगिकी और आपराधिक खुफिया के साथ भारतीय पुलिस सेवा को सशक्त बनाने के उद्देश्य से स्थापित किया गया है 3.7.8. इसलिए यह बनाता है और अपराधों, अपराधियों, संपत्ति, और कानून प्रवर्तन एजेंसियों द्वारा उपयोग के लिए संगठित आपराधिक गिरोहों पर एक सुरक्षित राष्ट्रीय डाटाबेस रखता है. राष्ट्रीय अपराध रिकार्ड ब्यूरो भी प्रक्रियाओं और उनकी पहचान स्थापित करने के लिए विदेशी अपराधियों सहित अपराधियों के फिंगरप्रिंट रिकॉर्ड,, प्रसार करता है.

3.7.9 राष्ट्रीय जांच एजेंसी (एनआईए) विशेष अपराधों में आतंकवाद के वित्तपोषण सहित गैरकानूनी गतिविधि (रोकथाम) अधिनियम, के तहत, अनुसूचित अपराधों की जांच और मुकदमा चलाने के लिए राष्ट्रीय जांच एजेंसी अधिनियम के तहत स्थापित एक विशेष और समर्पित जांच एजेंसी है. एनआईए जिससे देश के किसी भी हिस्से में आतंकी हमलों की जांच के लिए केंद्रीय सरकार को सशक्त बनाने, व्यक्तिगत राज्यों के साथ समवर्ती अधिकार क्षेत्र है. एनआईए के अधिकारियों ने पुलिस अधिकारियों को एक अपराध की जांच के सिलसिले में है जो सभी शक्तियां, विशेषाधिकार और देनदारियों है. केन्द्र सरकार Moto जांच के लिए एनआईए को एक मामले आवंटित स्वतः करने की शक्ति है. एनआईए अधिनियम भी विशेष अदालतों और एक दिन के लिए दिन के आधार पर आयोजित होने वाले परीक्षणों की स्थापना के लिए प्रदान करता है. एनआईए अधिनियम परमाणु ऊर्जा अधिनियम 1962, गैरकानूनी गतिविधि (रोकथाम) अधिनियम 1967, विरोधी अपहरण अधिनियम 1982, नागर विमानन सुरक्षा अधिनियम 1982 के खिलाफ गैर कानूनी कृत्यों के दमन सहित एनआईए अधिनियम की अनुसूची में उल्लिखित विशिष्ट अधिनियमों के तहत अपराधों की जांच कर सकते हैं सार्क कन्वेंशन (आतंकवाद के दमन) अधिनियम 1993, समुद्री नेविगेशन की सुरक्षा के खिलाफ गैर कानूनी कृत्यों के दमन और महाद्वीपीय शेल्फ अधिनियम 2002 पर निश्चित प्लेटफार्म, सामूहिक विनाश और उनके वितरण प्रणाली (गैरकानूनी गतिविधि का प्रतिषेध) अधिनियम 2005 के हथियार, और अध्याय के तहत अपराधों भारतीय दंड संहिता की 489 ई के लिए छठे और वर्गों 489-A.

राजस्व सचिव द्वारा और भारतीय रिजर्व बैंक के प्रतिनिधियों के साथ अध्यक्षता 3.7.10 एक उच्च स्तरीय समिति, इंटेलिजेंस ब्यूरो (आईबी), प्रवर्तन निदेशालय, सीबीआई, सीबीडीटी, एनसीबी, डीआरआई, एफआईयू और विदेशी कर डिवीजन में संयुक्त सचिव (एफटी और टीआर साथ गठित की गई है मैं सदस्य सचिव के रूप में). यह समिति देश और भारतीय नागरिकों द्वारा विदेशी न्यायालय में अवैध पार्किंग के लिए अपने प्रवाह के भीतर धन की अवैध पीढ़ी से संबंधित मामलों में विभिन्न कानूनों के तहत जांच के समन्वय की जिम्मेदारी सौंपी गई है.

3.8 सीबीआई और पुलिस अधिकारियों

3.8.1 सीबीआई, कार्मिक विभाग, कार्मिक, पेंशन एवं लोक शिकायत मंत्रालय, भारत सरकार के अंतर्गत कार्य कर भारत में प्रीमियर की जांच पुलिस एजेंसी है. यह सरकारी कर्मचारियों, आर्थिक अपराधों और आतंकवाद, बम विस्फोट, सनसनीखेज हत्या, अपहरण और अंडरवर्ल्ड से जुड़े अन्य विशिष्ट अपराधों से प्रतिबद्ध भ्रष्टाचार और धोखाधड़ी के मामलों सहित आपराधिक मामलों की एक व्यापक श्रेणी संभालती है. सीबीआई आपसी कानूनी सहायता और प्रत्यर्पण मामलों से संबंधित अंतरराष्ट्रीय सहयोग में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. गृह मंत्रालय आपराधिक मामलों और विदेश मंत्रालय प्रत्यर्पण मामलों के लिए नोडल एजेंसी में आपसी कानूनी सहायता के लिए केंद्रीय सत्ता है.

3.8.2 राज्य पुलिस एजेंसियों: भारत के संविधान के तहत, पुलिस और लोक व्यवस्था राज्य (प्रांतीय) के विषय हैं. हर राज्य / संघ राज्य क्षेत्र सामान्य पुलिसिंग कर्तव्यों न केवल करता है, लेकिन यह भी आर्थिक अपराधों से निपटने के लिए इकाइयों विशेष है जो अपनी ही पुलिस बल है. अमेरिका (प्रांतों) के प्रशासनिक नियंत्रण में पुलिस के कामकाज की आर्थिक अपराध शाखा (ईओडब्ल्यू) अंतर - राज्य असर होने गंभीर आर्थिक अपराधों और अपराधों की जांच की जिम्मेदारी सौंपी गई है. यह भी वित्तीय अपराधों और निवारक और पता लगाने के उपायों से संबंधित मामलों पर जिला पुलिस, बातचीत की सहायता, और मार्गदर्शन करने के लिए सौंपा गया है.

अमेरिका में ईओडब्ल्यू की 3.8.3 विभिन्न प्रभागों आम तौर पर निम्न वर्गों में शामिल हैं:

 ♦ एंटी फ्रॉड और धोखा धारा: कंपनी धोखाधड़ी, बैंक धोखाधड़ी, गैर बैंकिंग वित्तीय कंपनियों द्वारा धोखाधड़ी, सेल्स टैक्स धोखाधड़ी, आय कर संबंधी धोखाधड़ी

 ♦ विरोधी भूमि एवं भवन रैकेट खंड: सहकारी ग्रुप हाउसिंग धोखाधड़ी, भूमि माफिया, बिल्डर्स द्वारा धोखाधड़ी, आदि डबल बंधक, नकली दस्तावेजों को शामिल भूमि से संबंधित बैंक धोखाधड़ी से संबंधित धोखाधड़ी करने के लिए पूर्व प्रक्षेपण योजनाओं की अवैध बिक्री के खिलाफ मामले सरकार भूमि, आदि

 ♦ विरोधी जालसाजी धारा: दस्तावेजों की जालसाजी, विल्स प्रवेश से संबंधित धोखाधड़ी, वीजा संबंधी धोखाधड़ी, नौकरी रैकेट, जनशक्ति निर्यात रैकेट

 ♦ ट्रस्ट धारा की विरोधी खयानत: मल्टी लेवल मार्केटिंग धोखाधड़ी, आयात / निर्यात से संबंधित धोखाधड़ी, चिट फंड धोखाधड़ी, कर चोरी धोखाधड़ी, शेयर व्यापार धोखाधड़ी, अमानत में खयानत शामिल कारपोरेट धोखाधड़ी

 ♦ बौद्धिक संपदा अधिकार (आईपीआर) और ट्रेडमार्क खंड: कॉपीराइट का उल्लंघन, ऑडियो, वीडियो पायरेसी, सॉफ्टवेयर की चोरी, नकली दवाओं और तेजी से बढ़ उपभोक्ता वस्तुओं (एफएमसीजी), बुक चोरी, ट्रेडमार्क अपराधों, विनिर्माण क्षेत्र में ट्रेडमार्क का उल्लंघन

 ♦ एंटी साइबर अपराध धारा: डाटा चोरी, चोरी, क्रेडिट कार्ड धोखाधड़ी, ऑनलाइन अश्लीलता और अश्लील साहित्य, फिशिंग हैकिंग, सोशल नेटवर्किंग से संबंधित शिकायतों को पहचानें.

केंद्र और राज्य सरकारों की 3.8.4 ये विभिन्न संगठनों बारीकी से आर्थिक गतिविधियों और अन्य आपराधिक गतिविधियों के साथ उनके लिंक के विनियमन कानून के उल्लंघन पर नजर रखने और ऐसा करने में भी काले धन की पीढ़ी के खिलाफ नियंत्रण और संतुलन के लिए एक व्यापक नेटवर्क प्रदान करते हैं. हालांकि, प्रशासन और अपने संबंधित मंत्रालयों और विभागों के भीतर अपने ऊर्ध्वाधर रिपोर्टिंग सिस्टम के संघीय ढांचे डेटा, जानकारी, और कार्यों और इस पहलू का एक मजबूत बनाने के इष्टतम समन्वय से भी कम समय में हो सकता है परिणामस्वरूप पीढ़ी के खिलाफ लड़ाई में एक महत्वपूर्ण तरीका हो सकता है और काले धन का संचय.

4 ज

रूपरेखा: काले धन की बुराई से निपटने

भारत में काले धन को नियंत्रित करने के रणनीतियाँ के 4.1 इवोल्यूशन

4.1.1 काले धन की कर चोरी और पीढ़ी की समस्या नई नहीं है. जहां तक ​​1936 के रूप में, Ayers समिति, भारत में आयकर प्रशासन की समीक्षा करते हुए ईमानदार करदाता के हितों को सुरक्षित और प्रभावी ढंग से धोखाधड़ी चोरी से निपटने के लिए बड़े पैमाने पर संशोधन का सुझाव दिया है. एक आयकर जांच आयोग कर चोरी की जांच और भविष्य में इसे रोकने के लिए उपाय सुझाने के लिए 1947 में नियुक्त किया गया था. एक कराधान पूछताछ आयोग (1935-54) भी कर चोरी के प्रश्न में चला गया और कई कानूनी और प्रक्रियात्मक परिवर्तन की सिफारिश की. 1956 में, निकोलस Kaldor भी कर चोरी के प्रसार शामिल है कि भारतीय कर प्रणाली की एक विशेष अध्ययन किया, और उसकी सिफारिशों सम्पत्ति कर अधिनियम जैसे कई संशोधन और नए कानून में हुई. प्रशासन जांच समिति 1958 में गठित एक प्रत्यक्ष कर अनुपालन को सुविधाजनक बनाने और कर चोरी को रोकने के लिए कराधान की एक एकीकृत योजना का सुझाव दिया. यह भी कर प्रशासन का पुनर्गठन करने के लिए महत्वपूर्ण योगदान दिया. विभिन्न समितियों के साथ ही प्रशासनिक सुधार आयोग की रिपोर्ट के आधार पर महत्वपूर्ण सुधारों समय से कर अनुपालन को मजबूत बनाने और कर चोरी करने के लिए प्लग समय के लिए किया गया है.

इन सुधारों का मुख्य चुनौतियों का 4.1.2 एक कर की दरों के अनुकूलन के होते हैं. आय कर की दरें जल्दी 1960 तक 25-30 फीसदी की रेंज में थे, लेकिन धीरे - धीरे 1970 के दशक के दौरान एक 15 प्रतिशत अधिभार के साथ 85 प्रतिशत की एक चोटी तक पहुँचने के लिए वृद्धि हुई है. सूखे और युद्ध, प्रचलित की कमी के साथ संयुक्त तरह आकस्मिकताओं के द्वारा जरूरी ये उच्च दर, नियंत्रण और लाइसेंस में हुई, और इस तरह के करों की चोरी के लिए आगे प्रोत्साहन प्रदान की है. यह काले धन की पीढ़ी अत्यधिक प्रचलित हो गया और गंभीर रूप धारण कर लिया है कि इस आर्थिक माहौल में बड़े पैमाने पर किया गया था. वांचू समिति काला धन उजागर करने और चोरी का मुकाबला करने और परिहार की जाँच के लिए कानूनी और प्रशासनिक उपायों की जांच करने और सुझाव देने के लिए 1971 में नियुक्त किया गया था. यह व्यापक का कारण बनता है और कर चोरी से निपटने के तरीकों के साथ पेश किया है और कर प्रशासन को मजबूत बनाने के लिए सिफारिशों के एक नंबर दिया.

अतीत में 4.1.3, सरकार भी वे अपने बेहिसाब आय घोषित किया है और उसी पर करों की वजह से भुगतान कर चोरों को आम माफी प्रदान कर स्वैच्छिक प्रकटीकरण योजनाओं पर उतर गया है. ये स्वैच्छिक योजनाओं वे बेईमानी पर एक प्रीमियम प्रदान और ईमानदार करदाताओं के लिए अनुचित हैं, साथ ही अज्ञात पैसा उजागर करने के उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए अपनी विफलता के लिए इस आधार पर कि आलोचना की गई है.

1970 के दशक में 90 फीसदी की 4.1.4 उच्च सीमांत कर की दरें, अक्सर कर चोरी और काले धन की पीढ़ी के लिए एक प्रमुख कारण माना जाता है, बाद में नीचे लाया गया और 1997 के बाद से लगभग 30 प्रतिशत कम कर दिया गया है. इस बीच, टैरिफ और गैर टैरिफ बाधाओं के उदारीकरण भी काले धन के लिए अंतर्निहित कारणों में से कुछ को हटा दिया. हालांकि, सीमा पार से माल और सेवाओं के प्रवाह और विदेशी मुद्रा नियंत्रण की छूट पर प्रतिबंध के उदारीकरण के साथ, नए अवसरों टैक्स हैवन्स, ट्रांसफर प्राइसिंग के दुरुपयोग, और अन्य परिष्कृत तरीकों के माध्यम से कर चोरी के लिए खोल दिया. वैश्वीकरण जिससे काले धन की पीढ़ी की सुविधा इन परिष्कृत तरीकों की लागत और सीमा पार अपने स्थानांतरण कम कर दिया. इन परिवर्तनों को काले धन पर अंकुश लगाने के लिए नई रणनीति की आवश्यकता है.

टैक्स हैवन्स के 4.1.5 भूमिका धीरे - धीरे विश्व स्तर पर जांच के दायरे में आ गया है. लगभग शून्य कर शासनों, बैंकिंग गोपनीयता, और कमजोर वित्तीय नियमों के साथ, इन कर वाले देश कर चोरी और आतंकवादी वित्तपोषण और काले धन को वैध करने का जोखिम पैदा करने के अलावा अन्य अवैध तरीकों के माध्यम से जमा पैसे के छिपने की सुविधा. 1996 में लियोन्स में जी -7 शिखर बैठक में, एक कॉल देशों इन प्रथाओं की हद तक सीमित करने के लिए व्यक्तिगत और सामूहिक काम कर सकता है, जिसके तहत एक बहुपक्षीय दृष्टिकोण की स्थापना के लिए एक दृश्य के साथ इन मुद्दों का समाधान करने के लिए एक रिपोर्ट तैयार करने के लिए ओईसीडी के लिए दिया गया था. ओईसीडी 1998 में एक रिपोर्ट के साथ आया और टैक्स हैवन्स के खिलाफ कार्रवाई के लिए कहा जाता है. रिपोर्ट की काली सूची में डाले और अन्य राज्यों के कर ठिकानों बुलाने में बनाए वाले देश के खिलाफ अंतरराष्ट्रीय स्तर पर समन्वित प्रतिबंधों की परिकल्पना की गई.

4.1.6 देशों में अब पारदर्शिता और सहयोग अपने कर राजस्व की रक्षा करने के लिए आवश्यक हैं कि एहसास हो गया है. इस तरह के दबाव अनैतिक वित्तीय प्रथाओं के खिलाफ दुनिया और सार्वजनिक असंतोष भर के देशों द्वारा सामना की राजकोषीय चुनौतियों के मद्देनजर हाल के दिनों में बढ़ गया है.

4.1.7 अप्रैल 2009 में लंदन में जी -20 शिखर सम्मेलन में सिर्फ शिखर सम्मेलन से पहले, स्विट्जरलैंड, लिकटेंस्टीन, लक्समबर्ग, और मोनाको जैसे देशों पारदर्शिता और सूचना के आदान प्रदान के ओईसीडी मानकों को स्वीकार करने के लिए उनकी तैयारियों की घोषणा की जब एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर साबित हुई. जी -20 की एक समान सदस्य के रूप में भारत वे पारदर्शिता के अंतरराष्ट्रीय मानकों का पालन नहीं किया है, वे 20 सबसे बड़ी अर्थव्यवस्थाओं में से प्रतिबंधों का सामना करने के लिए तैयार हो जाना चाहिए कि विभिन्न देशों के लिए एक मजबूत संदेश बाहर भेजने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई. भारत सहित जी -20 देशों, हम टैक्स हैवन्स सहित असहयोग न्यायालय के खिलाफ कार्रवाई करने के लिए सहमत हैं, 'घोषित कर दिया. हम अपने सार्वजनिक वित्त और वित्तीय प्रणाली को बचाने के लिए प्रतिबंधों को तैनात करने के लिए तैयार खड़े हैं. बैंकिंग गोपनीयता का युग खत्म हो गया है. '

वृद्धि हुई भूमंडलीकरण और आर्थिक उदारीकरण के साथ 4.1.8, सीमा पार से लेनदेन में कई गुना वृद्धि हुई है. यह भी अलग अलग देशों और टैक्स हैवन्स के उपयोग की अलग कर नियमों का उपयोग कर भुगतान से बचने के लिए अत्याधुनिक योजनाओं के लिए वृद्धि के अवसरों में बदल गया है. MNES की विभिन्न शाखाओं के बीच विश्व व्यापार में भी काफी वृद्धि हुई है और वैश्विक व्यापार का एक महत्वपूर्ण अनुपात के लिए खाते हैं. यह भी विकासशील देशों में गड़बड़ी के मूल्य निर्धारण के लिए स्थानांतरण की वजह से महत्वपूर्ण संसाधनों खोने हो सकता है कि अनुमानों के प्रमुख, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण के बढ़ते दुरुपयोग का मतलब है. इस तरह के हस्तांतरण मूल्य निर्धारण व्यवस्था के दुरुपयोग को रोकने में कठिनाइयों का है कि इन बहुराष्ट्रीय कंपनियों और विशेष रूप से विकासशील देशों की कर प्रशासकों के साथ उपलब्ध उन लोगों द्वारा तैनात संसाधनों के बीच बड़ी असमानता है. यह कर प्रशासन की क्षमता में सुधार और इस तरह के आधुनिक चुनौतियों से निपटने के लिए आवश्यक संसाधनों से लैस करने के लिए भारी सुधारों की आवश्यकता है.

काले धन और उन्हें सुविधा है कि वैश्वीकृत विकास की पीढ़ी के लिए नेतृत्व कारकों की है कि इस तरह के नाटकीय परिवर्तन के मद्देनजर 4.1.9, भारत सरकार निम्नलिखित के होते हैं, जो एक पाँच सूत्री रणनीति, पर उतर गया है:

(एक) काले धन के खिलाफ वैश्विक धर्मयुद्ध में शामिल होने;

(ख) उपयुक्त विधायी ढांचा बनाना;

(ग) अवैध पैसे से निपटने के लिए संस्थाओं की स्थापना;

(घ) के कार्यान्वयन के लिए प्रणाली विकसित; और

(ई) प्रभावी कार्रवाई के लिए कर्मियों को कौशल प्रदान करने.

4.2 काले धन के खिलाफ वैश्विक धर्मयुद्ध में शामिल होने से

जी -20 के माध्यम से ए भारत की कार्रवाई

4.2.1 2008 के वित्तीय संकट और राजस्व की रक्षा करने के लिए परिणामी जरूरत को आगे कर बच के लिए कर हेवन की मध्यस्थता व्यवस्था से उत्पन्न चुनौतियों से निपटने के लिए समन्वित वैश्विक प्रयासों की आवश्यकता को मजबूत बनाया. भारत पारदर्शिता और कर उद्देश्यों के लिए सूचना के आदान प्रदान के एक मजबूत समर्थक रहा है और पारदर्शिता के लिए अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप नहीं है कि देशों पर दबाव डालती जी -20 मंच से धक्का दे दिया गया है.

अप्रैल 2009 में लंदन शिखर बैठक में 4.2.2, भारत कर वाले देश के खिलाफ कार्रवाई करने के लिए अंतरराष्ट्रीय आम सहमति विकसित करने में एक प्रमुख भूमिका निभाई है. पिट्सबर्ग में इसके सितंबर 2009 शिखर सम्मेलन में जी -20 असहयोग न्यायालय के खिलाफ काउंटर उपायों का एक साधन विकसित करने के लिए एक कॉल दिया. जी -20 नेताओं के निम्न उपायों का सुझाव दे, संभव प्रतिबंधों के साथ एक 'उपकरण बॉक्स' की परिकल्पना की गई:

 ♦ करदाताओं और असहयोग न्यायालय को शामिल लेनदेन रिपोर्ट करने के लिए वित्तीय संस्थानों की ओर से प्रकटीकरण आवश्यकताओं में वृद्धि हुई;

 ♦ भुगतान की एक विस्तृत विविधता के संबंध में करों रोक;

 ♦ एक गैर सहकारी अधिकार क्षेत्र में आदाता निवासी को खर्च के भुगतान के संबंध में कटौती को नकार;

 ♦ कर संधि नीति की समीक्षा;

 ♦ उनके निवेश नीतियों की समीक्षा करने के लिए अंतरराष्ट्रीय संस्थाओं और क्षेत्रीय विकास बैंकों पूछ; और

 द्विपक्षीय सहायता कार्यक्रमों की रूपरेखा बनाते समय ♦ कर पारदर्शिता और जानकारी के आदान प्रदान के सिद्धांतों का अतिरिक्त भार दे रही है.

यह जी -20 tieã समापन के लिए एक कॉल दिया कि सियोल शिखर सम्मेलन में नवम्बर 2010 में भारत की पहल पर था 4.2.3. इस से पहले, कुछ देशों TIEAs में प्रवेश करने को तैयार नहीं थे और DTAAs में प्रवेश करने पर जोर दे रहे थे. DTAA के साथ ही tieã दोनों प्रभावी कर सूचना विनिमय व्यवस्था कर रहे हैं. एक DTAA की बातचीत प्रभावी आदान प्रदान के लिए तंत्र के विकास में देरी कर सकते हैं जो समय लेता है, के बाद से भारत में इसे अन्य देशों से अनुरोध किया गया है कि अगर एक देश एक tieã हस्ताक्षर करने से मना नहीं कर सकता कि याचिका में ले लिया है. यह इस स्थिति स्वीकार कर लिया गया है और अब वैश्विक आम सहमति एक देश एक DTAA पर जोर नहीं कर सकते हैं और अन्य देशों से अनुरोध किया कि अगर एक tieã निष्कर्ष निकालना चाहिए कि उभरा है कि भारत की पहल पर फिर से था. इस विकास के बाद, पहले DTAAs पर जोर दे रहे थे कि कई देशों, अब दुनिया का भारत के साथ ही अन्य देशों के साथ TIEAs समाप्त करने के लिए सहमत हो गए हैं.

4.2.4 कुछ देशों ने अतीत बैंकिंग सूचना साझा करने के लिए तैयार नहीं किया गया है. यहां तक ​​कि अतीत में जानकारी साझा करने के मुद्दे पर फरवरी 2011 में पेरिस में जी -20 के वित्त मंत्रियों की बैठक में भारत के वित्त मंत्री द्वारा लिया गया था. इस मुद्दे को फिर से जी -20 के असर में सुधार के तरीके सुझाने के लिए ग्लोबल पारदर्शिता पर फोरम और कर उद्देश्यों (ग्लोबल फोरम इसके बाद) के लिए सूचना के आदान प्रदान पूछ एक विज्ञप्ति जारी अनुसार जो करने के लिए अप्रैल 2011 में वाशिंगटन में जी -20 की बैठक में उठाया गया था विनिमय साझा तंत्र. प्रधानमंत्री नवंबर, 2011 में कान में जी -20 शिखर सम्मेलन में उठाया, जबकि वित्त मंत्री फिर, अक्टूबर 2011 में पेरिस में जी -20 के वित्त मंत्रियों की बैठक में इस मुद्दे को उठाया. भारत भी पिछले बैंकिंग की जानकारी के संबंध में पूर्ण पारदर्शिता को प्राप्त करने के क्रम में इस मुद्दे पर वैश्विक आम सहमति कायम करने के लिए अन्य देशों के साथ काम करने के लिए प्रतिबद्ध है.

4.2.5 भारत भी देशों के बीच, एक अनुरोध के बिना कर जानकारी, सूचना का यानी साझा करने के स्वत: आदान प्रदान के मुद्दे को उठाने की गई है. DTAAs और TIEAs अब तक केवल स्वैच्छिक आधार पर जानकारी के स्वत: आदान प्रदान के लिए प्रदान करते हैं. भारत जानकारी के स्वत: आदान प्रदान स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने और पारदर्शिता को प्राप्त करने के लिए आवश्यक है कि विश्वास रखता है. भारतीय प्रधानमंत्री और वित्त मंत्री को बार बार इस मुद्दे को उठाया है. भारतीय प्रयासों को स्वचालित रूप से जानकारी का आदान प्रदान करने के लिए देशों को प्रोत्साहित करती है कि कान घोषणा करने के लिए योगदान दिया है.

4.2.6 पारदर्शिता और कर उद्देश्यों के लिए सूचना के आदान प्रदान के मुद्दे पर जी -20 शिखर सम्मेलन में जारी विज्ञप्ति के पाठ अनुबंध 2 यहाँ के रूप में संलग्न है.

बी ग्लोबल फोरम

4.2.7 ग्लोबल फोरम वैश्विक वित्तीय संकट के मद्देनजर पुनर्गठन किया गया था. जी -20 के नेताओं में 2009 में यह एक नए सिरे से जनादेश दिया था और पारदर्शिता के उच्च मानकों की वर्दी कार्यान्वयन के माध्यम से वित्तीय प्रणाली की अखंडता को सुरक्षित करने में मदद करने के लिए उस पर बुलाया. अपने जनादेश वैश्वीकरण के इस दौर में कर प्रशासन के बीच अंतरराष्ट्रीय सहयोग के लिए बढ़ाने की जरूरत को दर्शाता है. वर्तमान में, यह यूरोपीय संघ और पर्यवेक्षक के रूप में नौ अंतरराष्ट्रीय संगठनों के साथ सदस्यों के रूप में 108 न्यायालय है.

4.2.8 भारत निगरानी और सदस्य और प्रासंगिक न्यायालय के समकक्ष समीक्षा से बाहर किया जाता है, जो वैश्विक मंच के सहकर्मी की समीक्षा समूह के उपाध्यक्ष की कुर्सी है. सहकर्मी की समीक्षा दो चरणों में किया जाता है. एक क्षेत्राधिकार के कानूनी ढांचे के साथ 1 सौदों चरण कि ढांचे के आवेदन के साथ व्यावहारिक चरण 2 सौदों करते हुए. सहकर्मी की समीक्षा की दुनिया में हर क्षेत्राधिकार कर उद्देश्यों के लिए पारदर्शिता और सूचना के आदान प्रदान पर एक न्यूनतम मानक का पालन करता है कि यह सुनिश्चित करता है. जानकारी की उपलब्धता, उचित जानकारी के लिए उपयोग और जानकारी तंत्र के आदान प्रदान के अस्तित्व: यह न्यूनतम मानक तीन बुनियादी घटकों को गले लगाती है. आज तक, 70 न्यायालय के समकक्ष समीक्षा रिपोर्टों ग्लोबल फोरम द्वारा स्वीकार किया गया है. इन बैठकों में भारत की पहल अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप करने के क्रम में उनके कानूनों और प्रशासनिक प्रक्रियाओं को बदलने में कई न्यायालय में हुई है. सरकार द्वारा मनोनीत भारतीय मूल्यांकनकर्ताओं भी इस परिणाम को प्राप्त करने के लिए काफी योगदान दिया है.

टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर सी. बहुपक्षीय कन्वेंशन

टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर 4.2.9 बहुपक्षीय कन्वेंशन यूरोप और ओईसीडी की परिषद द्वारा संयुक्त रूप से विकसित किया गया था और 25 जनवरी 1998 पर दोनों संगठनों के सदस्य देशों द्वारा हस्ताक्षर के लिए खोला गया था. शुरू में 15 देशों ने हस्ताक्षर किए जो इस बहुपक्षीय साधन, कर परिहार और चोरी का मुकाबला करने के लिए एक दृश्य के साथ विशेष रूप से करों का मूल्यांकन और संग्रह में राज्यों के बीच प्रशासनिक सहयोग के सभी संभव रूपों के लिए प्रदान करता है. अंतरराष्ट्रीय कर चोरी और परिहार से लड़ने के लिए एक वैश्विक साधन के लिए जी -20 द्वारा अप्रैल 2009 कॉल के जवाब में, कन्वेंशन पर बैंक सूचना के आदान प्रदान की आवश्यकता द्वारा विशेष रूप से कर उद्देश्यों के लिए सूचना आदान प्रदान पर अंतरराष्ट्रीय स्तर पर सहमत हुए मानक, अप करने के लिए लाया गया है 1 जून 2011 को सेना में प्रवेश जो एक संशोधन प्रोटोकॉल, के माध्यम से अनुरोध करता हूँ. संशोधन प्रोटोकॉल भी सभी देशों के लिए कन्वेंशन के उद्घाटन के लिए प्रदान करता है. भारत 26 जनवरी 2012 पर कन्वेंशन पर हस्ताक्षर किए और 2 फरवरी 2012 को यह पुष्टि की है, इस प्रकार यह शामिल होने के लिए ओईसीडी और यूरोपीय देशों के बाहर पहला देश बन गया. अनुबंध 5 तालिका में दिखाया गया है कि वर्तमान में 33 कन्वेंशन पर हस्ताक्षर करने वालों और उनमें से 13 में यह पुष्टि की है रहे हैं.

4.2.10 इस कन्वेंशन कई लाभ प्रदान करता है. अधिक देशों में यह संकेत के रूप में, जानकारी का आदान प्रदान करने का कार्य तेजी से मदद की हो जाएगी. यह कर संग्रह में सहायता के क्षेत्र में सहयोग के लिए एक महत्वपूर्ण साधन होने की संभावना है. जानकारी के स्वत: आदान प्रदान के विकास को सक्षम करने से, यह सम्मेलन एक वैश्विक मानक के रूप में स्वत: आदान प्रदान के मानकीकरण के लिए भारत की कॉल का समर्थन करता है. इस सम्मेलन की एक अनूठी विशेषता एक और कर प्रशासन के माध्यम से एक कर प्रशासन द्वारा जारी किए गए नोटिस की सेवा के लिए सुविधा है. यह भी सभी TIEAs में शामिल किया जा रहा है, जो सम्मेलन विदेश में कर परीक्षा की सुविधा होगी कि आशा व्यक्त की है. कन्वेंशन भी अतीत बैंकिंग की जानकारी के साझा करने के लिए भारत की मांग का समर्थन करता है. अधिक से अधिक देशों आरक्षण के बिना इस कन्वेंशन में शामिल होने के रूप में, साधन कर सहयोग के लिए एक प्रभावी उपकरण बनने की क्षमता है. हालांकि, यह आरक्षण के लिए प्रावधान किया है. भारत आरक्षण के खिलाफ आम सहमति बनाने के क्रम में अन्य देशों के साथ काम करना जारी रखेंगे.

डी. फाइनेंशियल एक्शन टास्क फोर्स

4.2.11 भारत, एफएटीएफ का सख्त मूल्यांकन मानदंडों से मुलाकात कर, जून 2010 में पूर्ण सदस्यता (34 ^वें सदस्य) प्रदान की गई थी. इसके अलावा, इस संबंध में भारत के प्रयासों की मान्यता में, मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी अनुदान पर एशिया प्रशांत समूह (APG) जुलाई 2010 में सिंगापुर में अपनी वार्षिक बैठक में समूह के सह अध्यक्ष के रूप में भारत को चुना. काले धन को वैध के खिलाफ वैश्विक प्रयासों में शामिल होने और राष्ट्रीय कार्यक्रम को सहारा देने के उद्देश्यों को आगे बढ़ाने के लिए भारत सफलतापूर्वक कोच्चि, केरल में 18 और 22 जुलाई 2011 के बीच APG की वार्षिक बैठक का आयोजन किया. भारत केवाईसी और ग्राहक परिश्रम के कारण, अवैध धन के हस्तांतरण और उनकी वसूली, और अंतरराष्ट्रीय सहयोग की एफएटीएफ मानदंडों का पालन करने के लिए पूरी तरह से प्रतिबद्ध है.

ई. संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन अगेंस्ट करप्शन

4.2.12 9 मई को, 2011 भारत 9 दिसंबर, 2005 पर हस्ताक्षर किए गए थे, जो भ्रष्टाचार के खिलाफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन, पुष्टि करने के लिए 152 ^{एन डी} देश बन गया. इस सम्मेलन के उद्देश्यों हैं: (क) को रोकने और अधिक कुशलतापूर्वक और प्रभावी ढंग से भ्रष्टाचार का मुकाबला करने के लिए उपायों को बढ़ावा देने और मजबूत करने के लिए; (ख), को बढ़ावा देने की सुविधा, और की रोकथाम में अंतरराष्ट्रीय सहयोग और तकनीकी सहायता के लिए समर्थन और संपत्ति वसूली में सहित भ्रष्टाचार के खिलाफ लड़ने के लिए; (ग) अखंडता, जवाबदेही के उपायों, और सार्वजनिक और निजी दोनों क्षेत्रों में भ्रष्टाचार का सबसे प्रचलित रूपों के अपराधीकरण को बढ़ावा देने के लिए.

4.2.13 कन्वेंशन, अपराध, न्याय में बाधा डालने की आय का एक सार्वजनिक अधिकारी, शोधन द्वारा राष्ट्रीय सरकारी अधिकारियों, विदेशी सरकारी अधिकारियों और सार्वजनिक अंतरराष्ट्रीय संगठनों, गबन, दुर्विनियोजन या संपत्ति के अन्य प्रभागों के अधिकारियों की रिश्वतखोरी का अपराधीकरण राज्य दलों की आवश्यकता और अवैध संवर्धन. कन्वेंशन देशों तहत ठंड, जब्ती, और अपराध की आय की जब्ती के लिए तंत्र होना चाहिए और सबसे बड़ी संभव हद तक प्रत्यर्पण और पारस्परिक कानूनी सहायता से आपराधिक मामलों में सहयोग करते हैं. संपत्ति की वापसी इस कन्वेंशन के एक मौलिक उद्देश्य है और देशों को एक दूसरे से इस संबंध में सहयोग और सहायता की व्यापक उपाय वहन करने के लिए कर रहे हैं. यह जब्ती के प्रयोजनों के लिए अंतरराष्ट्रीय सहयोग के माध्यम से संपत्ति की वसूली के लिए तंत्र का प्रावधान है. इस कन्वेंशन अवैध रूप से विदेश में उनके धन के हस्तांतरण से भ्रष्टाचार के अपराधियों को रोकने में मदद कर सकते हैं और इस खतरे से निपटने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण किया जाएगा.

अंतर्राष्ट्रीय संगठित अपराध के खिलाफ एफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन

4.2.14 5 मई 2011 को भारत 12 दिसम्बर 2002 पर हस्ताक्षर किए गए थे, जो अंतर्राष्ट्रीय संगठित अपराध (पलेर्मो कन्वेंशन), ​​के खिलाफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन की पुष्टि की. इस सम्मेलन के उद्देश्य को रोकने के लिए और अधिक प्रभावी ढंग से अंतरराष्ट्रीय संगठित अपराध का मुकाबला करने में अंतर्राष्ट्रीय सहयोग को बढ़ावा देना है. कन्वेंशन देशों तहत भूमि, समुद्र, और हवा के साथ ही विनिर्माण और आग्नेयास्त्रों और गोला बारूद की तस्करी से प्रवासियों की तस्करी के खिलाफ कदम उठाने के लिए कर रहे हैं. कन्वेंशन भारत भी यह कोई आपसी कानूनी सहायता संधियों है जिसके साथ देशों के साथ, अंतरराष्ट्रीय, अनुरेखण जब्ती, ठंड में सहयोग और पारस्परिक कानूनी सहायता खंड की एक विस्तृत श्रृंखला के तहत अपराधों की आय की जब्ती पाने में मदद मिलेगी.

आतंकवाद के वित्तपोषण के दमन के लिए जी इंटरनेशनल कन्वेंशन

4.2.15 भारत 8 सितंबर, 2000 पर आतंकवाद के वित्तपोषण के दमन के लिए अंतर्राष्ट्रीय कन्वेंशन पर हस्ताक्षर किए और 22 अप्रैल 2003 को यह पुष्टि की है. यह में कथित अपराधियों लेने का पता लगाने और ठंड, जब्ती, या वर्णित अपराधों, साथ ही साथ के प्रयोजनों के लिए प्रयोग किया जाता है या आवंटित किसी भी राशि की जब्ती के लिए अपने घरेलू कानूनी सिद्धांतों के अनुसार, उचित कदम उठाने के लिए प्रत्येक राज्य में पार्टी की आवश्यकता हिरासत, मुकदमा चलाने या उन्हें प्रत्यर्पण, रोकथाम के उपायों और प्रत्युत्तर में सहयोग, और विनिमय जानकारी और संबंधित आपराधिक कार्यवाही में आवश्यक सबूत. कन्वेंशन में निर्दिष्ट अपराधों मौजूदा प्रत्यर्पण संधि के तहत और कन्वेंशन खुद के तहत राज्य पक्षों के बीच प्रत्यर्पण योग्य अपराध माना जाता है. यह उन वित्तपोषण आतंकवाद के खिलाफ भारत की पहुंच को मजबूत बनाने, लेकिन यह भी आतंकवाद या संगठित अपराध के माध्यम से पीढ़ी और काले धन के संचय के खिलाफ एक चेक के रूप में कार्य नहीं होगा ही.

अवैध मादक औषधि में आवागमन और मन: प्रभावी पदार्थ के खिलाफ एच. संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन

4.2.16 भारत भी 27 मार्च 1990 पर नशीली दवाओं और मादक पदार्थों के अवैध आवागमन के खिलाफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन में शामिल हो गया.इस सम्मेलन के उद्देश्य से वे और अधिक प्रभावी ढंग से नशीली दवाओं और एक अंतरराष्ट्रीय आयाम होने मादक पदार्थों के अवैध यातायात के विभिन्न पहलुओं का पता कर सकते हैं कि इतने दलों के बीच सहयोग को बढ़ावा देना है. कन्वेंशन भी काले धन को वैध के अपराधीकरण, ठंड, जब्ती और अपराध की आय की जब्ती, और अंतरराष्ट्रीय सहयोग की अपेक्षा है.

4.2.17 भारतीय सीमा शुल्क राजस्व खुफिया विभाग ने प्रवर्तन में अंतर्राष्ट्रीय सहयोग से संबंधित मामलों में प्रतिनिधित्व किया है. यह विभिन्न द्विपक्षीय समझौतों के तहत सहयोग या रोकथाम और सीमा शुल्क अपराध (नैरोबी कन्वेंशन 1977) के दमन के लिए आपसी प्रशासनिक सहायता पर अंतर्राष्ट्रीय सम्मेलन का समन्वय करता है. भारत 20 देशों के साथ समझौता द्विपक्षीय सहयोग समझौतों / ज्ञापन पर हस्ताक्षर किए हैं. यह व्यवस्था काले धन की पीढ़ी के साथ सीधे संबंधों को हो सकता है जो सीमा शुल्क अपराधों से निपटने में मदद करता है.

मैं Egmont समूह

4.2.18 Egmont समूह अंतरराष्ट्रीय सहयोग और सूचना के मुक्त आदान प्रदान के लिए FIUs का एक समूह है. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ मई 2007 समूह के एक सदस्य के रूप में भर्ती किया गया था और तब से भारत इस समूह के माध्यम से FIUs के बीच सहयोग को सुविधाजनक बनाने में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभा रहा है. जून 2010 में समूह की पूर्ण बैठक में भारत ने भारतीय प्रतिनिधियों समूह की नीति निर्धारक निकाय है जो Egmont समिति की बैठकों और विचार विमर्श में भाग लेने का अवसर दिया है जो एशिया समूह के सह अध्यक्ष चुना गया.

4.2.19 पूर्वगामी चर्चा भारत को प्रभावी ढंग से, वैश्विक मंचों में पारदर्शिता के मुद्दों को उठाने विभिन्न अंतरराष्ट्रीय सम्मेलनों में शामिल हो गया है, और न्यायालय के बीच जानकारी का पूरा प्रवाह को बढ़ावा देने के द्वारा काले धन के खिलाफ वैश्विक धर्मयुद्ध की अग्रणी रहा है कि यह दर्शाता है.

4.3 एक उपयुक्त कानूनी ढांचा बनाना

काले धन की बुराई के खिलाफ लड़ाई में समन्वित कार्रवाई की आवश्यकता पर 4.3.1 अंतरराष्ट्रीय आम सहमति देश स्तर पर समानांतर कार्रवाई की आवश्यकता है. तदनुसार, सक्रिय कदम के एक नंबर हाल ही में काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए और अपनी पहचान के लिए एक उपयुक्त विधायी ढांचा बनाने के लिए लिया गया है.

ए अंतर्राष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग से संबंधित उन सहित प्रत्यक्ष कर प्रावधानों को मजबूत बनाना

महत्वपूर्ण परिवर्तन की 4.3.2 एक नंबर काले धन और हमारे रूप में इस प्रकार संक्षेप हैं जो वैश्विक धर्मयुद्ध में शामिल होने के साथ लाइन में की बुराई की जांच करने के लिए वित्त अधिनियम 2011 के माध्यम से के बारे में लाया गया:

(एक) एक नई धारा 94a प्रभावी रूप से भारत (असहयोग न्यायालय) के साथ जानकारी का आदान प्रदान नहीं करते जो न्यायालय में स्थित निवासियों और व्यक्तियों के बीच लेनदेन को हतोत्साहित करने के लिए आयकर अधिनियम में पेश किया गया था. खंड एक निर्धारिती एक गैर सहकारी अधिकार क्षेत्र में एक व्यक्ति के साथ एक सौदे में प्रवेश करता है, तो लेन - देन करने के लिए सभी दलों एसोसिएटेड उद्यमों के रूप में माना जाएगा और लेन - देन हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के आवेदन में जिसके परिणामस्वरूप एक अंतरराष्ट्रीय लेन - देन के रूप में माना है कि प्रदान करता है . निर्धारिती कहा वित्तीय संस्था से संबंधित जानकारी प्राप्त करने के लिए अनुमति देने के लिए एक प्राधिकरण प्रस्तुत जब तक इसके अलावा, किसी भी वित्तीय संस्था के लिए किए गए भुगतान के संबंध में कोई कटौती नहीं की अनुमति दी जाएगी. निर्धारिती को बनाए रखता है और निर्धारित जानकारी प्रस्तुत जब तक इसी तरह, एक व्यक्ति के साथ लेन - देन से उत्पन्न होने वाली किसी भी अन्य व्यय या भत्ता के संबंध में कोई कटौती नहीं की अनुमति दी जाएगी. किसी भी राशि में इस तरह के न्यायालय में स्थित एक व्यक्ति से प्राप्त होता है, तो जिम्मेदारी संतोषजनक ढंग से करने के लिए ऐसे व्यक्ति के हाथों में या लाभकारी मालिक के हाथों में है, और उसकी विफलता के मामले में इस तरह के पैसे के स्रोत की व्याख्या करने निर्धारिती पर है ऐसा करने, राशि निर्धारिती की आय होना समझा जाएगा. इस तरह के न्यायालय में स्थित एक व्यक्ति के लिए किए गए भुगतान में 30 फीसदी पर रोक कर के लिए उत्तरदायी हो या आयकर अधिनियम में निर्धारित है कि अधिक से अधिक की दर से होगा.

(ख) बढ़ा दिया गया है DTAAs / TIEAs, धारा 131 के तहत शक्तियों और आयकर अधिकारियों की 133A के प्रावधानों के तहत भारत से बाहर कर अधिकारियों से प्राप्त अनुरोधों पर जानकारी का शीघ्र संग्रह की सुविधा के लिए

(ग) एक अनुरोध विदेशी कर अधिकारियों को किया जाता है अगर आकलन पूरा करने के लिए समय सीमा आगे वित्त विधेयक 2012 के माध्यम से एक वर्ष के लिए बढ़ा दिया गया है, जो वित्त अधिनियम 2011, के माध्यम से छह महीने के लिए बढ़ा दिया गया है.

4.3.3 अन्य महत्वपूर्ण परिवर्तन की एक संख्या में निम्न शामिल हैं जो वित्त विधेयक 2012 के माध्यम से आयकर अधिनियम में प्रस्तावित किया गया है:

(क) जनरल एंटी बचाव नियम (गार) परिष्कृत संरचनाओं के उपयोग के साथ आक्रामक योजना बना कर जांच करने के लिए 1 अप्रैल 2014 से लागू की गई है. प्रावधानों के दुरुपयोग को रोकने के लिए पर्याप्त सुरक्षा उपायों के साथ, यह लेनदेन की वास्तविक पदार्थ कर परिणाम का निर्धारण करने के लिए ध्यान में रखा जाना सुनिश्चित करेगा कि.

(ख) संबंधित घरेलू पार्टी लेनदेन और संबंधित घरेलू दलों, मूल्य निर्धारण नियमों के हस्तांतरण से संबंधित प्रावधानों के बीच होने वाले खर्च की तर्कसंगतता के दृढ़ संकल्प से आय के निर्धारण में निष्पक्षता प्रदान करने के लिए एक दृश्य के साथ निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन के लिए बढ़ा दिया गया है.

(ग) बुलियन और आभूषण क्षेत्र में और क्षेत्र में व्यापार प्रणाली में बेहिसाब धन के प्रवाह को रोकने के लिए नकद लेनदेन की मात्रा को कम करने के लिए, बुलियन और आभूषणों के विक्रेता अब 1 फीसदी @ कर जमा करने के लिए आवश्यक है आभूषण और बिक्री को ध्यान रुपये से ऊपर है अगर बुलियन के हर खरीदार से बिक्री विचार की. 500,000 रुपये और. क्रमशः 2,00,000.

(घ) कर संग्रह की सुविधा और खनन क्षेत्र में लेनदेन के लिए रिपोर्टिंग प्रणाली में सुधार करने के लिए, 1 फीसदी @ स्रोत पर कर का संग्रह का प्रावधान है, कुछ निश्चित परिस्थितियों में, शुरू किया गया है.

(ई) खातों में काले धन की शुरूआत की जांच करने के लिए, यह केवल समझाया एक निकट आयोजित कंपनी की किताबों में आदि शेयर पूंजी, शेयर प्रीमियम के रूप में श्रेय किसी भी राशि की प्रकृति और स्रोत माना जाएगा कि प्रदान की गई है धन के स्रोत भी निवासी शेयरधारक के हाथों में कहा कि कंपनी ने स्पष्ट किया है कि अगर.

(च) काले धन के खिलाफ अधिक से अधिक शक्ति संतुलन बनाने के लिए, अस्पष्टीकृत मात्रा में 68, 69, 69a, 69B, 69C और आयकर अधिनियम 1961 की 69D बिना किसी अधिकतम सीमांत दर पर कर का प्रस्ताव है धाराओं के तहत एक करदाता की आय के रूप में माना भत्ता या कटौती.

(छ) प्रकटीकरण के लिए प्रोत्साहनों को सुधारने के लिए तलाशी अभियान के मामले में, यह अघोषित आय खोज के समय के दौरान घोषित किया जाता है, तो 10 फीसदी का जुर्माना किया जाएगा कि उपलब्ध कराई गई है, रिटर्न दाखिल करने के समय के दौरान खुलासा अगर , जुर्माना 20 फीसदी हो जाएगा, और बाद खोज मूल्यांकन के दौरान पता चला, तो जुर्माना 30 अघोषित आय का 90 फीसदी तक हो जाएगा.

(ज) करों और तेजी से परीक्षण और जल्दी निष्कर्ष, विशेष अदालतों के गठन का प्रावधान, सम्मन परीक्षण, और सरकारी वकीलों की नियुक्ति की चोरी के मामलों में अभियोजन पक्ष के शुभारंभ की सुविधा के लिए शामिल किया गया है.

(मैं) जनता में काफी दिलचस्पी नहीं है जिसमें एक कंपनी की शेयर पूंजी में काले धन की शुरूआत की जांच करने के लिए, यह प्रदान की जाती है कि विचार ऐसे शेयरों के अंकित मूल्य से अधिक शेयर जारी करने के लिए प्राप्त कंपनी की आय माना जाएगा . कंपनी उचित बाजार मूल्य इसके मूर्त और अमूर्त आस्तियों के मूल्य के आधार पर निर्धारित किया गया है कि substantiates अगर प्रावधान लागू नहीं होगा.

एक पूंजी परिसंपत्ति (एस) के हस्तांतरण के लिए विचार लाभ के रूप में, उचित बाजार मूल्य संवर्धित कर के लिए आय प्रभार्य कंप्यूटिंग के प्रयोजन के लिए तो, कारण किया या अवधार्य नहीं है अगर (जे) यह एक हस्तांतरण के मामले में है कि प्रदान की गई है संपत्ति के विचार का पूरा बाजार मूल्य होने के लिए रखा जाएगा.

(कश्मीर) वह एक संयुक्त रूप से स्वामित्व गृह संपत्ति से आय / हानि है, तो हर करदाता, संयुक्त मालिक का नाम और पैन का खुलासा करने के लिए आवश्यक है कि इतना रिटर्न रूपों को भी संशोधित किया गया है.

 यह आदि धर्मार्थ संस्थाओं को दान पर कि कटौती प्रदान की गई है (एल) रुपये से अधिक की अनुमति दी जाएगी. 10,000 वे नकदी के अलावा किसी अन्य विधा में बने हैं तभी. रिटर्न फार्म संशोधित किया गया है और एक व्यक्ति दान और दान के लिए कटौती का दावा है, वह इस तरह के नाम, पते, और दाता के पैन के रूप में जानकारी प्रदान करने के लिए है.

(एम) की धारा 90 और आयकर अधिनियम की 90A टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट की कि प्रस्तुत प्रदान करने के लिए संशोधन किया गया है DTAAs का लाभ उठाने के लिए एक आवश्यक लेकिन पर्याप्त नहीं शर्त होगी. रिटर्न फार्म एक व्यक्ति एक विदेशी देश में करों का भुगतान के लिए एक DTAA के तहत राहत का दावा है, तो ऐसे देश के रूप में नाम विवरण, कि देश में भुगतान किया है कि देश, आय, और करों में कर पहचान संख्या की जरूरत है कि प्रदान करने के लिए संशोधित किया गया है प्रस्तुत किए.

(एन) उन ऑपरेटिंग संपत्ति और विदेशों में बैंकिंग खातों के लिए रिपोर्टिंग तंत्र भारत के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति या बैंकिंग खातों होने (भारत में मामूली तौर पर निवासी नहीं है, जो व्यक्ति को छोड़कर) हर निवासी के लिए आय का रिटर्न दाखिल करने को अनिवार्य बनाने से मजबूत है, भले ही एस / वह कर योग्य आय नहीं है. मामूली तौर पर निवासी नहीं एक व्यक्ति को छोड़कर हर व्यक्ति भारत से बाहर विदेशी बैंक खातों, वित्तीय हितों, अचल संपत्ति या अन्य संपत्ति का ब्यौरा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है जिससे वापसी रूपों संशोधित किया गया है. किसी भी झूठी जानकारी अभियोजन के लिए filer उत्तरदायी बनाता है.

(ओ) के आकलन से बच गया है कि भारत के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति के संबंध में आय, सोलह साल से छह साल से बढ़ा दिया गया है, जहां आकलन के दोबारा खोलने के लिए समय सीमा.

(पी) टैक्स रिटर्न की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग रुपए से अधिक की कुल आय वाले व्यक्तियों के लिए अनिवार्य कर दिया गया है. 10 लाख और भारत के बाहर किसी भी संपत्ति होने के निवासी व्यक्ति के लिए.

गलत मूल्य निर्धारण से संबंधित GFI की रिपोर्ट को ध्यान में रखते 4.3.4, एक समिति आयकर अधिनियम 1961 में हस्तांतरण मूल्य निर्धारण प्रावधानों को मजबूत करने के लिए वित्त मंत्री द्वारा गठित किया गया था. समिति की कई सिफारिशों वित्त अधिनियमों 2011 और वित्त विधेयक 2012 के माध्यम से विधायी संशोधनों के माध्यम से लागू किया गया है.

इसके साथ ही 4.3.5, प्रक्रियात्मक पहलुओं पर भी करदाताओं के लिए असुविधा पैदा कर सकता है कि पहलुओं बाहर इस्त्री जबकि काले धन पीढ़ी के खिलाफ शक्ति संतुलन के निर्माण को मजबूत बनाया गया है कि यह सुनिश्चित करने के लिए संशोधित किया जा रहा है. खण्ड (चतुर्थ) आयकर नियम 1962 के नियम 6DDA की एक बार प्रणाली में पंजीकृत लेनदेन मिट या संशोधित नहीं किया जा सकता है यह सुनिश्चित करने के लिए किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज की आवश्यकता है. हालांकि, वास्तविक मानवीय त्रुटियों के मामले में, एक पंजीकृत लेन - देन के संशोधन सेबी ने अनुमति दी है. मार्च 2010 के लिए नेशनल स्टॉक एक्सचेंज (एनएसई) के आंकड़ों के विश्लेषण पर, इसके बारे में 713 सदस्यों में परिवर्तन किया था कि मनाया गया, जिसमें से कुल मात्रा रुपये की तुलना में अधिक था. 56,000 करोड़ रुपये रहा. इन मामलों में से 19 में, परिवर्तन रुपए से अधिक की राशि, 5000 से अधिक बार किए गए थे. 22,000 करोड़ रुपये रहा. पूर्ण प्रतिबंध वास्तविक त्रुटियों के मामले में कठिनाइयों का कारण बन सकती है, जबकि इस तरह की लगातार परिवर्तन, कर जोड़ - तोड़ और दुरुपयोग की चपेट में हैं. दो कारणों से संतुलन के लिए, आयकर नियम 1962 के नियम 6DDA कि शेयर बाजारों में ग्राहक कोड संशोधित किया गया है, जिसमें इस तरह के लेनदेन की एक मासिक विवरण भेजना होगा प्रदान करने के लिए संशोधन किया गया है.

विदेशी निवेशकों के लिए पैन नंबर के आवंटन की सुविधा के लिए 4.3.6, नए रूपों नहीं, 49 ए और 49AA क्रमशः भारतीय और विदेशी संस्थाओं के लिए तैयार किया गया है. विधिवत एक द्वारा सत्यापित अगर इसके साथ ही, पहचान और पते के प्रमाण के रूप में, आयकर नियम की 114 भी व्यक्तियों के भारत के नागरिक नहीं होने के मामले में राष्ट्रीय / नागरिकता / करदाता पहचान संख्या की एक प्रतिलिपि की स्वीकृति सुनिश्चित करने के लिए संशोधन किया गया है नियम इस तरह के एक आवेदक निवासी है जहां देश की Apostille. इन उपायों असुविधा को कम करने और इस तरह विनियामक सुधार में योगदान करते हुए अनुपालन में सुधार की उम्मीद कर रहे हैं.

बी अंतरराष्ट्रीय मानक के अनुसार DTAAs और TIEAs का नेटवर्क बनाना

4.3.7 DTAAs, स्रोत के देश और निवास के देश के बीच कराधान अधिकार का आवंटन दोगुना कर से बचने, और अन्य देश में हस्तांतरण मूल्य निर्धारण समायोजन के चेहरे में इसी समायोजन को सक्षम करने से अंतरराष्ट्रीय व्यापार को बढ़ावा देने. इसके अलावा, DTAAs भी संबंधित देशों के साथ ही कर विवादों के समाधान में मदद के बीच आपसी जानकारी एकत्र करने में सहायता, कर जांच, और करों के संग्रह सक्षम कर सकते हैं.

एक DTAA जो भी कारण के लिए मौजूद नहीं है कहाँ 4.3.8, देशों कर जानकारी साझा करने के आपसी सुविधा पर मुख्य रूप से ध्यान केंद्रित किया है जो एक tieã में प्रवेश करने के लिए चुन सकते हैं. DTAAs और TIEAs के इस नेटवर्क का विकास अंतरराष्ट्रीय लेनदेन के दुरुपयोग को रोकने और कर से बच रहा है और काला धन पैदा करने के लिए मूल्य निर्धारण हस्तांतरण करने की हमारी क्षमता में एक महत्वपूर्ण विकास किया गया है.

4.3.9 2009 के बाद, एक वैश्विक आम सहमति न्यायालय जानकारी के साथ ही आपूर्ति कर देश कोई घरेलू हित है जिसमें अन्य जानकारी बैंकिंग एक्सचेंज चाहिए कि विकसित किया गया था. कर उद्देश्यों के लिए सूचना के आदान प्रदान के लिए अंतरराष्ट्रीय मानकों के हिसाब से संशोधित किया गया है. 2009 से पहले अस्तित्व में आया है कि भारतीय DTAAs के सबसे नवीनतम अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार नहीं थे इसके बाद वार्ता शुरू कर दिया गया है, और कई मामलों में उन मानकों करने के लिए उन्हें लाने के लिए विभिन्न देशों के साथ पूरा हो गया है.

4.3.10 अंतरराष्ट्रीय मानकों करने के लिए लाया गया था, जो पुराने DTAAs में से एक था स्विट्जरलैंड के साथ कि. मार्च 2009 में, जी -20 देशों द्वारा उठाए गए रुख को देखते हुए, स्विट्जरलैंड यह कर मामलों में प्रशासनिक सहायता पर अंतरराष्ट्रीय मानकों को अपनाने के लिए तैयार था और घरेलू ब्याज के अभाव में बैंकिंग की जानकारी और सूचना के आदान साझा करने के बारे में अपने आरक्षण को वापस ले लिया है की घोषणा की . नीति के इस परिवर्तन के बाद, भारत तेजी से चले गए और 7 नवंबर, 2011 को अस्तित्व में आया था जो 30 अगस्त 2010, पर DTAA में संशोधन के लिए एक प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए. संशोधित DTAA के अनुसार, स्विट्जरलैंड सीमित पूर्वव्यापी आवेदन के साथ, 1 अप्रैल 2011 से शुरू की अवधि से संबंधित विशिष्ट मामलों में बैंकिंग और अन्य जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है. यह स्विट्जरलैंड की नीति में इस बदलाव के साथ, कई अन्य देशों के अंतरराष्ट्रीय मानकों करने के लिए सूचना के आदान प्रदान से संबंधित प्रावधानों को लाने के लिए इसके साथ प्रोटोकॉल में प्रवेश किया है कि नोट करने के लिए उचित है. इस तरह के ज्यादातर प्रोटोकॉल में, स्विट्जरलैंड भावी केवल जानकारी साझा करने के लिए सहमत हो गया है और केवल इस तरह भारत (अनुबंध तालिका 6) के रूप में कुछ देशों के मामले में सीमित retrospectivity स्वीकार कर लिया है.

जानकारी के आदान प्रदान पर अंतरराष्ट्रीय मानकों के मौजूदा DTAAs परवरिश के अलावा 4.3.11, भारत भी कई देशों के साथ नई DTAAs के लिए वार्ता शुरू कर दी है. इन वार्ताओं में से कई को अंतिम रूप दिया गया है और इन सभी नए संधियों में बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान सहित अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान, वहाँ रहे हैं.

4.3.12 2009 से पहले, कई देशों TIEAs में प्रवेश करने को तैयार नहीं थे और DTAAs पर बजाय जोर दिया. यह हमेशा उन देशों के साथ और एक DTAA के लिए वार्ता अब तक लेने कि इस तथ्य को ध्यान में DTAAs समाप्त करने के लिए अपने हित में नहीं हो सकता है के बाद से भारत में इसके साथ TIEAs में प्रवेश करने के लिए इन देशों पर हावी रहे और उनके साथ वार्ता शुरू कर दिया.

जानकारी मूल रूप से प्रसारण राज्य में गुप्त रूप में माना जाता है कि अगर अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार 4.3.13, यह केवल कर संबंधी उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किया जाएगा, लेकिन लोक अदालत की कार्यवाही में या न्यायिक निर्णयों में खुलासा हो सकता है. भारत सरकार ने कई देशों के साथ गोपनीयता शर्त आराम का मुद्दा उठाया है. बातचीत की जा रही सभी नए समझौतों में, प्रयास चिंतित देश की सहमति से जांच कर रही एजेंसियों के बीच जानकारी का साझा करने के लिए उपलब्ध कराने के लिए किए जा रहे हैं. इस अपतटीय संस्थाओं और अंतरराष्ट्रीय लेनदेन के उपयोग के माध्यम से काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए भारत की क्षमता को मजबूत करेगा.

4.3.14 भारत के 82 DTAAs के बाहर 30 में, भारत में एकत्र नहीं किया जा सकता जो बकाया कर मांग की हद तक भारत से बाहर स्थित संपत्ति की स्वदेश वापसी की सुविधा है, जो करों के संग्रह में सहायता के लिए प्रावधान नहीं है. 1 जून 2012 को अस्तित्व में आ जाएगा जो टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय सम्मेलन, करों के संग्रह में सहायता के लिए प्रावधान किया है. इस प्रकार का आरक्षण नहीं रखा गया है, जो सम्मेलन के लिए उन हस्ताक्षरकर्ताओं करों और संपत्ति की स्वदेश वापसी के संग्रह के लिए इस तरह की सहायता उपलब्ध कराने के लिए बाध्य कर रहे हैं. यह, हालांकि, यह किसी भी देश के साथ इस तरह के एक प्रावधान है सहमत नहीं हुआ है और अभी तक इस कन्वेंशन में शामिल नहीं किया गया है के रूप में कोई लेख स्विट्जरलैंड के साथ कर संग्रह में सहायता पर कहा कि वहाँ जा सकता है.

भारत द्वारा हस्ताक्षर किए 4.3.15 सभी TIEAs विदेश में कर परीक्षा के लिए प्रावधान है. इसके अलावा, संशोधित मानकों के अनुसार, DTAAs तहत, देशों जानकारी के आदान प्रदान पर अनुच्छेद के तहत कर परीक्षा में सहायता प्रदान करने के लिए बाध्य कर रहे हैं. इसके अलावा, भारत के अनेक देशों के साथ विदेश में टैक्स परीक्षा पर विशेष लेख शामिल किया गया है. भारत द्वारा हस्ताक्षर किए TIEAs के अधिकांश भी सभी मामलों में या कम से कम आपराधिक मामलों में या तो अतीत में जानकारी प्राप्त करने के लिए प्रावधान होते हैं.

मनी अधिनियम लॉन्ड्रिंग के सी. निवारण

मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट 2002 की 4.3.16 निवारण काले धन को वैध रोकने और से ली गई संपत्ति की जब्ती के लिए प्रदान करने के लिए अधिनियमित, या में शामिल, काले धन को वैध और इस के सिवा या आकस्मिक बहां जुड़े मामलों के लिए किया गया था. अधिनियम में यह भी काले धन को वैध रोकने के लिए संयुक्त राष्ट्र की महासभा द्वारा अपनाई गई कार्रवाई की राजनैतिक घोषणा और वैश्विक कार्यक्रम के तहत अंतरराष्ट्रीय दायित्वों को संबोधित किया.

पीएमएलए के प्रावधानों को मजबूत करने के लिए 4.3.17, संशोधन 2009 में किए गए. ये संशोधन अधिनियम को स्पष्ट और मजबूत करने के लिए नई परिभाषा पेश किया और काले धन को वैध और इसकी जब्ती और जब्ती में शामिल संपत्ति की कुर्की से संबंधित प्रावधानों को मजबूत किया है. अधिक अपराधों प्राचीन वस्तुओं की तस्करी, आतंकवाद के वित्तपोषण, वेश्यावृत्ति के अलावा और मानव तस्करी, और पर्यावरण अपराधों की एक व्यापक रेंज के साथ ही इनसाइडर ट्रेडिंग और बाजार हेरफेर से संबंधित उन सहित अधिनियम के पार्ट्स एक और अनुसूची बी में जोड़ दिया गया है. सीमा पार से प्रभाव के साथ अपराधों की एक नई श्रेणी पार्ट सी के रूप में शुरू किया गया है

4.3.18 काले धन की समस्या अब किसी भी देश की भू राजनीतिक सीमाओं तक ही सीमित है. यह अकेले किसी भी राष्ट्र द्वारा शामिल नहीं किया जा सकता है कि एक वैश्विक बुराई बन गया है. इसे देखते हुए, भारत प्रभावी कार्यान्वयन और काले धन को वैध और आतंकवाद के वित्तपोषण के खिलाफ अंतरराष्ट्रीय स्तर पर स्वीकार मानकों के प्रवर्तन के लिए प्रतिबद्ध हैं जो मनी लॉन्ड्रिंग पर एफएटीएफ और APG, के एक सदस्य बन गया है. अंतरराष्ट्रीय मानकों के बराबर पर भारत विरोधी पैसा शोधन कानून लाने और कार्यान्वयन एजेंसियों द्वारा अनुभव किया गया है कि अधिनियम की कमियों का कुछ पता करने के लिए एफएटीएफ के लिए एक कार्य योजना प्रस्तुत करने के फलस्वरूप, पीएमएलए 2002 आगे जाने का प्रस्ताव है संसद के विचाराधीन है जो मनी लॉन्ड्रिंग की रोकथाम (संशोधन) विधेयक 2011, के माध्यम से संशोधन किया. विधेयक में विदेशी देशों के कानूनों के साथ भारतीय कानून के प्रावधानों के लिंक और भारत में किसी भी तरीके से विदेशी विधेय अपराध की आय के हस्तांतरण के लिए उपलब्ध कराने के लिए 'इसी कानून' की अवधारणा को लागू करना चाहता है. यह भी छिपाव, अधिग्रहण, अधिकार, और आपराधिक गतिविधियों के रूप में अपराध की आय के उपयोग की तरह उसमें गतिविधियों में शामिल हैं और रुपये की मौजूदा सीमा को हटाने के लिए काले धन को वैध के अपराध की परिभाषा में विस्तार करने का प्रस्ताव है. अधिनियम के तहत जुर्माना लगाने के लिए पांच लाख. यह भी लगाव और अपराध की आय की जब्ती के लिए प्रावधानों को मजबूत और एक ही समय में शेड्यूल ए और बी के तहत सूचीबद्ध निदेशक और क्लब अपराधों की जांच शक्तियां चौड़ी हो.

बेनामी लेनदेन के डी. निवारण

4.3.19 सरकार द्वारा उठाए गए महत्वपूर्ण पहलों में से एक बेनामी लेनदेन (निषेध) विधेयक 2011 की शुरूआत है. इस व्यापक कानून 18 अगस्त 2011 को लोकसभा में पेश किया गया था और वर्तमान में वित्त संबंधी स्थायी समिति द्वारा जांच की जा रही है. यह बेनामी लेनदेन (निषेध) में निर्बलताओं बाहर लोहे 1988 में अधिनियमित अधिनियम और, जब्ती, अभियोजन पक्ष, और विविध आवश्यकताओं को दृढ़ संकल्प के लिए प्रक्रिया सहित, बेनामी कानून को लागू करने के लिए प्रक्रिया को औपचारिक रूप देंगे.

4.3.20 यह विधेयक एक संपत्ति को हस्तांतरित या प्रदान की या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा भुगतान एक विचार के लिए एक व्यक्ति द्वारा आयोजित की जाती है जहाँ एक लेन - देन या समझौते की शर्तों में बेनामी संपत्ति और एक बेनामी लेन - देन को परिभाषित करता है. ऐसी संपत्ति को ध्यान प्रदान करने व्यक्ति का प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से तत्काल या भविष्य लाभ, के लिए आयोजित किया जाता है. एक संपत्ति के संबंध में लेन - देन या व्यवस्था से बाहर किया या संपत्ति के मालिक के बारे में पता नहीं है या इस तरह के स्वामित्व का ज्ञान भी बेनामी लेन - देन की परिभाषा में शामिल है से इनकार करते हैं, जहां एक काल्पनिक नाम या में की गई. विधेयक एक ठीक करने के अलावा बेनामी संपत्ति और दो साल तक कारावास की जब्ती के रूप में बेनामी लेनदेन के परिणामों को निर्दिष्ट करता है. यह विधेयक भी जांच और दृढ़ संकल्प बेनामी संपत्ति और उसके परिणामों के साथ ही अधिकारियों अपीलीय अधिकारियों सहित, इस उद्देश्य के लिए कार्य करने का अधिकार के लिए प्रक्रिया प्रदान करता है. स्थायी समिति की रिपोर्ट प्राप्त होने के बाद, बेनामी लेनदेन (निषेध) विधेयक 2011 संसद में पारित होने और उसके बाद अधिसूचित प्रासंगिक नियमों के लिए ले जाया जाएगा.

ई. सार्वजनिक खरीद विधेयक

4.3.21 सार्वजनिक खरीद विधेयक 2012 संसद में परिचय के लिए 12 अप्रैल 2012 को केंद्रीय मंत्रिमंडल ने मंजूरी दी थी. विधेयक केंद्र सरकार और इसके संबद्ध / अधीनस्थ कार्यालयों, केंद्रीय सार्वजनिक क्षेत्र उपक्रमों (सीपीएसई), पारदर्शिता, जवाबदेही सुनिश्चित करने के उद्देश्य से केन्द्र सरकार और अन्य की खरीद संस्थाओं द्वारा नियंत्रित स्वायत्त और सांविधिक निकायों के मंत्रालयों / विभागों द्वारा खरीद को विनियमित करना चाहता है और खरीद प्रक्रिया, बोली लगाने वालों की उचित और न्यायसंगत उपचार,, प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देने दक्षता और अर्थव्यवस्था को बढ़ाने, खरीद प्रक्रिया में अखंडता की रक्षा, और सार्वजनिक खरीद में जनता का विश्वास बढ़ाने में ईमानदारी.

4.3.22 विधेयक व्यापक सिद्धांतों पर आधारित है और विस्तृत नियम, निर्देश, और मॉडल दस्तावेजों का एक सेट की परिकल्पना की गई है. यह राष्ट्रीय और अंतरराष्ट्रीय अनुभव पर बनाता है और भारत सरकार की जरूरतों के लिए उपयुक्त के रूप में सर्वोत्तम प्रथाओं. यह अधिक से अधिक जवाबदेही, पारदर्शिता, और विनियामक ढांचे के प्रवर्तनीयता प्रदान करेगा जो सरकारी खरीद के लिए एक वैधानिक ढांचा तैयार करेंगे. विधेयक अर्थव्यवस्था, दक्षता और गुणवत्ता प्राप्त करने के साथ ही भ्रष्टाचार का मुकाबला करने के लिए आवश्यक खरीद गवर्निंग आवश्यक सिद्धांतों codifies. यह कानूनी तौर पर इन सिद्धांतों का पालन करने की खरीद संस्थाओं और उनके अधिकारियों बाध्य नहीं. यह भी खरीद की जरूरत के विभिन्न प्रकार के लिए पर्याप्त लचीलापन के लिए प्रदान करते हुए प्रतियोगिता, खरीद में अधिकतम करना होगा सुनिश्चित करता है. यह जगह में एक सार्वजनिक खरीद पोर्टल के माध्यम से पारदर्शिता और जवाबदेही का एक मजबूत ढांचा और एक सेवानिवृत्त उच्च न्यायालय के न्यायाधीश की अध्यक्षता में एक स्वतंत्र तंत्र,, शिकायतों की समीक्षा करेंगे जिसमें सिस्टम शिकायत निवारण डालता है.

विदेश सार्वजनिक अधिकारियों विधेयक की रिश्वतखोरी के एफ निवारण

विदेशी सरकारी अधिकारियों और सार्वजनिक अंतर्राष्ट्रीय संगठन विधेयक 2011 के अधिकारियों की रिश्वतखोरी का 4.3.23 निवारण मार्च 25, 2011 को लोकसभा में पेश किया है और स्थायी समिति के विचाराधीन है. विधेयक विदेशी सरकारी अधिकारियों और सार्वजनिक अंतरराष्ट्रीय संगठनों के अधिकारियों की रिश्वतखोरी से संबंधित भ्रष्टाचार को रोकने के लिए और इस के सिवा या आकस्मिक बहां जुड़े मामलों का समाधान चाहता है. प्रस्तावित विधेयक विदेशी सरकारी अधिकारियों या सार्वजनिक अंतरराष्ट्रीय संगठनों के अधिकारियों से संतुष्टि की स्वीकृति के साथ ही संतुष्टि या इसके लिए उकसाने देने का कार्य प्रतिबंध लगा दिया. बिल भी, प्रावधानों को लागू करने के लिए विदेशी देशों के साथ समझौते में प्रवेश करने के लिए केन्द्र सरकार के अधिकार के प्रस्तावित कानून के तहत अपराधों के प्रत्यर्पण योग्य बनाता है, और लगाव, जब्ती और भारत में संपत्ति या संबंधित देश और इस संबंध में आपसी सहायता की जब्ती के लिए प्रदान करता है.

जी लोकपाल और लोकायुक्त विधेयक

4.3.24 लोकसभा से पारित होने के बाद राज्यसभा के विचाराधीन है, जो अब लोकपाल और लोकायुक्त विधेयक 2011,, कुछ सरकारी पदाधिकारियों के खिलाफ और संबंधित मामलों के लिए भ्रष्टाचार के आरोपों की जांच के लिए लोकपाल की संस्था की स्थापना के लिए प्रदान इस के अतिरिक्त या आकस्मिक बहां. विधेयक सदस्यों के आधे न्यायिक सदस्य होंगे कि शर्त के साथ एक अध्यक्ष और आठ सदस्यों से मिलकर लोकपाल की संस्था की स्थापना की परिकल्पना की गई. अपने कार्यों को पूरा करने के लिए आवश्यक हैं के रूप में यह इस तरह के अधिकारियों और कर्मचारियों के साथ ही जांच विंग और अभियोजन विंग होगा. वह उनको होने के बाद लोकपाल प्रधानमंत्री के सम्मान में बनाया भ्रष्टाचार के आरोपों की जांच करेगा; संघ के एक मंत्री; एक संसद सदस्य; किसी भी ग्रुप 'ए' अधिकारी या समकक्ष; अध्यक्ष या पूरी तरह या आंशिक रूप से वित्तपोषित या केन्द्र सरकार द्वारा नियंत्रित एक संसद के अधिनियम या द्वारा स्थापित किसी भी शरीर / बोर्ड / निगम / प्राधिकरण / कंपनी / समाज / ट्रस्ट / स्वायत्त निकाय में ग्रुप 'ए' के ​​लिए सदस्य या अधिकारी बराबर; और व्यक्तियों या विश्वास पूरी तरह या आंशिक रूप से वित्तपोषित या सरकार द्वारा या किसी भी दान की प्राप्ति में सहायता प्राप्त जनता से और जिनकी वार्षिक आय का एक समाज या संघ के किसी भी निदेशक, प्रबंधक, सचिव या अन्य अधिकारी केन्द्र सरकार द्वारा किए जाने वाले ऐसे राशि से अधिक अधिसूचना में निर्दिष्ट करें. हालांकि, धार्मिक उद्देश्यों के लिए बनाया है और सार्वजनिक दान प्राप्त संगठनों को लोकपाल के दायरे से बाहर होंगे. लोकपाल दंड प्रक्रिया 1973 या अभियोजन का प्रस्ताव है जिन मामलों में भ्रष्टाचार के निवारण अधिनियम 1988 की धारा 19 की संहिता की धारा 197 के तहत मंजूरी या अनुमोदन की आवश्यकता नहीं होगी. लोकपाल भी भ्रष्ट साधनों के माध्यम से प्राप्त कर लिया भ्रष्ट लोक सेवकों की संपत्ति देते करने का अधिकार होगा.

एच. नागरिक शिकायत निवारण विधेयक

4.3.25 वस्तुओं और सेवाओं और वर्तमान में लोकसभा के विचाराधीन है जो उनकी शिकायतों विधेयक, 2011, के निवारण की समयबद्ध डिलीवरी के लिए नागरिकों के अधिकार नागरिकों के प्रति सरकारी विभागों की जिम्मेदारियों की रूपरेखा और कैसे के कारण सेवा से इनकार किया है कि कोई है जो उसे redressel तलाश कर सकते हैं. यह हर सार्वजनिक प्राधिकरण या सरकारी विभाग सिटीजन चार्टर का पालन न करने के लिए तंत्र शिकायत निवारण के साथ कि विभाग द्वारा प्रदान की गई सभी सेवाओं लिस्टिंग के एक नागरिक चार्टर प्रकाशित करने के लिए है कि जनादेश. यह भी हर राज्य में एक समान के साथ, एक केन्द्रीय लोक शिकायत निवारण आयोग स्थापित करती है, और शिकायत शिकायत संबोधित करने के लिए दायर की गई है, जिसके खिलाफ एक से दूसरे विभाग से एक नामित प्राधिकारी के लिए प्रदान करता है. विधेयक के अन्य विशेषताएं हैं:

 ♦ नागरिक चार्टर स्पष्ट रूप से शिकायत के साथ पंजीकृत होना चाहिए कि विभाग में जो अधिकारी की तरह है कि कार्यालय के लिए प्रणाली निवारण शिकायत, समझाने के लिए है.

 ♦ हर सरकारी विभाग या लोक प्राधिकरण सेवाएं देने और शिकायतों को संभालने के लिए एक ग्राहक हेल्पलाइन या सहायता डेस्क शामिल हो सकते हैं कि एक 'सूचना एवं सुविधा केंद्र' पैदा करेगा.

 ♦ प्रत्येक लोक प्राधिकरण जिसका संपर्क जानकारी स्पष्ट रूप से जनता के साथ साझा किया जाएगा शिकायत निवारण अधिकारियों की नियुक्ति या नामित करेंगे. शिकायत निवारण अधिकारी शिकायत दर्ज कराने में सभी आवश्यक सहायता के साथ सार्वजनिक प्रदान करेगा. पंजीकृत किया जा रहा शिकायत के दो दिनों के भीतर, एक शिकायत दर्ज कराई है, जो नागरिक प्राप्त होगा - एक अद्वितीय शिकायत नंबर और शिकायत नियंत्रित किया जाएगा जिसके भीतर एक समय सीमा - एसएमएस या मेल करके. समय सीमा है कि शिकायत मिली थी जब से 30 दिन से अधिक नहीं कर सकते हैं.

 ♦ शिकायत निवारण अधिकारी शिकायत किया है जो व्यक्ति को उसकी / उसके शिकायत संभाला था पर एक कार्रवाई रिपोर्ट के साथ लिखित रूप में सूचित किया है कि यह सुनिश्चित करने के लिए है. ऐसा नहीं होता है, तो नागरिक एक नामित प्राधिकारी के लिए अपील कर सकते हैं. यह अधिकारी अन्य लोगों को बुलाने और कसम गवाही देने के लिए उन्हें पूछ सकते हैं.

 ♦ नामित प्राधिकारी अपील 30 दिनों के भीतर उन पर कार्य किया जाता है यह सुनिश्चित करने के लिए है. अगर उचित एस / वह संबंधित अधिकारी पर जुर्माना और नागरिक क्षतिपूर्ति कर सकते हैं.

 एक नागरिक नामित प्राधिकारी की प्रतिक्रिया या निर्णय, एस / वह शिकायत एक राज्य सरकार के अधिकार क्षेत्र में है कि एक सरकारी विभाग के खिलाफ है यह सोचते हैं कि (राज्य लोक शिकायत निवारण आयोग को उसके / उसकी शिकायत ले जा सकते हैं के साथ खुश नहीं है, तो ♦ ). प्रत्येक राज्य में इस शरीर की स्थापना की जाएगी. यह एक मुख्य आयुक्त और दस अन्य आयुक्तों की एक अधिकतम होगा. उन्होंने मुख्यमंत्री, कि राज्य में विपक्ष के नेता, और उच्च न्यायालय के एक वर्तमान न्यायाधीश से मिलकर एक समिति द्वारा नियुक्त किया जाएगा. आयुक्तों पांच वर्ष की अवधि के लिए होगा.

 केंद्र सरकार के अधिकार क्षेत्र में है कि एक सरकारी कार्यालय से उन्हें प्रदान की सेवा से नाखुश हैं जो नागरिकों के लिए ♦, वे अंत में केन्द्रीय लोक शिकायत निवारण आयोग में अपील कर सकते हैं. यह शरीर एक मुख्य आयुक्त और वे प्रधानमंत्री, विपक्ष के नेता की समिति द्वारा चुना जाता है के बाद राष्ट्रपति द्वारा नियुक्त किया जाएगा, जो दस आयुक्तों की एक अधिकतम, और सर्वोच्च न्यायालय के एक वर्तमान न्यायाधीश होगा.

 नागरिकों केन्द्रीय या राज्य आयोगों के फैसले से नाखुश हैं ♦, वे लोकायुक्त या लोकपाल के लिए अपील कर सकते हैं.

मैं न्यायिक मानक और जवाबदेही विधेयक

4.3.26 न्यायिक मानक और जवाबदेही विधेयक 2010 को लोकसभा द्वारा पारित कर दिया और राज्य सभा के विचाराधीन है. विधेयक, उच्चतम न्यायालय और उच्च न्यायालयों के न्यायाधीशों के खिलाफ शिकायतों की जांच के लिए एक तंत्र प्रदान न्यायिक मानक निर्धारित करता है, और अपनी संपत्ति और देनदारियों की घोषणा करने के लिए उच्चतम न्यायालय और उच्च न्यायालयों के न्यायाधीशों की आवश्यकता है. बिल अपनी बुनियादी सुविधाओं को बनाए रखना है, जबकि (जांच) अधिनियम 1968 न्यायाधीशों को बदलने के लिए करना चाहता है. विधेयक के लागू होने में अधिक पारदर्शिता लाने के द्वारा उच्च न्यायपालिका के अधिक से अधिक जवाबदेही सुनिश्चित करने के लिए और आगे की न्यायपालिका की विश्वसनीयता और स्वतंत्रता को मजबूत करेगा आवश्यकता के बारे में बढ़ती चिंताओं को संबोधित करेंगे. विधेयक न्यायाधीशों के लिए आचार प्रवर्तनीय मानक निर्धारित करना चाहता है. विधेयक की मुख्य विशेषताएं इस प्रकार हैं:

 ♦ यह अपनी संपत्ति की घोषणा करने के लिए न्यायाधीशों की आवश्यकता न्यायिक मानक निर्धारित करता है, और उच्चतम न्यायालय और उच्च न्यायालयों के न्यायाधीशों को हटाने के लिए प्रक्रियाओं को स्थापित करता है.

 ♦ यह अपनी संपत्ति और देनदारियों और भी अपने जीवन साथी और बच्चों के उन घोषित करने के लिए न्यायाधीशों की आवश्यकता है.

 ♦ विधेयक राष्ट्रीय न्यायिक निगरानी समिति, शिकायतों जांच पैनल, और एक जांच समिति स्थापित करता है. किसी भी व्यक्ति को 'दुर्व्यवहार' के आधार पर निगरानी समिति को एक न्यायाधीश के खिलाफ शिकायत कर सकते हैं.

 ♦ दुर्व्यवहार के आधार पर एक न्यायाधीश को हटाने के लिए एक प्रस्ताव भी संसद में ले जाया जा सकता है. इस तरह के एक प्रस्ताव निगरानी समिति को आगे की जांच के लिए भेजा जाएगा.

 ♦ न्यायाधीशों के खिलाफ शिकायतों और जांच गोपनीय होगी और तुच्छ शिकायतों को दंडित किया जाएगा.

 ♦ निगरानी समिति न्यायाधीशों के परामर्श या चेतावनी जारी करने और राष्ट्रपति को उनके हटाने की सिफारिश कर सकते हैं.

जे ध्यानाकर्षक विधेयक

(आमतौर ह्विसल्ब्लोअर्स 'विधेयक के रूप में जाना जाता है) प्रकटीकरण विधेयक 2010 बनाना व्यक्तियों को 4.3.27 लोक हित प्रकटन और संरक्षण, लोक सभा द्वारा पारित और राज्य सभा के विचाराधीन है. विधेयक 'भ्रष्टाचार या एक लोक सेवक द्वारा एक अपराधी को अपराध की सरकार या आयोग को प्रत्यक्ष नुकसान का कारण बनता है, जो विवेक की जानबूझकर दुरुपयोग रिपोर्टिंग व्यक्तियों को पर्याप्त सुरक्षा' प्रदान करना चाहता है. उपाय के खुलासे की जांच के लिए प्रक्रिया बाहर सेट और ध्यानाकर्षक के ज़ुल्म के खिलाफ पर्याप्त सुरक्षा प्रदान करता है, यह भी झूठी या तुच्छ शिकायतों के लिए सज़ा प्रदान करना चाहता है.

आदाता के बैंक खातों में लालकृष्ण डायरेक्ट पेमेंट

4.3.28 सुशासन और भ्रष्टाचार के उन्मूलन के लिए सरकार की प्रतिबद्धता के हिस्से के रूप में, वित्त मंत्रालय आदाता के बैंक खातों में सीधे क्रेडिट द्वारा भुगतान की सुविधा के लिए सभी मंत्रालयों और विभागों को सक्षम करने के लिए प्रासंगिक नियमों में संशोधन किया गया है. आदेश भी महालेखा नियंत्रक (सीजीए) द्वारा जारी किया गया है, कि 1 अप्रैल 2012 रुपये से ऊपर सभी भुगतान से लागू होगा. आपूर्तिकर्ताओं के लिए 25,000, ठेकेदारों, और जागीरदार और ऋणी संस्थानों सीधे उनके बैंक खातों में जमा किया जाएगा. सरकारी कर्मचारियों को नकद या चेक द्वारा उनके वेतन प्राप्त करने का विकल्प होता है करने के लिए जारी रहेगा जबकि यह सीधे उनके बैंक खातों में जमा करने के लिए, वे भी विकल्प चुन सकते हैं. हालांकि, रुपये से अधिक राशि के सरकारी कर्मचारियों के लिए अन्य सभी भुगतान. 25,000 उनके बैंक खातों में सीधे जमा किया जाएगा. इसके अलावा, सरकारी कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति / टर्मिनल लाभ के निपटारे की दिशा में सभी भुगतान भी सीधे उनके बैंक खातों में जमा किया जाएगा. वित्त मंत्री ने भी इन उपायों को लागू करने के लिए केंद्रीय नागरिक मंत्रालयों / विभागों के वेतन से इस्तेमाल किया और अधिकारियों (पी ऐ ओ) खातों की जाएगी जो सीजीए द्वारा स्थापित 'सरकार ई भुगतान प्रवेश द्वार' का उद्घाटन किया गया है. रक्षा लेखा महानियंत्रक (रक्षा लेखा महानियंत्रक) भी उत्तरोत्तर इस ई भुगतान के प्रवेश द्वार का उपयोग किया जाएगा. उपाय उनकी बकाया राशि प्राप्त करने के लिए सरकारी कार्यालयों के साथ आदाता के इंटरफेस जबकि कम से कम सरकारी विभागों द्वारा भुगतान करने की प्रक्रिया को कारगर बनाने की उम्मीद है. इस ई पेमेंट गेटवे केन्द्र सरकार के सार्वजनिक व्यवहार में पारदर्शिता और जवाबदेही बढ़ाने और भी सरकार द्वारा हरी बैंकिंग की शुरूआत होगी.

एल विशिष्ट पहचान (यूआईडी) 'आधार'

अपने बजट भाषण में वित्त मंत्री ने घोषणा की 4.3.29 के रूप में, आधार प्रणाली में नामांकन 20 करोड़ को पार कर गया है और आधार संख्या की तारीख को 14 करोड़ उत्पन्न. पर्याप्त धनराशि 1 अप्रैल 2012 से शुरू होने वाले एक और 40 करोड़ नामांकन पूरा करने के लिए आवंटित किया गया है. आधार मंच महात्मा गांधी राष्ट्रीय ग्रामीण रोजगार गारंटी अधिनियम (एमजी नरेगा) के तहत भुगतान की सुविधा होगी; बुढ़ापा, विधवा और विकलांगता पेंशन; और सीधे लाभार्थी में किए जाने के लिए छात्रवृत्ति चयनित क्षेत्रों में खातों. यह पहल भारत में भ्रष्टाचार और काले धन की पीढ़ी में कटौती करेगा.

एनडीपीएस अधिनियम के एम. संशोधन

4.3.30 8 सितंबर 2011 को सरकार ने स्वापक औषधि और वर्तमान में स्थायी समिति के विचाराधीन है जो लोकसभा में मन: प्रभावी पदार्थ (संशोधन) विधेयक 2011 पेश किया. विधेयक 'छोटे' और 'व्यावसायिक' मात्रा, दवाओं की खपत के लिए दंड का मानकीकरण, और से 'अफीम भूसे ध्यान केंद्रित' को विनियमित करने के लिए सत्ता के हस्तांतरण की परिभाषा के संशोधन सहित एनडीपीएस अधिनियम के प्रावधानों के एक नंबर में संशोधन करना चाहता है केंद्र सरकार को राज्य सरकारों. अवैध आवागमन में शामिल होने का आरोप है जो एक व्यक्ति और साबित नहीं किया जा सकता है, जिनमें से स्रोत की किसी भी संपत्ति 'अवैध तरीके से अर्जित संपत्ति' का गठन किया और जब्त किया जा सकता है जिसमें यह भी अवैध रूप से अर्जित संपत्ति को जब्त करने के लिए गुंजाइश चौड़ी हो.

4.4 अवैध धन से निपटने के लिए संस्थाओं की स्थापना

विशेष रूप से सीमा पार प्रवाह की जांच करने के लिए काले धन की बुराई से निपटने के लिए पांच सूत्री रणनीति का तीसरा अंग 4.4.1, समस्या से निपटने के लिए संस्थाओं की स्थापना है. इस संबंध में भारत सरकार द्वारा उठाए गए कदमों से कुछ निम्नलिखित पैराग्राफ में वर्णित हैं.

आपराधिक जांच की ए निदेशालय

4.4.2 हाल तक भारत में कर प्रशासन आपराधिक मामलों में लक्षित जांच के लिए एक अलग सेट अप नहीं था. 30 मई 2011 को एक अधिसूचना केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड में एक आयकर निदेशालय (आपराधिक जांच) या डीसीआई, राजस्व विभाग, वित्त मंत्रालय के निर्माण के लिए भारत सरकार द्वारा जारी किया गया है. डीसीआई किसी भी प्रत्यक्ष कर कानून के तहत एक अपराध के रूप में दंडनीय किसी भी वित्तीय निहितार्थ होने आपराधिक मामलों के संबंध में कार्य करने के लिए सौंपा गया है. डीसीआई, प्रत्यक्ष कर कानूनों के तहत अपनी जिम्मेदारियों के निर्वहन में, निम्न कार्य करने के लिए आवश्यक है:

 ♦ शोध और सीमा पार से, अंतर - राज्य, या राष्ट्रीय सुरक्षा के लिए खतरा पैदा कर और प्रत्यक्ष कर कानून के तहत सजा दी जा सकती है कि अंतरराष्ट्रीय असर होने आपराधिक गतिविधियों में शामिल होने का संदेह व्यक्तियों और लेनदेन के बारे में जानकारी इकट्ठा;

 ♦ ऐसे आपराधिक गतिविधियों में शामिल धन के स्रोतों और उपयोग करता है की जाँच;

 ♦ किसी भी प्रत्यक्ष कर कानून के तहत अपराधों के लिए कारण बताओ नोटिस के कारण जारी करने;

 एक आपराधिक गतिविधियों से संबंधित किसी भी प्रत्यक्ष कर कानून के तहत सक्षम न्यायालय में ♦ फ़ाइल अभियोजन शिकायतों;

 ♦ सक्षम न्यायालय की किसी भी अदालत में दायर एक अभियोजन शिकायत आगे बढ़ाने के लिए विशेष अभियोजन पक्ष और अन्य विशेषज्ञों की सेवाओं का किराया;

 ♦ प्रत्यक्ष कर कानूनों के तहत आपराधिक अपराधों के प्रभावी संचालन के लिए उपयुक्त गवाह संरक्षण कार्यक्रमों पर अमल, यानी की रक्षा और उनके व्यक्ति को कोई नुकसान से उन्हें बचाने के लिए इतनी के रूप में इस तरह के अपराधों के खिलाफ मुकदमा चलाने में राज्य के समर्थन गवाहों जो पुनर्वास के लिए;

 ♦ के साथ समन्वय और राष्ट्रीय सुरक्षा के लिए एक खतरा है कि सीमा पार से, अंतर - राज्य या अंतरराष्ट्रीय असर होने अपराधों की जांच भारत में किसी भी अन्य खुफिया या कानून प्रवर्तन एजेंसी के लिए आवश्यक विशेषज्ञ, तकनीकी, और सैन्य सहायता का विस्तार;

 ♦ जानकारी और भारत में किसी केंद्रीय या राज्य एजेंसी के साथ अन्य सहयोग के बंटवारे के लिए समझौते में दर्ज करें;

 ♦ किसी भी अंतरराष्ट्रीय समझौते या संधि के तहत अनुमत हो सकता है के रूप में जानकारी और विदेशी राज्यों की ऐसी एजेंसियों के साथ अन्य सहयोग के बंटवारे के लिए समझौते में दर्ज करें; और

 ऊपर से संबंधित कोई अन्य मामला ♦.

डीसीआई एक निदेशक आयकर महानिदेशक (आपराधिक जांच) और सीबीडीटी के प्रशासनिक नियंत्रण में कार्य करता है के नेतृत्व में है. डीसीआई का मुख्यालय नई दिल्ली में स्थित है और यह पूरे भारत में आठ क्षेत्रीय कार्यालय हैं.

सूचना के आदान प्रदान के लिए बी सेल

4.4.3 भारत सरकार सूचना का आदान प्रदान (ईओआई) सीबीडीटी की एफटी और टीआर डिवीजन में सेल का गठन किया है. ईओआई आपसी सहयोग के आधार पर काम करता है. विभिन्न देशों के सक्षम अधिकारियों DTAAs / TIEAs या आपसी प्रशासनिक सहायता के लिए बहुपक्षीय संधि के प्रावधानों के आधार पर एक दूसरे को प्रशासनिक सहायता के विभिन्न रूपों प्रदान करते हैं. ईओआई के इन उपकरणों के तहत प्रशासनिक सहायता, समझौते की शर्तों पर निर्भर करता है, जानकारी के (एक) विशिष्ट एक्सचेंज, जानकारी (ख) सहज विनिमय, (ग) सूचना का स्वत: आदान प्रदान, (घ) कर परीक्षा का रूप ले सकता विदेश में, (ई) एक साथ सूचना के आदान प्रदान, दस्तावेजों की (च) सेवा, और कर की वसूली में (G) सहायता.

सी. आयकर विदेशी इकाइयों

4.4.4 जानकारी, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, और सीमा पार से लेनदेन के कराधान के आदान प्रदान के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय सहयोग के लिए वृद्धि की गुंजाइश के साथ, भारत सरकार आयकर विदेशी इकाइयों (ITOUs) के एक नेटवर्क बनाने का फैसला किया. सिंगापुर और मॉरिशस में मौजूदा दो ITOUs के अलावा, आठ और खोल दिया गया है. इन ITOUs का उद्देश्य इस प्रकार हैं

 ♦ मॉनिटर DTAA से संबंधित मुद्दों;

 ♦ अंतरराष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग से उत्पन्न मुद्दों से निपटने में अधिकारियों की सहायता;

 ♦ मौजूदा DTAAs के लगातार संशोधन में अधिकारियों की सहायता;

 ♦ TIEAs की बातचीत में अधिकारियों की सहायता;

 ♦ सक्षम अधिकारियों द्वारा सूचना के आदान प्रदान शीघ्र भारत में सक्षम प्राधिकारी द्वारा आवश्यक के रूप में इन देशों की (DTAAs और TIEAs के अनुसार);

 ♦ करों के संग्रह में अधिकारियों की सहायता;

 ♦ DTAAs के तहत आपसी समझौते की प्रक्रिया से संबंधित काम में अधिकारियों की सहायता;

 ♦ संबंधित देशों के विभिन्न विभागों, खासकर आयकर विभाग, कंपनी रजिस्ट्रार, बैंकिंग सेवा विभाग, और वित्तीय सेवाओं के प्रशासकों के साथ संपर्क बनाए रखना;

 ♦ निवेशक इन देशों से भारत में निवेश करने के साथ संपर्क बनाए रखना;

 ♦ विदेशी निवेशकों के लिए भारत के घरेलू कानूनों के बारे में जानकारी प्रदान;

 ♦ इन निवेशकों के लिए उत्पन्न होने वाली किसी भी कर से संबंधित समस्याओं का आकलन करने के लिए इन देशों में भारतीय निवेशकों के साथ संपर्क बनाए रखना;

 ♦ मिशन के प्रमुख ने अधिकारी को सौंपा गया कोई अन्य वाणिज्यिक / आर्थिक कार्य में मिशन के लिए सहायता; और

 राजस्व सीबीडीटी, विभाग द्वारा अधिकारी को सौंपा गया कोई अन्य कार्य ♦.

4.4.5 मॉरीशस में ITOUs और सिंगापुर पैरा 4.4.4 में उल्लिखित कार्यों का निर्वहन करने में बहुत उपयोगी किया गया है. अब तक की जानकारी के 49 टुकड़े इन देशों से प्राप्त किया गया है. यह भी पैरा 4.4.4 में सूचीबद्ध गतिविधियों पिछले कुछ वर्षों में बहुत महत्व माना है कि बाहर बताया जा सकता है. नई ITOUs के खुलने और ITOUs में कर अधिकारियों की उपस्थिति भी कर चोरी के खिलाफ प्रभावी शक्ति संतुलन में कार्य करता है.

डी. सीबीडीटी में एफटी और टीआर डिवीजन को मजबूत बनाना

सीबीडीटी के 4.4.6 एफटी और टीआर डिवीजन DTAAs और TIEAs बातचीत और DTAAs तहत विवादों के निपटाने, सक्षम प्राधिकारी के माध्यम से इन DTAAs / TIEAs के तहत विदेशी कर प्रशासकों के साथ जानकारी का आदान प्रदान, अंतरराष्ट्रीय मानकों करने के लिए उन्हें लाने में अहम भूमिका निभा रहा है / TIEAs, दृढ़ता से अंतरराष्ट्रीय कराधान और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण से संबंधित सभी नीतियों पर सरकार को सलाह देने के अलावा भारत सरकार, उन्नत मूल्य निर्धारण करार के प्रशासन के विचारों को पार लगाने के लिए अंतरराष्ट्रीय मंचों में भागीदारी.

4.4.7 एफटी और टीआर डिवीजन (एसओ) कर्मचारियों का समर्थन के साथ साथ निदेशक के 4 नए पदों, अवर सचिव के 7 नए पदों, और अनुभाग अधिकारी के 9 नए पदों का सृजन करके मजबूत हुआ है.

सीबीडीटी की जांच प्रभाग की आरक्षित सुदृढ़ीकरण

सीबीडीटी के 4.4.8 अन्वेषण प्रभाग भी विशेष कार्याधिकारी (ओएसडी) (एसओ स्तर) पर 5 शाखाओं और अधिकारी के अवर सचिव, और 5 के निदेशक, 3 की 3 पदों के लिए मौजूदा 2 से बढ़ा दिया गया है, निर्मित किया गया है बढ़ती काम का बोझ काले धन से संबंधित से निपटने के लिए. आयकर (केन्द्रीय सूचना शाखा) के निदेशालय आयकर (खुफिया) के निदेशालयों नया नाम और जानकारी एकत्रित करने के साथ ही सत्यापित करने के लिए आयकर अधिनियम 1961 के तहत अधिकार दिया गया है.

कार्यान्वयन के लिए 4.5 विकास सिस्टम

पांच सूत्री strategey की चौथी अंग के तहत उठाए गए कदमों से कुछ नीचे सूचीबद्ध हैं:

ए एकीकृत करदाता डाटा प्रबंधन प्रणाली (ITDMS) और 360 डिग्री प्रोफाइलिंग:

4.5.1 आदि आकाशवाणी, स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस), केन्द्रीय सूचना शाखा, OLTAS, के रूप में विभिन्न स्रोतों से आयकर विभाग द्वारा एकत्र जानकारी के एक 360 डिग्री प्रोफाइल बनाने के लिए एक कम्प्यूटरीकृत वातावरण में collated है उच्च निवल मूल्य निर्धारिती, ITDMS करार दिया. ITDMS कर चोरी की शिकायतों की जांच के लिए और खोज और जब्ती कार्रवाई के लिए मामलों को विकसित करने के लिए उपयोग किया जाता है.

बी साइबर फोरेंसिक लैब्स और काम स्टेशनों की स्थापना:

4.5.2 खोज और जब्ती के संचालन के दौरान, विशेष कौशल डेटा की अखंडता की रक्षा की जा सकती है और इसके ठोस सबूत अदालत में स्थापित इतना है कि प्रासंगिक डेटा की पहचान करने और सुरक्षित रूप से पुन: प्राप्त करने के लिए आवश्यक हैं. उत्कृष्ट परिणाम के दिल्ली और मुंबई में फोरेंसिक प्रयोगशालाओं की विशेषज्ञता का लाभ उठाने से कई खोज और जब्ती के मामलों में हासिल किया गया है. इसके अलावा खोज और जब्ती आपरेशन के पाठ्यक्रम में जब्त डेटा के ठोस सबूत की रक्षा से, साइबर फोरेंसिक प्रयोगशालाओं सक्रिय हो जो छिपा हुआ है, पासवर्ड से सुरक्षित, और नष्ट कर दिया फ़ाइलों को वापस लाने में और उन्नत सॉफ्टवेयर उपकरण (तर्क बम) के खिलाफ संरक्षण देने का उद्देश्य अगर प्रणाली कीस्ट्रोक्स के एक विशेष सेट के साथ शुरू / शटडाउन नहीं है.

फोकस्ड जांच के लिए सी. CAIT:

सीबीडीटी के 4.5.3 जांच विंग कर आकलन में कर अधिकारियों की सहायता के लिए इतनी के रूप में खातों की कम्प्यूटरीकृत पुस्तकों का विश्लेषण करने के लिए एक सॉफ्टवेयर लेखा परीक्षा उपकरण विकसित किया है. कंप्यूटर की मदद से जांच उपकरण (CAIT) बाजार में उपलब्ध विभिन्न लेखांकन सॉफ्टवेयर पर बनाए रखा खातों का विश्लेषण कर सकते हैं - जैसे टैली, ईआरपी के रूप में, और एसएपी और इस प्रकार मानकों के एक नंबर पर आयकर विभाग आचरण ऑडिट और जांच के अधिकारियों की मदद. एक समझौता ज्ञापन पर और SLA (समझ और सेवा स्तर के समझौते के ज्ञापन) विभाग और विक्रेता के बीच हस्ताक्षर किए गए थे एम / एस लिमिटेड CAIT वित्तीय दौरान पहले चरण में देश भर में 25 स्थानों में लागू किया गया है ऑडी समय सूचना प्रणाली (मैं) वर्ष 2011-12 और इस प्रकार तहत रिपोर्टिंग या आय और कर चोरी का गलत रिपोर्टिंग का पता लगाने के लिए एक प्रभावी सॉफ्टवेयर उपकरण के साथ विभाग लैस.

डी. माल और सेवा कर नेटवर्क (GSTN)

4.5.4 मंत्रिमंडल वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी के क्रियान्वयन के लिए केन्द्र और राज्य सरकारों, करदाताओं, और अन्य हितधारकों के लिए साझा आईटी बुनियादी सुविधाओं और सेवाओं को उपलब्ध कराने के लिए एक विशेष उद्देश्य वाहन GSTN (GSTN एसपीवी) की स्थापना के लिए एक प्रस्ताव को मंजूरी दी ), और इससे पहले कि जीएसटी के रोलआउट के बाद दोनों. पूर्व जीएसटी चरण के दौरान, प्रस्ताव पर सेवाएं करदाता उपयोगिता, अंतर - राज्यीय व्यापार, सामान्य कर भुगतान के प्रवेश द्वार, राज्यों के लिए सामान्य पंजीकरण (मूल्य वर्धित कर [वैट] और केंद्रीय बिक्री कर के लिए ट्रैकिंग प्रणाली के साथ साथ आम रिटर्न जमा करने में शामिल होगा [सीएसटी]) और केंद्र (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर) और GSTN आम पोर्टल और राज्य / केन्द्र कर प्रणालियों के बीच इमारत इंटरफेस. GSTN एसपीवी काफी माध्यम से वित्त पोषित किया जाएगा एक बार अनावर्ती अनुदान सहायता रुपए की. स्थापित करने और शामिल करने के बाद एक तीन साल की अवधि के लिए एसपीवी के कामकाज के लिए खर्च के लिए केन्द्र सरकार से 315 करोड़.

काले धन पर ई. समिति

सीबीडीटी के अध्यक्ष के नेतृत्व में 4.5.5 एक समिति विदेश में अपनी कानूनी हस्तांतरण और इसकी वसूली, देश में काले धन की पीढ़ी पर अंकुश लगाने के लिए कानून को मजबूत करने के तरीकों की जांच के लिए 27 मई 2011 को गठित किया गया था. समिति ने मार्च, 2012 में वित्त मंत्रालय को अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत कर दी है और सिफारिशों को अनुसूची 3 में संक्षेप हैं.

4.6 प्रभावी कार्रवाई के लिए कर्मियों को कौशल प्रदान करने.

काले धन की समस्या से निपटने के लिए पांच सूत्री योजना के पांचवें अंग काला धन है और इस संबंध में उठाए गए कदमों से कुछ नीचे संक्षेप हैं के साथ काम कर कर्मियों को कौशल प्रदान कर रहा है.

आयकर विभाग की जनशक्ति संसाधनों की क्षमता को बढ़ाने के लिए कौशल प्रदान करके 4.6.1 क्षमता निर्माण को प्रभावी ढंग से काले धन की बुराई से निपटने के लिए सरकार द्वारा तैयार की पांच सूत्री रणनीति का एक महत्वपूर्ण अंग है. इस प्रयोजन के लिए प्रयासों को नियमित रूप से अधिकारियों और कर्मचारियों के कौशल उन्नयन और उन्हें अंतरराष्ट्रीय अनुभव और प्रभावी ढंग से विभिन्न प्रशिक्षण मॉड्यूल के माध्यम से काले धन से निपटने में वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं के लिए जोखिम प्रदान करने के लिए बनाया गया है.

4.6.2 आयकर विभाग, हाल के दिनों में, एक प्रवर्तन एजेंसी जा रहा है और तदनुसार प्रयासों क्षेत्र में बस प्रदान करने के लिए ज्ञान और कौशल से प्रेरण प्रशिक्षण प्रक्रिया को चौड़ा करने का कार्य शुरू कर दिया गया है के अलावा स्वैच्छिक अनुपालन के एक सुविधाप्रदाता बनने के आकांक्षी है नजरिए और गुणवत्ता करदाताओं की सेवा के लिए आवश्यक कौशल पैदा करने और अनुपालन व्यवहार की समझ को बढ़ाने के लिए कर कानूनों की.

आगे सरल बनाने और प्रशिक्षण की प्रक्रिया को व्यवस्थित करने के 4.6.3 विश्लेषण की जरूरत है और कौशल उन्नयन का अनुकूलन, विभाग भी, अन्य बातों के साथ भी प्रशिक्षण आवश्यकताओं के रूप में विशेष प्रशिक्षण की आवश्यकता होती है, जो अधिकारियों की पहचान करने के लिए एक मानव संसाधन प्रबंधन प्रणाली (HRMS) स्थापित कर रहा है सभी कर्मियों की. HRMS सभी कर्मचारियों के कैरियर में व्यापक प्रशिक्षण, काम जोखिम, कौशल उन्नयन, और प्रदर्शन प्रबंधन के साथ सामंजस्य स्थापित करने के लिए विभाग में विभिन्न पदों के अधिकारी और नौकरी प्रोफ़ाइल के बारे में जानकारी युक्त एक डेटाबेस को बनाए रखने के द्वारा प्रशिक्षण की जरूरत है विश्लेषण में सहायता करेगा . इसके बाद अधिकारियों को काम की जरूरतों और गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों में प्रदर्शन के आधार पर विशेष प्रशिक्षण दोनों के लिए चुना जा सकता है. दी जाएगी ट्रेनिंग प्रदर्शन में सुधार के लिए और भी कुछ विशेष कार्य के निपटने के लिए सक्षम करने के लिए विशेष कौशल प्रदान करने के लिए दोनों की पहचान की जाएगी. सबसे उपयुक्त व्यक्ति इस तरह काले धन के उजागर जैसे संवेदनशील कार्य सहित विभिन्न कार्यों के लिए उठाया जाता है, ताकि HRMS भी इस तरह प्रशिक्षित कर्मियों की योग्यता मानचित्रण के लिए प्रदान करता है.

4.6.4 कदम भी क्षमता निर्माण और काले धन के साथ काम कर अन्य एजेंसियों में मानव शक्ति की गुणवत्ता में सुधार के लिए किए जा रहे हैं. उदाहरण के लिए, एफआईयू इंडस्ट्रीज़ उन्हें नियमित रूप से विरोधी काले धन को वैध, आतंकवादी वित्तपोषण, और संबंधित आर्थिक मुद्दों पर प्रशिक्षण के लिए अवसर उपलब्ध कराने के द्वारा अपने कर्मचारियों के कौशल को उन्नत करने के लिए सक्रिय प्रयास करता है. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ के अधिकारियों को नियमित रूप से प्रतिभूति बाजार जांच, जिंस बाजार जांच, कॉर्पोरेट धोखाधड़ी, धर्मार्थ और गैर लाभ संगठनों के दुरुपयोग, साइबर अपराधों, खुफिया व्यापार शिल्प, आतंकवाद का मुकाबला, सामरिक सहित संबंधित विषयों पर घरेलू के साथ ही अंतरराष्ट्रीय प्रशिक्षण कार्यक्रम में भाग लेने के विश्लेषण, बीमा धोखाधड़ी, वित्तीय क्षेत्र के पर्यवेक्षण, और एएमएल नीति विकास. निदेशालय उनकी प्रतिनियुक्ति पर जाए या सीधी भर्ती के माध्यम से, निदेशालय में शामिल होने पर अधिकारियों को प्रशिक्षण प्रदान करने की प्रक्रिया शुरू कर दी है. निदेशालय के अधिकारियों ने अन्य एजेंसियों द्वारा आयोजित किया जा रहा प्रशिक्षण कार्यक्रमों में भाग लेते हैं.

हासिल 4.7 परिणाम

सरकार द्वारा अपनाई 4.7.1 पांच सूत्री रणनीति पहले से ही अच्छे परिणाम सामने आए है.

DTAAs और TIEAs की ए बड़ा नेटवर्क

4.7.2 पिछले दो साल या उससे अधिक में भारत ने 62 DTAAs / TIEAs (29 मौजूदा DTAAs, 16 नए DTAAs, और 17 TIEAs) की बातचीत पूरी कर ली है और 33 DTAAs / TIEAs (23 DTAAs, 10 TIEAs) पर हस्ताक्षर किए हैं. नतीजतन आज भारत एक बड़े DTAA (82) है और tieã (6) संधि नेटवर्क. ये अनुबंध 7 तालिका में सूचीबद्ध हैं.

बी सूचना DTAAs और TIEAs के अंतर्गत विदेशों से प्राप्त किया

4.7.3 भारतीय सक्षम प्राधिकारी DTAAs / TIEAs के माध्यम से अन्य देशों के सक्षम अधिकारियों से कुछ उपयोगी जानकारी प्राप्त हुआ है. 18 मार्च 2009, भारत लिकटेंस्टीन में LGT बैंक के साथ खातों होने के भारतीय करदाताओं के बारे में जर्मन सरकार से जानकारी प्राप्त करने में सक्षम था. जानकारी तुरंत आयकर और सम्पत्ति कर अधिनियम के तहत उचित कार्रवाई के लिए आयकर विभाग को पारित किया गया था. आयकर के मुख्य आयुक्तों से इस संबंध में प्रतिक्रिया कुछ ट्रस्टों / LGT बैंक, लिकटेंस्टीन में संस्थाओं, और उसमें लाभार्थियों के संबंध में प्राप्त जानकारी के आधार पर, मूल्यांकन कार्यवाही फिर से खोल रहे थे और मामलों चेन्नई, दिल्ली में विभिन्न केंद्रीय आरोपों में केंद्रीकृत पता चलता है कि मुंबई और कोलकाता. यह आकलन आयकर अधिनियम 1961 के प्रावधानों के अनुसार, कहा ट्रस्टों / संस्थाओं के लाभार्थियों जा रहा है, 18 अलग - अलग मामले के कुल में बनाया जा रहा में हुई. इन मामलों में कुल आकलन किया आमदनी रुपये था. 39.66 करोड़ और रुपये की कुल मांग. 24.26 करोड़ उठाया गया था. आय की आड़ के लिए पेनल्टी की कार्यवाही अलग से इन सभी मामलों में शुरू किया गया है और जुर्माना रुपये की राशि. 11.94 करोड़ मामलों में से नौ में लगाया गया है. अभियोजन पक्ष के सभी 17 अन्य करदाताओं के खिलाफ शुरू की गई है, जबकि 18 करदाताओं में से एक का निधन हो गया है.

जर्मनी से प्राप्त 4.7.4 जानकारी DTAA की गोपनीयता के प्रावधानों के अधीन है और केवल उसमें निर्दिष्ट कर उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है. इस प्रकार जर्मन कर अधिकारियों से प्राप्त जानकारी की सामग्री आय और संपत्ति कर की कार्यवाही में शामिल लोगों के अलावा अन्य व्यक्तियों को खुलासा नहीं किया जा सकता. इस गोपनीयता प्रावधान ओईसीडी और संयुक्त राष्ट्र के मॉडल टैक्स कन्वेंशनों दोनों में निहित इसी तरह के प्रावधानों के अनुरूप है. इस बात के होते हुए, अभियोजन शुरू किया गया है, जिनके खिलाफ करदाताओं के नाम पहले से ही सार्वजनिक हो गए हैं. इस DTAA के अनुसार है.

यह भारतीयों के अन्य देशों में बैंक खातों होने के बारे में जानकारी फ्रेंच कर अधिकारियों के साथ उपलब्ध हो सकता है कि सरकार की जानकारी में आया जब 4.7.5, बात उन लोगों के साथ लिया गया था. भारतीय वित्त मंत्री ने बाद में वित्त तब फ्रांसीसी मंत्री के साथ यह मामला उठाया था और केवल क्योंकि उच्चतम स्तर पर विचार विमर्श के भारत फ्रांस dtac के प्रावधानों के तहत भारत को उपलब्ध कराया जानकारी. जानकारी भारत और फ्रांस कन्वेंशन के अनुच्छेद 28 के तहत भारत को उपलब्ध कराया गया था. Dtac के तहत, जानकारी के स्रोत सामग्री नहीं है. जानकारी dtac तहत साझा किया जाता है एक बार, यह dtac की गोपनीयता शर्त द्वारा संरक्षित है. फ्रांस भी इसे सौंपने से पहले जानकारी की गोपनीयता बनाए रखने के बारे में भारत की ओर से एक लिखित उपक्रम लिया.

4.7.6 219 मामलों में अब तक फ्रांस से प्राप्त सूचना के आधार पर विभाग रु कुल अघोषित आय का पता लगाया है. रुपये के लिए 565 करोड़ रुपये और कर की राशि. 181 करोड़ पहले ही एहसास हो गया है.

इन दो विशिष्ट उदाहरण के अलावा 4.7.7, विदेशी कर अधिकारियों के साथ ईओआई तंत्र को निम्नलिखित कारणों से काफी विस्तार किया गया है:

 धारा 153 और आयकर अधिनियम की 153B वित्त विधेयक 2012 तक एक वर्ष से बढ़ा दिया गया है के तहत मूल्यांकन के पूरा होने के लिए समय सीमा ♦.

 हाल के वर्षों में ♦ अंतरराष्ट्रीय विकास सूचना के आदान प्रदान की गति को बढ़ाने की दिशा में महत्वपूर्ण योगदान दिया है. दुनिया भर के देशों में अब पारदर्शिता कर चोरी का पता लगाने के लिए बल्कि काले धन को वैध और आतंकवाद के वित्तपोषण को रोकने के लिए न केवल आवश्यक है कि पहचानने हैं.

 ♦ भारत में ईओआई प्रकोष्ठ के बुनियादी ढांचे में काफी सुधार हुआ है. पूरे सिस्टम और काम प्रवाह स्वचालित किया गया है और जांच के लिए प्रतिक्रियाओं का बारीकी से नजर रखी जा रही है. इंटरनेट के माध्यम से संचार के साथ, सूचना के आदान प्रदान में समय का अंतराल काफी कम हो गया है.

4.7.8 प्रकार, जानकारी की एक बड़ी संख्या में आगे की जांच के लिए क्षेत्र के अधिकारियों को अग्रेषित किया जा रहा है जो विदेशी देशों से में बह शुरू कर दिया है. पिछले कुछ वर्षों में, बैंकिंग की जानकारी सहित कई देशों में भारतीय नागरिकों द्वारा प्राप्त संपत्ति और भुगतान के विवरण के बारे में जानकारी के 12,500 से अधिक टुकड़े प्राप्त किया गया है और प्रसंस्करण और जांच के विभिन्न चरणों के तहत अब कर रहे हैं. तालिका 4.1 एक साल के लिहाज से ब्रेक अप देता है.

विदेशों से भारतीय करदाताओं के बारे तालिका 4.1 कर संबंधी सूचना

	के दौरान प्राप्त जानकारी	जानकारी के टुकड़े
	2008-10 (जनवरी 2011 में फैलाया)	7704
	जनवरी जून 2011	480
	जुलाई दिसम्बर 2011	1,006
	जनवरी मई 2012 को	3339

4.7.9 इसके अलावा, टेबल 4.2 के रूप में दिखाया क्षेत्र के अधिकारियों द्वारा भेजे गए विदेशी कर अधिकारियों को प्रशासनिक सहायता के लिए अनुरोध में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है.

विदेशी कर अधिकारियों को फील्ड ऑफिसर से तालिका 4.2 अनुरोध

	वित्तीय वर्ष	क्षेत्र के अधिकारियों से प्राप्त अनुरोधों की संख्या
	2008-09	३९
	2009-10	४६
	2010-11	९2
	2011-12	386

4.7.10 भारत भी स्वत: ईओआई के तहत विदेशी कर अधिकारियों को जानकारी भेजने शुरू कर दिया है. जानकारी के अधिक से अधिक 58,000 टुकड़े पिछले साल आठ देशों के लिए भेजा गया था.

4.7.11 बक्से 4.1-4.3 विस्तार काले धन की वजह से पिछले एक साल में जानकारी की बढ़ी विनिमय का पता लगाया गया है, जहां कुछ उदाहरणों.

उपहार पर कनाडा से 4.1 जानकारी बॉक्स

करदाता (ए) कनाडा के निवासी हैं जो करदाताओं बी, सी, डी और से उपहार प्राप्त किया. करदाता आकलन कार्यवाहियों के दौरान उपहार के स्रोत की व्याख्या करने के लिए कहा गया था. एस / वह उनकी आय के स्रोतों के सबूत के रूप में कनाडा के कर अधिकारियों के साथ बी, सी, और डी द्वारा दायर आय के रिटर्न प्रस्तुत की. भारतीय कर अधिकारियों कैनेडियन सक्षम प्राधिकारी से निम्न जानकारी मांगी: (क) बी, सी, डी और अनुबंध में उल्लिखित के रूप में उपहार बनाने के लिए संसाधन हैं. (ख) लेनदेन सदाशयी हैं. (ग) क्या बी, सी, डी और आयकर या कनाडा में लागू किसी अन्य टैक्स के लिए मूल्यांकन कर रहे हैं. (घ) क्या इस तरह के विवरण कनाडा के अधिकारियों से पहले दायर अपने लाभ में खुलासा किया गया है. (ड.) यदि हां, तो पैसा उपहार लागू करने के लिए तैयार किया गया है जिसमें से बैंक खातों, लगातार बनाए रखा गया है या नहीं, इस तरह के खातों की नकल. कनाडा के कर अधिकारी इन व्यक्तियों द्वारा दायर आयकर रिटर्न उनमें से कोई भी मात्रा में नोट उपहार देने के लिए सक्षम होने के लिए पर्याप्त आय रिपोर्टिंग था कि संकेत मिलता है कि जानकारी दी. पूछताछ कनाडा के अधिकारियों करदाता के बैंक विवरण संलग्न श्री एक्स के रूप में बी कनाडा के अधिकारियों के लिए जाना जाता था कि पता चला. श्री वाई सी / y द्वारा रिपोर्ट आय भारतीय करदाता के लिए एक उपहार देने की क्षमता का समर्थन नहीं किया था के रूप में देर सी कनाडा के अधिकारियों के लिए जाना जाता था. ईओआई सेल द्वारा की गई पूछताछ के आकलन अधिकारी से पहले करदाता एक से दायर की वापसी विवरण काल्पनिक / जाली और आय दूर अपने दावे नीचे था कैनेडियन टैक्स प्राधिकरण के रिकॉर्ड के अनुसार लौट रहे थे कि पता चला. नतीजतन, यह उसकी भारतीय बदले में करदाता द्वारा दावा विदेशी टैक्स क्रेडिट भी गलत था और सरकार को कर धोखाधड़ी करने के लिए राशि है कि देखा गया था.

 

तलाशी अभियान के दौरान पाया 4.2 साक्ष्य बॉक्स विदेशों से प्राप्त जानकारी के पूरक

एक खोज और जब्ती अभियान के आपरेशन के पाठ्यक्रम में भारतीय कंपनी जी लिमिटेड पर आयोजित किया गया, सबूत कर चोरी के लिए अंतरराष्ट्रीय संस्थाओं का उपयोग संकेत दिया है कि एकत्र किया गया था. जी लिमिटेड श्री एक्स इसके प्रबंध निदेशक और प्रमुख निर्णय निर्माता होने के साथ एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी थी. जी लिमिटेड यूक्रेन, साइप्रस, और रूस को निर्यात के साथ दवाइयों के कारोबार में लगी हुई थी. जी लिमिटेड यूक्रेन, साइप्रस, और ब्रिटेन में डमी कंपनियों के माध्यम से फर्जी विपणन खर्च का दावा किया. यह यूक्रेन कंपनी के खर्च के पैसे की वापसी के रूप में साइप्रस और ब्रिटेन की कंपनियों के लिए किए जाने के लिए भुगतान का दावा किया. ये फंड विदेशी देशों में धन जमा किया है जो श्री एक्स के व्यक्तिगत खातों के लिए भेज दिया गया. खोज और जब्ती अभियान के दौरान, विपणन / व्यापार संवर्धन व्यय कारोबार की 50 फीसदी की दर से असामान्य रूप से उच्च होना पाया गया है. साइप्रस और यूक्रेन आधारित कंपनियों में पहले इन कंपनियों के जवानों और टिकटों जी लिमिटेड के कर्मचारियों में से कुछ को बारीकी से यूक्रेन और साइप्रस कंपनियों के साथ जुड़ा हुआ पाया गया जी लिमिटेड के परिसर में पाया गया कि श्री एक्स के स्वामित्व में किया गया था. श्री एक्स और उसके परिवार के सदस्यों के नाम पर भारी निवेश का विवरण परिसर में पाया गया. पूछताछ के बाद के लिए ब्रिटेन, जर्मनी, स्विट्जरलैंड, साइप्रस, और यूक्रेन से बनाया गया:  इन कंपनियों के स्वामित्व संरचना ♦  शेयरधारकों की ♦ विवरण, इन कंपनियों के परम लाभकारी मालिकों  निगमन दस्तावेजों की ♦ कॉपी  इन चिंताओं से व्यापार की प्रकृति ♦  श्री एक्स के बैंक खातों में बैंक स्टेटमेंट और धन के स्रोतों की ♦ विवरण  ♦ विदेशों में संपत्तियों श्री एक्स और परिवार के सदस्यों के द्वारा खरीदा गया है, जहां से धन के स्रोत  ♦ विदेशों में संपत्तियों श्री एक्स और परिवार के सदस्यों के द्वारा खरीदा गया है, जहां से धन के स्रोत यूक्रेन कंपनियों के ठिकाने में पूछताछ निम्नलिखित तथ्यों का पता चला: स्थानीय कर डेटाबेस के अनुसार, कंपनियों में से एक जब्त दस्तावेजों में उल्लिखित पते पर पंजीकृत नहीं किया गया था. कंपनी के एक कानूनी प्रतिनिधि के बयान के अनुसार, कोई संबंध ब्रिटेन और जी लिमिटेड के साथ ही अस्तित्व में इन यूक्रेन कंपनियों बदले में जी लिमिटेड पूछताछ के नाम पर चालान उठाया जो साइप्रस और ब्रिटेन कंपनियों के नाम पर चालान उठाया था कि दावा किया यूक्रेन और ब्रिटेन / साइप्रस कंपनियों के बीच ऐसी कोई संबंध का पता चला. ब्रिटेन पूछताछ श्री एक्स और उनकी पत्नी ब्रिटेन स्थित कंपनियों के निदेशक हुआ करते थे कि पता चला. कार्यालय परिसर और मजदूरी / वेतन के लिए कोई खर्च इन चिंताओं से किए गए थे. इन कंपनियों की बैलेंस शीट किसी भी संपत्ति नहीं था और पंजीकृत कार्यालय का पता अकाउंटेंट का आवासीय पता था. यह इन कंपनियों कागज कंपनियों होने के निष्कर्ष का समर्थन किया. पूछताछ श्री एक्स और जिसका वियतनाम में साइप्रस कंपनियों के बैंक खातों से अपनी पत्नी के बैंक खातों में धन के प्रवाह का पता चला, खर्च का दावा किया गया था. श्री एक्स और उसकी पत्नी की संपत्तियों में ब्रिटेन से पूछताछ भारी निवेश का पता चला. करदाता की एक विस्तृत बयान दर्ज की गई और वह लेनदेन की व्याख्या करने में विफल रहा था. कार्रवाई यू / एस 132 के पाठ्यक्रम में जब्त ईओआई पूछताछ और दस्तावेजों के आधार पर, करदाता रुपये के खर्च का फर्जी दावे से इनकार किया गया था. 150 करोड़.

 

जापान से सूचना के 4.3 उठना विनिमय बॉक्स

राष्ट्रीय कर एजेंसी जापान, हांगकांग में बनाए रखा एक जापानी इकाई द्वारा एक भारतीय करदाता के बैंक खातों में अमेरिका $ 48,37,714 की हद तक प्रेषण के बारे में जानकारी पर पारित कर दिया. जानकारी सहज ईओआई तहत ईओआई सेल द्वारा प्राप्त किया गया था और एक ही आयकर अधिकारियों को पारित कर दिया गया था. प्राप्त जानकारी के आधार पर आयकर अधिकारियों ने भारतीय करदाता के व्यावसायिक परिसर में यू / एस 133A पर एक सर्वेक्षण किया. सर्वेक्षण, रुपए के दौरान. अस्पष्टीकृत नकदी के 1,12,64,984 पाया गया था. सामना किया, करदाता नकदी हिसाब नहीं था कि भर्ती कराया. इसलिए सर्वेक्षण कार्रवाई एक खोज और जब्ती की कार्रवाई आयकर अधिनियम और रुपये के यू / एस 132 में परिवर्तित कर दिया गया. अस्पष्टीकृत नकदी के 1.13 करोड़ अभियोगात्मक दस्तावेजों के साथ जब्त किया गया था. खोज के दौरान, राष्ट्रीय कर एजेंसी, जापान, करदाता कंपनी के प्रबंध निदेशक से प्राप्त जानकारी के साथ सामना जब हांगकांग में दो खातों करदाता कंपनी और उसके निदेशकों के नाम पर बनाए रखा गया है कि भर्ती कराया. वह भी मूल अनुबंध और परिशिष्ट समझौते के अनुसार लौह अयस्क के निर्यात से बिक्री को ध्यान में फर्क हांगकांग में बैंक खातों में जमा किया गया था कि भर्ती कराया. वह रुपए की अघोषित आय स्वीकार किया. विदेशी मुद्रा उतार - चढ़ाव लाभ सहित 21.61 करोड़ रुपए है.

जांच विंग द्वारा सी. लड़ाई

आयकर अधिनियम, सीबीडीटी की जांच विंग की धारा 132 के तहत खोज और जब्ती की कार्रवाई में 4.7.12 का पता चला रुपये की आय छुपा है. पिछले दो वित्तीय वर्षों में 19,938 करोड़ रुपये रहा. केंद्रित खोजों DTAA के प्रावधानों के तहत विदेशी न्यायालय से प्राप्त जानकारी के आधार पर चालू वर्ष में मामलों की संख्या में आयोजित किया गया है. पिछले कुछ वर्षों के लिए खोज और जब्ती आँकड़े inTable 4.3 दिए गए हैं.

तालिका 4.3 खोज और जब्ती सांख्यिकी 2006-2012

वित्तीय वर्ष	निष्पादित वारंट की संख्या	(रु. करोड़ में) जब्त संपत्ति के मूल्य				अज्ञात कुल भर्ती आय (करोड़ रु. करोड़)
		नकद	आभूषण	अन्य सम्पत्तियाँ	कुल
2006-07	3534	187.48	99.19	77.96	364.64	3,612.89
2007-08	3281	206.35	128.07	93.39	427.82	4,160.58
2008-09	3379	339.86	122.18	88.19	550.23	4,613.06
2009-10	3,454	300.97	132.2	530.33	963.5	8,101.35
2010-11	4852	440.28	184.15	150.55	774.98	10,649.16
2011-12	5260	499.91	271.4	134.3	905.61	9,289.43

आयकर अधिनियम की धारा 133A के तहत 4.7.13 सर्वेक्षण व्यवसायों के नियमों के अनुसार किया जाता है और करों, विशेष रूप से सूक्ष्म में, समय में छोटे और मध्यम उद्यमों (एमएसएमई) और असंगठित क्षेत्र भुगतान कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण है. अप्रैल 2009 के बाद आयकर विभाग ने रुपए की अंडर रिपोर्टिंग आय का पता लगाया है. 11,800 सर्वेक्षण में करोड़, और करों उस वजह से एकत्र की. तालिका 4.4 किए गए सर्वेक्षण की संख्या को इंगित करता है और तहत रिपोर्ट आय पिछले कुछ वर्षों में पता चला.

सर्वेक्षण के पटल 4.4 नंबर का आयोजन किया और अघोषित आय 2006-2012 का पता चला

वित्तीय वर्ष	किए गए सर्वेक्षण की संख्या	अप्रकटित आय रुपये में (पता चला. करोड़)
2006-07	62,07	2,612.77
2007-08	6071	3,581.77
2008-09	5777	3,059.89
2009-10	4680	4,857.10
2010-11	3911	5,894.44
2011-12	3706	6,572.75

आयकर अधिनियम के तहत डी. अभियोजन

4.7.14 आयकर विभाग आयकर अधिनियम 1961 के अध्याय XXII तहत कर अपराधियों के खिलाफ मुकदमों की शुरूआत. झूठी के सत्यापन में अभियोजन कर चोरी (धारा 276C), टैक्स रिटर्न की गैर दाखिल (धारा 276CC) के लिए शुरू कर रहे हैं, स्रोत पर एकत्र / कटौती की कर जमा करने के लिए विफलता (वर्गों 276B और 276BB), झूठा बयान (धारा 277), बहकाव वापसी निषेधाज्ञा का (धारा 278), उल्लंघन (वर्गों 275A और 275B), आदि वाक्य ठीक से 7 साल के कारावास की एक अधिकतम करने के लिए 3 महीने की एक न्यूनतम से बदलती हैं.

4.7.15 संयम से इस्तेमाल किया हालांकि, विभाग ने पिछले छह साल में लगभग 48 प्रतिशत प्रतिबद्धता या राजकोषीय समझौता प्रति की सफलता दर, भारत में सभी कानून प्रवर्तन एजेंसियों के बीच सबसे अधिक में से एक के साथ, कर अनुपालन को बढ़ाने के लिए सफलतापूर्वक इन प्रावधानों का उपयोग किया गया है. तालिका 4.5 दायर शिकायतों की संख्या को इंगित करता है, मामलों प्रतिबद्धता और अपराधों का समझौता, और सफलता दर का फैसला किया.

तालिका 4.5 दायर शिकायतों, प्रतिबद्धता, अपराधों का समझौता, और सफलता दर 2005-2012 अभियोजन डेटा की संख्या

nवर्ष	दायर शिकायतों	मामले * फैसला	जटिल मामले	सजायाफ्ता मामले	सफल मामलों	सफलता की दर
2005-06	326	60 आमों का लगत मूल्य= 125 रुपये	८४	१	८५	68.0
2006-07	73	25 X 4 = 100, 100	५७	2.	59	59.0
2007-08	263	280	1	1	24 जुलाई	8.६
2008-09	१६2	146	1	१४	२७	18.5
2009-10	३१2	599	291	३२	323	53.9
2010-11	२४४	356	८३	५१	134	37.6
2011-12	१०५	471	342	ii राष्ट्रीय सचिव और कोषाध्यक्ष की नियुक्ति करना।	35	75.2
कुल	1,485	2,077	883	१२३	1,006	48.4

* निर्णय लिया मामले दायर शिकायतों के साथ कोई सीधा संबंध है.

ई. अंतर्राष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग

हस्तांतरण मूल्य निर्धारण की 4.7.16 निदेशालय रुपये की mispricing का पता लगाया है. पिछले दो वित्तीय वर्षों में 67,768 करोड़ रुपये (तालिका 4.7) (चालू वित्त वर्ष में रुपए 44,531 करोड़ रुपये). यह प्रभावी रूप से देश से बाहर मुनाफे के बराबर राशि का हस्तांतरण बंद कर दिया है.

अंतरराष्ट्रीय कराधान के 4.7.17 निदेशालय रुपये की करों एकत्र किया है. के रूप में पिछले कुछ वित्तीय वर्षों में सीमा पार से लेनदेन से 48,951 करोड़ तालिका 4.6 से देखा जा सकता है.

सीमा पार से लेनदेन 2002-2012 से तालिका 4.6 संग्रह

वित्तीय वर्ष	अंतर्राष्ट्रीय कराधान निदेशालय का संग्रह
2002-03	रुपये. 1,356 करोड़
2003-04	रुपये. 1,729 करोड़
2004-05	रुपये. 4418 करोड़
2005-06	रुपये. 8049 करोड़
2006-07	रुपये. 9147 करोड़
2007-08	रुपये. 11,790 करोड़
2008-09	रुपये. 15,740 करोड़
2009-10	रुपये. 16,198 करोड़
2010-11	रुपये. 21,509 करोड़
2011-12	रुपये. 27,442 करोड़

रूपरेखा: काले धन के खतरे से निपटना

तालिका 4.7 स्थानांतरण मूल्य निर्धारण का समायोजन 2004-2012

वित्तीय वर्ष	टी.पी. आडिट के सङ्ख्या	समायोजन के मामलों की संख्या	समायोजन मामले का%	रुपये में समायोजन की राशि (. करोड़)
2004-05	1,061	239	२३	1,220
2005-06	1,501	337	22 रू	2,287
2006-07	1,768	471	२७	3432
2007-08	219	८४	३९	1,614
2008-09	1726	670	३९	6,140
2009-10	1,830	813	44	10,908
2010-11	2,301	1,138	४९	23,237
2011-12	2,638	1,343	५2	44,531

एफआईयू द्वारा फैलाया एफ सूचना

यह 2005 में कार्यात्मक बन 4.7.18 के बाद से, एफआईयू इंडस्ट्रीज़ नियमित रूप से कर चोरी और सीबीडीटी, सीबीईसी, डीआरआई, DGCEI, और प्रवर्तन निदेशालय को काले धन को वैध करने के लिए संबंधित पर्याप्त वित्तीय खुफिया प्रसार किया गया है. सूचना भी भारतीय रिजर्व बैंक, सेबी, और आईआरडीए वित्तीय अनियमितताओं के मामलों की जांच में सहायता के लिए और साथ ही उनके द्वारा की देखरेख के संबंधित क्षेत्रों में सख्त नियामक नीतियों के निर्माण के लिए जैसे वित्तीय क्षेत्र के नियामकों के साथ साझा किया गया है. इन कानून प्रवर्तन एजेंसियों और नियामकों को एफआईयू इंडस्ट्रीज़ द्वारा फैलाया Strs की संख्या का वर्षवार विवरण तालिका 4.8 में दिया जाता है.

एफआईयू इंडस्ट्रीज़ 2006-2012 द्वारा फैलाया Strs की संख्या तालिका 4.8 वर्षवार विवरण

एजेंसी	2006-07	2007-08	2008-09	2009-10	2010-11	2011-12	कुल
प्रवर्तन निदेशालय	३५	६ ८	J	2२१	317	1,615	2,346
सीबीडीटी	254	677	1766	5360	7475	10,956	26,488
सीबीईसी, डीआरआई, और DGCEI	10 रू.	१४	26 जुलाई	9	१२१	1,130	1,397
भारतीय रिजर्व बैंक	१	2.	III. 5	19.	८	५१	86
सेबी	२७	३५	३०	७६	59	117	३४४
आईआरडीए		१	= 6 रुपये	IV.7	III. 5	2.	२१

4.7.19 एफआईयू इंडस्ट्रीज़ भी नियमित रूप से सीबीडीटी, ईडी, और CEIB तरह राजस्व अधिकारियों और विरोधी पैसा शोधन एजेंसियों से जानकारी के लिए अनुरोध का जवाब दिया गया है. मामलों की एक बड़ी संख्या में, जानकारी एफआईयू इंडस्ट्रीज़ का डेटाबेस खोज के द्वारा या रिपोर्टिंग संस्थाओं से जानकारी प्राप्त करने के द्वारा इन एजेंसियों के लिए उपलब्ध कराया गया है. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ से जानकारी मांगी खुफिया और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के अनुरोध का वर्षवार ब्रेक अप तालिका 4.9 में दी गई है.

खुफिया और कानून प्रवर्तन एजेंसियों से जानकारी के लिए अनुरोध के पटल 4.9 वर्षवार तोड़ अप

उपश्रेणी	2006-07	2007-08	2008-09	2009-10	2010-11	2011-12	कुल
खुफिया एजेंसियों से प्राप्त अनुरोध	40jj	87	190	226	428	473	1,444
कानून प्रवर्तन एजेंसियों से प्राप्त अनुरोधों	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}	1	४२	११८	186	117	476
कुल	40jj	25 X 4 = 100, 100	२३२	३४४	614	590	1]920

कई मामलों में 4.7.20, जानकारी अन्य देशों में अपने समकक्ष FIUs से एफआईयू इंडस्ट्रीज़ द्वारा प्राप्त किया गया है. टेबल 4.10 खुफिया और कानून प्रवर्तन एजेंसियों की ओर से विदेशी FIUs में किए गए अनुरोधों का वर्षवार आंकड़े से पता चलता है.

विदेश FIUs 2006-2012 में किए गए अनुरोध के पटल 4.10 वर्षवार तोड़ अप

एक्सचेंज के प्रकार	2006-07	2007-08	2008-09	2009-10	2010-11	2011-12	कुल
विदेश FIUs मेड जानकारी के अनुरोधों	2.	1	17 X 1 = 17	४६	67	४६	191

पीएमएलए के तहत जी मामले

4.7.21 पीएमएलए 1 जुलाई 2005 से प्रभावी अस्तित्व में आया. प्रवर्तन निदेशालय अब तक पीएमएलए के तहत जांच के लिए 1437 मामले दर्ज किए हैं. जांच के दौरान 22 व्यक्तियों को गिरफ्तार किया गया और 131 अनंतिम कुर्की आदेश रुपए मूल्य संपत्तियों के संबंध में जारी किए गए. 1,214 करोड़ रुपये रहा. निदेशालय काले धन को वैध के अपराध के लिए पीएमएलए नामित अदालतों में 38 अभियोजन शिकायतें दायर की है.

4.7.22 के रूप में 1 जून 2000 से प्रभावी अस्तित्व में आया, जो विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (फेमा) का संबंध इस प्रकार है, 31 मार्च 2012 तक की अवधि 1 जून 2000 के लिए आंकड़े इस प्रकार हैं:

दर्ज मामलों में से (क) सं	:	23,118
तारीख कारण बताओ नोटिस (ख) जी नहीं	:	4819
Adjudicated मामलों की (सी) संख्या	:	3259
लगाया दंड (डी) राशि	:	रुपये. 1,678 करोड़

 

III. 5

आगे का रास्ता

5.1 परिचय

5.1.1 विभिन्न उपायों के साथ साथ भारत में काले धन की पीढ़ी के लिए प्रमुख कारकों में से एक व्यापक विश्लेषण की तारीख यह स्पष्ट इस बुराई से समाज छुटकारा पा सकते हैं कि कोई एक रामबाण नहीं है कि बनाता है जब तक यह मुकाबला करने का प्रयास किया. एक ही समय में, यह अच्छी तरह से परिभाषित रणनीतियों का एक व्यापक मिश्रण सेंट्रल से धैर्य और दृढ़ता के साथ अपनाई है, तो नियंत्रण पर अंकुश लगाने, और अंत में काले धन की स्वदेश वापसी के साथ ही भविष्य में काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए असंभव नहीं है और राज्य सरकारों और एक समन्वित तरीके से अपने सभी एजेंसियों द्वारा व्यवहार में लाना.

5.1.2 भारत में शासन की लोकतांत्रिक प्रकृति को देखते हुए, सफल होने के लिए एक दीर्घकालिक रणनीति के लिए पहले पूर्व अपेक्षित व्यापक राजनीतिक आम सहमति और इसे लागू करने के लिए प्रतिबद्धता पर आधारित अपनी सार्वजनिक स्वीकृति है. इस दस्तावेज़ में उल्लिखित रणनीति भारत सरकार का माना देखने नहीं है. इस दस्तावेज के माध्यम से सरकार इस मुद्दे को संबोधित करने के लिए एक अच्छी तरह से विचार रणनीति पर पहुंचने के क्रम में आम जनता से पहले विभिन्न विकल्पों में रखकर किया जाता है. यह रोकथाम और काले धन पीढ़ी के नियंत्रण से लाभ होने की संभावना है, जो सभी हितधारकों के इस महत्वपूर्ण पहल का समर्थन है और इसे अंतिम रूप देने के लिए सूचना प्रदान करेगा कि उम्मीद है.

कानूनी और वैध गतिविधियों से काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए 5.2 रणनीतियाँ

यह काले धन की पीढ़ी में शामिल लोगों में से ज्यादातर अपने आप में आपराधिक हैं कि गतिविधियों में लिप्त नहीं रहे हैं कि यह कहना उचित होगा 5.2.1. करों से बच रहा द्वारा काला धन पैदा कर रही एक व्यवसाय के मालिक के लिए, निवारक रणनीतियों करों से बच के लिए प्रोत्साहन को कम करने और विश्वसनीय और प्रभावी शक्ति संतुलन बनाने की जरूरत है. संक्षेप में, इस तरह के मामलों में रणनीति रिपोर्टिंग और कर अनुपालन के पक्ष में उचित प्रोत्साहन और हतोत्साहन बनाकर कानून का पालन करने के लिए किया जा सकता है, जो एक तर्कसंगत आर्थिक एजेंट के रूप में काला धन पैदा व्यक्ति का इलाज. इस तरह की एक रणनीतिक मिश्रण निम्नलिखित चार विभिन्न स्तंभों में शामिल होंगे.

{0}ए){/0}  स्वैच्छिक अनुपालन के खिलाफ दंडात्मक कार्रवाई को कम करना

ख  अर्थव्यवस्था के कमजोर क्षेत्रों में सुधार

(C)  प्रभावी विश्वसनीय प्रतिरोध का निर्माण

D. उपरोक्त सभी  सहायक उपाय

ए स्वैच्छिक अनुपालन के खिलाफ हतोत्साहनों को कम करना

5.2.2 उसका / उसकी आय या धन रिपोर्टिंग के खिलाफ एक व्यक्ति disincentivise कि वहाँ कई कारक हो सकता है. जाहिर है, वे व्यक्ति कानून और इसकी रिपोर्टिंग नियमों के पालन में incurs कि लागत से मिलकर. इन लागत दो प्रमुख घटकों, अनुपालन का हिस्सा है और विनियामक दायित्वों के पालन के लिए करों के अलावा खर्च किया जा करने की जरूरत है कि लागत के रूप में भुगतान किया जाना चाहिए कि कर से मिलकर. उन दोनों ने महत्वपूर्ण हतोत्साहन और उन्हें प्रकटीकरण में सुधार लाने और काले धन की पीढ़ी को कम कर सकते हैं कम कर रहे हैं.

कर दरों का A.1 युक्तिकरण

5.2.3 कर अनुपालन सुनिश्चित करने में सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक कर की दर है. Laffer वक्र ¹ आर्थिक एजेंटों का उत्पादन करने के लिए किसी भी प्रोत्साहन के साथ नहीं छोड़ा जाना होगा, क्योंकि जब फीसदी निर्माता अधिशेष दृष्टिकोण 100 पर कर की दरें, तो कर राजस्व, शून्य से संपर्क कर सकते तत्वों कि. कर की दर अधिक है, उच्च कर अनुपालन के खिलाफ हतोत्साहित और काले धन उत्पन्न करने के लिए अधिक से अधिक प्रवृत्ति है. इस प्रकार कर की दरें, प्रगतिशील करों का विशेष रूप से अधिकतम सीमांत दर को कम करने के पहले बढ़ती कर आधार से और दूसरा कर नियमों के अनुपालन में वृद्धि से, दो तरह से कर राजस्व में वृद्धि कर सकते हैं और इस प्रकार पीढ़ी को रोकने के लिए प्रमुख नीतिगत उपकरणों में से एक हो सकता है काले धन की.

पिछले दो दशकों में 5.2.4, भारत धीरे - धीरे केंद्र सरकार द्वारा लगाए गए सभी प्रमुख करों की कर दरों को नीचे लाने के दृष्टिकोण का पालन किया है. इस दृष्टिकोण का एक परिणाम के रूप में बढ़ कर राजस्व अधिक से अधिक स्वैच्छिक अनुपालन और नीतिगत उपायों से स्पष्ट सफलता दर्शाते हैं.

कर दरों को युक्तिसंगत काले धन पीढ़ी को रोकने के लिए मौलिक और मुख्य रणनीतियों में से एक बनी हुई है 5.2.5, इस सरल दृष्टिकोण की दीर्घकालीन सफलता विश्वसनीय प्रतिरोध का निर्माण और के बारे में लोगों की धारणा में आवश्यक परिवर्तन शामिल है कि अन्य सामरिक खंभे पर निर्भर है कर चोरी. कर प्रशासन अपेक्षाकृत कमजोर है, तो कोई कर की दर में परिवर्तन अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं.

अनुपालन और प्रशासन की A.2 को कम लेनदेन लागत

कानून और विनियमन के अनुपालन के साथ जुड़े 5.2.6 उच्च लेनदेन लागत अनुपालन hinders और काले धन की पीढ़ी के प्रति लोगों को धक्का कि अन्य प्रमुख हतोत्साहित है. यह करदाता और कर प्रशासन को समय और संसाधनों के अवसर लागत भी शामिल है. सार्वजनिक क्षेत्र के लिए निजी से हस्तांतरण की प्रकृति में हैं जो करों के विपरीत, इन लागत समाज के लिए वास्तविक खर्च कर रहे हैं क्योंकि एक तरह से इन लागत कहीं अधिक महत्वपूर्ण कर से कर रहे हैं.

5.2.7 लेन - देन की लागत राज्य द्वारा किए गए, लेकिन अंत में ऐसे व्यय वित्त कि करों के माध्यम से नागरिकों द्वारा वहन किया जाता है जो नागरिकों या करदाताओं और प्रशासन की लागत द्वारा वहन किया जाता है, जो अनुपालन की लागत, से मिलकर बनता है. वे आर्थिक एजेंटों की एक बड़ी संख्या से खर्च कर रहे हैं के बाद से दोनों के बीच, अनुपालन की लागत आम तौर पर अधिक महत्वपूर्ण हैं. बजटीय प्रक्रिया और प्रशासनिक और नियामक चूक कर प्रशासन की लागत को नियंत्रित करने में अत्यधिक प्रभावी रहे हैं जबकि दिलचस्प बात यह है, वही हमेशा अनुपालन की लागत के मामले में ऐसा नहीं हो सकता. अनुपालन की लागत उन्हें कम करने, अनुपालन और रिपोर्टिंग के खिलाफ एक प्रमुख हतोत्साहित किया जा सकता है कि इस तथ्य को देखते हुए काले धन पीढ़ी के खिलाफ निर्देशित किसी भी रणनीति मिश्रण का सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक रहेगा. कर प्रशासन के क्षेत्र में भारत में संग्रह की लागत पारंपरिक रूप से कई वर्षों के लिए 1 प्रतिशत से नीचे शेष विश्व में सबसे कम की गई है. सबसे विकसित अर्थव्यवस्थाओं में इस तरह की लागत लगभग 1 से 2 प्रतिशत के लिए उड़ना. आईटी अवसंरचना और बदले में लागत में वृद्धि हुई जो लाती कर प्रशासन को उपलब्ध संसाधनों की कमी से पता चलता है के रूप में भारतीय टैक्स प्रशासन में संग्रह की कम लागत (कारण सरकारी खजाने पर कम बोझ को) एक सकारात्मक उपलब्धि के रूप में के रूप में अच्छी तरह से नकारात्मक विकास के रूप में दोनों में व्याख्या की जा सकती है करदाता के लिए अनुपालन की. यह काफी कुछ हद तक प्रशासन की लागत में बढ़ोतरी से, नागरिकों द्वारा वहन अनुपालन की लागत में कटौती करने के भारत में भी संभव हो सकता है. बस कर और अन्य नियामक उपायों के अनुपालन की प्रशासनिक सुविधा में सुधार लाने में निवेश समाज के लिए सकारात्मक लाभ के लिए नेतृत्व कर सकते हैं, डाल दिया.

लेन - देन की लागत में कमी के लिए प्रमुख अवसरों की 5.2.8 एक सूचना और संचार प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में हाल ही में प्रगति के द्वारा बनाई गई है. दोनों प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर प्रशासन में काफी ई शासन के विभिन्न उपायों, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग, रिफंड की ई फाइलिंग रिटर्न की कम्प्यूटरीकृत सेंट्रल प्रोसेसिंग, और इलेक्ट्रॉनिक मुद्दा और रिफंड के हस्तांतरण से अनुपालन की लागत नीचे लाया है. इस वजह से पैन नंबर और इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के उपयोग के सफल आवंटन करने के लिए संभव हो गया है. भविष्य की रणनीति इलेक्ट्रॉनिक और नेट आधारित सेवाओं के विकास के लिए आगे और करदाता के लिए अनुपालन की लागत को कम करने के परम लक्ष्य के साथ, कर प्रशासन के संसाधनों में सुधार के लिए प्रयास करना चाहिए.

A.3 इसके अलावा आर्थिक उदारीकरण

आर्थिक गतिविधि के लिए 5.2.9 गैर टैरिफ बाधाओं टैरिफ बाधाओं से आम तौर पर खराब कर रहे हैं. एक एक वैध गतिविधि शुरू करने के लिए एक परमिट नहीं मिल सकता है, जहां लेन - देन दृष्टिकोण अनंत लागत, और अनिवार्य रूप से काला धन उत्पन्न करेगा कि सूचना दी और बेहिसाब गतिविधियों के लिए दुर्गम राह बनाना. पिछले दो दशकों के दौरान आर्थिक उदारीकरण की क्रमिक तरंगों इस तरह के गैर टैरिफ बाधाओं के साथ दूर करने का प्रयास किया है. प्रक्रिया लगातार जारी रखा जाना चाहिए. इस तरह की सेवाओं के वितरण में पारदर्शिता, दक्षता, जवाबदेही, पहुंच, और विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए सभी व्यक्तियों को सरकार द्वारा सार्वजनिक सेवाओं की इलेक्ट्रॉनिक वितरण के लिए प्रदान करना चाहता है कि सेवा विधेयक 2011 के इलेक्ट्रानिक डिलीवरी दिसंबर 2011 में संसद के समक्ष पेश किया गया है. यह अधिनियमित हो जाने के बाद, यह इस उद्देश्य की दिशा में एक प्रमुख प्रोत्साहन प्रदान करेगा. साथ में, इन उपायों में काफी नियामक व्यवस्था के अनुपालन के लेन - देन की लागत में कटौती कर सकते हैं और इस तरह वैध आर्थिक गतिविधियों से काले धन की पीढ़ी सीमित स्वैच्छिक अनुपालन के खिलाफ दंडात्मक कार्रवाई को कम.

काले धन की पीढ़ी की चपेट सेक्टर्स में बी सुधार

5.2.10 यह उन क्षेत्रों में प्रभावी सुधारों भविष्य में काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए एक प्रमुख रणनीति हो सकती है, सुझाव है कि काले धन का एक बड़ा हिस्सा अर्थव्यवस्था के कुछ कमजोर क्षेत्रों से उत्पन्न होता है कि पहले के खंड में विचार विमर्श से देखा जा सकता है . इस संबंध में सबसे अच्छा उदाहरण के काले धन पीढ़ी के प्रमुख स्रोतों में से एक है और पूर्व में उस क्षेत्र में प्रेरित सुधारों को भी अपराध था जो सोने के व्यापार, है. भारत में सोने की निवेश के प्रवाह लगातार बने हुए हैं, सोने की तस्करी यह कुछ दशक पहले हुआ करता था के रूप में नहीं रह गंभीर खतरा है. अचल संपत्ति की तरह अन्य कमजोर क्षेत्रों के समान या अधिक प्रभावी सुधारों लंबी अवधि में काले धन की पीढ़ी को कम करने के रूप में एक महत्वपूर्ण लाभांश प्राप्ति कर सकते हैं.

B.1 वित्तीय क्षेत्र

यह आगे उत्पादक गतिविधियों में इसका मतलब है जो भी माध्यम से उत्पन्न धन का हस्तांतरण करने के लिए आता है जब 5.2.11 वित्तीय क्षेत्र की अर्थव्यवस्था में सबसे महत्वपूर्ण क्षेत्र है. इसलिए यह संभवतः काले धन से अछूते नहीं रह सकते हैं कि एक क्षेत्र है. अक्सर काले धन को समय पर इस तरह अपने स्रोतों और अपराधियों के साथ पता लगाने और काले धन की रोकथाम में इस क्षेत्र की संभावनाओं पर प्रकाश डाला काले धन को वैध शामिल है जो वित्तीय साधनों या अन्य प्रक्रियाओं, के हिस्से के रूप में यह प्रवेश करती है. वित्तीय विनियमन के ठीक ट्यूनिंग इसलिए काले धन की पीढ़ी के खिलाफ शक्ति संतुलन बनाने और laundered होने की प्रक्रिया में काले धन का पता लगाने में महत्वपूर्ण क्षेत्रों में से एक है.

वित्तीय बाजारों के लिए निरीक्षण तंत्र की प्रभावकारिता में बनाया 5.2.12 महत्वपूर्ण प्रगति आगे अपनाई जाने की जरूरत है. इस प्रयोजन के लिए, यह संबंधित अधिकारियों वित्तीय जांच और निरीक्षण की उचित डोमेन ज्ञान के साथ प्रशिक्षित मानव शक्ति को मिल रहे हैं कि आवश्यक है. समाधान का एक उचित निगरानी रखने और नियमों और विनियमों इन संस्थानों में पीछा कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करने के लिए बैंकों और वित्तीय संस्थानों के संचालन / सतर्कता मशीनरी में वित्तीय जांच एजेंसियों से अपेक्षित डोमेन ज्ञान और कौशल के साथ कुशल अधिकारियों के लिए जगह हो सकती है.

पिछले दो दशकों में 5.2.13, बैंकों, वित्तीय संस्थानों, और फंड ट्रांसफर संस्थाओं सहित कई विदेशी संस्थाओं के भारत में कारोबार के स्थापना की है. अध्यक्ष, सीबीडीटी की अध्यक्षता वाली समिति ने हाल ही में भारतीय कर निवासियों इन संस्थाओं के माध्यम से या विदेश में अपनी शाखाओं के साथ काफी मौद्रिक लेनदेन बाहर ले जाने के लिए किया गया है कि रिपोर्ट दी है. समिति ने भी भारत को एक सीमा से ऊपर सभी वैश्विक लेनदेन रिपोर्ट को देश में सक्रिय संस्थाओं पर जोर देते हैं कि सिफारिश की. कुछ अन्य देशों में किया गया है के रूप में इस उद्देश्य के लिए, इन संस्थाओं के साथ उचित कानूनों, नियमों या संविदात्मक / लाइसेंस व्यवस्था, फंसाया और लागू किया जा सकता है. वित्त विधेयक 2012 में एक शुरुआत है / वह एक योग्य आय नहीं है, भले ही भारत से बाहर स्थित किसी भी संपत्ति या बैंकिंग खातों होने (साधारण नहीं निवासियों को छोड़कर) हर निवासी के लिए अनिवार्य आयकर रिटर्न के दाखिल करके बनाया गया है. वापसी रूपों को इस संबंध में सूचित कर दिया गया है. अन्य रिपोर्टिंग व्यवस्थाओं के इसी तरह के सुदृढ़ीकरण भविष्य में संदिग्ध लेनदेन की फ़ुटपाथ के लिए समुचित व्यवस्था की अनुमति है और उनके समय पर पता लगाने और रोकथाम की संभावना में सुधार कर सकते हैं.

B.2 रियल एस्टेट

5.2.14 भारत में अचल संपत्ति क्षेत्र के बारे में 11 सकल घरेलू उत्पाद के प्रतिशत का गठन किया. संपत्ति में निवेश एक आम पार्किंग बेहिसाब पैसे से मतलब है और अचल संपत्ति में लेनदेन की एक बड़ी संख्या की सूचना या के तहत रिपोर्ट कर रहे हैं नहीं कर रहे है. यह आमतौर पर स्टांप शुल्क के रूप में, मुख्य रूप से संपत्ति लेनदेन करों के बहुत उच्च स्तर के कारण है. संपत्ति में उच्च लेनदेन करों एक कुशल संपत्ति बाजार के विकास के लिए सबसे बड़ी बाधाओं में से एक हैं. 5 से अधिक नहीं तो यह भी उच्च लेनदेन शामिल है जो संपत्ति की खरीद पर स्टांप शुल्क के रूप में लगाया जा रहा फीसदी खोज, विज्ञापन, आयोगों, शीर्षक विवादों और मुकदमेबाजी से संबंधित पंजीकरण, और आकस्मिक लागत, संपत्ति बाजार अवशेष के मामले में लागत में कर की दरों के साथ भारत में सबसे अक्षम परिसंपत्ति बाजारों में से एक. इस बाजार में अंतर्निहित विकृतियों उचित सुधारों से ध्यान रखा जाता है, जब तक कि यह इस तरह के दुरुपयोग को रोकने के लिए मुश्किल हो सकता है.

5.2.15 राज्यों और केंद्र के बीच शक्तियों के विभाजन के अनुसार, रीयल एस्टेट सेक्टर काफी हद तक विनियमित करने और टैक्स के लिए राज्य सरकारों को छोड़ दिया गया है. यहां तक ​​कि सरकार के तीसरे स्तर के रूप में स्थानीय ग्रामीण और शहरी निकायों से मान्यता प्राप्त है, जो भारत के संविधान के 73 वें और 74 वें संशोधन के बाद, रियल एस्टेट गुण और लेनदेन के संबंध में कानून बनाने की शक्ति उसमें राज्यों के साथ रहता है. उनके क्रियान्वयन संबंधित स्थानीय शहरी निकायों की क्षमता और प्रतिबद्धता को आगे अधीन है, जबकि विभिन्न राज्य सरकारों, गति भिन्न पर इस क्षेत्र में सुधारों किए गए हैं.

5.2.16 अचल संपत्ति क्षेत्र के सुधारों में केन्द्र सरकार की भूमिका को आम तौर पर सीमित और प्रकृति में सलाहकार है. हालांकि, इस सुधारों को प्रोत्साहित करने के लिए कदम की शुरुआत से भारत सरकार को रोका नहीं गया है. वर्ष 2005-06 के बाद से लागू किया जा रहा है इसका प्रमुख कार्यक्रम जवाहरलाल नेहरू राष्ट्रीय शहरी नवीकरण मिशन (जेएनएनयूआरएम), स्थानीय अर्थव्यवस्था के विभिन्न क्षेत्रों में सुधारों के लिए, मौद्रिक और गैर मौद्रिक दोनों समर्थन प्रदान करके शहरी ढांचागत विकास का समर्थन करना है. यह अधिक से अधिक 5 प्रतिशत तक सीमित करने के लिए स्टांप शुल्क शासन के सुधारों में शामिल हैं. कुछ राज्यों में यह सुधार किया है, लेकिन दूसरों को अभी भी बहुत अधिक स्टांप शुल्क व्यवस्था के साथ बने रहे. संसाधन विवश कर रहे हैं कि राज्यों के लिए पहचान करने और मुद्रांक शुल्क के युक्तिकरण की सुविधा के लिए पर्याप्त राजस्व तटस्थ के विकल्प को लागू करने के लिए एक मामला है.

5.2.17 एक कुशल प्रतिस्पर्धी अचल संपत्ति बाजार के उद्भव के लिए आवश्यक कई अन्य लंबित सुधारों हैं. इन शहरी भूमि सीलिंग विनियमन अधिनियम (यूएलसीआरए) के निरसन शामिल हैं, उपविधियों में संशोधन के भवनों के निर्माण के लिए स्वीकृति की प्रक्रिया को कारगर बनाने के लिए, किरायेदारों के हितों और मालिकों और अपनी विकृतियों से मुक्त गुण शेष है कि किराया नियंत्रण कानून के सुधारों , साइटों का विकास, गैर कृषि प्रयोजनों, शहरी स्थानीय निकायों में संपत्ति शीर्षक प्रमाणन प्रणाली की शुरूआत करने के लिए कृषि भूमि के रूपांतरण के लिए कानूनी और प्रक्रियात्मक चौखटे के सरलीकरण, जमीन और संपत्ति की शुरूआत ई के पंजीकरण के कम्प्यूटरीकृत प्रक्रिया की शुरूआत स्थानीय प्रशासन और कर भुगतान, कम्प्यूटरीकृत राजकोषीय cadastres और संपत्ति कर डिजाइनों के युक्तिकरण के निर्माण में शासन. इन क्षेत्रों में से प्रत्येक केन्द्र सरकार द्वारा शहरी परियोजनाओं के लिए वित्त पोषण की रिहाई के लिए सशर्त बनाकर एक जोर दिया गया था. साक्ष्य मिशन काफी सफलता हासिल की है कि पता चलता है. हालांकि, एक बहुत अधिक इस संबंध में किया जाना चाहिए. यह भी एक राष्ट्रव्यापी डिजिटल डेटाबेस और राज्य और केंद्रीय एजेंसियों के साथ डेटा और जानकारी साझा करने में स्थानीय शहरी अधिकारियों के एकीकरण के लिए एक मामला हो सकता है.

मूल्य 5 लाख रुपये से अधिक है 5.2.18 प्रत्यक्ष कर कानून के मौजूदा प्रावधानों में एक अचल संपत्ति के खरीदार और विक्रेता के द्वारा कर पहचान संख्या की अनिवार्य प्रस्तुत के लिए प्रदान करते हैं. इसके अलावा, संपत्ति के हर रजिस्ट्री मूल्य 30 लाख रुपये से अधिक है, तो सालाना अचल संपत्ति में लेनदेन के बारे में जानकारी प्रस्तुत करने के लिए आवश्यक है. हालांकि, के रूप में कई रजिस्ट्रार कार्यालयों में अभी भी एक मैनुअल सिस्टम पर काम करते हैं, इस तरह के लेनदेन की रिपोर्टिंग में अंतराल और खामियों के एक नंबर रहे हैं.

5.2.19 एजेंसियों की निगरानी के द्वारा अचल संपत्ति से संबंधित लेनदेन में काले धन के तत्व को कम करने और कार्रवाई योग्य खुफिया पर आधारित केंद्रित कार्रवाई की सुविधा, सरल रिपोर्टिंग सिस्टम एक राष्ट्रव्यापी डेटाबेस के विकास की सुविधा होगी कि विकसित किया जा सकता है. इस तरह के एक डेटाबेस कंप्यूटर संचालित अधिकारियों और लोगों के बीच कम से कम इंटरफेस के साथ, और सभी वित्तीय नियामक अधिकारियों को सुलभ होना चाहिए.

5.2.20 पीढ़ी और काले धन के निवेश के लिए रियल एस्टेट सेक्टर के उपयोग को भयभीत करने के लिए उपायों की एक अचल संपत्ति लेनदेन पर किए गए भुगतान पर स्रोत पर कर की कटौती और के पंजीकरण के लिए एक पूर्व शर्त के रूप में यह अनिवार्य का प्रावधान किया जा सकता है सम्पादित संपत्ति. संपत्ति के डेवलपर्स पर स्रोत पर एकत्र कर का प्रावधान भी एक संभव नीति उपाय के रूप में माना जा सकता है. इलेक्ट्रॉनिक भुगतान और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग अनुपालन बोझ को कम कर सकते हैं.

5.2.21 इसके अलावा, अचल संपत्ति से संबंधित लेनदेन में काले धन के तत्व को कम करने, अनापत्ति प्रमाण पत्र (एनओसी) के प्रावधान के प्रशासनिक जटिलताओं को कम करने के लिए सुरक्षा उपायों के साथ आयकर कानून में पेश किया और अनुपालन की आसानी बढ़ाया जा सकता है, तो यह है कि एक उपयुक्त और वर्दी डेटाबेस की स्थापना की और एक उचित राष्ट्रीय स्तर के विनियमन भी जगह में डाल दिया है. नई प्रणाली कंप्यूटर संचालित पूर्व निर्धारित मापदंडों और मानक संचालन प्रक्रियाओं के आधार पर आयकर विभाग की खोजी मशीनरी के भीतर कर अधिकारियों और करदाताओं के बीच कम से कम इंटरफेस के साथ, और एक समर्पित इकाई द्वारा लागू किया जाना चाहिए.

B.3 बुलियन और ज्वैलरी सेक्टर

5.2.22 बुलियन और ज्वैलरी पीढ़ी और काले धन की खपत दोनों के लिए एक महत्वपूर्ण क्षेत्र है और यह भी मुद्रास्फीति ह्रास से उनके काले धन के मूल्य की रक्षा करने की ओर देख काले धन धारकों द्वारा लक्षित है. इसके अलावा, इस क्षेत्र में लेनदेन के एक काफी बड़ी संख्या पूरी तरह से सूचना दी रहते हैं और इसलिए काले धन के निवेश और खपत की सुविधा.

5.2.23 इस क्षेत्र में रिपोर्टिंग और निगरानी प्रणाली में सुधार के लिए तत्काल जरूरत भी है. इस तरह के कारोबार के लिए पहले से ही लागू वित्तीय कानूनों के एक नंबर रहे हैं, यह करने के लिए संशोधन या आयकर और सीमा शुल्क से संबंधित कानूनों के संशोधन के माध्यम से कुछ हद तक हासिल किया जा सकता है. इस संबंध में आयकर अधिनियम में यह अनिवार्य 5 लाख रुपये से ऊपर बुलियन की खरीद के लिए पैन या Form-60/Form-61 प्राप्त करने के लिए बनाया गया है. हालांकि, सभी लेनदेन को पकड़ने के लिए जरूरत को देखते हुए, सबसे अच्छा शर्त प्रस्तावित जीएसटी के कानून के माध्यम से किया जाएगा. यह आवश्यक नियमों को लागू कर रहे हैं इससे पहले कि लागत और लाभ की प्रभावकारिता और मूल्यांकन के मामले में सावधान विश्लेषण की जरूरत है कि एक क्षेत्र है.

B.4 नकद अर्थव्यवस्था

5.2.24 नकद हमेशा नकदी में लेनदेन पर किसी भी लेखापरीक्षा निशान छोड़ नहीं है के बाद से काले धन की एक सुविधा के लिए किया गया है. अब तक, नकद लेनदेन को विनियमित करने और नियंत्रित करने के प्रयासों के कारण दो कारणों के लिए विवश किया गया है. पहले गरीब विशेषकर ग्रामीण क्षेत्र में, नकद में सौदा किया है, और उसी के अनुसार श्रम मजदूरी या ग्रामीण दस्तकारों और संस्थाओं के लिए बनाई गई उन के खाते पर भुगतान नकद में किए जाने की जरूरत है. दूसरा, किसी भी नियमों द्वारा लगाए गए लेन - देन की लागत जिससे प्रतिरोध और इस तरह के कदम के लिए समर्थन की कमी के लिए अग्रणी अर्थव्यवस्था भर में फैला है और उपभोक्ताओं और उत्पादकों दोनों को प्रभावित करने की संभावना है.

यह मुश्किल उन लोगों के लिए कर रही है जबकि 5.2.25 हालांकि, पीढ़ी और काले धन के इस्तेमाल को दोनों के संबंध में नकदी की प्राथमिक महत्व को देखते हुए कानून का पालन उन पर कोई असर नहीं होगा कि एक तरह से नकद लेनदेन को लक्षित करने के अलावा कोई विकल्प, वहाँ है काला धन पैदा करते हैं और उपयोग करने के लिए इच्छुक. यह काफी अधिक लेन - देन की सीमा रखने और लेनदेन के दोनों छोर पर एक उचित लेखापरीक्षा निशान के साथ उन लोगों छूट की आवश्यकता होगी. इसके अलावा काम पीढ़ी को प्रतिबंधित करने और अर्थव्यवस्था में काले धन के प्रवाह कर सकते हैं कि कानूनी प्रतिबंध और विनियमों के माध्यम से भविष्य में इस संबंध में किया जाना चाहिए.

5.2.26 अब के रूप में स्वयं के पास नकदी की बहुत बड़ी मात्रा में रखने या दूसरे के लिए एक जगह से यह परिवहन के लिए कोई कानूनी प्रतिबंध है. एक न तो उसकी रिपोर्ट और न ही इसके लिए कोई विवरण उपलब्ध कराने की आवश्यकता है. सरकार सिक्का अधिनियम 2011 सहित मौजूदा कानूनों में संशोधन पर विचार कर सकते हैं कि सुझाव दिया गया है, भारतीय रिज़र्व बैंक अधिनियम, 1934, फेमा और भारतीय दंड संहिता, या नकदी के कब्जे और परिवहन को विनियमित करने के उद्देश्य से एक पूरी तरह से नए क़ानून अभिनीत एक खास सीमा से ऊपर. यह एक निजी इस्तेमाल के लिए नकदी जोत सीमा पर है, साथ ही इस तरह निर्धारित सीमा से परे आयोजित नकदी की जब्ती के लिए प्रावधान बनाने शामिल हो सकते हैं. हालांकि, इस तरह के कानून संसद में उनकी स्वीकृति के लिए उभरने के लिए एक व्यापक राजनीतिक सहमति की जरूरत है.

5.2.27 इस संबंध में एक और महत्वपूर्ण उपाय है कि वे पर्याप्त लेखा परीक्षा ट्रेल्स छोड़ के बाद से, क्रेडिट और डेबिट कार्ड के उपयोग सहित बैंकिंग चैनलों का संवर्धन हो सकता है और इसलिए काले धन पीढ़ी disincentivise सकता है. विपरीत एक ही तर्क लागू करने से हतोत्साहित किया जा सकता है जो इस तरह के चेक छूट के रूप में लेखापरीक्षा निशान, ब्लॉक कि व्यापार पद्धतियों का सच है. इलेक्ट्रॉनिक हस्तांतरण की सुविधा व्यापार के लिए उपलब्ध होने के साथ, एक जवाबदेही को मजबूत बनाने और बेहिसाब गतिविधियों को हतोत्साहित करने की दिशा में प्रमुख चुनौतियों में से एक के रूप में इस उम्मीद कर सकते हैं.

इस दिशा में कुछ महत्वपूर्ण पहल पहले से ही लिखत की छूट को हतोत्साहित करेगा, जो 1 अप्रैल 2012 से प्रभाव के साथ छह से तीन महीने से चेक और डिमांड ड्राफ्ट की वैधता अवधि की कमी शामिल हैं जो लिया जा रहा है. जैसे भारतीय ई सेवा बिचौलियों के माध्यम से डेबिट और क्रेडिट कार्ड से भुगतान 'RuPay' ² इसके अलावा, इस तरह के कार्ड का उपयोग करने की लागत को नीचे लाने के लिए उनकी स्वीकार्यता में सुधार, और इस तरह इन साधनों में भुगतान को प्रोत्साहित करने और नकदी अर्थव्यवस्था को कम कर सकते हैं. यह निजी क्षेत्र में मजदूरी और वेतन का भुगतान भी बैंकिंग चैनलों के माध्यम से किया जाना चाहिए और वित्तीय समावेशन की सरकार उद्देश्य के साथ लाइन में, कैशलेस हो जाना चाहिए कि जरूरी है. सरकार ने कोरिया गणराज्य में अभ्यास के रूप में क्रेडिट / डेबिट कार्ड के उपयोग के लिए कर प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए विचार कर सकते हैं. नकद खरीद पर एक कम स्तर पर स्रोत पर कर की वसूली के लिए प्रावधान भी एक संभव नीति विकल्प के रूप में माना जा सकता है.

B.5 खनन और प्राकृतिक संसाधनों पर संपदा अधिकार का आवंटन

खानों, जंगल, जमीन, पानी, और स्पेक्ट्रम सहित 5.2.28 प्राकृतिक संसाधन पूरे देश के हैं, लेकिन उनके कुशल आवंटन और उपयोग सरकार जनता के खजाने के लिए किए गए वित्तीय भुगतान के एवज में निजी कंपनियों को संपत्ति के अधिकार प्रदान करती है कि मांगें. यह प्रक्रिया बहुत ही कम दरों पर उनके आवंटन आवंटियों के लिए लाभ अप्रत्याशित आय पैदा कर सकते हैं, जबकि इन क्षेत्रों में अवैध अतिक्रमण की चपेट में बन सकता है जो की अनुपस्थिति में पारदर्शिता और सार्वजनिक जवाबदेही और उचित मूल्य खोज तंत्र में महत्वपूर्ण सुधार, के लिए कहता है. राज्यों और केंद्र के बीच समन्वय और आम सहमति की आवश्यकता व्यापक सुधारों के लिए बहुत आवश्यक है.

भूमि के रूप में, खनिज, और - प्राकृतिक और मानव निर्मित संसाधनों, व्यापक नियमों, स्वतंत्र नियामक, और शिकायत निवारण, विशेष रूप से दुर्लभ संसाधनों के लिए के लिए लोकपाल की नियुक्ति के रूप में निरीक्षण के पारदर्शी और कुशल आवंटन सुनिश्चित करने के लिए 5.2.29 जंगलों - एक उपाय के रूप में माना जा सकता है.

B.6 इक्विटी ट्रेडिंग

5.2.30 इक्विटी ट्रेडिंग दशकों के पिछले कुछ के दौरान बड़े पैमाने पर सुधार हुए है, वहीं यह भी माध्यम से कार्टेल आधारित मूल्य हेरफेर और मुनाफाखोरी, नाली के माध्यम से प्रॉक्सी निवेश, और निवेश का मार्ग से मिलकर नियामकों द्वारा सामना की जा रही नई चुनौतियों को देखा है टैक्स एफआईआई के मामले में ठिकाने मिलेंगे. इन के अलावा, टैक्स हैवन्स के माध्यम से निवेश करने का मुद्दा इस अध्याय में बाद में साथ निपटा है, लेकिन आगे सुधारों की जरूरत है कि इस क्षेत्र में कई अन्य क्षेत्र हैं है.

5.2.31 भारतीय रिजर्व बैंक पहले ही केवाईसी मानदंडों के कार्यान्वयन को मजबूत किया है. इस संबंध में, यह इन मानदंडों का कड़ाई से कार्यान्वयन पर विचार करने और एक ही व्यक्ति और किसी भी संस्था द्वारा एक ही शाखा में बनाए रखा और सतर्कता बनाए रखने जा सकता है कि खातों की संख्या से पेश किया जा सकता है कि खातों की संख्या को सीमित कर सकता है कि सुझाव दिया गया है के बारे में एक ही पते अलग अलग नामों में खाते खोलने के लिए इस्तेमाल किया जा रहा है. कड़ाई के पालन, और केवाईसी मानदंडों के प्रवर्तन, बैंकों और वित्तीय संस्थानों द्वारा समुचित अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद कर सकते हैं. सरकार, साथ ही आरबीआई ने यह भी जगह में एक बेहतर विनियामक ढांचे रख दिया और गुमराह व्यक्तियों / संस्थाओं के खिलाफ तुरंत कार्रवाई करने की जरूरत है.

'बंद बाजार' और 'डब्बा ट्रेडिंग' या मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों के बाहर व्यापार के दुरुपयोग को रोकने के लिए 5.2.32, आयकर कानून में और संशोधन ऑफ बाजार हिस्सेदारी के लेनदेन में नुकसान सेट करने की अनुमति के लिए पेश होना पड़ सकता है केवल इस तरह के लेनदेन से व्युत्पन्न मुनाफे के खिलाफ बंद. इस तरह के एक उपाय के इस तरह के व्यापार का दुरुपयोग करने के लिए बाधाओं को बनाने और काले धन की पीढ़ी के लिए एक महत्वपूर्ण बचाव का रास्ता प्लग कर सकते हैं.

काले धन की पीढ़ी के लिए कंपनी की संरचना के B.7 दुरूपयोग

कॉर्पोरेट ढांचे करों से बचने के लिए दुरुपयोग किया जा सकता है जिसमें 5.2.33 विभिन्न तरीकों से पहले ही अध्याय पूर्ववर्ती में विस्तार से चर्चा की गई है. यह अधिक से अधिक पारदर्शिता बनाने और सूचना के आदान प्रदान की सुविधा के लिए भारत सरकार द्वारा किए गए प्रयासों को आगे ले जाने की जरूरत है कि यहां राज्य के लिए पर्याप्त होगा. वहाँ भी भारत के बाहर निगमित कंपनियों द्वारा किए गए प्रेषण की एक मजबूत डाटाबेस बनाने और प्रेषित धन की प्रकृति और वैधता को समझने के क्रम में उनके पिछड़े और आगे संबंधों के एक विश्लेषण से बाहर ले जाने की जरूरत है. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ ऑस्ट्रेलिया और कनाडा की FIUs की तर्ज पर भारतीय वित्तीय प्रणाली के माध्यम से सभी अंतरराष्ट्रीय कोष हस्तांतरण पर (यह करने के लिए प्रस्तुत अन्य रिपोर्टों के समान) रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए कानून से सशक्त किया जा सकता है.

B.8 गैर लाभ संगठनों और सहकारी क्षेत्र

5.2.34 गैर लाभ और सहकारी संगठनों के लिए उपलब्ध विभिन्न कानूनों के तहत कई वित्तीय और विनियामक विशेषाधिकार हैं. विभिन्न शर्तों के अधीन अपनी आय,, निजी स्वामित्व लाभ उन्मुख चिंताओं के उस से कराधान उद्देश्यों के लिए अलग तरह से व्यवहार किया जाता है. इस संभावित चोरों प्रकृति में, गैर लाभदायक धर्मार्थ, या सहयोगी के रूप में अपनी चिंताओं को छिपाने के लिए प्रोत्साहन बनाता है. यह केवल एक हाथ पर उन्हें उपलब्ध विशेषाधिकारों को कम करने और अन्य पर एक सख्त नियामक व्यवस्था करने के लिए उन्हें subjecting का एक बहु - आयामी रणनीति के माध्यम से निपटा जा सकता है. हालांकि, दलित और इस तरह के प्रयासों का समर्थन करने का व्यापक सरकार की नीति के कल्याण में वास्तविक NPOs की भूमिका को देखते हुए यह एक बड़ा आम सहमति के भीतर पहुँच जाता है के बाद ही आसानी से मजबूत भावनात्मक प्रतिक्रियाओं का आह्वान हो सकता है और इसलिए लागू किया जा सकता है कि कुछ हद तक एक जटिल मुद्दा है समाज.

वर्तमान में 5.2.35, कोई सरकारी एजेंसी NPOs का एक पूरा डेटाबेस है. सीबीडीटी सबसे बड़ी ऐसी डेटाबेस है. इस तरह के गृह मंत्रालय और CEIB मंत्रालय के रूप में अन्य एजेंसियों के साथ जानकारी हो सकती है. यह सीबीडीटी हर एनपीओ पंजीकृत होने के लिए और जिसके द्वारा यह एक अद्वितीय संख्या आवंटित की जाएगी आवश्यकता होगी, जिसके साथ एक केंद्रीकृत एजेंसी की भूमिका सौंपा जा सकता है कि सुझाव दिया गया है. यह अवांछनीय गतिविधियों के लिए क्षेत्र के संभावित दुरुपयोग के आलोक में सरकार द्वारा लिए गए निर्णय के साथ लाइन में होगा. जनशक्ति, बुनियादी ढांचे और क्षमता निर्माण के मामले में एनपीओ क्षेत्र मूल्यांकन समिति, एक अंतर मंत्रालयी शरीर द्वारा दिए गए सुझावों, स्वीकार किया जाना चाहिए और आयकर महानिदेशक (छूट) के कार्यालय को उचित रूप से मजबूत बनाया.

5.2.36 सहकारी क्षेत्र में केवाईसी मानदंडों का विनियमन और प्रवर्तन राज्य सरकारों के साथ ही केंद्र सरकार द्वारा मजबूत बनाया जा सकता है. जिम्मेदारी इस संबंध में किसी भी चूक के लिए और साथ ही इस तरह के खातों में किसी भी संदिग्ध लेनदेन के संबंध में अधिकारियों को सचेत करने के बाद किसी भी असफलता के लिए तय किया जा सकता है.

प्रभावी विश्वसनीय प्रतिरोध का सी. निर्माण

कर दरों में और न ही अनुपालन के लेन - देन की लागत न तो शून्य से नीचे लाया जा सकता है के बाद से 5.2.37, हमेशा एक ही जगह में प्रभावी विश्वसनीय प्रतिरोध होने से हल किया जा सकता है, जो काले धन की पीढ़ी के लिए एक निश्चित प्रोत्साहन रहेगा. यह पहले उल्लेख किया रणनीतियों के साथ मिलकर काम करता है क्योंकि यह पिछले रणनीतियों से कम महत्वपूर्ण है, लेकिन क्योंकि निवारण रणनीतियों की इस सूची में तीसरे स्थान पर है कारण नहीं है. उदाहरण देना, विशाल अनुपालन लागत के साथ बनाई गई है कि शक्ति संतुलन के काले धन की पीढ़ी के खिलाफ हतोत्साहित उच्च लेनदेन लागत से उत्पन्न अनुपालन के खिलाफ हतोत्साहित द्वारा भारी पड़ रही हो जाएगा के बाद से उल्टा हो बाहर बारी कर सकते हैं. कर दरों प्रतिबंध और आर्थिक गतिविधियों में आ रही बाधाओं के साथ बहुत अधिक रहती है इसी तरह, अगर, चोरी और गैर अनुपालन के लिए फलस्वरूप उच्च प्रोत्साहन ऑफसेट करने के लिए आवश्यक हो जाएगा कि शक्ति संतुलन के स्तर को प्राप्त करने के लिए बहुत मुश्किल हो जाएगा. अंत में, कठोर दंड या सजा के आधार पर निवारण के बहुत उच्च स्तर प्रोत्साहन के आगे विकृतियों बनाने और निगरानी, ​​पर्यवेक्षण, निगरानी, ​​और मुकदमेबाजी के अतिरिक्त स्तर की आवश्यकता किराया व्यवहार की मांग में परिणाम कर सकते हैं, जिनमें से सभी लेन - देन की लागत को जोड़ने और आगे बढ़ाने के लिए चोरी और गैर अनुपालन के लिए प्रोत्साहन.

5.2.38 यह प्रभावी शक्ति संतुलन के निर्माण के लिए जिम्मेदार निगरानी एजेंसियों को संबोधित करने के लिए आवश्यक हैं कि कारकों की इस जटिल परस्पर क्रिया है. साथ एक तेजी से बढ़ रही है और एक वैश्वीकृत अर्थव्यवस्था, और सूचना प्रौद्योगिकी और नेटवर्किंग के क्षेत्र में विकास के साथ, तकनीकी चुनौतियों कभी अधिक जटिल होते जा रहे हैं. इन सभी चुनौतियों निम्नलिखित पैराग्राफ में चर्चा की बहु - आयामी रणनीति से घेरने की कोशिश की जानी चाहिए.

एजेंसियों की निगरानी के द्वारा कार्रवाई योग्य खुफिया करने के लिए अग्रणी डेटाबेस का C.1 एकता

5.2.39 आधुनिक प्रशासन और जांच में सभी प्रासंगिक डेटा, विभिन्न कानूनों और नियमों के तहत विभिन्न स्रोतों से इसकी सहज और स्वचालित संग्रह, और एक सामूहिक राष्ट्रीय डेटाबेस में अपने एकीकरण इकट्ठा करने पर ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए. यह अपने संबंधित उद्देश्यों के लिए संबंधित राज्य की एजेंसियों द्वारा क्रियान्वित होने में खुफिया कार्रवाई की जा सकती है कि सार्थक जानकारी उत्पन्न करनी चाहिए. यह उनके कार्यों केंद्रित है और अच्छी तरह से इस तरह के कानूनों और नियमों के साथ पालन उन जांच या जांच के किसी भी अतिरिक्त लागत वहन करने के लिए नहीं है, जबकि जांच के संभावित चोरों की ओर निर्देशित कर रहे हैं सुनिश्चित करना है कि लक्षित कर रहे हैं यह सुनिश्चित करेगा. अलग राज्य की एजेंसियों को पहले से ही काफी सफलता के साथ काले धन की बुराई से निपटने के लिए उनके कार्यों का समन्वय कर रहे हैं, आगे काले रंग का मुकाबला करने के लिए प्रयासों और एक सुसंगत और प्रभावी रणनीति के निर्माण के दोहराव से बचने के लिए विभिन्न एजेंसियों के सिस्टम और डेटाबेस एकीकृत करने के लिए वहाँ की जरूरत है पैसे.

5.2.40 के प्रयास पहले से ही विभिन्न एजेंसियों की व्यवस्था और संगठनों के एकीकृत करने के लिए किए जा रहे हैं. करदाताओं ऐसे स्रोत (टीडीएस) में कटौती की आय और संपत्ति कर, कर की रिटर्न के रूप में अपने कर दायित्व के आधार पर रिटर्न और रिपोर्टों के विभिन्न प्रकार की फ़ाइल की आवश्यकता है, अंतरराष्ट्रीय प्रेषण, और संबद्ध उद्यमों, टैक्स ऑडिट रिपोर्ट, और रिपोर्ट के साथ अंतरराष्ट्रीय लेनदेन की अंतरराष्ट्रीय लेनदेन की. इन सभी रिटर्न और रूपों के माध्यम से प्राप्त जानकारी आयकर विभाग के डेटाबेस में संकलित किया गया है. सूचना भी आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार इस तरह के बैंकिंग और वित्तीय संस्थानों, अचल संपत्तियों के रजिस्ट्रार, भूमि रिकार्ड कार्यालय, म्युचुअल फंड संगठनों, और क्रेडिट कार्ड एजेंसियों के रूप में विभिन्न एजेंसियों से इकट्ठा किया जाता है. यह सब जानकारी आयकर विभाग के डेटाबेस में संग्रहीत किया जाता है. इस जानकारी के आधार पर प्रणाली हर साल जांच के लिए मामलों का चयन करता है. भविष्य की रणनीति आगे डेटाबेस प्रसंस्करण द्वारा झंडा संभावित चोरों करने की क्षमता को मजबूत बनाने के लिए प्रयास करना चाहिए.

5.2.41 इसी तरह की प्रणाली और डेटाबेस के रूप में अच्छी तरह से अन्य सरकारी एजेंसियों द्वारा बनाए रखा जा रहा है. उदाहरण के लिए, बैंकों व्यक्तिगत खातों को बनाए रखने और करदाताओं के हर बैंकिंग लेन - देन के बारे में जानकारी नहीं है. सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क विभाग निर्यात, आयात, और निर्माण से संबंधित जानकारी नहीं है. इन सभी विभागों और एजेंसियों के पास उपलब्ध जानकारी के विभिन्न अधिनियमों की गोपनीयता प्रावधानों के वास्तविक समय के आधार विषय पर एकीकृत किया जाना आवश्यक है. यह प्रत्येक और हर विभाग / एजेंसी के साथ उपलब्ध भारत की विशाल करदाता आधार और विशाल डाटा पर एक वास्तविक चुनौती है. यह एक आम करदाता पहचानकर्ता और विभिन्न एजेंसियों के सिस्टम की वास्तविक समय कनेक्टिविटी की आवश्यकता है. एकीकरण व्यायाम आगे डेटा के दुरुपयोग के खिलाफ डेटाबेस और सुरक्षा उपायों की नियमित रूप से अद्यतन की आवश्यकता है.

5.2.42 इस समन्वय लेयरिंग, पीढ़ी सहित सभी स्तरों पर आवश्यक है, और काले धन का परिचय / संचय. एकीकरण कानूनी प्रावधानों के माध्यम से किया जाना है, सिस्टम, संगठनों के साथ ही अनौपचारिक स्तर पर. भारत सरकार ने समन्वित प्रयासों में सुधार के लिए विभिन्न कानूनी प्रावधानों शुरू की है. वैट को लागू करने और जीएसटी लागू करने के लिए प्रस्ताव इस तरह के उपायों के उदाहरण हैं. यह काले धन की पीढ़ी के प्रमुख स्रोतों में से एक किताबों की बिक्री से बाहर है कि सामान्य ज्ञान है. इन किताबों की बिक्री से बाहर इस तरह के उत्पाद शुल्क, बिक्री कर, और आयकर के रूप में विभिन्न करों से बचने के लिए करदाताओं द्वारा पर उतर रहे हैं. वैट की शुरूआत के साथ, इनपुट पर शुल्क की क्रेडिट वैट उस पर भुगतान किया गया है केवल अगर दावा किया जा सकता है. इस प्रकार यह पुस्तकें बिक्री के बाहर हतोत्साहित. पहले प्रणाली में, ई कर राज्य में पहली बार बिक्री के बिंदु पर भुगतान किया है और उसके बाद माल का भुगतान कर बन जाने की जरूरत थी. इस प्रकार कोई बिक्री कर माल के पुनर्विक्रय पर भुगतान किया जाना आवश्यक था. अब प्रत्येक विक्रेता माल के मूल्य के लिए उसके द्वारा इसके अलावा पर करों का भुगतान करना पड़ता है. यह बेहतर रिपोर्टिंग सुनिश्चित करता है और काले धन की पीढ़ी को हतोत्साहित. जीएसटी की शुरूआत काले धन से निपटने में विभिन्न एजेंसियों के प्रयासों के एकीकरण में एक बड़ा कदम होगा.

5.2.43 विभिन्न आर्थिक एजेंसियों की जानकारी और खुफिया जानकारी जुटाने के तंत्र आर्थिक गतिविधि के सभी पहलुओं, एक इलेक्ट्रॉनिक तरीके से कब्जा कर लिया खनन, और विश्लेषण किया जाता है ताकि अधिक व्यापक आधार होना चाहिए. सभी एजेंसियों को लगातार तकनीकी रूप से प्रभावी ढंग से काले धन की बुराई से निपटने के लिए इस क्षेत्र में उन्नत किया जाना चाहिए. एजेंसियों के साथ उपलब्ध जनशक्ति संसाधनों का कौशल भी लगातार उन्नत बनाया है और काम के अपने क्षेत्र में वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं को उजागर करने की जरूरत है.

डायरेक्ट टैक्स प्रशासन को मजबूत करने के लिए C.2 रणनीतियाँ

राजस्व संग्रह में प्रत्यक्ष करों का योगदान रूप 5.2.44, प्रत्यक्ष कर प्रशासन यह बढ़ती अर्थव्यवस्था की बढ़ती जरूरतों के साथ तालमेल रखता है यह सुनिश्चित करने के लिए मजबूत बनाया जाना चाहिए बढ़ जाता है. यह पहलू प्रत्यक्ष कर डेटाबेस देश में उपलब्ध सबसे बड़ा डेटाबेस में से एक हैं और एक खाते के आधार पर कर की जा रही है, यह मजबूत चोरी के खिलाफ शक्ति संतुलन के रूप में अच्छी तरह से मदद की पकड़ चोरों का निर्माण कर सकते हैं कि उचित लेखा परीक्षा ट्रेल्स बनाने की क्षमता है क्योंकि यह भी महत्वपूर्ण है और देश के भीतर और विदेश दोनों में विभिन्न रूपों में रखा काला धन का पता लगा. इस रणनीति का एक अंतर्निहित हिस्सा फार्म की संभावना है और वे निम्नलिखित पैराग्राफ में चर्चा कर रहे हैं कि कई उपाय कर रहे हैं.

5.2.45 प्रत्यक्ष कर प्रशासन का काला धन उजागर करने की प्रक्रिया में खेलने के लिए एक प्रमुख भूमिका है. विभाग मैनिंग कर्मियों ठीक से इस भूमिका के निर्वहन के लिए उपकरणों से सुसज्जित करने की जरूरत है. आय के रिटर्न की जांच के आकलन के किसी भी करों का भुगतान टाल दिया जा रहा है जिस पर पैसे का पता लगाने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण है. हालांकि, यह उनके खिलाफ उचित सबूत इकट्ठा करके चोरों पर मुकदमा चलाने के लिए कर प्रशासन की क्षमता की सराहना की जानी चाहिए. आपराधिक जांच की आवश्यकताओं को सिविल संवीक्षा के उन लोगों से काफी अलग हैं के रूप में इस उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए, क्षमता निर्माण का एक बहुत कुछ किए जाने की आवश्यकता होगी. आपराधिक जांच निदेशालय, सही प्रशिक्षण, बुनियादी ढांचे, शक्तियों, और संसाधन उपलब्ध कराए गए हैं, कर चोरी और काले धन के खिलाफ एक बहुत प्रभावी निवारक बन सकता है.

5.2.46 बड़े करदाता इकाइयों (LTU) कई स्थानों पर उपस्थिति होने कॉर्पोरेट्स के मामलों को संभालती है. इस कार्यालय बड़े करदाताओं का कर जांच में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. LTU के कामकाज का एक महत्वपूर्ण पहलू आयकर और आबकारी विभागों के समन्वित कार्य कर रहा है. यह बड़ी कंपनियों के वित्त की गहराई से विश्लेषण में सक्षम बनाता है और कर चोरी रोकने में मदद करता है. आयकर, सेवा कर और उत्पाद शुल्क विभाग के लेखा परीक्षा चक्र गठबंधन किया है अगर LTU अधिक प्रभावी हो सकता है. वर्तमान में इन तीन एजेंसियों LTU की छतरी के नीचे हैं. हालांकि, वे एक ही समय में अलग लेखा अवधियों की जांच. इस निर्धारिती की एक साथ जांच और परीक्षा की गुंजाइश कम कर देता है. इसके अलावा, बड़े व्यापारिक घरानों से संबंधित मुद्दों के लिए उन्हें जागरूक बनाने के लिए अधिकारियों और स्टाफ के सदस्यों के लिए विशेष प्रशिक्षण की आवश्यकता है. अधिकारी इन बड़े करदाताओं द्वारा कार्यान्वित उद्यम संसाधन योजना (ईआरपी) सॉफ्टवेयर में प्रशिक्षित करने की आवश्यकता है. बड़े व्यापारिक घरानों के खातों की किताबें आम तौर पर सत्यापन और कर चोरी के उजागर के लिए विशेष कौशल की आवश्यकता है जो इस सॉफ्टवेयर के तहत रखा जाता है. जीएसटी की शुरुआत के साथ, वैट भी यह सभी को और अधिक प्रभावी बनाने LTU की छतरी के नीचे आ सकता है.

अंतरराष्ट्रीय कराधान के 5.2.47 निदेशालय संबद्ध उद्यमों के साथ अंतरराष्ट्रीय लेनदेन में mispricing पता लगाने के द्वारा काले धन को उजागर करने में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाई है. निदेशालय हाल के दिनों में इस तरह के लेनदेन के एक नंबर का पता लगाया गया है और कर उन्हें लाया गया है. हालांकि, निदेशालय को उपलब्ध मानव शक्ति और प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में सुधार करने की आवश्यकता है.

आयकर अधिनियम 1961 के प्रावधानों के तहत 5.2.48, अकड़ के माध्यम से उच्च मूल्य लेनदेन रिपोर्ट करने के लिए निर्दिष्ट संस्थाओं के लिए एक आवश्यकता है. विभाग अकड़ के माध्यम से संदिग्ध unreported आय से जुड़े महत्वपूर्ण जानकारी प्राप्त हुआ है. इन मामलों में से एक बड़े अनुपात में, लेनदेन वैध पैन शामिल नहीं है. विश्लेषण वे रहते हैं और टीडीएस ऐसे मामलों में काट लिया गया है, भले ही कई मामलों में, कंपनियों के आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया है कि पता चलता है. इसी तरह के विश्लेषण डेटा विभाग में उपलब्ध है, हालांकि रिटर्न ऐसी संस्थाओं प्रासंगिक वर्ष के दौरान आय पाने के हैं, हालांकि, उचित कार्रवाई कभी कभी पर्याप्त मानव शक्ति के अभाव में विवश है दायर नहीं किया जा रहा है, जहां मामले सामने फेंक कर सकते हैं कि पता चलता है.

5.2.49 आधुनिक कर प्रशासन में टीडीएस के महत्व को देखते हुए दोनों को जनशक्ति अंतराल प्लग के साथ ही टीडीएस की निगरानी के लिए प्रणाली और मौजूदा डेटाबेस के साथ डेटा के संदर्भ में अपने एकीकरण को मजबूत बनाने की तत्काल आवश्यकता है. पहले से ही कार्यात्मक और धीरे - धीरे आय के रिटर्न की प्रोसेसिंग के थोक के साथ काम कर रहे हैं जो सेंट्रल प्रोसेसिंग सेंटर (सीपीसी) की तर्ज पर, सीपीसी टीडीएस, कहीं अधिक कुशल निगरानी जिससे भी अधिक डेटा इकट्ठा करने और कर देगा, जो भी टीडीएस के लिए परिकल्पना की गई है कर चोरी और नियमों रिपोर्टिंग का पालन न करने के खिलाफ एक बड़ी बाधा है जो अपने आप में, अर्थव्यवस्था में लेनदेन का अधिक से अधिक लेखापरीक्षा निशान बनाने.

आयकर रिटर्न 3.5 करोड़ संस्थाओं की ओर से दायर किया गया है, जबकि 5.2.50 आज तक, पैन अधिक से अधिक 11 करोड़ संस्थाओं को आवंटित किया गया है. पैन के रू - बरू आयकर रिटर्न दाखिल कटौती की संख्या आवंटित की गई है जिसे करने के लिए संस्थाओं की संख्या के बीच एक बड़ा अंतर है, इस प्रकार है. वित्त के लिए संसदीय स्थायी समिति इस अंतर की ओर इशारा किया और उपयुक्त कार्रवाई करने के लिए विभाग की सलाह दी है. इस तरह की कार्रवाई फिर से पर्याप्त मानव शक्ति के साथ ही पैन का प्रावधान लागू किया है और इसे सही से पालन कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करने की दिशा में लगातार कार्रवाई की जरूरत है.

5.2.51 इसी तरह, सीआईबी जानकारी के लगभग 3 करोड़ टुकड़े करदाताओं के वित्तीय डेटा शामिल है, जो सिस्टम में अपलोड कर रहे हैं. डेटा पैन करदाता संस्थाओं द्वारा रिपोर्ट नहीं किया गया है जहां मामलों का बड़ा प्रतिशत शामिल है. इस डेटा कुशलतापूर्वक सार्थक जानकारी और कार्रवाई योग्य खुफिया बनाने के लिए कंप्यूटरीकृत प्रणाली का उपयोग संसाधित करने की आवश्यकता है. ये पर्याप्त विशेषज्ञता के साथ आगे जनशक्ति की आवश्यकता होती है, जो दोनों के अंतर्निहित सिस्टम के आगे मिलावट के साथ ही अनुवर्ती कार्रवाई शामिल है. पर्याप्त रूप से प्रशिक्षित मानव शक्ति उपलब्ध कराना कई गुना विभाग की दक्षता में सुधार कर सकते हैं.

5.2.52 विभाग के डाटा खनन क्षमता जोखिम विश्लेषण उपकरणों के साथ मजबूत करने की जरूरत है. कारण विभिन्न स्रोतों से विश्लेषण के लिए आ स्थूल डेटा के लिए, काम मैन्युअल रूप से किया जा सकता है और बुद्धिमान सॉफ्टवेयर अंत करने के लिए तैयार होने की जरूरत है. जोखिम प्रबंधन की एक निदेशालय स्थापित करने के लिए की जरूरत भी है.

अभियोजन तंत्र की C.3 सुदृढ़ीकरण

5.2.53 कभी कभी करदाताओं कर चोरी की एक गणना जोखिम लेने के लिए और भी एक 'व्यावसायिक जोखिम' के रूप में इसे सही साबित हो सकता है तैयार हो सकता है. इस तरह की गणना जोखिम लेने के लिए और अधिक प्रभावी ढंग से प्रभावी अभियोजन से विचलित हो सकता है. आयकर अधिनियम 1961 आपराधिक मुकदमा चलाने के लिए विस्तृत प्रक्रिया है. एक करदाता जान - बूझकर कोई कर, ब्याज, या दंड के भुगतान से बचने के लिए प्रयास करता है, तो चोरी करने की मांग कर अधिक से अधिक 1,00,000 रुपये है अगर उदाहरण के लिए, वह सात साल और ठीक करने के लिए छह महीने के सश्रम कारावास के अधीन किया जा सकता है. इसके अलावा, अभियोजन पक्ष इस तरह के झूठे बयान देने या कर रोक के रूप में विभिन्न अन्य अपराधों के लिए शुरू किया जा सकता है. एक अपराध भारतीय या विदेशी एक कंपनी द्वारा प्रतिबद्ध है मामले में, इस तरह के अपराध के कमीशन के समय के प्रभारी थे, या अपने व्यापार के संचालन में कंपनी के लिए कौन जिम्मेदार था कि हर व्यक्ति को दोषी नहीं समझा और उत्तरदायी है अभियोजन पक्ष के लिए. हालांकि, इन प्रावधानों क़ानून में होने के बावजूद भारत में कर मामले में आपराधिक मुकदमा चलाने की वास्तविक स्थिति कुछ हद तक निराशाजनक है. बहुत कुछ मामलों में, कर अधिकारियों को कर चोरी के मामलों में अभियोजन और बाद के विश्वास के लिए चुनते है दुर्लभ है और यहां तक ​​कि हाई प्रोफाइल खोज मामलों में पाया नहीं जा सकता. एक विशेष अभियोजन विंग और बोझिल प्रक्रिया का अभाव मामलों की इस हालत के लिए योगदान करते हैं.

5.2.54 सरकार हाल ही में सुधारात्मक कदम के एक नंबर ले लिया है. आपराधिक जांच का निदेशालय आयकर अधिनियम के तहत सूचीबद्ध अपराधों के संबंध में कार्य करने के लिए स्थापित किया गया है और सरकार कर चोरी के मामले में आपराधिक मुकदमा चलाने से निपटने की एक विशेष शाखा के रूप में कार्य करेगा. वित्त विधेयक 2012 में आयकर कानून के तहत अपराधों की सुनवाई के लिए विशेष अदालतों के गठन के लिए प्रदान करता है. कर मामलों में विशेष ज्ञान रखने वाले न्यायाधीशों मामलों के शीघ्र निपटारे के लिए विशेष अदालतों की अध्यक्षता करने के लिए नियुक्त किया जा सकता है. इसके अलावा, यह परीक्षण के सरलीकरण के लिए दो साल के लिए तीन साल से विभिन्न अपराधों के तहत निर्धारित अधिकतम सजा कम कर देता है. अधिक से अधिक दो साल की अधिकतम सजा ले जाने के अपराध बहुत जल्दी और इस तरह होगा और परिणाम है जो 'सम्मन मामला' प्रक्रिया के अधीन हैं जो कम से कम दो वर्ष की सजा ले जाने अपराधों की तुलना में अधिक समय लगता है जो 'वारंट' मामले की प्रक्रिया के अधीन हैं तेज परीक्षण में. वित्त विधेयक 2012 भी अदालतों से पहले कर अधिकारियों के मामले का प्रतिनिधित्व करने के लिए विशेष लोक अभियोजकों की नियुक्ति का प्रावधान है.

C.4 सूचना के आदान प्रदान बढ़ी

5.2.55 वृद्धि हुई भूमंडलीकरण और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और विदेशी निवेश / विदेशी मुद्रा के नियंत्रण को हटाने / विश्राम के उदारीकरण के साथ ही करदाताओं केवल घरेलू में सक्रिय करदाताओं की तुलना में कर चोरी और बचाव के लिए अधिक से अधिक अवसर दे रही सीमा पार से लेनदेन में कई गुना वृद्धि हुई है बाजारों. करदाताओं विश्व स्तर पर संचालित करते हैं, कर प्रशासकों उनके संबंधित न्यायालय तक ही सीमित रहते हैं. इस प्रकार, प्रभावी ढंग से करदाताओं द्वारा अपनाई कर चोरी / परिहार से निपटने के लिए, यह कर प्रशासकों दूसरे के साथ सहयोग आवश्यक है. कर मामलों में इस तरह के अंतरराष्ट्रीय सहयोग का एक प्रमुख तत्व जानकारी तंत्र के आदान प्रदान के माध्यम से सूचना आदान प्रदान के लिए बहुपक्षीय साधनों के माध्यम से भी रूप में DTAAs और TIEAs के माध्यम से देशों द्वारा में प्रवेश किया है.

5.2.56 आयकर विभाग के अधिकारियों को ऐसे ट्रस्टों के मामलों में कॉर्पोरेट चेन, गठन दस्तावेजों और बाद में अद्यतन, लाभार्थियों का विवरण और अन्य शर्तों की परतों में स्वामित्व के रूप में विवरण की मांग से विदेशी न्यायालय से जानकारी प्राप्त करने के लिए विधायी ढांचे का उपयोग कर सकते हैं , लेखा अभिलेखों और बयानों, बैंकिंग की जानकारी, और आयकर रिटर्न.

5.2.57 इसके साथ ही, यथोचित जानकारी के आदान प्रदान के नेटवर्क का उपयोग करने के लिए हमारे कर अधिकारियों के बीच क्षमता निर्माण की आवश्यकता है. इन मुद्दों को संबोधित जानकारी के आदान प्रदान पर एक पुस्तिका तैयार की जा रही है. इसके अलावा, विदेशी न्यायालय के साथ आदान प्रदान में काफी वृद्धि होगी के रूप में, एक कंप्यूटरीकृत ईओआई सेल इसलिए दो निदेशक स्तर के और चार अवर सचिव स्तर के अधिकारियों के साथ, सीबीडीटी के एफटी और टीआर डिवीजन में बनाया जा रहा है. अन्य देशों द्वारा पीछा सर्वोत्तम प्रथाओं की तर्ज पर बनाया गया यह ईओआई सेल, इनबाउंड और आउटबाउंड एक्सचेंजों, सुरक्षा के एक उच्च स्तर, और अन्य देशों के सक्षम अधिकारियों से इलेक्ट्रॉनिक एक्सचेंज की सुविधा के लिए एक व्यापक डेटाबेस विकसित कर रहा है. ईओआई सेल पूरी तरह से आयकर विभाग और अन्य जांच एजेंसियों के साथ एकीकृत करने की आवश्यकता है. यह भी इस तरह की जानकारी, कर संग्रह में सहायता, विदेश में कर परीक्षा, एक साथ कर परीक्षा, और दस्तावेजों की सेवा के आदान प्रदान के रूप में विभिन्न मामलों में प्रशासनिक सहायता प्राप्त करने के लिए उपयोग किया जा सकता है. ईओआई सेल भी अन्य देशों की प्रणालियों के साथ ही एकीकृत करने की योजना बना रहा है. इस सूचना के आदान प्रदान में समय अंतराल को कम करने में मदद मिलेगी.

C.5 आयकर विदेशी इकाइयों

जानकारी, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, और सीमा पार से लेनदेन के कराधान के आदान प्रदान के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय सहयोग की सुविधा के लिए 5.2.58, ITOUs दोहरे कराधान परिहार, अंतरराष्ट्रीय कराधान से उत्पन्न मुद्दों से निपटने में सहायता करने के लिए संबंधित निगरानी मुद्दों के उद्देश्यों के साथ खोले गए हैं और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, कर वाले देश और असहयोग न्यायालय के साथ TIEAs की बातचीत में तेजी लाने जानकारी के समीचीन विनिमय की सुविधा, और करों के संग्रह में आपसी सहायता की सुविधा. इन इकाइयों को काले धन पर अंकुश लगाने के क्रम में करों के साथ ही सूचना के आदान प्रदान से संबंधित मामलों के लिए यथोचित और बेहतर उपयोग करने की आवश्यकता है.

ITOUs के लिए आगे 5.2.59 तरह से सूचना के आदान प्रदान सहित कर मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता पर वास्तविक समय के आधार पर विदेशी देश के सक्षम प्राधिकारी कार्यालय के साथ समन्वय है, कर संग्रह, एक साथ कर परीक्षा, कर परीक्षा विदेशों में सहायता दस्तावेजों की, और सेवा. ITOUs भी आपसी सहमति प्रक्रियाओं और उन्नत मूल्य निर्धारण करार के तहत मामलों को हल करने के साथ सक्षम अधिकारी की सहायता करेंगे.

अंतरराष्ट्रीय मंचों पर किए जा C.6 प्रयास

5.2.60 भारत न्यायालय के बीच बढ़ाया पारदर्शिता और सहयोग के लिए मुद्दों को उठाने को जारी रखने की जरूरत है. इन मुद्दों में से कुछ स्वत: सूचना के आदान प्रदान, अतीत की जानकारी साझा करने, देश के लिहाज से रिपोर्टिंग, लाभकारी स्वामित्व के रजिस्टर, और countermeasures के उपकरण बॉक्स के लिए आवश्यकता शामिल हैं.

C.7 अंतर्राष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग

5.2.61 अंतर्राष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग नए ध्यान क्षेत्रों काले धन की बुराई की जांच और कर संग्रह की वृद्धि के लिए करने के लिए दोनों हैं. पिछले अध्याय में अंतरराष्ट्रीय कराधान और ट्रांसफर प्राइसिंग के अंधेरे पक्ष पर कुछ प्रकाश बहा करके, हम हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और अंतरराष्ट्रीय कराधान प्रथाओं के असर की एक घनिष्ठ और अधिक महत्वपूर्ण विचार को प्रेरित किया और इस तरह उनके प्रशासन को और अधिक प्रभावी बनाने की जरूरत पर प्रकाश डाला है. सरकार पहले से ही वित्तीय वर्ष 2012-13 में अग्रिम मूल्य निर्धारण करार (ए पी ए) शुरू की है. ए पी ए एक अंतरराष्ट्रीय लेन - देन का हथियार 'लंबाई कीमत अग्रिम में निर्धारित किया जाएगा, जिसके माध्यम से एक साधन है. यह व्यापार mispricing से बचाव सुनिश्चित करेंगे ही नहीं बल्कि भारत में या भारत के साथ व्यापार करने स्थित MNES के लिए कर निश्चित है कि यह सुनिश्चित करेंगे. वहाँ भी राजधानी उड़ान, कर परिहार, और पीढ़ी और काले धन के हस्तांतरण के लिए काफी अवसर को रोकने के लिए बहुस्तरीय सीमा पार से लेनदेन में अनुसंधान और कभी बदलते हस्तांतरण मूल्य निर्धारण जोड़तोड़ के लिए कदम की जरूरत है.

टैक्स वाले देश के माध्यम से स्ट्रक्चरिंग की C.8 प्रभावी रोकने

5.2.62 भारत लगातार करों से बचने के लिए सहायक कंपनियों में से एक जटिल श्रृंखला बनाकर कर वाले देश के माध्यम से लेनदेन की संरचना के खिलाफ रुख अपनाया गया है. भारतीय कर प्रशासन हमेशा भारत में विदेशी निवेशकों को भारत में या उनके निवास के देश में या तो उनकी आय पर करों का भुगतान करना चाहिए कि देखने के लिए किया गया है, और इस तरह से अपारदर्शी कर परिहार के उपयोग से दोनों देशों में करों से बचने के प्रयास का समर्थन नहीं करता संरचनाओं. विधायी उपायों वित्त विधेयक 2012 में शामिल है और गार की शुरूआत ऐसी संरचना के खिलाफ आवश्यक शक्ति संतुलन बना सकते हैं और इस प्रकार कर चोरी के लिए इस बचाव का रास्ता प्लग कर सकते हैं.

अप्रत्यक्ष कर प्रशासन के C.9 सुदृढ़ीकरण

5.2.63 अप्रत्यक्ष कर प्रशासन पिछले दो दशकों के दौरान प्रमुख सुधारों आया है. इनमें से अधिकांश अंतर्राष्ट्रीय व्यापार पर सीमा शुल्क को युक्तिसंगत बनाने से संबंधित है और वे परोक्ष रूप से हाल के दिनों में आर्थिक वृद्धि में योगदान दिया है. अप्रत्यक्ष कराधान के क्षेत्र में एक और महत्वपूर्ण विकास अब केंद्र सरकार के राजस्व संग्रह में महत्वपूर्ण योगदान दे रहा है जो सेवा कर की शुरूआत है. अंतर्राष्ट्रीय व्यापार और टैरिफ बाधाओं के कमजोर पड़ने के उदारीकरण काफी काला धन पीढ़ी के लिए प्रोत्साहन कम है, लेकिन उन्हें पूरी तरह से हटाया नहीं गया है. भविष्य की रणनीति इस पहलू को संबोधित करने और कर प्रशासन और अप्रत्यक्ष करों की चोरी के खिलाफ प्रभावी शक्ति संतुलन की रचना की मजबूत बनाने के द्वारा यह मुकाबला करना होगा.

5.2.64 अप्रत्यक्ष कर प्रशासन में मुख्य जोर से एक अधिक डेटा और उसके बाद अन्य डेटा के साथ एकीकृत किया जा सकता है कि अधिक से अधिक डेटा प्रसंस्करण क्षमता के सृजन का संग्रह किया और संभावित चोरों फ़ुटपाथ और उनके खिलाफ कार्रवाई शुरू करने में सिस्टम की संवेदनशीलता को गुणा कर सकते हैं .

एक उदाहरण के रूप 5.2.65, TBML कटौती के लिए, अमेरिका के सीमा शुल्क के व्यापार पारदर्शिता प्रणाली (DARTTS) के लिए डेटा विश्लेषण और अनुसंधान के द्वारा किया जाता है, के रूप में निर्यात और इसी आयात डेटा के बीच बेमेल के मामलों की जांच के लिए संस्थागत व्यवस्था होनी चाहिए. भारतीय सीमा शुल्क उपयुक्त कानूनी ढांचा पेश किया जा सकता है जिसके लिए इन पंक्तियों के साथ एक व्यापार पारदर्शिता इकाई (TTU) की स्थापना पर विचार कर सकते हैं. मौजूदा सीमा शुल्क सहयोग करार ज्यादातर जांच के तहत व्यक्तिगत मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता के लिए प्रदान करते हैं. इन समझौतों Harmonised नामकरण की प्रणाली (HSN) निर्यात और आयात के अध्याय के लिहाज से डाटा के आदान प्रदान के लिए संस्थागत व्यवस्था होनी चाहिए. इसी तरह की व्यवस्था अधिमान्य व्यापार समझौते (पीटीए) और मुक्त व्यापार समझौतों (एफटीए) के लिए किया जा सकता है.

एफआईयू इंडस्ट्रीज़ की C.10 सुदृढ़ीकरण

एफआईयू की 5.2.66 और मजबूत बनाने बेहिसाब धन और विभिन्न कानूनी और गैरकानूनी गतिविधियों में इसके उपयोग की पीढ़ी के खिलाफ मजबूत शक्ति संतुलन बनाने के लिए समग्र रणनीति का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बना रहेगा. काले धन को वैध और संबंधित अपराधों का मुकाबला करने के लिए मूल्यवान वित्तीय जानकारी इकट्ठा, विश्लेषण और प्रसार करने के लिए उद्योग सर्वोत्तम प्रथाओं और उपयुक्त प्रौद्योगिकी को अपनाने के लिए इतनी के रूप में एफआईयू इंडस्ट्रीज़ पहले ही परियोजना FINnet (वित्तीय खुफिया नेटवर्क) शुरू कर दी है. परियोजना FINnet बहुत संग्रह, विश्लेषण और वित्तीय जानकारी के प्रसार के एफआईयू इंडस्ट्रीज़ के मुख्य समारोह में दक्षता और प्रभाव में वृद्धि होगी. सिस्टम इंटीग्रेटर के साथ अनुबंध फरवरी 2010 में हस्ताक्षर किए गए थे और नई तकनीकी बुनियादी ढांचे के बाहर लुढ़का जा रहा है. इस तरह के प्रयासों को आगे विस्तार करने की आवश्यकता होगी.

5.2.67 भारतीय बैंक संघ (आईबीए), बैंक ऑफ इंडिया, और एफआईयू इंडस्ट्रीज़ के प्रतिनिधियों की एक कार्य समूह द्वारा विकास और 88 लाल झंडा संकेतक की पहचान वित्तीय गतिविधियों की देखरेख में एक प्रमुख विकास किया गया है. रिपोर्टिंग संस्थाओं और नियामकों के साथ साझा करने के लिए कर रहे हैं जो इन लाल झंडे, अलर्ट की पीढ़ी के लिए लागू किया जा रहा है की प्रक्रिया में हैं.

CEIB की C.11 सुदृढ़ीकरण

5.2.68 आईटी क्षमता का उन्नयन और प्रभावी ढंग से मिलान, विश्लेषण, और संबंधित एजेंसियों को खुफिया और सूचना के प्रसार की अपनी प्राथमिक भूमिका को पूरा करने के लिए CEIB के लिए नेटवर्किंग किए जाने की जरूरत है. एक निर्णय आर्थिक आसूचना के क्षेत्र में क्षमता निर्माण के विकास के लिए आर्थिक आसूचना के इन दोनों क्षेत्रों स्कूल स्थापित करने के लिए माननीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में हुई आर्थिक खुफिया परिषद की बैठक में लिया गया. कदम स्कूल की स्थापना की और अपने पाठ्यक्रम निर्धारित करने के लिए उठाए जा रहे हैं.

अन्य संस्थानों के C.12 सुदृढ़ीकरण

राजस्व खुफिया और प्रवर्तन निदेशालय की 5.2.69 निदेशालय आगे विभिन्न निगरानी एजेंसियों के समन्वित कामकाज में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाने के लिए मजबूत बनाया जा सकता है. पदाधिकारियों, अद्यतन प्रौद्योगिकी के उपयोग, और डेटाबेस का एकीकृत उपयोग की क्षमता निर्माण इस अंत को प्राप्त करने की दिशा में महत्वपूर्ण कदम हो सकता है.

C.13 अन्य कदम भारत में काले धन की पीढ़ी पर अंकुश लगाने के लिए

5.2.70 अपराध के रूप में गंभीर और अभ्यस्त कर चोरी को समझते हैं और अभ्यस्त कर चोरी के खिलाफ प्रभावी शक्ति संतुलन प्रदान करने के लिए राजकोषीय और दंड परिणामों की एक सख्त शासन लागू किए जाने की आवश्यकता है. आयकर विभाग में अभियोजन तंत्र को मजबूत किया और प्रत्यक्ष कर कानूनों और प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करने की आवश्यकता है. अभियोजन पक्ष के मामलों में कानूनी सलाह की प्रणाली और एक गवाह संरक्षण कार्यक्रम सहित अभियोजन प्रावधानों को लागू करने के लिए जगह में प्रभावी मशीनरी डालने की समीक्षा, भी में देखा जाना चाहिए कि क्षेत्र हैं. आयकर विभाग पहले से ही इन सभी दिशाओं में कार्रवाई शुरू कर दी है.

5.2.71 कानून और इकट्ठा करने और तीसरे पक्ष के घरेलू और अंतरराष्ट्रीय स्रोतों से दोनों जानकारी, और इसके प्रभावी उपयोग सहित जानकारी, की रिपोर्टिंग के लिए प्रक्रियाओं, भी पुर्नोत्थान किया जाना चाहिए. जानकारी के सत्यापन के लिए तंत्र मजबूत करने की जरूरत है. एकत्र विशाल जानकारी के प्रभावी डाटा खनन गैर प्रकटीकरण या कर चोरी के किसी भी संभावित मामले की वजह से कर संग्रह और गंभीर और अभ्यस्त मामलों में कर अपराधियों पर मुकदमा चलाने के लिए लिया है और बताया झंडी दिखाकर रवाना लाल और तत्काल कार्रवाई की है कि इतनी जगह में रखा जाना चाहिए.

दृष्टिकोण आदि भ्रष्टाचार, कर धोखाधड़ी, आतंक वित्तपोषण, पैसा शोधन, Ponzi / एमएलएम योजनाओं, बैंकिंग / वित्तीय धोखाधड़ी, अवैध सट्टेबाजी / लॉटरी के गंभीर मामलों से निपटने के लिए अपनाए जाने की आवश्यकता 5.2.72 संयुक्त टास्क फोर्स (संयुक्त कार्यबल) ऐसे मामलों में संयुक्त कार्यबल कानून का मुख्य अतिक्रमण के साथ जुड़ा एजेंसी के नेतृत्व में सभी संबंधित एजेंसियों से मिलकर सकता है.

5.2.73 पीढ़ी और काले धन के नियंत्रण के खतरे से निपटने के लिए प्रयास सभी संबंधित एजेंसियों को उपलब्ध कराई जानी करने के लिए पर्याप्त संसाधनों की आवश्यकता होगी. इस तरह के अंतरराष्ट्रीय कराधान, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, आपराधिक जांच, और सूचना के आदान प्रदान के साथ ही कार्रवाई आगे के रूप में उभरते क्षेत्रों, जनशक्ति, प्रशिक्षण, प्रौद्योगिकी आदि और आवश्यक बजटीय आवंटन के अनुरूप संसाधनों की आवश्यकता होती है.

डी. सहायक उपाय

D.1 जन जागरूकता और जन समर्थन का निर्माण

सरकार, राजनीतिक इच्छाशक्ति और निर्णय की एक लोकतांत्रिक फॉर्म में 5.2.74 अक्सर जनता की मांग और धारणा के एक समारोह कर रहे हैं. यह नागरिकों सरकार रणनीतियों के बारे में पाश में रखा जाता है कि महत्वपूर्ण है, और इस अखबार सरकार विशेष रूप से इस संबंध में अपनाया गया है कि चरणों में से एक है. लोगों को सरकार काले धन की समस्या है और यह कैसे इसे से निपटने और नियंत्रित करने के लिए योजना बना रही है किस को समझने के लिए दिया जाना चाहिए. बयानबाजी से ऊपर बढ़ रहा है और ईमानदारी से यह की ओर जाता है है की एक व्यापक समझ विकसित करने के लिए प्रयास और कैसे यह संभवतः नियंत्रित किया जा सकता है, जबकि वहां है भी, कर अनुपालन और काले धन के संकट के गुण के बारे में अधिक से अधिक सार्वजनिक बातचीत और बहस आरंभ करने की आवश्यकता है. यह एक से समझने की जरूरत है और कहा कि सभी राज्य के अधिकारियों वे इच्छा या प्राप्त करने के लिए निर्देशित कर रहे हैं कि कुछ भी हासिल कर सकते हैं जो साथ जादू wands के पास नहीं है.

D.2 लेखा परीक्षकों की जवाबदेही बढ़ाना

5.2.75 कई विकसित देशों के विपरीत, भारत में लेखा परीक्षकों की इस महत्वपूर्ण पहलू की लगातार अनदेखी, जिसके परिणामस्वरूप requisitely जवाबदेह नहीं किया गया है. इसके अलावा अत्यधिक प्रतिष्ठित कंपनियों को शामिल विकृत कॉरपोरेट गवर्नेंस के हाल के मामलों से, मामलों लेखा परीक्षकों की सकल उल्लंघन और भी ज़बरदस्त गलतबयानी बाहर बात करने में नाकाम रहे हैं, जहां नियामक अधिकारियों द्वारा नियमित रूप से पता चला रहे हैं. पर्याप्त प्रभावी प्रावधान के अभाव में, लेखा परीक्षकों शायद ही कभी इन खामियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है. सीटी फटने के लिए तैयार एक सख्त ऑडिटर शायद ही जिनमें से कई की तुलना में अधिक हो सकता है प्रतियोगियों, के बीच पनपे उम्मीद कर सकते हैं क्योंकि इस समस्या का एक और पहलू है, एक फर्म कम जवाबदेही और प्रचलित चोरी के इस माहौल में एक लेखा परीक्षक के लिए opts जिस तरह है विभिन्न स्तरों पर सहयोग करने और समझौता करने को तैयार. नतीजतन, एक बहुत ही महत्वपूर्ण नियामक उपकरण लगभग अधिक से अधिक अनुपालन की दिशा में योगदान करने में अपनी भूमिका खो रही है. कामकाज और घोषणाओं और कंपनियों द्वारा दिए गए बयान की पुष्टि लेखा परीक्षकों और विभिन्न अन्य पेशेवरों की भूमिका के नियमन के विभिन्न पहलुओं पर गौर करने और पर्याप्त सुरक्षा उपायों और ऐसे पेशेवरों की पर्याप्त जवाबदेही सुनिश्चित करना है कि भविष्य में वहाँ की जरूरत हो जाएगा.

ह्विसल्ब्लोअर्स और गवाहों को D.3 संरक्षण

भारत में 5.2.76, कानून मुखबिर / whistleblowers को पर्याप्त सुरक्षा प्रदान करने में सक्षम नहीं किया गया है, और न ही सरकारी विभागों प्रभावी गवाह संरक्षण कार्यक्रम है. नतीजतन, विश्वसनीय जानकारी आने वाली नहीं है और गवाहों को बारी या अभियोजन मामलों में acquittals में जिसके परिणामस्वरूप शत्रुतापूर्ण बारी नहीं है या तो. सीबीडीटी में डीसीआई इस तरह के एक कार्यक्रम चलाने के लिए अधिकार दिया गया है. तदनुसार, एक गवाह संरक्षण कानून के एक विकल्प के रूप में माना जा सकता है. बाद में, गवाह संरक्षण कार्यक्रम सभी कानून प्रवर्तन एजेंसियों द्वारा कार्यान्वित करने की आवश्यकता हो सकती है.

अंतर्राष्ट्रीय प्रयासों में शामिल होने और अंतर्राष्ट्रीय प्लेटफार्मों का उपयोग करने की आवश्यकता है D.4

सभी हितधारकों अन्योन्याश्रित हैं जहां भूमंडलीकृत दुनिया में 5.2.77, कोई भी देश पर प्रतिकूल अपने स्वयं के हितों को प्रभावित किए बिना एकतरफा उपाय कर सकते हैं. इस प्रकार, ऐसे परिदृश्य में, अंतरराष्ट्रीय प्रयासों के साथ एकीकृत और देश के भीतर काले धन पीढ़ी को रोकने के उद्देश्य घरेलू रणनीतियों को प्राप्त करने के लिए अंतरराष्ट्रीय प्लेटफार्मों का उपयोग करने के लिए अधिक से अधिक की जरूरत है.

5.2.78 भारत, जी -20 के पिछले शिखर सम्मेलनों में, कर चोरी पर चिंता और कर चोरी के मामलों में पिछले कुछ वर्षों से संबंधित आवश्यक जानकारी प्राप्त करने में कठिनाइयों को उठाया गया है. कुछ देशों / न्यायालय, विकसित और विकासशील देशों के अधिकांश के विपरीत, 'कर धोखाधड़ी' और 'कर चोरी' के बीच अंतर. कर धोखाधड़ी एक अपराध है, जबकि उनके लिए, कर चोरी नहीं है. ये देश अंतरराष्ट्रीय सहयोग और कर चोरी के बारे में जानकारी के आदान प्रदान करने के लिए मना कर दिया. धारणा में यह अंतर कर, सभी विकसित दुनिया भर में एक अपराध के रूप में माना कुछ बच के उद्देश्य के लिए धन की जानबूझकर छिपाव सहायता करता है, और जानकारी के प्रभावी विनिमय बाधा उत्पन्न करती है. अपने देशों के बाहर धन खड़ी है जो कर धोखा देती है आगे बढ़ाने में सरकार के अधिकारियों के प्रयासों में मदद करने के क्रम में इस तरह के अंतर को दूर करने की जरूरत है.

5.2.79 भारत भी सक्रिय रूप से जानकारी के स्वत: आदान प्रदान जी -20 सहित विभिन्न अंतरराष्ट्रीय मंचों में एक मानक बनाने की वकालत की गई है. वर्तमान में देशों स्वचालित रूप से जानकारी का आदान प्रदान करने के लिए वहाँ कोई दायित्व नहीं है. इस स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने और कर चोरी कम कर सकते हैं जो कर सूचना के आदान प्रदान का सबसे अच्छा तरीका है हालांकि, बाद से यह जानकारी के स्वत: आदान प्रदान को बढ़ावा देने के लिए आवश्यक है. भारत वे आपस में स्वतः जानकारी का आदान प्रदान शुरू कर देना चाहिए और उसके बाद वे एक फोन कर देना और ऐसा करने के लिए अन्य देशों को प्रोत्साहित कर सकते हैं कि जी -20 देशों का अनुरोध किया है.

5.2.80 लेखा मानकों में काफी अधिक पारदर्शिता की दिशा में योगदान और काले धन की पीढ़ी के खिलाफ शक्ति संतुलन को मजबूत बनाने में मदद कर सकते हैं. जी -20 देशों के जी -20 के वित्त मंत्रियों की बुसान घोषणा के दौरान यह द्वारा की वकालत के रूप में एक 'उच्च गुणवत्ता का एक सेट, वैश्विक लेखा मानकों' पर जोर देते रहे चाहिए यही कारण है. जी -20 देशों विशेष रूप से, यह अपने वित्तीय प्रदर्शन का विवरण सहित उसके प्रासंगिक ब्यौरे चल रही है जिसमें हर देश में रिपोर्ट करने के लिए प्रत्येक बहुराष्ट्रीय कंपनी के लिए दायित्व को शामिल किया जाएगा जो एक देश द्वारा देश के वित्तीय रिपोर्टिंग मानक के विचार और कार्यान्वयन का समर्थन करना चाहिए बिक्री, खरीद, श्रम लागत, सुविधा भुगतान, पूर्व कर लाभ, कर शुल्क, और बुक वैल्यू सहित वित्तपोषण की लागत.

परिष्कृत करना प्रासंगिक कानूनों और नियमों की आवश्यकता है D.5

5.2.81 हो, तो भी विनियमन के लिए कानूनी ढांचे को मजबूत बनाने की जरूरत है. उन कानूनों कार्यान्वित किया जाना है जिसमें एक बदलते परिवेश के साथ, मौजूदा माहौल में उन्हें प्रभावी बनाने के लिए भी हमारे कानूनों और प्रथाओं को संशोधित करने की तत्काल आवश्यकता है. इस तरह के प्रयासों को केंद्रीय कराधान कानूनों के क्षेत्र में चल रहे हैं, जबकि संशोधित और अधिक प्रभावी बनाया जा करना पड़ सकता है कि काले धन की पीढ़ी के लिए प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से संबंधित कई अन्य कानूनों, वहाँ रहे हैं. उनमें से कुछ नागरिक को सशक्त बनाने और प्रणाली में पारदर्शिता पैदा करने में में एक बड़ी पहल की गई है जो सूचना का अधिकार अधिनियम की तरह, प्रतिमान परिवर्तन की प्रकृति में हो सकता है. अन्य विधायी उपायों वित्तीय अपराधों को अंजाम देने वालों के खिलाफ शक्ति संतुलन को मजबूत बनाने के उद्देश्य से किया जा सकता है. एक उदाहरण आयकर आकलन फिर से खोलने के लिए सीमा की अवधि विदेश में आयोजित अज्ञात संपत्ति कर लाने के लिए सोलह साल के लिए वर्तमान में छह साल से बढ़ाने का प्रस्ताव किया है जिसके तहत आयकर अधिनियम, में हाल ही में संशोधन है.

इसके साथ सौदा करने के लिए न्यायिक मशीनरी विशेष है और अपराधों की सुनवाई शीघ्र और दंड अनुकरणीय जब तक 5.2.82 काले धन को प्रभावी ढंग से लड़ा जा सकता. विभिन्न कानून प्रवर्तन एजेंसियों को कानूनी समर्थन बढ़ाया जाना चाहिए. सभी वित्तीय अपराधों फास्ट ट्रैक विशेष अदालतों के माध्यम से करने की कोशिश की जानी चाहिए. कानून मंत्रालय ने प्राथमिकता के आधार पर इस मुद्दे को उठाने और एक समयबद्ध ढंग से देश भर में फास्ट ट्रैक अदालतों की स्थापना के लिए व्यवस्था बनाने के लिए हो सकता है. आर्थिक अपराधों के तकनीकी पहलुओं के बारे में आवश्यक के रूप में न्यायिक अधिकारियों आदानों प्रदान की जा सकती है.

5.2.83 एक पेशेवर राष्ट्रीय कर पंचाट सब कर मुकदमेबाजी से निपटने के लिए गठित किया जा सकता है. यह भी आर्थिक अपराधों की आपराधिक मुकदमा चलाने के लिए, उच्च न्यायालयों विशेष सारांश प्रक्रिया के साथ विशेष आर्थिक अपराधों अदालतों की स्थापना पर विचार हो सकता है कि सुझाव दिया गया है. आर्थिक कानूनों के तहत, विभिन्न दंड विभिन्न अपराधों के लिए निर्धारित कर रहे हैं. न्यूनतम दंड भी अधिक से अधिक शक्ति संतुलन के लिए आर्थिक अपराधों के लिए निर्धारित किया जाना चाहिए. बढ़ी हुई सजा, अन्य गंभीर आर्थिक अपराधों के बराबर, भ्रष्टाचार के खिलाफ और अधिक प्रभावी शक्ति संतुलन प्रदान की संभावना है.

सामाजिक मूल्यों की D.6 सुदृढ़ीकरण

5.2.84 काले धन की बुराई के खिलाफ लड़ाई, नैतिक, सामाजिक, आर्थिक, और प्रशासनिक स्तरों पर एक साथ लड़ा जाना चाहिए. नैतिक स्तर पर, हम स्कूल के पाठ्यक्रम में मूल्य / नैतिक शिक्षा को सुदृढ़ और विशेष रूप से कर चोरी और काले धन की बुराइयों पर प्रकाश डाला, अच्छे नागरिकों का निर्माण करना है. सामाजिक - आर्थिक स्तर पर, सार्वजनिक नीति का जोर, विशिष्ट और बेकार की खपत / खर्च को हतोत्साहित बचत, मितव्ययिता और सादगी के लिए प्रोत्साहित करते हैं, और अमीर और गरीब के बीच की खाई को कम किया जाना चाहिए.

अवैध या आपराधिक गतिविधियों के माध्यम से काले धन की पीढ़ी को रोकने के लिए 5.3 रणनीतियाँ

5.3.1 अवैध और आपराधिक गतिविधियों काले धन पीढ़ी का एक समान रूप से महत्वपूर्ण स्रोत हैं और उन्हें रोकने के सरकार के एक समान रूप से महत्वपूर्ण प्राथमिकता के रूप में है. इन गतिविधियों के कई कानून और व्यवस्था के मुद्दों के दायरे में गिरने के बाद से वे राज्य सरकारों के अधिकार क्षेत्र में मुख्य रूप से झूठ बोलते हैं. केन्द्र सरकार की भूमिका को कम किए बिना, यह इन अवैध गतिविधियों को रोकने के लिए रणनीति यह और भी अधिक महत्वपूर्ण एक व्यापक राष्ट्रीय सहमति के लिए इन क्षेत्रों में हासिल की है और सभी राजनीतिक हितधारकों का पीछा करने के लिए खुद को प्रतिबद्ध है कि बनाने, राज्य सरकारों की सक्रिय भागीदारी की आवश्यकता है कि कहा जा सकता है इन रणनीतियों.

ए संगठित अपराध

5.3.2 संगठित अपराध, जहाँ भी और यह मौजूद है, जब भी जिससे काला धन पैदा करने, मुनाफाखोरी और बताया नहीं जा सकता है कि धन का संचय हो. इस तरह काले धन laundered और जवाबदेह अर्थव्यवस्था में वापस लाया या देश से बाहर ले जाया या यह बेनामी संपत्तियों में निवेश हो सकता है, जहां प्रकृति में मूर्त और अमूर्त दोनों देश के भीतर रहता है या तो. संगठित अपराध कई क्षेत्रों में मौजूद कर सकते हैं और अक्सर कमजोर क्षेत्रों में सूचना दी वैध गतिविधियों के साथ मिश्रित मिल सकता है. उदाहरण के लिए, किरायेदारों का सशक्त अवैध बेदखली का सहारा के एक प्रॉपर्टी डीलर काले धन उत्पन्न करने के लिए दोनों वैध और अवैध गतिविधियों में लिप्त हो सकता है. राज्य सरकारों द्वारा सख्त कार्रवाई इन अपराधों पर अंकुश लगाने के लिए आवश्यक है.

बी भ्रष्टाचार

5.3.3 आज भ्रष्टाचार देश के सामने आने वाली प्रमुख चुनौतियों में से एक के रूप में माना जाता है, और यह सरकार पूरी तरह से यह मुकाबला करने के लिए प्रतिबद्ध है. एक विस्तृत चर्चा भ्रष्टाचार और नीतियों और उनके निष्पादन के इस पत्र के दायरे से बाहर हो सकता है की व्यापक सुधारों के लिए नेतृत्व कि सभी कारकों पर छू, वहीं यह भ्रष्टाचार को रोकने के रूप में भी दोनों व्यापक सुधारों से मिलकर बहुआयामी रणनीति की आवश्यकता है कि कहा जा सकता है साथ ही संस्थानों के और अधिक ध्यान केंद्रित क्षमता निर्माण के रूप में इसे रोकने की जिम्मेदारी सौंपी जा सके.

5.3.4 सरकार सार्वजनिक खरीद विधेयक 2012 पेश किया है. यह विधेयक सभी मंत्रालय और केंद्रीय सरकारी विभागों द्वारा सरकारी खरीद को विनियमित करने का इरादा रखता है. यह पारदर्शिता, बोली लगाने वालों की उचित और न्यायसंगत उपचार को सुनिश्चित प्रतियोगिता को बढ़ावा देने, और सरकारी खरीद प्रक्रिया में दक्षता और अर्थव्यवस्था को बढ़ाने के लिए करना है.

विभिन्न कार्यक्रमों के तहत विशाल सार्वजनिक व्यय को शामिल 5.3.5 सामाजिक क्षेत्र की योजनाओं में कथित जोड़तोड़ और लीकेज से पीड़ित हैं. वे फर्जी मस्टर रोल की तरह जोड़तोड़ रोका जा सके रूप में लाभार्थियों के खातों में सीधी स्थानान्तरण, एक समाधान प्रदान कर सकते हैं. इस तरह की सब्सिडी के यूआईडी और प्रत्यक्ष हस्तांतरण के रूप में प्रयासों को कुछ क्षेत्रों में लीकेज बंद हो जाएगा, वहीं अन्य क्षेत्रों में समस्या को अलग ढंग से संबोधित किया जाना होगा.

लोकपाल और लोकायुक्त की 5.3.6 संस्थानों भ्रष्टाचार के मामलों की जांच में तेजी लाने और न्याय के लिए दोषी लाने के लिए, केंद्र में, जल्द से जल्द जगह में डाल दिया है और क्रमशः राज्यों करने की आवश्यकता है. लोकपाल के संबंध में विधायी कदम पहले ही ले लिया गया है और बिल संसद के विचाराधीन है. इसके अलावा, अधिनियमित करने के लिए संसद के साथ लंबित हैं कि इस संदर्भ में अन्य बिलों का प्रकटीकरण विधेयक 2010 (ह्विसल्ब्लोअर्स 'विधेयक), न्यायिक मानक और जवाबदेही विधेयक 2010 और नागरिक शिकायत निवारण विधेयक 2010 बनाना व्यक्तियों को लोक हित प्रकटन और संरक्षण कर रहे हैं.

उल्लेखनीय ब्लैक मनी के लिए नेतृत्व कि सी अन्य आपराधिक गतिविधियों

5.3.7 कई अवैध गतिविधियों और कारण यह सृजन गतिविधियों के अवैध प्रकृति को सूचित किया जा नहीं सकते हैं कि महत्वपूर्ण आय के लिए नेतृत्व कि अपराधों हैं. ये नकली मुद्रा, मादक पदार्थों के व्यापार, और आतंकवाद में शामिल हैं. उनमें से हर एक काला धन पीढ़ी का एक बड़ा स्रोत हो सकता है और उन्हें नियंत्रित समाज के सामने बड़ी चुनौतियों में से एक है सकते हैं. यह सक्रिय रूप से एक को रोकने के लिए उन्हें लाने के लिए दीर्घकालिक रणनीति बाहर आकर्षित करने के लिए केन्द्र और राज्य सरकारों दोनों की सभी एजेंसियों की आवश्यकता है.

जानकारी की गोपनीयता के लिए संबंधित ब्लैक विदेश stashed पैसे और मुद्दों की स्वदेश वापसी के लिए 5.4 रणनीतियाँ

काले धन के ए प्रत्यावर्तन विदेश stashed

भारत की 5.4.1 सरकार लगातार भारतीय नागरिकों द्वारा विदेशों में जमा काला धन वापस लाने के लिए अपनी प्रतिबद्धता व्यक्त की है. हालांकि, यह सरकार की कार्रवाई से एकतरफा हासिल नहीं किया जा सकता है कि एक लक्ष्य है. यह अन्य देश के समन्वय और सहयोग की आवश्यकता है. इस उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए, सरकार कड़ाई से एक वातावरण विकसित करने और वैश्विक आम सहमति और विशिष्ट द्विपक्षीय संधियों के माध्यम से इस तरह के सहयोग के लिए कानूनी तंत्र बनाने के लिए काम कर रहा है. अध्याय 4 में प्रकाश डाला गया है जो DTAAs और TIEAs का नेटवर्क है, इस दिशा में एक बड़ा कदम है. हालांकि, इन DTAAs / TIEAs अज्ञात संपत्ति की स्वदेश वापसी के लिए प्रावधान नहीं है. मौजूदा कानूनों में से कुछ में सीमित प्रावधान हैं. हालांकि, विदेशों में स्थित अज्ञात संपत्ति की स्वदेश वापसी के लिए व्यवस्था करने के लिए कोई अंतरराष्ट्रीय सहमति है. इस मुद्दे पर अंतरराष्ट्रीय आम सहमति के बिना यह विदेश में स्थित संपत्ति की स्वदेश वापसी पर घरेलू कानून को लागू करने के लिए मुश्किल है. एकमात्र अपवाद यह अघोषित संपत्ति भ्रष्टाचार पैसे का प्रतिनिधित्व करता है कि स्थापित है, तो इसे जब्त कर लिया और प्रत्यावर्तित किया जा सकता है, जहां भ्रष्टाचार के खिलाफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन (UNCAC) के तहत प्रावधान है. भारत 9 मई 2012 को UNCAC पुष्टि की है और इस प्रकार भ्रष्टाचार के मामलों में, यह विदेश में स्थित संपत्ति की स्वदेश वापसी के लिए एक प्रभावी उपकरण किया जाएगा.

5.4.2 अवैध एसेट्स की बहाली 2011 अधिनियम, अक्टूबर 2010 में स्विस संसद द्वारा पारित कर दिया, परस्पर विधिक सहायता संधियाँ के तहत किए गए अनुरोध के कारण राज्य की विफलता के लिए एक परिणाम का उत्पादन नहीं कर सकते हैं, जहां ठंड, जब्ती और राजनीतिक रूप से उजागर व्यक्तियों की बहाली, या उनके सहयोगियों के लिए प्रदान करता है अनुरोध कर राज्य में संरचनाओं. राज्य संरचना की विफलता का अनुरोध राज्य में कुल या पर्याप्त पतन, या अपनी राष्ट्रीय न्यायिक प्रणाली की अनुपलब्धता के कारण MLATs की आवश्यकताओं को पूरा नहीं कर सकती जिन मामलों में किया जाएगा. भारत के रूप में भी स्विट्जरलैंड के साथ एक अच्छी तरह से कार्य परस्पर विधिक सहायता संधियाँ एक अच्छी तरह से कार्य न्यायिक प्रणाली है, इसलिए हम इस अधिनियम का सहारा लेने की जरूरत नहीं है.

विदेश में स्थित अज्ञात संपत्ति के बारे में जानकारी नहीं है, जब भी आयकर अधिनियम, कर, दंड ब्याज, और दंड (100 फीसदी से कर का 300 प्रतिशत तक टाल दिया) लगाया जाता है के तहत 5.4.3. ज्यादातर मामलों में यह करने के लिए बराबर या अज्ञात संपत्ति के मूल्य के 100 से अधिक प्रतिशत है. (दंड सहित) कर दायित्व तो भारतीय संपत्ति से बरामद किया जा सकता है. कर देयता भारतीय संपत्ति से बरामद नहीं किया जा सकता है, तो DTAA में कर संग्रह में सहायता देने का प्रावधान है, तो अन्य देश (अज्ञात परिसंपत्ति जहां स्थित है) की सहायता, लिया जा सकता है. यह प्रावधान भारत के 82 DTAAs (नॉर्वे, बोत्सवाना, रोमानिया, डेनमार्क, पोलैंड, तुर्कमेनिस्तान, कजाखस्तान, स्वीडन, दक्षिण अफ्रीका, बेलारूस, त्रिनिदाद और टोबैगो, जॉर्डन, चेक गणराज्य, मोरक्को, पुर्तगाली गणराज्य, बेल्जियम, किर्गिज गणराज्य की 30 में से मौजूद है बांग्लादेश, यूक्रेन, युगांडा, सूडान, आर्मेनिया, आइसलैंड, ताजिकिस्तान, लक्समबर्ग, कतर, मेक्सिको, उरुग्वे, मोजाम्बिक, और जॉर्जिया). कदम के रूप में अच्छी तरह से अन्य DTAAs में इस प्रावधान को शामिल करने के लिए उठाए जा रहे हैं.

5.4.4 भारत 2 फ़रवरी 2012 पर टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय कन्वेंशन का अनुसमर्थन किया है और यह 1 जून 2012 से लागू हो जाएगा. इस कन्वेंशन सम्मेलन के लिए पार्टियों रहे हैं (वे सहायता के इस प्रकार पर कोई आरक्षण नहीं रखा गया है प्रदान की) और इस तरह भारत कर दायित्व की सीमा तक इन देशों से पैसे की वापसी के लिए बेहतर सुसज्जित हो जाएगा कि देशों से कर संग्रह में सहायता के लिए प्रदान करता है .

5.4.5 चोरी एसेट्स रिकवरी (स्टार) भ्रष्ट धन के लिए सुरक्षित ठिकाने मिलेंगे समाप्त करने के अंतर्राष्ट्रीय प्रयासों का समर्थन करता है कि विश्व बैंक समूह और यूएनओडीसी (ड्रग्स और अपराध पर संयुक्त राष्ट्र कार्यालय) के बीच एक साझेदारी है. इस उद्देश्य के लिए, यह सरकार की नियामक अधिकारियों, वित्तीय संस्थानों, और शक्ति संतुलन, पता लगाने और चोरी की संपत्ति की वसूली के लिए सामूहिक जिम्मेदारी है और कार्रवाई के लिए नागरिक समाज को एक साथ लाता है. भारत स्टार पहल के साथ ही संबद्ध करने के लिए कदम उठाए हैं.

5.4.6 इस कानूनी ढांचे के भीतर, भारत सरकार विदेशों में जमा किया गया है कि अवैध रूप से पैसे की वसूली के लिए कदम उठा रही है. सरकार ने पिछले कुछ वर्षों में यह जानकारी का एक बहुत ही उपयोगी स्रोत रहा है के रूप में DTAAs और TIEAs के कानूनी ढांचे का विस्तार करने की आवश्यकता होगी. सरकार भी इस तरह की जानकारी प्राप्त करने और कर चोरों के खिलाफ सख्त अनुवर्ती कार्रवाई करने के लिए अपने प्रयासों को जारी रखने की जरूरत होगी. कर चोरी के मामलों में पैसे की स्वदेश वापसी पर सहायता पर वैश्विक आम सहमति बनाने की प्रक्रिया की सुविधा होगी.

बी स्वैच्छिक प्रकटीकरण योजनाएं और टैक्स वसूली

5.4.7 विदेशी जमा काला धन वापस लाने के लिए सुझाव दिया विकल्पों में से एक इस तरह जमा की स्वैच्छिक प्रकटीकरण के लिए योजना है. यह विकल्प सफलतापूर्वक कुछ देशों (संयुक्त राज्य अमेरिका, ब्रिटेन, फ्रांस, जर्मनी,) द्वारा अपनाया गया है. एकमुश्त ब्याज और दंड के साथ करों का भुगतान किया जाना है के रूप में इन योजनाओं में, अभियोजन पक्ष से उन्मुक्ति के रूप में केवल आंशिक लाभ, स्वैच्छिक प्रकटीकरण के एवज में उपलब्ध कराया गया था. अतीत में, भारत भी स्वैच्छिक प्रकटीकरण योजनाओं के लिए चुना गया है. विदेशों में जमा काला धन पर लक्षित एक ऐसी ही योजना, विदेशी क्षेत्राधिकार से जानकारी का उपयोग करने के लिए कर प्रशासन की बढ़ती क्षमता को देखते हुए एक बार एक विकल्प हो सकता है. हालांकि, इन योजनाओं में भी इसी तरह की योजनाओं और उसके एवज में नैतिक जोखिम के भविष्य की उम्मीदों को बनाने के लिए आलोचना की गई है. हाल के वर्षों में, सामान्य जन भावना भी भारत के बाहर अपने पैसे खड़ी है जो कर चोरों के लिए कोई उन्मुक्ति देने के खिलाफ माना जाता है. ऐसी योजनाओं खो कर राजस्व में से कुछ उबरने में मदद करते हैं, उनके समग्र व्यवहार्यता इस पृष्ठभूमि में मूल्यांकन किया जाना चाहिए.

5.4.8 एक सोने की जमा योजना भी अनिवार्य रूप से अब सोने के साथ जमाकर्ताओं हिस्सा हैं, वे सोने के रूप में इसे वापस मिल जाएगा कि प्रदान करता है, जो इस संबंध में कुछ तिमाहियों से सुझाव दिया गया है. यह भी वापसी की नाममात्र दर ले सकता है और बिक्री के लिए जमानत के रूप में इस्तेमाल किया जा के रूप में तो हस्तांतरणीय होना चाहिए. योजना का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा धारकों जमा कराने के लिए आगे आते हैं और जमाकर्ताओं वे से सोना मिलता है, जहां से पूछा नहीं होना चाहिए अगर पूरा कर उन्मुक्ति नहीं होनी चाहिए. हालांकि, पूरा कर उन्मुक्ति का मुद्दा अन्य नीति के उद्देश्यों के आलोक में जांच की जरूरत है.

आय वितरण के लिए देश के बीच सी. करार

5.4.9 स्विट्जरलैंड स्विस बैंक में ब्रिटेन के नागरिकों के खातों पर ब्रिटेन के साथ करों को साझा करने की अनुमति देता है जो ब्रिटेन और स्विट्जरलैंड के बीच प्रशासनिक समझौता हुआ है. इस संबंध में यह 24 अगस्त, 2011 में ब्रिटेन और स्विट्जरलैंड पर स्विट्जरलैंड में संपत्ति से ब्रिटेन के निवासियों द्वारा निकाली गई पूंजी आय के संबंध में एक कर समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं कि उल्लेख किया जा सकता. समझौते के दो मायनों में ऐसी आय पर ब्रिटेन से कर के लगाने की सुविधा:

 31 दिसंबर, 2010 पर और 31 मई 2013 को ऑपरेटिव थे कि खातों के संबंध में (मैं) एक पूर्वव्यापी आरोप; और

किसी भी भविष्य की आय पर (द्वितीय) एक कर आरोप.

पूर्वव्यापी कर आरोप के संदर्भ में, ब्रिटेन निवासी के नाम का खुलासा करने के बिना एक से एक एकमुश्त भुगतान (संपत्ति के मूल्य का 19 फीसदी और 34 के बीच कर की दर) के रूप में या तो कर लिया जाएगा; या एस / वह उसकी / उसके खाते का प्रकटीकरण अनुमति दे सकते हैं और फिर कानून के अनुसार कर लगाया जाना. भविष्य की आय पर टैक्स चार्ज (निवेश आय के लिए) एक अंतिम (पूंजीगत लाभ के लिए) 27 फीसदी से रोक कर और 48 प्रतिशत के अधीन हो जाएगा. यह मूल रूप से एक राजस्व के बंटवारे के समझौते है. समझौता 2013 के अंत में बल में प्रवेश की उम्मीद है. इसी प्रकार राजस्व के बंटवारे समझौतों पर भी जर्मनी और स्विट्जरलैंड और ऑस्ट्रिया और स्विट्जरलैंड के बीच किया गया है.

5.4.10 भारत पहले ही स्विट्जरलैंड के साथ इस मुद्दे को उठाया है. हालांकि, यह किसी भी नीतिगत निर्णय लेने से पहले लागत और कदम की संभावना लाभ का आकलन करने की जरूरत है. यह ब्रिटेन और स्विट्जरलैंड के बीच समझौता पहचान का खुलासा करने की कीमत पर राजस्व साझा करने की अनुमति देता है जो एक राजस्व साझा मॉडल की अधिक है कि देखा जा सकता है. नाम का खुलासा करने के लिए ब्रिटेन कर अधिकारियों निकट प्रासंगिकता मापदंड स्थापित करने के बाद एक अनुरोध करना जब ब्रिटेन निवासी, स्विट्जरलैंड में संपत्ति धारण, स्वयंसेवकों उसकी / उसके नाम या खुलासा करने के लिए केवल जब अनुमति दी है.

5.4.11 इस प्रकार, भारत समझौते के इस प्रकार यह पहचान सीखने के बिना स्विट्जरलैंड में भारतीय निवासियों द्वारा आयोजित की संपत्ति पर स्विस सरकार के साथ करों को साझा करने का अवसर मिल सकता है, जहां अपने राष्ट्रीय उद्देश्य को पूरा करेगा कि क्या करने के रूप में पहली बार एक निर्णय लेना होगा दोषी भारतीय निवासियों की. भारत सरकार किसी भी आगे कदम उठाने से पहले संसद के भीतर और बाहर इस महत्वपूर्ण मुद्दे पर चर्चा करने के लिए आगे लग रहा है.

DTAAs / TIEAs के तहत सूचना के डी. गोपनीयता

5.4.12 सरकार जानकारी प्राप्त की जाती है, जिसके तहत संधि के प्रावधानों से बाध्य है. अंतरराष्ट्रीय मानक के अनुसार, कर जानकारी DTAAs / TIEAs तहत विमर्श जानकारी प्राप्त कर रहा है जिसके तहत संबंधित DTAA / tieã की गोपनीयता शर्त द्वारा संरक्षित है. इन DTAAs / TIEAs की गोपनीयता प्रावधानों आम तौर पर केवल कर उद्देश्यों के लिए सूचना के प्रकटीकरण या उपयोग करने की अनुमति. भारत ने अपनी DTAAs renegotiate या गोपनीयता शर्त को छोड़कर द्वारा नई DTAAs / TIEAs समाप्त करने के लिए कोशिश कर रहा है लेकिन ज्यादा सफलता के साथ मुलाकात नहीं की है. कुछ देशों के कुछ शर्तों की पूर्ति के अधीन अन्य कानून प्रवर्तन एजेंसियों के साथ सूचना के आदान वे आम तौर पर वे दृढ़ता से जानकारी नहीं होना चाहिए कि लग रहा है, के रूप में पूरी तरह से गोपनीयता के प्रावधानों को खत्म करने के लिए भारत के अनुरोध को स्वीकार करने से इनकार कर दिया है की अनुमति देता है कि एक प्रावधान शामिल करने के लिए सहमत हो गए हैं, जबकि टैक्स मामले में एक अदालत के समक्ष ऊपर आता है जब तक सार्वजनिक कर दिया. इन देशों ने भी भारत में पहचाने जाते हैं जो मानव अधिकारों की रक्षा के लिए इस तरह की गोपनीयता पर जोर देते हैं. हम एक देश से विदेशों में बैंक खातों को 100 भारतीयों के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं, उदाहरण के लिए, यह सब इन 100 खातों पर सवार stashed भारतीय नागरिकों के काले धन का प्रतिनिधित्व करते हैं कि स्वचालित रूप से साबित नहीं करता. खाता धारक उन रकम या जमा राशि पहले ही आयकर विभाग को बताया गया हो सकता है के संबंध में भारत में टैक्स का आंकलन नहीं किया गया है जो एक एनआरआई हो सकता है जहां मामले हो सकते हैं. यह केवल एक विदेशी बैंक खाते में जमा राशि विदेशों में जमा भारतीय नागरिक के काले धन का प्रतिनिधित्व करता है कि क्या विश्वास के साथ कह सकते हैं कि मूल्यांकन की जांच और पूरा होने के बाद है.

5.4.13 मूल्यांकन के पूरा होने के बाद सार्वजनिक बनता जा रहा है इन नामों में कोई देरी नहीं है कि यह सुनिश्चित करने के क्रम में सरकार ने किसी भी अज्ञात विदेशी परिसंपत्ति (अज्ञात विदेशी बैंक खातों सहित) का पता चला है जहां के मामलों में से एक के लिए इंतजार की जरूरत नहीं है कि एक से लिया है अभियोजन शुरू करने के लिए आदेश में पहली अपील या जुर्माना लगाने का निपटान. तदनुसार, अभियोजन तुरंत भारतीयों LGT बैंकों में बैंक खाता रखने और इन 17 नामों के खिलाफ मुकदमा चलाने की शुरुआत पर सार्वजनिक हो गए हैं के बारे में जर्मन अधिकारियों से प्राप्त जानकारी के आधार पर आकलन के पूरा होने के बाद 17 मामलों में शुरू किया गया था. इसी तरह की प्रक्रिया अज्ञात विदेशी संपत्ति का पता लगाया गया है, जहां अन्य मामलों में अपनाई जा सकती है.

5.4.14 इसके अलावा भारत DTAAs / TIEAs के तहत प्राप्त जानकारी की गोपनीयता बनाए रखने के लिए अंतरराष्ट्रीय दायित्व के तहत भी है. इस संदर्भ में यह पारदर्शिता और कर उद्देश्यों के लिए सूचना के आदान प्रदान पर ग्लोबल फोरम द्वारा किए जा रहे सभी देशों के समकक्ष समीक्षा प्रक्रिया के अधीन है. भारत ग्लोबल फोरम के सहकर्मी की समीक्षा समूह की एक उपाध्यक्ष की कुर्सी है. सहकर्मी की समीक्षा समूह संदर्भ का एक सेट के खिलाफ सभी देशों का आकलन किया जाता है. संदर्भ (C.3) की शर्तों में से एक स्पष्ट रूप से जानकारी की गोपनीयता के साथ ही सक्षम अधिकारियों के बीच पत्राचार जनादेश. गोपनीयता शर्त का कोई उल्लंघन केवल अपने समकक्ष समीक्षा में भारत की रेटिंग पर भी अपनी अंतरराष्ट्रीय छवि को प्रभावित और भारत अपने अंतरराष्ट्रीय दायित्वों के लिए प्रतिबद्ध नहीं है कि एक संकेत नहीं देना होगा. यह गंभीरता से भविष्य में अन्य देशों से इसी तरह की जानकारी प्राप्त करने के लिए जोखिम भारत के प्रयासों में डाल सकती है. इस प्रकार जर्मनी, फ्रांस, या अन्य देशों से प्राप्त जानकारी के सार्वजनिक प्रकटीकरण भारत के अंतरराष्ट्रीय दायित्वों के अनुरूप है कि एक तरह से इस्तेमाल किया जाना चाहिए और इस संबंध में किसी भी भविष्य के प्रयासों को ख़तरे में डालना नहीं है.

5.4.15 फ्रांस के साथ संधि भारतीयों स्विस बैंकों में खातों होने के नामों का खुलासा नहीं करने के लिए प्रासंगिक है अर्थात् कैसे एक अन्य संबंधित सवाल है, वहाँ है. DTAA देशों के तहत यह कर चोरी का पता लगाने के लिए जाता है और जानकारी sourced किया गया है जो देश से कोई फर्क नहीं पड़ता अगर उनके देश के भीतर जानकारी उपलब्ध विनिमय करने के लिए बाध्य कर रहे हैं. इसलिए फ्रांस यह बैंक खातों किसी तीसरे देश में स्थित हैं, यहां तक ​​कि अगर कर चोरी का पता लगाने के लिए नेतृत्व की संभावना है जो भारतीय नागरिकों के बैंक खातों के बारे में जानकारी पकड़ रहा है, तो भारत और फ्रांस DTAA के तहत भारत के साथ जानकारी का आदान प्रदान करने के दायित्व के अधीन है. इसके अलावा, यह भी उस में घरेलू ब्याज नहीं है, भले ही आपूर्ति कर राज्य सूचना आदान प्रदान करना चाहिए कि एक अंतरराष्ट्रीय मानक है.

5.5 यह दस्तावेज अवैध धन वसूली के लिए काला धन, अपनी पीढ़ी और रणनीति के मुद्दे के समाधान के लिए एक रूपरेखा एक साथ रखने पर गंभीरता से प्रयास करता है. यह इस दस्तावेज़ विषय पर एक अधिक सूचित सार्वजनिक बहस के लिए एक आधार प्रदान करेगा उम्मीद है. समस्या को रेखांकित कि कारकों की जटिलता विभिन्न स्तरों पर राजनीतिक और संस्थागत डिवाइड भर के साथ ही सरकारों के बीच एक व्यापक आधार पर आम सहमति जरूरी. विनियमित करने और अंततः इस संकट को समाप्त करने के लिए नीति के तौर तरीकों पर एक आम सहमति गढ़ने की कोशिश में सफलता मानव उद्यम की सुविधा के लिए देश में अधिक न्यायसंगत और कुशल बनाने में एक लंबा रास्ता तय करना होगा.

 

anulagnak

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अनुबंध 1

के रूप में पीएमएलए की अनुसूची में सूचीबद्ध अपराधों

	अपराध के नामित श्रेणी		पीएमएलए की अनुसूची में अधिनियम का नाम
१	एक संगठित आपराधिक समूह और धमकी देकर मांगना में भागीदारी		भारतीय दंड संहिता, 1986 (एस 120 बी - आपराधिक षड्यंत्र) - अनुसूची के भाग ख
2.	आतंकवादी वित्तपोषण सहित आतंकवाद,		गैरकानूनी गतिविधि (रोकथाम) अधिनियम, 1967 (ss. धारा 3 के साथ पढ़ें; 11 ss.3 और 7 के साथ पढ़ा; 13 s.3 के साथ पढ़ा. अनुसूची के भाग एक - s.15, 16A, 17,18,18 ए, 18B, 19,20,21,38,39 और 40) के साथ 16 पढ़ें
I3	Humanbeings में तस्करी और प्रवासी तस्करी		बंधुआ श्रम व्यवस्था (उन्मूलन) अधिनियम. 1976 (ss. 16, 18 और 20) - मानव अंग अधिनियम की अनुसूची ट्रांसप्लांटेशन का पार्ट बी. 1994 (ss. '18, 1 और 20) - अनुसूची बाल श्रम (निषेध एवं विनियमन) अधिनियम, 19BO (14) के भाग ख - अनुसूची किशोर न्याय (बच्चों की देखभाल और संरक्षण) अधिनियम, 2000 के भाग ख (ss. 23 26 तक) - अनुसूची के भाग ख उत्प्रवास अधिनियम, 1 983 (s.24) - अनुसूची पासपोर्ट अधिनियम, 1967 (s.12) के भाग ख - अनुसूची विदेशियों के अधिनियम, 1946 (ss. के भाग ख अनुसूची की 14, 14B और 14C) पार्ट बी
4 ज	बच्चों के यौन शोषण सहित यौन शोषण,		अनैतिक व्यापार (निवारण) अधिनियम, 1956 (ss.5, 6, 8 और 9) - अनुसूची के भाग ख
III. 5	नशीली दवाओं और मादक पदार्थों में IIIicit तस्करी		स्वापक औषधि और मन: प्रभावी पदार्थ अधिनियम, 1985 (ss.15 to24, 25A, 27A और 29) - अनुसूची के भाग क
= 6 रुपये	IIIicit हथियारों की तस्करी		शस्त्र अधिनियम. 1959 (ss. 25 से 30) - अनुसूची के भाग ख
IV.7	चोरी और अन्य सामान में IIIicit तस्करी		भारतीय दंड संहिता, 1860 (411 414 to ss.) - अनुसूची के भाग ख
८	भ्रष्टाचार और रिश्वतखोरी		अनुसूची की भ्रष्टाचार निरोधक अधिनियम के 1988 (ss. 7 से 10 और 13), पार्ट बी
1	धोखाधड़ी		भारतीय दंड संहिता, 1860, अनुसूची की (424 को ss.417) पार्ट बी
10 रू.	मुद्रा जालसाजी		भारतीय दंड संहिता. 1860 (ss. 489A और 489B) - अनुसूची के भाग एक
1	जालसाजी और उत्पादों की चोरी		कॉपीराइट अधिनियम, 1957 की अनुसूची के भाग बी (7 से 10 और 13 ss.). व्यापार चिन्ह अधिनियम, 1999 की अनुसूची सूचना प्रौद्योगिकी अधिनियम के भाग बी (103, 104, 105, 107 और 120 ss.). पादप विविधता की अनुसूची संरक्षण और किसान अधिकार अधिनियम के भाग ख, 2OO1 (ss. - 2000 (ss.72 और 75) - अनुसूची जैव विविधता अधिनियम, 2002 (s.6 साथ एस 55 पढ़ें) के भाग ख 70) s.68 के साथ पठित 73 - अनुसूची भारतीय दंड संहिता की पार्ट बी. 1860 (एस . 255 257 260475476 के लिए, 486) 488 को - अनुसूची के भाग ख
ii राष्ट्रीय सचिव और कोषाध्यक्ष की नियुक्ति करना।	पर्यावरण अपराध		पर्यावरण संरक्षण अधिनियम 1986 (धारा 7 और 8 के साथ ss. 5 पढ़ें) - अनुसूची जल का पार्ट बी (रोकथाम और प्रदूषण नियंत्रण) अधिनियम, 1974 (41 ss. (2) और 43) - अनुसूची के भाग ख वायु (प्रदूषण का निवारण और नियंत्रण) अधिनियम, 1981 (एस 37) - अनुसूची वन्य जीवन (संरक्षण) अधिनियम के भाग के बी. 1972 (एस 51 एस एस के साथ पढ़ा. 9, 17A, 39. 44, 48 और 49B) - अनुसूची के भाग ख
1	हत्या, गंभीर शारीरिक चोट		भारतीय दंड संहिता, 1860 (एस 302, 304,307, 308, 327, 329) - अनुसूची के भाग ख
१४	अपहरण, अवैध restraintand बंधक बना लेने		भारतीय दंड संहिता, 1860 (एस 364A) - अनुसूची के भाग ख
15 जुलाई	डकैती या चोरी		भारतीय दंड संहिता. 1860 (402 to 392 ss.) - अनुसूची के भाग ख
१६	तस्करी		सीमा शुल्क अधिनियम. 1962 (एस 135) - अनुसूची के भाग ख
17 X 1 = 17	ऐंठना		भारतीय दंड संहिता. 1860 (389 to 384 ss.) - अनुसूची के भाग ख
१८	जाल-साजी		भारतीय दंड संहिता, 1860 (ss.467, 471-473) - अनुसूची के भाग ख
19.	समुद्री डकैती		भाग अनुसूची बी और महाद्वीपीय शेल्फ अधिनियम, 2002 (एस 3) पर निश्चित प्लेटफार्म - के - भाग बी समुद्री नेविगेशन की सुरक्षा और महाद्वीपीय शेल्फ अधिनियम, 2002, (s.3) पर निर्धारित प्लेटफार्म के खिलाफ गैर कानूनी कृत्यों का दमन अनुसूची
२०	इनसाइडर ट्रेडिंग और बाजार हेरफेर		भारत अधिनियम प्रतिभूति एवं विनिमय बोर्ड, 1992 (एस 12A अनुसूची के S.24) पार्ट बी के साथ पठित

 

अनुलग्नक - २

जी -20 विज्ञप्तियों का पाठ

 1  जी -20 के वित्त मंत्रियों और केंद्रीय बैंकों के गवर्नरों, पेरिस, 18-19 जनवरी 2011 की बैठक में विज्ञप्ति

"हम आगे कर सूचना विनिमय करार के लिए अपने नेटवर्क का विस्तार करने और कर मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय कन्वेंशन पर हस्ताक्षर करने पर विचार करने के लिए न्यायालय को प्रोत्साहित करने के लिए सभी न्यायालय से आग्रह करता हूं."

 प्र.20.   जी -20 के वित्त मंत्रियों और केंद्रीय बैंकों के गवर्नरों, वाशिंगटन डीसी, 14-15 अप्रैल 2011 की बैठक में विज्ञप्ति

"हम असहयोग न्यायालय से निपटने के लिए और पूरी तरह से जी -20 के भ्रष्टाचार विरोधी कार्य योजना को लागू करने के लिए कार्रवाई के लिए गति को बनाए रखने के लिए सहमत हुए. हम कर सूचना के आदान प्रदान के प्रभाव को बेहतर बनाने के तरीके पर हमारे पास रिपोर्ट करने के लिए वैश्विक मंच के लिए कहा. "

 (3)  जी -20 के वित्त मंत्रियों और केंद्रीय बैंकों के गवर्नरों पेरिस, फ्रांस, 14-15 अक्तूबर 2011 की बैठक में विज्ञप्ति

"हम उच्च गुणवत्ता वैश्विक लेखा मानकों का एक सेट प्राप्त करने के लिए हमारे उद्देश्य की पुष्टि की. हम कान में असहयोग न्यायालय और टैक्स हैवन्स से निपटने में हुई प्रगति की चर्चा करने के लिए तत्पर हैं. हम विशेष रूप से व्यापक कर सूचना आदान प्रदान के महत्व को रेखांकित किया और आकलन और बेहतर सुधार का मतलब परिभाषित करने के लिए ग्लोबल फोरम में अपने काम जारी रखने के लिए सक्षम अधिकारियों प्रोत्साहित करते हैं. "

 (4)  जी -20 सियोल शिखर सम्मेलन नवम्बर 2010 में नेताओं की घोषणा:

"हम वैश्विक वित्तीय प्रणाली के लिए जोखिम खड़ी से असहयोग न्यायालय को रोकने के लिए अपनी प्रतिबद्धता दोहराई और टैक्स पारदर्शिता और सूचना के आदान प्रदान (ग्लोबल फोरम) और फाइनेंशियल एक्शन टास्क फोर्स (एफएटीएफ पर एफएसबी, ग्लोबल फोरम द्वारा चल रहे प्रयासों का स्वागत किया ), व्यापक, लगातार और पारदर्शी मूल्यांकन पर आधारित है. हम समझौते पर पहुँच:

वसंत 2011 तक मूल्यांकन प्रक्रिया या सहमति व्यक्त की समय सारिणी से सिफारिश की कार्रवाई पर आधारित अंतरराष्ट्रीय स्तर पर सहमति व्यक्त की जानकारी के आदान प्रदान और सहयोग के मानकों के साथ कमजोर अनुपालन पता चलता है कि अपर्याप्त प्रगति के साथ पूरी तरह से सहयोग नहीं कर रहे हैं कि उन न्यायालय निर्धारित करने के लिए एफएसबी.

ग्लोबल फोरम तेजी से टोरंटो में नेताओं ने सहमति जताई उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए अपनी चरण 1 और 2 समीक्षा प्रगति और नवंबर 2011 तक प्रगति रिपोर्ट करने के लिए. जानकारी के लिए एक प्रभावी विनिमय प्राप्त करने के लिए जगह में तत्व नहीं होने के रूप में पहचान समीक्षित न्यायालय तुरंत कमजोरियों का पता होना चाहिए. हम जहां एक प्रासंगिक साथी द्वारा अनुरोध कर सूचना विनिमय करार समाप्त करने के लिए तैयार खड़ा करने के लिए सभी न्यायालय से आग्रह करता हूं. "

 जी -20 के कान शिखर सम्मेलन में नवंबर 2011 में 5 नेताओं की घोषणा:

"हम कर वाले देश और गैर सहकारी न्यायालय द्वारा उत्पन्न खतरों से हमारे सार्वजनिक वित्त और वैश्विक वित्तीय प्रणाली की रक्षा के लिए प्रतिबद्ध हैं. वजह से नुकसान कम से कम विकसित देशों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है. आज हम तीन निम्नलिखित क्षेत्रों में हुई प्रगति की समीक्षा:

  - टैक्स के क्षेत्र में वैश्विक फोरम अब 105 सदस्य हैं. 700 से ज्यादा जानकारी के आदान प्रदान के समझौतों पर हस्ताक्षर किए गए हैं और वैश्विक मंच कानूनी ढांचा (चरण 1) और मानकों (चरण 2) के कार्यान्वयन की एक व्यापक समकक्ष समीक्षा प्रक्रिया में अग्रणी है. हम चरण 1 समीक्षा का पहला दौर पूरा और काफी हद तक अगले वर्ष के अंत तक चरण 2 समीक्षा करने के लिए अग्रिम ग्लोबल फोरम में पूछते हैं. हम अपने अगले शिखर सम्मेलन में प्रगति की समीक्षा करेंगे. ग्लोबल फोरम द्वारा समीक्षा की गई है जो 59 न्यायालय से कई पूरी तरह या मोटे तौर पर शिकायत कर रहे हैं या 379 प्रासंगिक सिफारिशों के कार्यान्वयन के माध्यम से प्रगति कर रहे हैं. हम उनकी समीक्षा के पाठ्यक्रम में पहचान की कमी से निपटने के लिए विशेष रूप से जिसका ढांचा 11 न्यायालय 2 चरण के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए इस स्तर पर उन्हें अनुमति नहीं देता आवश्यक कार्रवाई करने के लिए सभी न्यायालय से आग्रह करता हूं. हम विशेष रूप से व्यापक कर सूचना आदान प्रदान के महत्व को रेखांकित करते हैं और आकलन और बेहतर सुधार का मतलब परिभाषित करने के लिए ग्लोबल फोरम में अपने काम जारी रखने के लिए सक्षम अधिकारियों प्रोत्साहित करते हैं. हम टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय कन्वेंशन पर हस्ताक्षर और दृढ़ता से इस कन्वेंशन में शामिल होने के लिए अन्य न्यायालय को प्रोत्साहित करने के लिए हम सभी के द्वारा बनाई गई प्रतिबद्धता का स्वागत करते हैं. इस संदर्भ में, हम उपयुक्त के रूप में और सम्मेलन में के लिए प्रदान के रूप में एक स्वैच्छिक आधार पर स्वचालित रूप से जानकारी का आदान प्रदान करने पर विचार करेगी;

  - प्रूडेंशियल क्षेत्र में, एफएसबी एक प्रक्रिया का नेतृत्व किया और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर सहमति व्यक्त की जानकारी के आदान प्रदान और सहयोग के मानकों के पालन का मूल्यांकन करने के लिए एक बयान प्रकाशित किया है. कई आर्थिक और वित्तीय संकेतकों पर उनके महत्व के लिए चयनित 61 न्यायालय के बाहर, हम 41 न्यायालय पहले ही इन मानकों को पर्याप्त रूप से मजबूत पालन का प्रदर्शन किया और 18 अन्य लोगों के उनसे जुड़ने के लिए कर रहे हैं कि है कि संतोष के साथ ध्यान दें. हम एफएसबी द्वारा अनुरोध कार्रवाई लेने के लिए पहचान असहयोग न्यायालय से आग्रह करता हूं;

  - विरोधी काले धन को वैध और आतंकवाद क्षेत्र की वित्तपोषण का मुकाबला करने में, एफएटीएफ ने हाल ही में रणनीतिक कमी के साथ न्यायालय की एक अद्यतन सूची प्रकाशित किया है. हम सभी न्यायालय से आग्रह करता हूं और विशेष रूप से एफएटीएफ के साथ सहयोग में उनके एएमएल / सीएफटी प्रणाली को मजबूत करने के लिए पर्याप्त प्रगति का पालन करने या बनाने के रूप में नहीं पहचान हैं.

हम अंतरराष्ट्रीय प्रूडेंशियल टैक्स में मानकों, और एएमएल / सीएफटी क्षेत्रों का पालन करने के लिए सभी न्यायालय से आग्रह करता हूं. यदि आवश्यक हो तो हम इन मानकों को पूरा करने में विफल है, जो न्यायालय के साथ सौदा करने के लिए अपने मौजूदा countermeasures उपयोग करने के लिए, तैयार खड़े हैं. एफएटीएफ, ग्लोबल फोरम और अन्य अंतरराष्ट्रीय संगठनों में पारदर्शिता बढ़ाने के लिए एक साथ मिलकर काम करते हैं और इन मानकों के कार्यान्वयन में कर और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के बीच सहयोग की सुविधा चाहिए. हम भी कॉर्पोरेट वाहनों के दुरुपयोग को रोकने के लिए आगे काम करने के लिए एफएटीएफ और ओईसीडी पर कहते हैं. "

अनुबंध 3

काले धन पर अध्यक्ष, सीबीडीटी की अध्यक्षता में समिति की सिफारिशों

सीबीडीटी के अध्यक्ष के नेतृत्व में एक समिति विदेश में अपनी कानूनी हस्तांतरण और इसकी वसूली, देश में काले धन की पीढ़ी पर अंकुश लगाने के लिए कानून को मजबूत करने के तरीकों की जांच के लिए 27 मई 2011 को गठित किया गया था. समिति ने 29 मार्च को वित्त मंत्रालय को 2012 में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत कर दी है और इसकी सिफारिशों के नीचे संक्षेप हैं:

काले धन की ए रोकथाम पीढ़ी

6.1 भारत पारदर्शी, समयबद्ध और बेहतर विनियमित अनुमोदन / परमिट, जहां तक संभव हो सेवाओं की एकल खिड़की वितरण और त्वरित न्यायिक प्रक्रियाओं सुनिश्चित करना चाहिए. पारदर्शिता, दक्षता, जवाबदेही, पहुंच और ऐसी सेवाओं के वितरण में विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए सभी व्यक्तियों को सरकार द्वारा सार्वजनिक सेवाओं की इलेक्ट्रॉनिक वितरण के लिए प्रदान करना चाहता है कि सेवा विधेयक, 2011 की इलेक्ट्रानिक डिलीवरी दिसंबर, 2011 में संसद के समक्ष पेश कर दिया गया है .

6.2 काले धन की कुरूपता के खिलाफ लड़ाई नैतिक, सामाजिक - आर्थिक और प्रशासनिक स्तर पर हो गया है. नैतिक स्तर पर, हम स्कूल के पाठ्यक्रम में मूल्य / नैतिक शिक्षा को सुदृढ़ और विशेष रूप से कर चोरी और काले धन की बुराइयों पर प्रकाश डाला, अच्छे चरित्र नागरिकों का निर्माण करना है. सामाजिक - आर्थिक स्तर पर, सार्वजनिक नीति का जोर, विशिष्ट और बेकार की खपत / खर्च को हतोत्साहित बचत, मितव्ययिता और सादगी के लिए प्रोत्साहित करते हैं, और अमीर और गरीब के बीच की खाई को कम किया जाना चाहिए.

6.3 सरकार ने सार्वजनिक खरीद कानून कानून पर विचार कर रहा है. सार्वजनिक खरीद विधेयक, 2012 सभी मंत्रालय और केंद्रीय सरकारी विभागों द्वारा सरकारी खरीद को विनियमित करने का इरादा रखता है. यह पारदर्शिता, बोली लगाने वालों की उचित और न्यायसंगत उपचार को सुनिश्चित करने के लिए करना है, और प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देने और सरकारी खरीद प्रक्रिया में दक्षता और अर्थव्यवस्था में वृद्धि.

भूमि के रूप में, खनिज, वन, दूरसंचार, आदि - - जरूरतों को विशेष रूप से दुर्लभ संसाधनों के लिए, शिकायत निवारण के लिए प्राकृतिक और मानव निर्मित संसाधनों, व्यापक नियमों के रूप में निरीक्षण, और लोकपाल की पारदर्शी और कुशल आवंटन सुनिश्चित करने के लिए 6.4 शुरू की है और शीघ्र लागू किया जाना है.

विभिन्न कार्यक्रमों के तहत विशाल सार्वजनिक व्यय को शामिल 6.5 सामाजिक क्षेत्र की योजनाओं में कथित संभव जोड़तोड़ और लीकेज से पीड़ित हैं. ऐसे यूआईडी और सब्सिडी के सीधे हस्तांतरण के रूप में प्रयासों को अन्य क्षेत्रों में, कुछ क्षेत्रों में लीकेज बंद हो जाएगा जबकि यह समस्या होना होगा आदि फर्जी मस्टर रोल, जैसे जोड़तोड़ रोका जा सके रूप में लाभार्थियों के खातों में सीधी स्थानान्तरण, एक समाधान प्रदान कर सकते हैं अलग ढंग से संबोधित किया. हम तदनुसार, सामाजिक अंकेक्षण जिला / क्षेत्र स्तर पर लाभार्थी के बैंक खाते में क्रेडिट की प्रत्यक्ष हस्तांतरण, और मुख्यालय स्तर पर एक दूसरे और बाद एजी ऑडिट शामिल नहीं है कि सभी सामाजिक क्षेत्र की योजनाओं के लिए अनिवार्य बनाया जा अनुशंसा करते हैं कि . हम भी मंत्रालय / विभाग / एजेंसी के प्रायोजन की टीमों द्वारा यादृच्छिक निरीक्षण की एक प्रणाली सामाजिक क्षेत्र की योजनाओं के लिए सार्वजनिक धन के उपयोग की निगरानी कर सकते हैं कि सलाह देते हैं.

इस विशेष कौशल की आवश्यकता के रूप में 6.6, वित्तीय अपराधों और अपराधों से निपटने के लिए सभी कानून प्रवर्तन एजेंसियों के लिए एक समर्पित प्रशिक्षण केंद्र होना चाहिए. सीबीडीटी से एक प्रतिनिधिमंडल ने हाल ही में संयुक्त राज्य अमेरिका का दौरा किया और संघीय कानून प्रवर्तन प्रशिक्षण केन्द्र (FLETC), ब्रंसविक जीए का प्रशिक्षण कार्यप्रणाली का अध्ययन किया था. वित्तीय अपराधों की जांच में प्रशिक्षण के लिए एक बहु - अनुशासनात्मक संस्था अमरीका की FLETC की तर्ज पर स्थापित किया जा सकता है.

निजी क्षेत्र में 6.7 पर्यवेक्षण कुछ पेशेवर प्रबंधन कंपनियों के लिए छोड़कर लगभग अनुपस्थित है. यह मुख्य रूप से कंपनी और आयकर कानूनों के तहत आत्म नियमन, और लेखा परीक्षा के होते हैं. पेशेवर लेखा परीक्षा की प्रणाली जिसे उपयुक्त सत्यम मामले से प्रदर्शन किया है, यहां तक ​​कि पेशेवर प्रबंधन के उद्यमों में काफी अप्रभावी हो सकता है. हम दोहरी लेखा परीक्षा का बोझ (कंपनी और कर कानून दोनों के लिए) एक लेखा परीक्षा करने के लिए कम किया जाना चाहिए और लेखा परीक्षा प्रणाली व्यापार का प्रबंधन और नियंत्रण से अलग किया कि देखने की हैं. इसलिए हम केन्द्र सरकार विभिन्न श्रेणियों में लेखा परीक्षकों की सूची में सम्मिलित करना करने के लिए (कंपनी कानून / आयकर कानून के तहत) एक नियामक की स्थापना और बेतरतीब ढंग से अनिवार्य रोटेशन और अधिकतम कार्यकाल के साथ, वर्ग और भुगतान क्षमता के आधार पर निजी क्षेत्र की कंपनियों को आवंटित करने की अनुशंसा करते दो साल की.

इसके कार्यान्वयन से स्पिन कुछ राज्य सरकारों द्वारा गिरफ्तार नुकसान की भरपाई से अधिक करने के लिए पर्याप्त संसाधन उपलब्ध कराएगा के रूप में 6.8 प्रस्तावित राष्ट्रीय स्तर जीएसटी शासन को शीघ्र लागू किया जाना चाहिए.

वर्तमान में 6.9, कोई सरकारी एजेंसी NPOs का पूरा डेटाबेस है. सीबीडीटी इस क्षेत्र के बारे में सबसे बड़ा डाटा बेस है. इस तरह यह सीबीडीटी हर एनपीओ पंजीकृत होने के लिए और एक अद्वितीय संख्या आवंटित की जाएगी की आवश्यकता होगी, जिसके साथ एक केंद्रीकृत एजेंसी की भूमिका सौंपी जा वांछनीय है कि आदि गृह मंत्रालय, CEIB, के रूप में अन्य एजेंसियों के साथ जानकारी हो सकती है. यह अवांछनीय गतिविधियों में क्षेत्र के संभावित दुरुपयोग के आलोक में सरकार द्वारा लिए गए निर्णय के साथ लाइन में होगा. एनपीओ क्षेत्र मूल्यांकन समिति, उचित जनशक्ति, बुनियादी ढांचे और क्षमता निर्माण के मामले में मजबूत स्वीकार किया जाना चाहिए जो एक अंतर मंत्रालयी शरीर, और प्र. (छूट) के कार्यालय द्वारा दिए गए सुझावों कर रहे हैं.

6.10 भी विदेशी अंशदान नियमन अधिनियम (एफसीआरए) और प्र. (छूट) और विभिन्न प्रवर्तन एजेंसियों के बीच समन्वय के तहत वास्तविक समय डाटा की वहाँ साझा किया जाना चाहिए. खंड 12AA और वर्गों धर्मार्थ संगठनों के लिए आयकर अधिनियम की 10 (23 सी) / 10 (21) / 35/80G के तहत मंजूरी के तहत पंजीकरण अंतरराष्ट्रीय सर्वोत्तम प्रथाओं के अनुसार होना आवश्यक है. इस प्रयोजन के लिए आयकर विभाग प्रभावी निगरानी और अनिवार्य बनाने, एक पैन से जुड़ी प्रणाली जनित विशिष्ट संख्या आवंटित द्वारा मंजूरी पंजीकरण देने या अनुसार की मौजूदा प्रक्रिया में संशोधन के माध्यम से NPOs के कर प्रशासन पर बेहतर नियंत्रण की सुविधा के लिए एक तंत्र विकसित करना चाहिए टैक्स रिटर्न में इस संख्या के हवाले से और मौजूदा कर रिटर्न रूपों में उपयुक्त परिवर्तन तैयार. इस फर्जी दावों बाहर फिल्टर होगा और भी NPOs के प्रामाणिक डेटा बेस के साथ बनाए रखने में मदद मिलेगी.

दोनों सार्वजनिक और निजी कार्यालयों के 6.11 जवाबदेही बढ़ाने की जरूरत है. हम सार्वजनिक क्षेत्र की जवाबदेही के साथ यहां मुख्य रूप से संबंध है, हम चाहिए, के अलावा अच्छे व्यवहार से इस तरह के पहले से ही विचाराधीन राजकोषीय उत्तरदायित्व एवं बजट प्रबंधन (एफआरबीएम) कानून और परिणामी बजट, पुरस्कार और दंड के प्रदर्शन से जुड़ी मूल्यांकन प्रणाली, के रूप में जाया जा रहा है की सलाह देते हैं शीघ्र लागू किया जाना.

कर्नाटक में खनन उद्योग पर आयकर विभाग द्वारा हाल ही में जांच में 6.12, यह है कि राज्य के कानून अपंजीकृत डीलर्स (उड़द) संभवतः राजस्व जुटाने के लिए एक उपाय के रूप में, खनिजों में व्यापार करने की अनुमति देता है प्रकाश में आया है. यह केंद्रीय खान और खनिज (विनियमन और विकास) अधिनियम, 1957 के विपरीत है और अवैध खनन और खनिज में अनियमित व्यापार को प्रोत्साहित करती है. इस स्थिति में तत्काल उपचार की आवश्यकता है और खनन में लाइसेंस और विनियमन से संबंधित सभी कानूनों गहन समीक्षा की जरूरत है. यह भी भी विभिन्न अधिकारियों के पास उपलब्ध सूचना के बीच के रूप में निर्यात और आवक विप्रेषण के बीच बेमेल, वहाँ था कि प्रकाश में आया. URDs के संबंध में केंद्रीय और राज्य कानूनों के बीच विसंगति तुरंत हटाया जाना चाहिए.

काले धन के बी हतोत्साहित उपयोग

6.13 सरकार मौजूदा कानूनों में संशोधन पर विचार कर सकते (सिक्का अधिनियम 2011, भारतीय रिजर्व बैंक अधिनियम 1934, फेमा, आईपीसी, सीआर पीसी, आदि), या, नकदी के कब्जे और परिवहन को विनियमित करने के लिए, एक नया कानून अभिनीत विशेष रूप से एक डाल निजी इस्तेमाल के लिए नकदी जोत पर सीमा और निर्धारित सीमा से परे आयोजित नकदी की जब्ती के लिए प्रावधान शामिल है. इस चुनाव के दौरान धनबल के प्रभाव को कम करने के लिए विभिन्न अदालतों द्वारा व्यक्त चिंताओं, और भी भारत के निर्वाचन आयोग को संबोधित करेंगे.

एक उपयुक्त और वर्दी डाटा बेस भी सेट कर दिया जाता है, ताकि अचल संपत्ति से संबंधित लेनदेन में काले धन के तत्व को कम करने के लिए 6.14, प्रावधान एनओसी के लिए, प्रशासनिक जटिलताओं और अनुपालन की वृद्धि आसानी कम करने के लिए सुरक्षा उपायों के साथ आयकर कानून में पेश किया जाना चाहिए ऊपर, और एक उचित राष्ट्रीय स्तर के विनियमन जगह में डाल दिया है. नई प्रणाली कंप्यूटर पूर्व निर्धारित मापदंडों और मानक संचालन प्रक्रियाओं के आधार पर आयकर विभाग की खोजी मशीनरी के भीतर कर अधिकारियों और करदाताओं के बीच कम से कम इंटरफेस के साथ संचालित है, और एक समर्पित इकाई द्वारा लागू किया जाना चाहिए. इलेक्ट्रॉनिक रूप से उत्पन्न एनओसी, एक निर्धारित अवधि के भीतर भी एक चुकाने का प्रमाण पत्र के रूप में कार्य करेगा.

6.15 लेखा मानक .7 भी रियल एस्टेट डेवलपर्स को लागू किए जाने के लिए आईसीएआई द्वारा संशोधित किया जाना चाहिए. एएस-7 और के रूप में 9 आयकर अधिनियम, 1961 के तहत अधिसूचित किया जाना चाहिए.

6.16 राज्यों में कृषि आय कर की वसूली के मामले में कोई समानता नहीं है. कृषि देश के सकल घरेलू उत्पाद का लगभग 14 प्रतिशत उत्पन्न करता है. दावे के सत्यापन के बिना आय कर उद्देश्यों के लिए कृषि आय को ऋण देने के लिए कृषि आय के रूप में वित्तीय प्रणाली में काले धन को लाने के लिए एक अवसर देता है. राज्य सरकारों को कम्प्यूटरीकृत प्रसंस्करण और चयनात्मक सत्यापन के लिए सुविधा के साथ कृषि आय कर की वसूली विचार कर सकते हैं. यह एक हाथ पर राज्य सरकारों के राजस्व को बढ़ाने, और दूसरी तरफ कृषि आय की आड़ में काले धन के शोधन कर पाएगा.

काले धन के सी. प्रभावी पता लगाने

सहकारी क्षेत्र में केवाईसी मानदंडों के 6.17 विनियमन और प्रवर्तन राज्य सरकारों के साथ ही केंद्र सरकार द्वारा मजबूत बनाया जा सकता है. जिम्मेदारी इस संबंध में कोई चूक है, साथ ही के लिए इस तरह के खातों में किसी भी संदिग्ध लेनदेन के संबंध में अधिकारियों को सचेत करने के बाद किसी भी असफलता के लिए तय किया जा सकता है.

6.18 आरबीआई केवाईसी मानदंडों और एक ही व्यक्ति द्वारा पेश किया जा सकता है कि खातों की संख्या सीमित करने की सख्त कार्यान्वयन पर विचार कर सकता है, में खाते खोलने के लिए इस्तेमाल किया जा रहा है एक ही पते के बारे में किसी भी संस्था और अलर्ट से एक ही शाखा में बनाए रखा जा सकता है कि खातों की संख्या विभिन्न नामों. कड़ाई के पालन, और केवाईसी मानदंडों के प्रवर्तन, बैंकों और वित्तीय संस्थानों द्वारा समुचित अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है. सरकार, साथ ही आरबीआई ने यह भी जगह में एक बेहतर विनियामक ढांचे रख दिया और गुमराह व्यक्तियों / संस्थाओं के खिलाफ तुरंत कार्रवाई की जरूरत है.

पहले से ही सभी कंपनियों के एक केंद्रीकृत डाटा बेस है, जो कारपोरेट मामलों के 6.19 मंत्रालय, एक ही परिसर और एक व्यक्ति के निदेशक बन सकते हैं, जिसमें कंपनियों की संख्या से सक्रिय कंपनियों की संख्या पर एक टोपी रखकर जांच हो सकती है.

6.20 सरकार बचत के साधन के रूप में सोने का आकर्षण कम करने के लिए वैकल्पिक वित्तीय साधनों शुरू करने पर विचार हो सकता है. यह भी अनुत्पादक संपत्ति में निवेश को हतोत्साहित करने के लिए सोने और आभूषण पर, सीमा शुल्क में संशोधन के रूप में भी वर्गीकृत वेल्थ टैक्स पर विचार कर सकते. वैट / बिक्री कर सहित बुलियन और आभूषणों पर कराधान संरचना, सामंजस्य होना चाहिए.

6.21 बेहतर रिपोर्टिंग / निगरानी प्रणालियों आयकर / सीमा शुल्क / बिक्री कर अधिनियमों के माध्यम से बुलियन / आभूषण में लेन - देन का पता लगाने के लिए जगह में रखा जाना करने के लिए कर रहे हैं. आयकर विभाग यह अनिवार्य रुपये से ऊपर बुलियन की खरीद के लिए पैन या फॉर्म 60 / फॉर्म 61 प्राप्त करने के लिए बनाया गया है. 5 लाख. इसी तरह के नियम, विशेष रूप से नकद में खरीद पर स्रोत पर बुलियन / आभूषण, और कर के संग्रह की खरीद / बिक्री के लिए तैयार किया जाना चाहिए.

इस तरह की जांच छूट के रूप में व्यापार व्यवहार हतोत्साहित किया जाना चाहिए, जबकि बैंकिंग चैनलों और क्रेडिट / डेबिट कार्ड से 6.22 का प्रयोग करें, प्रोत्साहित किया जाना चाहिए. चेक / डीडी की वैधता अवधि 6 से लिखत की छूट को हतोत्साहित करेगा, जो 1 अप्रैल 2012 से प्रभावी 3 महीने तक कम हो गया है. ई सेवा बिचौलियों के माध्यम से डेबिट / क्रेडिट कार्ड से भुगतान को आसान बनाने और प्रोत्साहित करते हैं इन विधियों में भुगतान और नकद अर्थव्यवस्था कम हो जाएगा. यह निजी क्षेत्र में मजदूरी और वेतन का भुगतान भी बैंकिंग चैनलों के माध्यम से हो सकता है और नकदी कम वित्तीय समावेशन की सरकार उद्देश्य के साथ लाइन में, हो जाना चाहिए कि जरूरी है.

वित्तीय लेनदेन की एक बड़ी डाटा बेस है, जो 6.23 आयकर विभाग, तुरंत उचित डेटा खनन और जोखिम विश्लेषण के लिए जोखिम प्रबंधन निदेशालय की स्थापना करनी चाहिए. आयकर विभाग की तीसरी पार्टी रिपोर्टिंग प्रणाली कंप्यूटर संचालित किए गए और वित्तीय क्षेत्र में सबसे उच्च मूल्य लेनदेन को कवर किया जाना चाहिए.

कॉर्पोरेट ढांचे और औपचारिक वित्तीय क्षेत्र उपकरणों का उपयोग कर 6.24 विदेशी प्रेषण विदेशी न्यायालय को या (एफआईआई) विदेशी संस्थागत निवेश के माध्यम से भारत वापस मार्ग के लिए (यहां तक कि अवैध मूल के) धन के हस्तांतरण के एक लोकप्रिय तरीका हो सकता है. इस तरह विप्रेषण का एक मजबूत डाटाबेस बनाने और प्रेषित धन की प्रकृति और वैधता को समझने के क्रम में उनके पिछड़े और आगे संबंधों के एक विश्लेषण के लिए बाहर ले जाने की आवश्यकता है. एफआईयू इंडस्ट्रीज़ भारतीय वित्तीय प्रणाली के माध्यम से सभी अंतरराष्ट्रीय कोष हस्तांतरण पर (एफआईयू इंडस्ट्रीज़ को प्रस्तुत की अन्य खबरों के समान) रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए कानून से सशक्त किया जा सकता है. ऑस्ट्रेलिया और कनाडा की FIUs पहले से ही इस तरह की रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए अनिवार्य कर रहे हैं.

जनवरी 2011 में जारी किए गए एक परिपत्र द्वारा 6.25 सेबी रिपोर्टिंग प्रारूप में बदलाव शुरू हो गया है कि माह के दौरान पीएन के बहाव के निर्गमों का कब्जा विवरण. मार्च 2012 से, इन विस्तृत रिपोर्ट मासिक आधार पर दायर किया जाना है, लेकिन छह महीने के अंतराल है. ऐसी जानकारी संदिग्ध लेनदेन की पहचान करने में उपयोगी होगा, हालांकि, उपलब्ध जानकारी में छह महीने के अंतराल सेबी द्वारा लिया जा सकता है कि सुधारात्मक कार्रवाई की ताकत को कम करने की संभावना है. इन नियमों को नीचे की ओर निर्गमों पर जानकारी हाल के महीने के लिए इकट्ठा किया जाता है कि यह सुनिश्चित करने के लिए संशोधित करने की आवश्यकता है. सेबी ने जरूरत पड़ने पर इस रूप में सक्रिय निगरानी और समय पर हस्तक्षेप सुनिश्चित करने और होगा. इसके अलावा, एक प्रभावी निगरानी तंत्र की सबसे महत्वपूर्ण विशेषता सख्त केवाईसी मानदंडों को सुनिश्चित करने में निहित है. पी.एन. ग्राहकों गृह देश या सख्त है, जो भी मेजबान देश या तो केवाईसी मानदंडों के अधीन होना चाहिए. इस तरह के प्रावधान के संकेत भी मौजूदा प्रावधानों में मौजूद हालांकि, इन बेहतर अनुपालन के लिए स्पष्ट रूप से सेबी के नियमों में निर्मित करने की जरूरत है.

वित्तीय बाजारों के लिए 6.26 निरीक्षण तंत्र वित्तीय जांच की उचित डोमेन ज्ञान के साथ जनशक्ति प्रशिक्षित किया जाना चाहिए. यह उचित निगरानी रखने और नियमों और विनियमों बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों में पीछा कर रहे हैं कि यह सुनिश्चित करने के लिए बैंकों और वित्तीय संस्थानों के संचालन / सतर्कता मशीनरी में वित्तीय जांच एजेंसियों के अधिकारियों रखकर शामिल होगी.

6.27 विदेशी संस्थाओं - आदि बैंकों, वित्तीय संस्थानों, फंड ट्रांसफर संस्थाओं, - भारत में कारोबार की स्थापना की है. यह भारतीय कर निवासियों इन संस्थाओं के माध्यम से या विदेश में अपनी शाखाओं के साथ काफी मौद्रिक लेनदेन कर दिया गया है कि पाया गया है. कुछ देशों में यह अनिवार्य विदेश में किए गए सभी लेनदेन की जानकारी प्रस्तुत करने के लिए बनाने के लिए कानूनों को लागू किया है. हम भारत भी एक सीमा से ऊपर सभी वैश्विक लेनदेन रिपोर्ट करने के लिए भारत में सक्रिय संस्थाओं पर जोर देते हैं कि हो सकता है की सलाह देते हैं. इस प्रयोजन के लिए उपयुक्त कानून, नियम या इन संस्थाओं के साथ अनुबंध / लाइसेंस व्यवस्था फंसाया और लागू किया जा सकता है.

भारत में 6.28, मुखबिर / सीटी-blowers की रक्षा के लिए कोई कानून नहीं है, और न ही किसी भी विभाग प्रभावी गवाह संरक्षण कार्यक्रम है. नतीजतन, विश्वसनीय जानकारी आने वाली नहीं है और गवाहों को बारी या अभियोजन मामलों में acquittals में जिसके परिणामस्वरूप शत्रुतापूर्ण बारी नहीं है या तो. जाहिर है, राष्ट्रीय जांच एजेंसी एक कार्यक्रम चलाता है, और सीबीडीटी में आपराधिक जांच की हाल ही में बनाया निदेशालय (डीसीआई) ऐसे प्रोग्राम चलाने के लिए अधिकार दिया गया है. तदनुसार, हम एक गवाह संरक्षण कानून शीघ्र अधिनियमित किया जा सकता है और गवाह संरक्षण कार्यक्रम में सभी कानून प्रवर्तन एजेंसियों द्वारा लागू किया जाना चाहिए कि सलाह देते हैं.

6.29 डीआरआई जटिलता कर चोरी और काले धन को वैध के साथ जुड़े हुए हैं, जो गलत घोषणा के मामलों, स्थापित करने के लिए संदिग्ध आयात / निर्यात लेनदेन पर राजनयिक चैनलों के माध्यम से खुफिया और जानकारी साझा करने के लिए अपनी सीमा शुल्क विभिन्न देशों में खुफिया नेटवर्क (सिक्का) कार्यालयों के साथ लगातार संपर्क बनाए रखता है. सिक्का कार्यालयों की गुंजाइश है और पहुंच के आगे विस्तार किया है और मजबूत बनाया जाना चाहिए. सीमा शुल्क अधिकारियों उन देशों और संदिग्ध व्यापार लेनदेन के कारण सत्यापन के सीमा शुल्क अधिकारियों के साथ संबंध स्थापित करने के लिए प्रमुख व्यापारिक भागीदार देशों में तैनात किया जाना चाहिए.

लोकपाल और लोकायुक्त के 6.30 संस्थाओं केंद्र में, जल्द से जल्द जगह में डाल दिया है और भ्रष्टाचार के मामलों की जांच में तेजी लाने और न्याय के लिए दोषी लाने के लिए, क्रमशः, राज्यों किया जा सकता है.

डी. प्रभावी जांच और न्याय निर्णयन

6.31 सरकार गंभीरता से विभिन्न एजेंसियों विशेष रूप सीबीडीटी और सीबीईसी के कामकाज में बाधा हैं जो मानव शक्ति की कमी मुद्दों को कम करने के उपायों पर विचार करना चाहिए. इसके अलावा, दोनों बोर्डों उनके संबंधित क्षेत्र संरचनाओं के पुनर्गठन के लिए प्रस्ताव पेश किया है. ये हाथ में लिया और काले धन के मुद्दे से निपटने के सरकार के संकल्प को दिखाने के लिए एक फास्ट ट्रैक आधार पर लागू किया जाना चाहिए.

इसके साथ ही 6.32, अधिक प्रशासनिक और वित्तीय स्वायत्तता शीघ्र बेहतर कर प्रशासन के लिए और सर्वश्रेष्ठ अंतरराष्ट्रीय प्रथाओं के अनुसार कर दाता सेवाएं प्रदान करने के लिए, आर्थिक वृद्धि और विकास पर कुल मिलाकर सरकार के दृश्यों के साथ ध्यान में रखते हुए कर नीतियों को तैयार करने के लिए सीबीडीटी और सीबीईसी पर न्यागत किया जाना चाहिए. यह लगातार कर प्रशासन पर कई पहले समितियों और आयोगों द्वारा सिफारिश की गई है.

जटिल कानूनी मैट्रिक्स के उद्भव के साथ 6.33, एक कानून का अतिक्रमण सदा ही किसी अन्य के अतिक्रमण की ओर जाता है. अंतर एजेंसी समन्वय काले धन के खिलाफ लड़ाई में महत्वपूर्ण है. उल्लंघन कानूनों, कानून का उल्लंघन है, और ऐसे सभी मामलों की जांच के लिए एक स्थायी संयुक्त तंत्र को दिखाता है कि एक प्रभावी समन्वय तंत्र विकसित करने की जरूरत है. कुछ विकसित देशों को इस मुद्दे से निपटने के लिए एक संयुक्त कार्य बल के दृष्टिकोण और de-कलह कार्यक्रम है. यह हम इस दृष्टिकोण और कार्यक्रम काम करता है, जो भारतीय परिस्थितियों के अनुकूल है और इसे लागू करने के लिए अध्ययन कैसे समय है.

विभिन्न आर्थिक एजेंसियों के 6.34 जानकारी और खुफिया जानकारी जुटाने के तंत्र आर्थिक गतिविधि के सभी पहलुओं, एक इलेक्ट्रॉनिक तरीके से कब्जा कर लिया खनन और विश्लेषण किया जाता है ताकि अधिक व्यापक आधार होना चाहिए. सभी एजेंसियों को लगातार तकनीकी रूप से प्रभावी ढंग से काले धन की बुराई से निपटने के लिए इस क्षेत्र में उन्नत किया जाना चाहिए. एजेंसियों के साथ उपलब्ध जनशक्ति संसाधनों का कौशल भी लगातार उन्नत बनाया है और काम के अपने क्षेत्र में वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं को उजागर करने की जरूरत है.

6.35 खुफिया साझा प्रभावी कानून प्रवर्तन के लिए सबसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में से एक है. इस प्रयोजन के लिए केंद्रीय और राज्य एजेंसियों के बीच खुफिया / जानकारी के लिए और अधिक प्रभावी वितरण के लिए एक मंच होना चाहिए. विभिन्न आर्थिक कानून प्रवर्तन / खुफिया संगठनों के बीच सूचना आदान प्रदान अधिमानतः एक आम प्रौद्योगिकी मंच के माध्यम से, प्रौद्योगिकी संचालित हो जाना चाहिए. एक ही समय में डेटा सुरक्षा दोनों तकनीकी और अभिगम नियंत्रण के माध्यम से, और समय - समय पर सुरक्षा ऑडिट जानकारी को अनधिकृत उपयोग को रोकने के लिए सुनिश्चित किया जाना चाहिए.

TBML कटौती के लिए 6.36, अमेरिका के सीमा शुल्क के व्यापार पारदर्शिता प्रणाली (DARTTS) के लिए डेटा विश्लेषण और अनुसंधान के द्वारा किया जाता है, के रूप में निर्यात और इसी आयात डेटा के बीच बेमेल के मामलों की जांच के लिए संस्थागत व्यवस्था होनी चाहिए. भारतीय सीमा शुल्क उपयुक्त कानूनी ढांचा पेश किया जा सकता है जिसके लिए इन लाइनों पर एक व्यापार पारदर्शिता इकाई (TTU) की स्थापना करनी चाहिए. मौजूदा सीमा शुल्क सहयोग करार ज्यादातर जांच के तहत व्यक्तिगत मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता के लिए प्रदान करते हैं. इन समझौतों संगत नामकरण की प्रणाली (HSN) निर्यात और आयात के अध्याय के लिहाज से डाटा के आदान प्रदान के लिए संस्थागत व्यवस्था होनी चाहिए. इसी तरह की व्यवस्था अधिमान्य व्यापार समझौते (पीटीए) और मुक्त व्यापार समझौतों (एफटीए) के लिए किया जाना चाहिए.

इसके साथ सौदा करने के लिए न्यायिक मशीनरी विशेष है और अपराधों की सुनवाई शीघ्र और दंड अनुकरणीय जब तक काले धन के खिलाफ 6.37 प्रभावी लड़ाई सुनिश्चित नहीं किया जा सकता है. विभिन्न कानून प्रवर्तन एजेंसियों को कानूनी समर्थन बढ़ाया जाना चाहिए. सभी वित्तीय अपराधों फास्ट ट्रैक विशेष अदालतों के माध्यम से करने की कोशिश की जानी चाहिए. कानून मंत्रालय ने प्राथमिकता के आधार पर इस मुद्दे को उठाने और एक समयबद्ध ढंग से देश भर में फास्ट ट्रैक अदालतों की स्थापना के लिए तैयारी करनी चाहिए. आर्थिक अपराधों के तकनीकी पहलुओं के बारे में आवश्यक के रूप में न्यायिक अधिकारियों आदानों प्रदान की जा सकती है.

6.38 विविध गतिविधियों कुछ मामलों में आदि वैधानिक मात्रा से अधिक राशि वसूलने बिक्री प्राप्तियों, वास्तविक उत्पादन को विनियमित करने के लिए 'प्राथमिक' अधिनियमों के अंतर्गत आते हैं, आयकर अधिकारियों द्वारा जांच राज्य के कानूनों के उल्लंघन का पता चलता है. ऐसे मामलों में, अदालतों राज्य के अधिकारियों द्वारा 'स्वीकार' सबूत स्वीकार करते हैं. प्रावधान सबूत या साक्ष्य कोई स्वतंत्र सत्यापन किया जाता है, जहां प्राथमिक कानून के तहत उत्पादन किया जाता है, भले ही उस प्रभाव के लिए आयकर कानून के कानून में अधिनियमित करने के लिए विचार किया जा सकता है, यह कर उद्देश्यों के लिए निर्णायक सबूत नहीं होगा.

6.39 लघु 'एंट्री ऑपरेटर' / 'बिल' स्वामी के मदद miniscule आयोगों में पैसे की बड़ी रकम धोना और प्रेस. अपीलीय कर शव मामूली दरों पर अपनी आय कर के लिए करते हैं. इस तरह के फर्जी रसीदों पर आयोग चुंगी के अलावा कोई प्रभावी शक्ति संतुलन नहीं है. लाभार्थियों के हाथों में प्रवेश मात्रा चुंगी आमतौर पर न्यायिक जांच खड़े नहीं करता है. वित्त विधेयक 2012 में प्रस्तावित संशोधनों के लाभार्थियों के हाथों में इस मुद्दे का ख्याल रखना उम्मीद कर रहे हैं. इसलिए, नकली बिल और प्रविष्टियों प्रदान करने के अपराध मजबूती के साथ निपटा जाना चाहिए.

कराधान के रूप में 6.40 अदालत के फैसलों में सबसे reversals कर न्यायशास्त्र में पाया जा रहे हैं, एक अति विशिष्ट विषय है. सरकार आवेदन की एकरूपता को प्राप्त करने के लिए विभिन्न कानूनों में विशेष न्यायपालिका के लिए एक अखिल भारतीय न्यायिक सेवा बनाने पर विचार हो सकता है.

6.41 राष्ट्रीय कर पंचाट अस्तित्व में आना अभी बाकी है. तेजी से देश से भिड़ने जटिल समस्याओं से निपटने के लिए, अपेक्षित डोमेन ज्ञान के साथ विशेष संस्थानों के विकास, एक प्राथमिकता है. एक पेशेवर राष्ट्रीय कर पंचाट, भी कर प्रशासन से प्रतिनिधित्व के साथ, तुरंत सब कर मुकदमेबाजी से निपटने के लिए गठित किया जाना चाहिए.

रिपोर्टिंग के मामले में 6.42 सुधार, विश्लेषण और संचार आगे न्यायिक प्रणाली का कंप्यूटरीकरण कार्यक्रम के उन्नयन के द्वारा प्राप्त किया जाना चाहिए. यह अच्छी तरह से सूचित निर्णय लेने में कानून प्रवर्तन एजेंसियों के लिए सक्षम हो जाएगा.

हम आगे आर्थिक अपराधों की आपराधिक मुकदमा चलाने के लिए अनुशंसा करते हैं कि 6.43, उच्च न्यायालयों विशेष सारांश प्रक्रिया के साथ विशेष आर्थिक अपराधों अदालतों की स्थापना पर विचार कर सकते हैं. इन अदालतों में तैनात न्यायिक अधिकारियों ठीक से जटिल कर मामलों से निपटने के लिए उन्हें लैस करने के लिए कराधान कानून में पुनश्चर्या पाठ्यक्रम ले सकता है.

आर्थिक कानूनों के तहत 6.44, अलग दंड विभिन्न अपराधों के लिए निर्धारित कर रहे हैं. न्यूनतम दंड भी अधिक से अधिक शक्ति संतुलन के लिए है, आर्थिक अपराधों के लिए निर्धारित किया जाना चाहिए. विभिन्न कानून प्रवर्तन एजेंसियों सारांश प्रक्रिया के माध्यम से त्वरित परीक्षण की सुविधा के लिए 3 साल से 2 साल की सजा कम करने पर विचार हो सकता है. एनडीपीएस एक्ट के तहत अधिकतम सजा 10 और 20 साल के हैं. एनडीपीएस अधिनियम के तहत, कोई दूसरा गंभीर अपराध मौत की सजा दी है. निश्चित रूप से, भ्रष्टाचार मादक पदार्थों से संबंधित अपराधों या पैसा शोधन से कम शैतानी रूप में नहीं माना जा सकता. इसलिए, भ्रष्टाचार के गंभीर मामलों में अधिकतम सजा 10 साल तक बढ़ाया जाना चाहिए. इसी प्रकार, भ्रष्टाचार के विभिन्न अपराधों के लिए न्यूनतम सजा 1 साल, 2 साल और 3 साल के लिए वर्तमान में 6 महीने, 1 साल और 2 साल से बढ़ाया जाना चाहिए - पीएमएलए या सीमा शुल्क अधिनियम के बराबर. बढ़ी हुई सजा, अन्य गंभीर आर्थिक अपराधों के बराबर, जो निम्न तालिका में संक्षेप के रूप में भ्रष्टाचार के खिलाफ अधिक प्रभावी शक्ति संतुलन प्रदान की संभावना है:

आर्थिक कानूनों के तहत मौजूदा और प्रस्तावित न्यूनतम और अधिकतम सजा

		मौजूदा कैद			प्रस्तावित
		अधिकतम	न्यूनतम	मृत्यु	अधिकतम	न्यूनतम
१	आय कर अधिनियम	IV.7	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}		IV.7	3 महीने
2.	सम्पत्ति कर अधिनियम	IV.7	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}		IV.7	3 महीने
I3	सीमा शुल्क अधिनियम	IV.7	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}		IV.7	3 महीने
4 ज	केन्द्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम	IV.7	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}		IV.7	3 महीने
III. 5	पीसी एक्ट	IV.7	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}		10 रू.	6 महीने
= 6 रुपये	पीएमएल अधिनियम	10 रू.	I3		कोई परिवर्तन नहीं	कोई परिवर्तन नहीं
IV.7	एनडीपीएस एक्ट	२०	हालांकि, पिछले 3 वर्षों में, पीक मांग के रूप में (विशेष रूप से हाइड्रो परियोजनाओं के लिए) और अनुबंध के मुद्दों की सीएजीआर. {0}17{/0} {1}वीं{/1} {0}ईपीएस में माना अनुमानों की तुलना में अच्छी तरह से ऊर्जा की कमी एक गिरावट दिखाई है.{/0}	हाँ *	आजीवन कारावास	6 महीने

नोट:

* 10-20 साल कैद की सजा दूसरी सजा के लिए.

  1  अन्यथा उल्लेख किया है, जब तक की कैद, साल में है.

  प्र.20.   आर्थिक अपराधों के लिए मौत की सजा का प्रावधान नहीं होना चाहिए.

ई. अन्य कदम

मुद्रा (डॉक्टर) की 6.45 निदेशालय के सिक्के पेश करने को मजबूत बनाया जा सकता है और मुद्राओं आसान बैंकों के माध्यम से नकद लेनदेन के मार्ग को सक्षम करने के लिए, मशीन पठनीय होगा, उपयोगकर्ता के अनुकूल और FICN के खतरे को कम. यह इस प्रकार नकद अर्थव्यवस्था को कम करने, नकदी जमा को हतोत्साहित नहीं करने के लिए बैंकों को सक्षम करने में एक लंबा रास्ता तय करना होगा. डॉक्टर इन उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए मजबूत करने की जरूरत है.

'बंद बाजार', और 'डब्बा ट्रेडिंग' या मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों के बाहर व्यापार के दुरुपयोग को रोकने के लिए 6.46, आयकर कानून में संशोधन ऑफ बाजार हिस्सेदारी के लेनदेन में नुकसान मुनाफा व्युत्पन्न ही खिलाफ बंद सेट करने की अनुमति के लिए पेश किया जा सकता है इस तरह के लेनदेन से.

आवास वित्त कंपनियों और संपत्ति के खरीदारों के रूप में 6.47 राजकोषीय प्रोत्साहन प्रदान कर रहे हैं, यह भी अटकलें और flipping के लेनदेन की ओर जाता है. इसे रोकने के लिए, आयकर अधिनियम की धारा 54 अपने जीवनकाल में एक करदाता द्वारा केवल दो बार इस लाभ का लाभ उठाने के लिए प्रदान करने के लिए संशोधन किया जाना चाहिए.

आयकर आकलन फिर से खोलने के लिए सीमा के 6.48 अवधि विदेश में आयोजित अज्ञात संपत्ति कर लाने के लिए सोलह साल के लिए वर्तमान में छह साल से बढ़ाया जाना चाहिए.

राष्ट्रीय मुख्यधारा में विदेश में आयोजित की संपत्ति / पैसे पाने के लिए तरीके के 6.49 एक ​​एक अनुपालन योजना के माध्यम से है. समिति उपरोक्त सिफारिशें ठीक ढंग से लागू किया जाता है, तो यह विदेश में आयोजित की संपत्ति के बारे में जानकारी प्राप्त करने के साथ ही देश और विदेश में अपनी अवैध हस्तांतरण के भीतर काले धन की पीढ़ी की जांच करना संभव होगा कि देखने की है. पहले से ही अभियोजन माफ और कर कानूनों के अनजाने अतिक्रमण की वास्तविक स्थितियों में दंड को कम करने के लिए आयकर अधिनियम में प्रावधान हैं. इस तरह के करदाताओं हमेशा इन प्रावधानों के तहत लाभ का लाभ उठाने और भारत में या विदेश में किसी भी अघोषित आय / संपत्ति की घोषणा कर सकते हैं.

टेबल - 1: भारतीयों के प्रति स्विस बैंकों की देनदारियों

वर्षांत	विनिमय दर	भारतीयों के प्रति स्विस बैंकों की देनदारियों	सभी देशों के प्रति देयताएं	भारतीय (प्रत्ययी बिजनेस) की ओर दायित्व	सभी देश के प्रति दायित्व (प्रत्ययी बिज़नस)	भारतीयों के प्रति कुल देनदारियां	सभी देशों की ओर कुल देनदारियां	कुल देनदारियां का% भारतीयों के प्रति देयताएं
वर्ष 2010	47.79	1.66 अरब स्विस फ्रैंक	1,349.24	0.29 अरब स्विस फ्रैंक	145.18 अरब डॉलर	1.95 अरब स्विस फ्रैंक	1,494.42	0.1302
		(रुपए 7924 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक	(रुपए 1,372 करोड़)	स्विस फ्रैंक	(रुपए 9295 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक
200*	45.19	1.39 अरब स्विस फ्रैंक	1,335.98	0.57 अरब स्विस फ्रैंक	179.03 अरब डॉलर	1.97 अरब स्विस फ्रैंक	1,515.01	0.1297
		(रुपए 6286 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक	(रुपए 2594 करोड़)	स्विस फ्रैंक	(रुपए 8879 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक
२००८.	45.52	1.59 अरब स्विस फ्रैंक	1,739.90	0.82 अरब स्विस फ्रैंक	280.23 अरब डॉलर	2.40 अरब स्विस फ्रैंक	2,020.13	0.1188
		(रुपए 7214 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक	(रुपए 3,710 करोड़)	स्विस फ्रैंक	(रुपए 10,924 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक
वर्ष 2007	34.79	2.92 अरब स्विस फ्रैंक	2,070.44	1.38 अरब स्विस फ्रैंक	364.33 अरब डॉलर	4.31 अरब स्विस फ्रैंक	2,434.77	0.1769
		(रुपए 10,168 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक	(रुपए 4811 करोड़)	स्विस फ्रैंक	(रुपए 14,979 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक
२००६	36.17	4.99 अरब स्विस फ्रैंक	1,900.27	1.47 अरब स्विस फ्रैंक	328.26 अरब डॉलर	6.46 अरब स्विस फ्रैंक	2,228.53	0.2900
		(रुपए 18,041 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक	(रुपए 5332 करोड़)	स्विस फ्रैंक	(रुपए 23,373 करोड़)	अरब स्विस फ्रैंक

टेबल - 2: स्विस बैंकों की देनदारियों - सभी देश

	दिसंबर 2010				दिसंबर 2006
देश	स्विस बैंकों की देनदारियों	देयता (प्रत्ययी बिज़नस)	कुल देनदारियां	% उम्र	स्विस बैंकों की देनदारियों	देयता (प्रत्ययी बिज़नस)	कुल देनदारियां	% जीई
	(बिलियन स्विस में)	(बिलियन स्विस में)	(बिलियन स्विस में)		(बिलियन स्विस में)	(बिलियन स्विस में)	(बिलियन स्विस में)
भारत	1.66	0.29	1.९५	0.13	4.99	1.४७	6.46	0.29
जर्मनी	52.78	2.62	55.40	3.60	148.08	8.01	156.09	7.00
फ्रांस	37.55	2.87	40.42	2.63	64.71	7.74	72.45	3.25
लक्ज़मबर्ग	37.47	2.47	39.94	2.60	50.25	4.68 रू	54.93	२.४६
युनाइटेड किंगडम (ब्रिटेन)	324.09	7.54	331.63	21.55	447.70	15.72	463.42	20.79
रूस	10.51	2.84	13.35	0.87	7.53	5.09	12.62	0.57
यूरोप के अन्य देशों	88.38	15.58	103.96	6.77	123.04	33.64	156.66	7.03
IV. संयुक्त राज्य अमेरिका	240.62	2.99	243.61	15.83	395.59	8.38	403.97	18.13
ऑस्ट्रेलिया	24.55	0.37	24.92	1.62	29.28	0.94	30.22	1.36
जापान	33.32	0.43	33.75	2.19	44.16	0.96	45.57	2.04
कनाडा	6.93	1.४७	8.40	० .५५	8.48	2.17	10.65	0.48
न्यूजीलैंड	1.74	0.51	2.25	० .१५	1.70	0.87	२.५७	0.12
अपतटीय वित्तीय केन्द्रों	377.51	68.22	445.73	28.97	427.82	149.31	577.13	25.90
लैटिन अमेरिका और कैरिबियन	26.90	10.73	37.63	2.४५	24.75	31.74	56.49	2.53
अफ्रीका और मध्य पूर्व	43.46	21.39	64.85	4.21	64.74	49.94	114.68	5.15
(भारत सहित) एशिया और प्रशांत	43.43	5.15	48.58	३.16	62.44	9.07	71.51	3.21
कुल	1,349.24	145.18	1,538.60	100.00	1,900.27	328.26	2,228.50	100.00

 

तालिका 3: अवैध प्रवाह, GFI रिपोर्ट, दिसंबर, 2011

श्रेणी	देश	अवैध बहिर्वाह (USD के अरबों)
१	चीन	2,467
2.	मैक्सिको	453
I3	रूस	427
4 ज	सऊदी अरब	३६६
III. 5	मलेशिया	338
= 6 रुपये	कुवैत	269
IV.7	संयुक्त अरब अमीरात	262
८	वेनेजुएला, बीआर	171
1	क़तर	170
10 रू.	पोलैंड	160
1	नाइजीरिया	१५८
ii राष्ट्रीय सचिव और कोषाध्यक्ष की नियुक्ति करना।	कज़ाकिस्तान	१२३
1	फिलिपींस	१२१
१४	इंडोनिशया	1
15 जुलाई	भारत	१०४
१६	यूक्रेन	९2
17 X 1 = 17	चिली	८४
१८	अर्जेंटीना	८३
19.	ईरान के इस्लामी गणराज्य	0
२०	मिस्र (इजिप्ट)	६०

तालिका 4: शीर्ष निवेश देश के शेयर एफडीआई इक्विटी अंतर्वाह

मिलियन अमरीकी डॉलर में सभी आंकड़े

श्रेणी	देश	2008-09	2009-10	2010-11	2000-1 2010-11 के लिए संचयी अंतर्वाह)	प्रतिशत umulative अंतर्वाह
1	मॉरीशस	11,229	10,376	6987	54,227	41.80
प्र.20.	सिंगापुर	3,454	2,379	1,705	11,895	9.17
(3)	अमेरिका	1,802	1943	1,170	9449	7.28
(4)	ब्रिटेन	864	657	755	6639	5.12
प्र.5.	नीदरलैंड्स	883	899	1,213	5,700	4.39
प्र.6.	जापान	405	1,183	1562	5276	4.07
प्र.7.	साइप्रस	1,287	1,627	913	4812	3.71
8	जर्मनी	।629	626	200 रु	2999	२.31
9	फ्रांस	427	303	७३४	2264	1.75
10	यु.ए.ई.	257	।629	341	1,890	1.46
	कुल प्रत्यक्ष विदेशी निवेश	27,331	25,834	19,427	129,716	100.00

 

तालिका 5: टैक्स मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय सम्मेलन पर हस्ताक्षर किए और पुष्टि की है कि देशों की सूची

देश	मूल कन्वेंशन			प्रोटोकॉल (पी) में संशोधन कन्वेंशन (एसी)
	हस्ताक्षर (25-01-1988 को खोला)	अनुसमर्थन, स्वीकृति या अनुमोदन के साधन के जमा	एंट्री intoforce	हस्ताक्षर (27-05-2010 पर opended)	की जमा का साधन अनुसमर्थन स्वीकृति या अनुमोदन	बल में प्रवेश
अर्जेटीना				03-11-2011 (एसी)
ऑस्ट्रेलिया				03-11-2011 (एसी)
अज़रबैजान	26-03-2003	2004/03/06	2004/01/10
बेल्जियम	1992/07/02	2000/01/08	2000/01/12	2011/04/04 (पी)
ब्राजील				03-11-2011 (एसी)
कनाडा	28-04-2004			03-11-2011 (पी)
कोस्टा रिका				2012/01/03 (एसी)
डेनमार्क	16-07-1992	16-07-1992	1995/01/04	27-05-2010 (पी)	28-01-2011	2011/01/06
फिनलैंड	1989/11/12	15-12-1994	1995/01/04	27-05-2010 (पी)	21-12-2010	2011/01/06
फ्रांस	17-09-2003	25-05-2005	2005/01/09	27-05-2010 (पी)	13-12-2011	2012/01/04
जॉर्जिया	12-10-2010	28-02-2011	2011/01/06	03-11-2010 (पी)	28-02-2011	2011/01/06
जर्मनी	17-04-2008			03-11-2011 (पी)
ग्रीस	21-02-2012			21-02-2012 (पी)
आइसलैंड	22-07-1996	22-07-1996	1996/01/11	27-05-2010 (पी)	28-10-2011	2012/01/02
भारत				26-01-2012 (एसी)	21-02-2012	2012/01/06
इंडोनेशिया				03-11-2011 (एसी)
आयरलैंड				30-06-2011 (एसी)
इटली	31-01-2006	31-01-2006	2006/01/05	27-05-2010 (पी)	17-01-2012	2012/01/05
जापान	03-11-2011			03-11-2011 (पी)
कोरिया	27-05-2010	26-03-2012	2012/01/07	27-05-2010 (पी)	26-03-2012	2012/01/07
मेक्सिको	27-05-2010			27-05-2010 (पी)
मोल्दोवा	27-01-2011	24-11-2011	2012/01/03	27-01-2011 (पी)	24-11-2011	2012/01/03
नीदरलैंड	25-09-1990	15-10-1996	1997/01/02	27-05-2010 (पी)
नॉर्वे	1989/05/05	13-06-1989	1995/01/04	27-05-2010 (पी)	18-02-2011	2011/01/06
पोलैंड	19-03-1996	25-06-1997	1997/01/10	09-07-2010 (पी)	22-06-2011	2011/01/10
पुर्तगाल	27-05-2010			27-05-2010 (पी)
रूस				03-11-2011 (एसी)
स्लोवेनिया	27-05-2010	31-01-2011	2011/01/05	27-05-2010 (पी)	31-01-2011	2011/01/06
दक्षिण अफ्रीका				03-11-2011 (एसी)
स्पेन	12-11-2009	10-08-2010	01-12-2010	2011/11/03 (पी)
स्वीडन	20-04-1989	1990/04/07	1995/01/04	27-05-2010 (पी)	27-05-2011	2011/01/09
तुर्की				03-11-2011 (एसी)
यूक्रेन संयुक्त	30-12-2004	26-03-2009	2009/01/07	27-05-2010 (पी)
किंगडम	24-05-2007	24-01-2008	01-05-2008	27-05-2010 (पी)	30-06-2011	2011/01/10
अमरीका	28-06-1989	30-01-1991	1995/01/04	27-05-2010 (पी)

 

तालिका 6: नई स्विस संधियों का सारांश

देश	हस्ताक्षर करने की तारीख	बल में प्रवेश की तिथि	जानकारी दी जाएगी जो से आज तक संबंधित सूचना	जानकारी दी जाएगी जिसमें से तिथि	भावी / पूर्वव्यापी
भारत	2010/08/30	2011/07/11	वित्तीय वर्ष हस्ताक्षर की तारीख के बाद जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद शुरुआत	1.4.2011	लिमिटेड retrospetive
संयुक्‍त राष्‍ट्र अमेरिका	2009/09/23	नहीं अभी तक बल में	प्रोटोकॉल के हस्ताक्षर की तारीख को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी तारीख	जानकारी बल में प्रवेश करने पर जानकारी 23.09.2009 से दी जाएगी	लिमिटेड retrospetive
ब्रिटेन	2009/07/09	15.12.2010	वर्ष के जनवरी के पहले दिन प्रोटोकॉल के बल में प्रवेश के बाद अगले	1.1.2011	केवल भावी
नीदरलैंड	2010/02/26	2011/11/09	हस्ताक्षर की तारीख के बाद मार्च के पहले दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी तारीख	01.2010/03.2010	लिमिटेड पूर्वव्यापी
रूस	2011/09/25	नहीं अभी तक बल में	बल में प्रवेश के बाद अगले जनवरी के पहले दिन	जानकारी बल में प्रवेश करने पर जानकारी अगले साल जनवरी से दी जाएगी	केवल पूर्वव्यापी
फ्रांस	2009/08/27	2010/11/04	कैलेंडर वर्ष या हस्ताक्षर की तारीख के बाद तुरंत वर्ष की 1 जनवरी को या उसके बाद शुरुआत वित्तीय वर्ष	1.1.2010	लिमिटेड पूर्वव्यापी
जर्मनी	27.10.2010	नहीं अभी तक बल में	अवधि हस्ताक्षर करने के अगले वर्ष की 1 जनवरी को शुरुआत	1.1.2011	लिमिटेड पूर्वव्यापी

 

टेबल 7: बातचीत चल बल में DTAAs / TIEAs / की सूची

एस नहीं	देश का नाम	DTAA / tieã के बल में प्रवेश की तिथि	ईओआई और अन्य लेख पर अनुच्छेद अद्यतन करने के लिए फिर से बातचीत की वर्तमान स्थिति
१	2.	I3	4 ज
DTAAs
१	ग्रीस	17/03/1967 *	पुन: वार्ता के तहत
2.	मिस्र (इजिप्ट)	30/09/1969 *	पुन: वार्ता के तहत
I3	तंज़ानिया	16/10/1981 *	Renegotiations पूरा किया. व्यापक संशोधित DTAA 27 मई 2011 को हस्ताक्षर किए और 12 दिसंबर 2011 को सेना में प्रवेश
4 ज	लीबिया	01/07/1982 *	पुन: वार्ता के तहत
III. 5	श्रीलंका	19/04/1983 *	पूरा Renegotiations
= 6 रुपये	मॉरीशस	1983/06/12 *	पुन: वार्ता के तहत
IV.7	ज़ाम्बिया	18/01/1984 *	पूरा Renegotiations
८	फिनलैंड	18/11/1984	पुन: वार्ता पूरी की. व्यापक संशोधित DTAA 15 जनवरी 2010 को हस्ताक्षर किए और 19 अप्रैल 2010 को सेना में प्रवेश
1	केन्या	20/08/1985 *	पूरा Renegotiations
10 रू.	थाईलैंड	13/03/1986	पूरा Renegotiations
1	कोरिया	1986/01/08	पुन: वार्ता के तहत
ii राष्ट्रीय सचिव और कोषाध्यक्ष की नियुक्ति करना।	न्यूजीलैंड	1986/03/12	पुन: वार्ता के तहत
1	नॉर्वे	31/12/1986	Renegotiations पूरा किया. व्यापक संशोधित DTAA फ़रवरी 2011 02 पर हस्ताक्षर किए और 20 दिसंबर 2011 को सेना में प्रवेश
१४	रोमानिया	14/11/1987	पूरा Renegotiations
15 जुलाई	इंडोनिशया	19/12/1987	पूरा Renegotiations
१६	नेपाल	1988/01/11	Renegotiations पूरा किया. व्यापक संशोधित DTAA 27 नवंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा.
17 X 1 = 17	नीदरलैंड्स	21/01/1989	Renegotiations पूरा किया. 10 मई 2012 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा.
१८	डेनमार्क	13/06/1989	पुन: वार्ता के तहत
19.	पोलैंड	26/10/1989	पूरा Renegotiations
२०	जापान	29/12/1989	पुन: वार्ता के तहत
२१	संयुक्‍त राष्‍ट्र अमेरिका	18/12/1990	पुन: वार्ता के तहत
22 रू	ऑस्ट्रेलिया	30/12/1991	Renegotiations पूरा किया. 16 दिसंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
२३	ब्राज़ील	1992/11/03	पूरा Renegotiations
24 जुलाई	बांग्लादेश	27/05/1992	पूरा Renegotiations
२५	संयुक्त अरब अमीरात	22/09/1993	Renegotiations पूरा किया. 16 अप्रैल 2012 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
26 जुलाई	ब्रिटेन	26/10/1993	पूरा Renegotiations
२७	उज़्बेकिस्तान	25/01/1994	Renegotiations पूरा किया. 11 अप्रैल 2012 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
२८	फिलिपींस	21/03/1994	पुन: वार्ता के तहत
२९	सिंगापुर	27/05/1994	Renegotiations पूरा किया. 24 जून 2011 को हस्ताक्षर किए गए, 1 सितंबर 2011 को सेना में प्रवेश
३०	फ्रांस	1994/01/08	पूरा Renegotiations
31 जुलाई	चीन	21/11/1994	पुन: वार्ता के तहत
३२	साइप्रस	21/12/1994	पुन: वार्ता के तहत
३३	स्विस परिसंघ	29/12/1994	Renegotiations पूरा किया. 30 अगस्त 2010 को हस्ताक्षर किए, 7 अक्टूबर 2011 को सेना में प्रवेश
३४	स्पेन	1995/12/01	पूरा Renegotiations
३५	वियतनाम	1995/02/02	पुन: वार्ता के तहत
३६	माल्टा	1995/08/02	व्यापक पूरा मौजूदा DTAA में संशोधन के लिए Renegotiations.
३७	बुल्गारिया	23/06/1995	पुन: वार्ता के तहत
३८	इटली	23/11/1995	पुन: वार्ता के तहत
३९	मंगोलिया	29/03/1996	पुन: वार्ता के तहत
40jj	इज़राइल	15/05/1996	पुन: वार्ता के तहत
४१	जर्मनी	26/10/1996	पुन: वार्ता के तहत
४२	तुर्की	1997/01/02	पुन: वार्ता के तहत
४३	कनाडा	1997/06/05	पुन: वार्ता के तहत
44	ओमान	1997/03/06	पुन: वार्ता के तहत
4	तुर्कमेनिस्तान	1997/07/07	पुन: वार्ता के तहत
४६	बेल्जियम	1997/01/10	पुन: वार्ता के तहत
४७	कज़ाकिस्तान	1997/02/10	पुन: वार्ता के तहत
४८	दक्षिण अफ्रीका	28/11/1997	पूरा Renegotiations
४९	स्वीडन	25/12/1997	पूरा Renegotiations
५०	रूस	1998/11/04	पुन: वार्ता के तहत
५१	बेलारूस	17/07/1998	पुन: वार्ता के तहत
५2	नामीबिया	22/01/1999	पुन: वार्ता के तहत
53	चेक गणराज्य	27/09/1999	पुन: वार्ता के तहत
54	त्रिनिदाद और टोबैगो	13/10/1999	पुन: वार्ता के तहत
55	Jordon	16/10/1999	पुन: वार्ता के तहत
५६	क़तर	15/01/2000	पुन: वार्ता के तहत
५७	मोरक्को	20/02/2000	पूरा Renegotiations
५८	पुर्तगाली गणराज्य	30/04/2000	पुन: वार्ता के तहत
59	किर्गिज गणराज्य	2001/10/01	पुन: वार्ता के तहत
६०	ऑस्ट्रिया	2001/05/09	पुन: वार्ता के तहत
61 वर्ष और उससे अधिक	यूक्रेन	31/10/2001	पुन: वार्ता के तहत
६2 .	आयरलैंड	26/12/2001	पुन: वार्ता के तहत
६३	मलेशिया	14/08/2003	Renegotiations पूरा किया. 9 मई 2012 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
६४	सूडान	15/04/2004	पुन: वार्ता के तहत
६५	युगांडा	27/08/2004	पुन: वार्ता के तहत
0	आर्मेनिया	2004/09/09	पुन: वार्ता के पूरा
67	स्लोवेनिया	17/02/2005	पुन: वार्ता के तहत
६ ८	हंगरी	2005/04/03	पुन: वार्ता के तहत
६९	सऊदी अरब	2006/01/11	पुन: वार्ता के तहत
७०	कुवैत	17/10/2007	पुन: वार्ता के तहत
71	आइसलैंड	21/12/2007	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
७२	बोत्सवाना	30/01/2008	पुन: वार्ता के तहत
73	मोंटेनेग्रो	23/09/2008	पुन: वार्ता के तहत
७४	सर्बिया	23/09/2008	पुन: वार्ता के तहत
75	सीरिया	2008/10/11	पुन: वार्ता के तहत
७६	म्यांमार	30/01/2009	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
७७	ताजिकिस्तान	2009/10/04	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
78	लक्ज़मबर्ग	09/07/2009	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग जानकारी के आदान प्रदान के लिए प्रावधान MFN खंड के माध्यम से शामिल किया गया है
७९	मैक्सिको	01/02/2010	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
8	मोज़ाम्बिक	28/02/2011	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
456	ताइवान	2011/02/09	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
82	जॉर्जिया	2011/08/12	अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुसार बैंकिंग सूचना के आदान प्रदान के लिए प्रावधान किया
८३	कोलंबिया	नई DTAA	13 मई 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
८४	इथियोपिया	नई DTAA	25 मई 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
८५	लिथुआनिया	नई DTAA	26 जुलाई 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
86	एस्टोनिया	नई DTAA	19 सितंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
87	उरुग्वे	नई DTAA	8 सितंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
८८	भूटान	नई DTAA	पूरा वार्ता
89	चिली	नई DTAA	पूरा वार्ता
J	क्रोएशिया	नई DTAA	पूरा वार्ता
९१	फिजी	नई DTAA	पूरा वार्ता
९2	हांगकांग	नई DTAA	पूरा वार्ता
९३	लाटविया	नई DTAA	पूरा वार्ता
94	अल्बानिया	नई DTAA	पूरा वार्ता
९५	अज़रबैजान	नई DTAA	बातचीत के तहत नई DTAA
9	ईरान	नई DTAA	बातचीत के तहत नई DTAA
97	सेनेगल	नई DTAA	बातचीत के तहत नई DTAA
98	वेनेज़ुएला	नई DTAA	बातचीत के तहत नई DTAA
TIEAs
१	बरमूडा	नई tieã	3 नवंबर 2010 को सेना में प्रवेश
2.	बहामास	नई tieã	1 मार्च 2011 को सेना में प्रवेश
I3	आइल ऑफ मैन	नई tieã	17 मार्च 2011 को सेना में प्रवेश
4 ज	ब्रिटिश वर्जिन द्वीपसमूह	नई tieã	5 जुलाई 2011 को सेना में प्रवेश
III. 5	केमैन द्वीपसमूह	नई tieã	8 नवंबर 2011 को सेना में प्रवेश
= 6 रुपये	जर्सी	नई tieã	8 मई 2012 को सेना में प्रवेश
IV.7	मकाउ	नई tieã	03 जनवरी 2011 को हस्ताक्षर किए गए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
८	लाइबेरिया	नई tieã	अक्टूबर 2011 03 पर हस्ताक्षर किए गए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
1	अर्जेंटीना	नई tieã	21 नवंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
10 रू.	ग्वेर्नसे	नई tieã	20 दिसंबर 2011 को हस्ताक्षर किए. अन्य देश द्वारा आंतरिक प्रक्रिया के पूरा होने पर बल में प्रवेश करेगा
1	बहरीन	नई tieã	पूरा वार्ता
ii राष्ट्रीय सचिव और कोषाध्यक्ष की नियुक्ति करना।	कांगो का लोकतांत्रिक गणराज्य	नई tieã	पूरा वार्ता
1	कोस्टा रिका	नई tieã	पूरा वार्ता
१४	जिब्राल्टर	नई tieã	पूरा वार्ता
15 जुलाई	मार्शल द्वीपसमूह	नई tieã	पूरा वार्ता
१६	मोनाको	नई tieã	पूरा वार्ता
17 X 1 = 17	सेंट किट्स और नेविस	नई tieã	पूरा वार्ता
१८	नेदरलैंड्स एंटाइल्स	नई tieã	12 अक्टूबर 2010 को, नीदरलैंड एंटिल्स तीन भागों में विभाजित किया गया था. कुराकाओ और सिंट मार्टेन नीदरलैंड के राज्य के भीतर घटक देशों बन गया है, जबकि बीएसई द्वीप नीदरलैंड नगर पालिका का हिस्सा बन गया. कुराकाओ और सिंट मार्टेन साथ tieã की बातचीत के लिए अनुरोध को अलग कर दिया गया है.
19.	लिचटेंस्टीन	नई tieã	बातचीत के तहत
२०	मालदीव	नई tieã	बातचीत के तहत
२१	पनामा	नई tieã	बातचीत के तहत
22 रू	सेशेल्स	नई tieã	बातचीत के तहत
२३	एंडोरा	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
24 जुलाई	एंगुइला	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
२५	एंटीगुआ और बारबुडा	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
26 जुलाई	अरूबा	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
२७	बारबाडोस	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
२८	बेलीज़	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
२९	ब्रुनेई दारुसलाम	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३०	कुक द्वीपसमूह	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
31 जुलाई	करकाउ	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३२	डॉमिनिका	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३३	डॉमिनिक गणराज्य	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३४	फ़ैरो द्वीपसमूह	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३५	ग्रीनलैंड	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३६	ग्रेनेडा	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३७	होंडुरास	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३८	जमैका	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
३९	मोंट्सेराट	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
40jj	पेरू	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
४१	सेंट लूसिया	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
४२	सेंट विन्सेंट और ग्रेनेडिन्स	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
४३	समोआ	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
44	सैन मारिनो	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
4	सिंट मार्टेन	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
४६	टर्क्स और कैकोस	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध
४७	वानुअतु	नई tieã	बना बातचीत के लिए अनुरोध

 

* अधिसूचना की तारीख

लघुरूप की सूची

हवा	वार्षिक सूचना रिटर्न
एएमएल / सीएफटी	एंटी मनी लॉन्ड्रिंग / आतंकवाद के वित्तपोषण का मुकाबला
ए पी ए	मूल्य निर्धारण करार अग्रिम
APG	एशिया प्रशांत समूह
एएस	लेखांकन मानक
भारतीय मानक ब्यूरो	अंतरराष्ट्रीय निपटान बैंक
बीओआई	अप्रवासन ब्यूरो
CAIT	कंप्यूटर की मदद से जांच उपकरण
सीबीडीटी	केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड
सीबीईसी	उत्पाद और सीमा शुल्क केंद्रीय बोर्ड
सीबीआई	केंद्रीय अन्वेषण ब्यूरो
CBN	नारकोटिक्स ब्यूरो
सीसीआर	जाली मुद्रा की रिपोर्ट
CED	विदेशी ऋण में बदलें
CEIB	केंद्रीय आर्थिक आसूचना ब्यूरो
सीआईबी (CIB)	केन्द्रीय सूचना शाखा
CIAT	कर प्रशासन के अंतर अमेरिकी सेंटर
सीजीए	महालेखा - नियंत्रक
रक्षा लेखा महानियंत्रक	रक्षा लेखा महानियंत्रक
सिक्का	सीमा शुल्क विभिन्न देशों में जांच नेटवर्क
CPC	सेंट्रल प्रोसेसिंग सेंटर
सीपीएसई	केन्द्रीय सार्वजनिक क्षेत्र का उद्यम
सीआरपीसी	दण्ड - प्रक्रिया - संहिता
सीएसटी	केंद्रीय बिक्री कर
सीटीआर	नकद लेनदेन रिपोर्ट
DARTTS	व्यापार पारदर्शिता सिस्टम के लिए डेटा विश्लेषण और अनुसंधान
प्र.	आयकर महानिदेशक
DGCEI	सेंट्रल एक्साइज इंटेलिजेंस महानिदेशालय
डीआईपीपी	औद्योगिक नीति और संवर्धन विभाग
डीआरआई	राजस्व आसूचना निदेशालय
डीसीआई	आयकर निदेशालय (आपराधिक जांच)
DTAA	दोहरे कराधान से बचाव समझौते
Dtac	दोहरे कराधान से बचाव कन्वेंशन
प्रवर्तन निदेशालय	प्रवर्तन निदेशालय
ईओआई	सूचना का आदान - प्रदान
ईओडब्ल्यू	आर्थिक अपराध शाखा
ERP	इंटरप्राइस रिसोर्स प्लानिंग
FATF (एफएटीएफ)	फाइनेंशियल एक्शन टास्क फोर्स
एफडीआई	प्रत्यक्ष विदेशी निवेश
फेमा	विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम, 1999
फेरा	विदेशी मुद्रा विनियमन अधिनियम 1973
एफआईआई	विदेशी संस्थागत निवेशक
FINnet	वित्तीय खुफिया नेटवर्क
एफआईयू	वित्तीय खुफिया इकाई
FLETC	संघीय कानून प्रवर्तन प्रशिक्षण केन्द्र
एफएमसीजी	तेजी से बढ़ उपभोक्ता अच्छा
ठगना	जहाज़ पर निःशुल्क
एफएसबी	वित्तीय स्थिरता बोर्ड
मुक्त व्यापार समझौता	मुक्त व्यापार समझौते
एफटी और टीआर	विदेशी कर और टैक्स रिसर्च
जी -20	बीस के समूह
गार	जनरल एंटी बचाव नियम
जीडीपी	सकल घरेलू उत्पाद
जी डी आर	ग्लोबल डिपॉजिटरी रसीद
जीईआर (GER)	सकल छोड़कर रिवर्सल
GFI	ग्लोबल फाइनेंशियल इंटेग्रिटी
GNP	सकल राष्ट्रीय उत्पाद
जीएसटी	माल और सेवा कर
GSTN	वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क
GSTSPV	वस्तु एवं सेवा कर विशेष प्रयोजन वाहन
एचएलसी	उच्चस्तरीय समिति
एचआरएमएस	मानव संसाधन प्रबंधन प्रणाली
HSN	नामकरण की Harmonised सिस्टम
आईबीए	भारतीय बैंकर्स एसोसिएशन
आईसीएआई	भारतीय सनदी लेखाकार संस्थान
आईसीपी	आव्रजन चेक पोस्ट
आईएफएफ	अवैध वित्तीय प्रवाह
आइ.एम.सी.सी.	मनी लॉन्ड्रिंग का अंतर मंत्रालयीन समन्वय आतंकवाद के वित्तपोषण की समिति और निवारण
आईएमएफ	अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष
INCB	इंटरनेशनल नारकोटिक्स नियंत्रण बोर्ड
इंटरपोल	अंतर्राष्ट्रीय आपराधिक पुलिस संगठन
आईपीसी	भारतीय दंड संहिता
IPO	आरंभिक सार्वजनिक पेशकश
आईपीआर	बौद्धिक संपदा अधिकार
आईआरडीए	बीमा विनियामक एवं विकास प्राधिकरण
आईटीडी	आय कर विभाग
ITDMS	एकीकृत करदाता डाटा प्रबंधन प्रणाली
Itou	इनकम टैक्स ओवरसीज यूनिट
जेएनएनयूआरएम	जवाहरलाल नेहरू राष्ट्रीय शहरी नवीकरण मिशन
संयुक्त कार्यबल	संयुक्त कार्यबल
केवाईसी	अपने ग्राहक को जानिए
LTU	बड़े करदाता इकाई
गृह मंत्रालय	गृह मंत्रालय
परस्पर विधिक सहायता संधियाँ	पारस्परिक कानूनी सहायता संधि
एमएलएम	मल्टी लेवल मार्केटिंग
MNE	बहु राष्ट्रीय उद्यम
समझौता ज्ञापन	सहमति ज्ञापन
एमएसएमई	सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम
NAS	राष्ट्रीय लेखा प्रणाली
एनसीएईआर	एप्लाइड इकोनोमिक रिसर्च के नेशनल सेंटर
एनसीबी	स्वापक (नारकोटिक्स) नियंत्रण ब्यूरो
राष्ट्रीय अपराध रिकार्ड ब्यूरो	राष्ट्रीय अपराध रिकार्ड ब्यूरो
एनडीपीएस	नशीली दवाओं और मादक द्रव्यों
एनजीओ	गैर सरकारी संगठन
एनआईए	राष्ट्रीय खुफिया एजेंसी
NIFM	राष्ट्रीय वित्तीय प्रबंधन संस्थान
NIPFP	राष्ट्रीय लोक वित्त एवं नीति संस्थान
एनओसी	अनापत्ति प्रमाणपत्र
एनपीओ	गैर लाभ संगठन
एनएसई (NSE)	राष्ट्रीय शेयर बाज़ार
वनडे	विदेशी व्युत्पन्न उपकरण
OECD	आर्थिक सहयोग और विकास के लिए संगठन
ओएफसी	अपतटीय वित्तीय केंद्र
OLTAS	रेखा टैक्स लेखा प्रणाली पर
ओएसडी	विशेष कार्य अधिकारी
पैन	स्थायी लेखा संख्या
पाओ	वेतन और लेखा अधिकारी
पीएमएलए	मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट 2002 की रोकथाम
पी.एन.	पार्टिसिपेटरी नोट
पीटीए	अधिमान्य व्यापार करार
भारतीय रिजर्व बैंक	भारतीय रिज़र्व बैंक
REIC	क्षेत्रीय आर्थिक खुफिया परिषद
आरओसी	कंपनी रजिस्ट्रार
आरओएस	समितियों के रजिस्ट्रार
सार्क	दक्षिण एशियाई क्षेत्रीय सहयोग संगठन
सैप	प्रणाली विश्लेषण और विकास कार्यक्रम
एसबीए	स्विस बैंकर्स एसोसिएशन
सेबी	भारतीय प्रतिभूति एवं विनिमय बोर्ड
SFIU	कार्यालय की जांच गंभीर धोखाधड़ी
सेंट ए.आर.	चोरी एसेट्स रिकवरी
एसएमएस	लघु संदेश सेवा
एसटीआर	संदिग्ध लेनदेन रिपोर्ट
टीडीएस	स्रोत पर कर कटौती
TBML	व्यापार के आधार पर मनी लॉन्ड्रिंग
टीडीआर	संक्रमणीय विकास अधिकार
Tieã	कर सूचना विनिमय समझौते
TTU	व्यापार पारदर्शिता इकाई
यूआईडी	अनूठी पहचान
UN	संयुक्त राष्ट्र संघ
UNCAC	भ्रष्टाचार के खिलाफ संयुक्त राष्ट्र कन्वेंशन
यूएनओडीसी	ड्रग्स और अपराध का संयुक्त राष्ट्र कार्यालय
यूएलसीआरए	शहरी भूमि हदबंदी और नियमन अधिनियम
उड़द	अपंजीकृत व्यापारियों
वैट	मूल्य आवर्धित कर
डब्ल्यूटीओ	विश्व व्यापार संगठन

 

■ ■

________________

 1  टीडीआर मालिक द्वारा स्थानांतरित किया जा सकता है, जो सामान्य सीमा से परे, निर्माण के लिए अधिकार हैं. ये अधिकार क्षेत्र या मालिक द्वारा आत्मसमर्पण कर भूमि के एवज में उपलब्ध कराया जा सकता है.

 प्र.20.   रेफरी: सार्वजनिक खरीद पर समिति की रिपोर्ट के पैरा 1.5, 6 जून 2011

 (3)  आइबिड (Ibid)

 (4)  Christianaid, मृत्यु और करों: टैक्स चकमा दे रहा, मार्च 2009 की सच्चाई.

 5. इबिद

 प्र.6.   पॉलिसी रिसर्च वर्किंग पेपर 5356, पूरी दुनिया में छाया अर्थव्यवस्थाओं: 1999-2007 162 देशों, फ्रेडरिक श्नाइडर, एंड्रियास Buehn, और क्लाउडियो ई. मोंटेनेग्रो के लिए नए अनुमान.

 प्र.7.          स्विट्जरलैंड के केंद्रीय बैंक 1921 से पहले स्विस बैंकिंग एसोसिएशन के रूप में जाना जाता था.

 8   GFI राष्ट्रीय और बहुपक्षीय नीतियों, सुरक्षा उपायों, और अवैध रूप से पैसे के सीमा पार प्रवाह में कटौती करने के उद्देश्य समझौतों को बढ़ावा देता है कि एक अंतरराष्ट्रीय एजेंसी है. इस खंड में निर्दिष्ट GFI की विभिन्न रिपोर्टों www.gfintegrlty.org पर पहुँचा जा सकता है

 9   एम. ऋषि, और जे बोयस (1990) 'छुपा शेष राशि का भुगतान: राजधानी उड़ान और व्यापार Misinvoicing भारत में, 1971-1986', आर्थिक और Politcial साप्ताहिक, जुलाई, पीपी 1645-8.

10 भारतीय अर्थव्यवस्था में विदेशी ऋण और पूंजी उड़ान, ऑक्सफोर्ड डेवलपमेंट स्टडीज, वॉल्यूम. 29, नहीं. 1, 2001

प्र।11. आदेश सं WTM/KMA/IMD/184/12/2009 2009/09/12 दिनांकित, आदेश सं WTM/KMA/IMD/207/01/2010 2010/01/15 दिनांकित और सहमति आदेश CO/IVD/426/2011 14.1 दिनांकित. 2011.

प्र.12.     आदेश सं WTM / PS/ISD/02/2011 2011/09/21 दिनांकित.

प्र.13. आयकर महानिदेशक (प्रशासन), आयकर महानिदेशक (सिस्टम), आयकर महानिदेशक (सतर्कता), आयकर महानिदेशक (प्रशिक्षण), आयकर महानिदेशक (लीगल एंड रिसर्च), महानिदेशक की आयकर (बिजनेस प्रोसेस पुनः इंजीनियरिंग), आयकर महानिदेशक (इंटेलीजेंस), आयकर महानिदेशक (एचआरडी).

 1Laffer वक्र कराधान और कराधान के सभी संभव दरों द्वारा उठाए गए सरकारी राजस्व के बीच एक रिश्ता है.

 प्र.20. RuPay भारत का राष्ट्रीय भुगतान निगम (NPCI) द्वारा स्थापित की जा रही भारतीय घरेलू कार्ड भुगतान नेटवर्क है.