हंगरी : व्यापक करार

हंगरी

हंगरी के साथ दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए समझौता

जबकि भारत गणराज्य की सरकार और हंगरी गणराज्य की सरकार के बीच आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए संलग्न कन्वेंशन, 4 मार्च, 2005 को लागू हो गया है, जो कि उक्त कन्वेंशन के अनुच्छेद 28 के तहत दोनों संविदाकारी राज्यों द्वारा एक दूसरे को इस कन्वेंशन के लागू होने के लिए अपने-अपने कानूनों के तहत आवश्यक प्रक्रियाओं के पूरा होने की अधिसूचनाओं में से बाद वाली अधिसूचना की प्राप्ति के तीस दिन बाद है।

अब, इसलिए, आय-कर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की धारा 90 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, केंद्रीय सरकार इसके द्वारा निर्देश देती है कि उक्त कन्वेंशन के सभी प्रावधान भारत संघ में प्रभावी होंगे।

अधिसूचना : संख्या जीएसआर 197(ई), दिनांक 31-3-2005*.

अनुलग्नक

आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए भारत गणराज्य और हंगरी गणराज्य के बीच संधि

हंगरी गणराज्य और भारत गणराज्य आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए एक कन्वेंशन यानी संधि संपन्न करने की इच्छा रखते हैं तथा दोनों देशों के बीच आर्थिक सहयोग को बढ़ावा देने के उद्देश्य से निम्नलिखित पर सहमत हुए हैं:

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* पूर्व सहमति के लिए जीएसआर 282(ई), दिनांक 13-3-1987

अनुच्छेद 1

व्यक्तिगत दायरा

यह अभिसमय उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो संविदाकारी राज्यों में से एक या दोनों के निवासी हैं।

अनुच्छेद 2

शामिल किए गए कर

1.यह कन्वेंशन किसी संविदाकारी राज्य की ओर से आय पर लगाए गए करों पर लागू होगा, चाहे वे किसी भी तरीके से लगाए गए हों।

2.कुल आय पर या आय के तत्वों पर लगाए गए सभी करों को आय पर कर माना जाएगा, जिसमें चल या अचल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ पर कर, उद्यमों द्वारा भुगतान की गई मजदूरी या वेतन की कुल राशि पर कर, साथ ही पूंजीगत मूल्यवृद्धि पर कर शामिल हैं।

3.मौजूदा कर जिन पर यह कन्वेंशन लागू होगा, विशेष रूप से निम्नलिखित हैं:

(क)

हंगरी मेंः

(i)		व्यक्तियों पर आय-कर;
(ii)		निगम कर;
(iii)		लाभांश कर;
		(इसके बाद "हंगेरियन कर" के रूप में संदर्भित);

(ख)

भारत में: आय-कर, उस पर किसी भी अधिभार सहित (जिसे इसके बाद "भारतीय कर" कहा जाएगा)।

4.यह कन्वेंशन किसी भी समरूप या मूलतः समान करों पर भी लागू होगा जो कन्वेंशन पर हस्ताक्षर की तिथि के बाद विद्यमान करों के अतिरिक्त या उनके स्थान पर लगाए जाते हैं। संविदाकारी राज्यों के सक्षम अधिकारी अपने-अपने कराधान कानूनों में किए गए किसी भी महत्वपूर्ण बदलाव के बारे में एक-दूसरे को सूचित करेंगे।

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएं

1.इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ अन्यथा आवश्यक न होः

(क)		भौगोलिक अर्थ में प्रयोग किए जाने पर "हंगरी" शब्द का तात्पर्य हंगरी गणराज्य का क्षेत्र है;
(ख)		"भारत" शब्द का तात्पर्य भारत के क्षेत्र से है और इसमें इसके ऊपर का प्रादेशिक समुद्र और हवाई क्षेत्र, साथ ही कोई अन्य समुद्री क्षेत्र शामिल है जिसमें भारत के पास भारतीय कानून के अनुसार और समुद्र के कानून पर यूएन संधि सहित अंतर्राष्ट्रीय कानून के अनुसार संप्रभु अधिकार, अन्य अधिकार और क्षेत्राधिकार है;
(ग)		"संविदाकारी राज्य" और "अन्य संविदाकारी राज्य" शब्दों का तात्पर्य हंगरी या भारत है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है;
(घ)		व्यक्ति" शब्द में एक व्यक्ति, एक कंपनी, व्यक्तियों का एक निकाय और कोई अन्य इकाई शामिल है, जिसे संबंधित संविदाकारी राज्यों में लागू कराधान कानूनों के तहत कर योग्य इकाई के रूप में माना जाता है;
(ड़)		"कंपनी" शब्द का तात्पर्य किसी निगमित निकाय या किसी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगमित निकाय माना जाता है;
(च)		"एक संविदाकारी राज्य का उद्यम" और "दूसरे संविदाकारी राज्य का उद्यम" शब्दों का तात्पर्य क्रमशः एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा चलाया जाने वाला उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा चलाया जाने वाला उद्यम है;
(छ)		"अंतर्राष्ट्रीय यातायात" शब्द का तात्पर्य किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा संचालित जहाज या विमान द्वारा किया जाने वाला कोई परिवहन है, सिवाय इसके कि जहाज या विमान केवल दूसरे संविदाकारी राज्य के स्थानों के बीच संचालित किया जाता है;
(ज)		"सक्षम प्राधिकारी" शब्द का तात्पर्य है:

(i)		हंगरी के मामले में, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि;
(ii)		भारत के मामले में, वित्त मंत्रालय (राजस्व विभाग) में केंद्रीय सरकार या उनके अधिकृत प्रतिनिधि;

(झ)

"राष्ट्रीय" शब्द का तात्पर्य है:

(i)		किसी संविदाकारी राज्य की राष्ट्रीयता रखने वाला कोई भी व्यक्ति;
(ii)		कोई भी कानूनी व्यक्ति, साझेदारी, संघ, कंपनी या अन्य इकाई जो किसी संविदाकारी राज्य में लागू कानूनों से अपनी स्थिति प्राप्त करती है।

(ञ)

"राजकोषीय वर्ष" शब्द का तात्पर्य है:

(i)		भारत के मामले में, अप्रैल के पहले दिन से शुरू होने वाला वित्तीय वर्ष;
(ii)		हंगरी के मामले में, कैलेंडर वर्ष;

(ट)

"कर" शब्द का अर्थ भारतीय कर या हंगेरियन कर है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है, लेकिन इसमें कोई भी राशि शामिल नहीं होगी जो उन करों के संबंध में किसी भी चूक या लोप के संबंध में देय है, जिन पर यह कन्वेंशन लागू होता है या जो उन करों से संबंधित जुर्माना या दंड का प्रतिनिधित्व करता है।

2.जहां तक किसी संविदाकारी राज्य द्वारा किसी भी समय कन्वेंशन के अनुप्रयोग का संबंध है, इसमें परिभाषित नहीं किया गया कोई भी शब्द, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो, वही तात्पर्य रखेगा जो उस समय उस राज्य के कानून के अंतर्गत उन करों के प्रयोजनों के लिए है जिन पर कन्वेंशन लागू होता है, उस राज्य के लागू कर कानूनों के अंतर्गत कोई भी तात्पर्य उस राज्य के अन्य कानूनों के अंतर्गत उस शब्द को दिए गए तात्पर्य पर प्रबल होगा।

अनुच्छेद 4

निवासी

1.इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, "किसी संविदाकारी राज्य का निवासी" शब्द का तात्पर्य ऐसे किसी व्यक्ति से है, जो उस राज्य के कानूनों के अंतर्गत अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान, निगमन के स्थान या इसी प्रकार के किसी अन्य मानदंड के आधार पर कर के लिए उत्तरदायी है, और इसमें वह राज्य और उसका कोई स्थानीय प्राधिकरण भी शामिल है। हालांकि, इस शब्द में ऐसा कोई व्यक्ति शामिल नहीं है जो उस राज्य में केवल उस राज्य के स्रोतों से प्राप्त आय के संबंध में कर का उत्तरदायी है।

2.जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण कोई व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसकी स्थिति निम्न प्रकार निर्धारित की जाएगीः

(क)		वह केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास स्थायी घर उपलब्ध है; यदि उसके पास दोनों राज्यों में स्थायी घर उपलब्ध है, तो वह केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध अधिक निकट हैं (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र);
(ख)		यदि वह राज्य निर्धारित नहीं किया जा सकता है जिसमें उसके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र है, या यदि दोनों में से किसी भी राज्य में उसके पास स्थायी घर उपलब्ध नहीं है, तो वह केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका अभ्यस्त निवास है;
(ग)		यदि दोनों राज्यों में या उनमें से किसी में भी उसका अभ्यस्त निवास नहीं है, तो वह केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसका वह नागरिक है;
(घ)		यदि वह दोनों राज्यों का नागरिक है या उनमें से किसी का भी नागरिक नहीं है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इस प्रश्न का समाधान करेंगे।

3.जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण किसी व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसे उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रभावी प्रबंधन स्थान स्थित है। यदि वह राज्य निर्धारित नहीं किया जा सकता है जिसमें इसका प्रभावी प्रबंधन स्थान स्थित है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इस प्रश्न का समाधान करेंगे।

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1.इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द का तात्पर्य है व्यवसाय का एक निश्चित स्थान जिसके माध्यम से किसी उद्यम का व्यवसाय पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है।

2."स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

(क)		प्रबंधन का स्थान;
(ख)		एक शाखा;
(ग)		एक कार्यालय;
(घ)		एक कारखाना;
(ड़)		एक कार्यशाला; और
(च)		एक खदान, एक तेल या गैस कुआं, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान।

3.किसी भवन निर्माण स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना या उससे संबंधित पर्यवेक्षी गतिविधियां तभी स्थायी प्रतिष्ठान मानी जाएंगी, जब ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधि नौ महीने से अधिक समय तक चले।

4.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में निम्नलिखित शामिल नहीं माना जाएगा:

(क)		उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के प्रयोजन के लिए केवल सुविधाओं का उपयोग;
(ख)		भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के प्रयोजन के लिए उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के स्टॉक का रखरखाव;
(ग)		किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के स्टॉक का रखरखाव किया जाता है;
(घ)		उद्यम के लिए केवल वस्तुओं या माल की खरीद या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;
(ड़)		उद्यम के लिए केवल प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;
(च)		उप-पैराग्राफ (क) से (ड़) में उल्लिखित गतिविधियों के किसी भी संयोजन के लिए केवल व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव, बशर्ते कि इस संयोजन के परिणामस्वरूप व्यवसाय के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो।

5.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां कोई व्यक्ति - स्वतंत्र स्थिति वाले एजेंट के अलावा, जिस पर अनुच्छेद 6 लागू होता है - दूसरे संविदाकारी राज्य के किसी उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है, तो उस उद्यम को उस उद्यम के लिए उस व्यक्ति द्वारा की जाने वाली किसी भी गतिविधि के संबंध में प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान माना जाएगा, यदि ऐसा व्यक्ति:

(क)		उस राज्य में उद्यम के नाम पर अनुबंध करने का प्राधिकार है और वह इसका प्रयोग आदतन करता है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियां पैराग्राफ 4 में उल्लिखित गतिविधियों तक सीमित न हों, जो यदि किसी निश्चित व्यवसाय स्थान के माध्यम से की जाती हैं, तो वह निश्चित व्यवसाय स्थान उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत एक स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनेगा; या
(ख)		उसके पास ऐसा कोई प्राधिकार नहीं है, लेकिन वह आदतन प्रथम उल्लिखित राज्य में माल या माल का स्टॉक रखता है, जहां से वह उद्यम की ओर से नियमित रूप से माल या माल वितरित करता है; या
(ग)		वह आदतन प्रथम उल्लिखित राज्य में पूर्णतः या लगभग पूर्णतः उद्यम के लिए या उस उद्यम तथा अन्य उद्यमों के लिए आदेश प्राप्त करता है, जो उस उद्यम को नियंत्रित करते हैं, उसके द्वारा नियंत्रित होते हैं या उसी नियंत्रण के अधीन होते हैं।

6.किसी उद्यम को किसी संविदाकारी राज्य में केवल इसलिए स्थायी प्रतिष्ठान वाला नहीं माना जाएगा क्योंकि वह उस राज्य में किसी दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या स्वतंत्र स्थिति वाले किसी अन्य एजेंट के माध्यम से कारोबार करता है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति अपने कारोबार के सामान्य क्रम में काम कर रहे हों। हालांकि, जब ऐसे एजेंट की गतिविधियां पूर्णतः या लगभग पूर्णतः उस उद्यम की ओर से समर्पित होती हैं, तो उसे इस पैराग्राफ के अर्थ में स्वतंत्र स्थिति का एजेंट नहीं माना जाएगा।

7.यह तथ्य कि कोई कंपनी, जो किसी संविदाकारी राज्य की निवासी है, किसी ऐसी कंपनी को नियंत्रित करती है या उसके द्वारा नियंत्रित होती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस दूसरे राज्य में व्यवसाय करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), स्वयं में से किसी भी कंपनी को दूसरे का स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाएगी।

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय  

1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2."अचल संपत्ति" शब्द का वही तात्पर्य होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानून के अंतर्गत है जिसमें संबंधित संपत्ति स्थित है। इस शब्द में किसी भी मामले में अचल संपत्ति के सहायक संपत्ति, पशुधन और कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले उपकरण, अधिकार जिन पर भू-संपत्ति के संबंध में सामान्य कानून के प्रावधान लागू होते हैं, अचल संपत्ति का उपभोग और खनिज भंडार, स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के काम करने या काम करने के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकार शामिल होंगे। जहाजों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाएगा।

3.पैराग्राफ 1 के प्रावधान अचल संपत्ति के प्रत्यक्ष उपयोग, किराये पर देने या किसी अन्य रूप में उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होंगे।

4.पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान किसी उद्यम की अचल संपत्ति से आय और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के निष्पादन के लिए अचल संपत्ति के उपयोग से आय पर भी लागू होंगे।

अनुच्छेद 7

व्यावसायिक लाभ

1.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम का लाभ केवल उसी राज्य में कर योग्य होगा, जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार नहीं करता हो। यदि उद्यम उपरोक्त के अनुसार व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभ पर दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन उनमें से केवल उतना ही जितना उस स्थायी प्रतिष्ठान के लिए फलस्वरूप माना जा सकने वाला है।

2.पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहाँ किसी संविदाकारी राज्य का कोई उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, प्रत्येक संविदाकारी राज्य में उस स्थायी प्रतिष्ठान को वे लाभ दिए जाएँगे जो उससे तब प्राप्त होने की अपेक्षा की जा सकती थी जब वह एक पृथक और अलग उद्यम होता जो समान या समान परिस्थितियों में समान या समान गतिविधियों में संलग्न होता और उस उद्यम से पूर्णतः स्वतंत्र रूप से व्यवहार करता जिसका वह स्थायी प्रतिष्ठान है।

3.किसी स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करते समय, स्थायी प्रतिष्ठान के प्रयोजनों के लिए किए गए व्ययों को कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी, जिसमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय भी शामिल हैं, चाहे वह उस राज्य में हो जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या कहीं और।

4.किसी स्थायी प्रतिष्ठान को केवल इस आधार पर लाभ नहीं दिया जाएगा कि उस स्थायी प्रतिष्ठान ने उद्यम के लिए माल या वाणिज्य वस्तु खरीदी है।

5.पूर्ववर्ती पैराग्राफों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को दिया जाने वाला लाभ वर्ष दर वर्ष उसी पद्धति से निर्धारित किया जाएगा, जब तक कि इसके विपरीत कोई अच्छा और पर्याप्त कारण न हो।

6.जहां लाभ में आय की मदें शामिल हैं, जिनका इस कन्वेंशन के अन्य अनुच्छेदों में अलग से वर्णन किया गया है, तो उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

अनुच्छेद 8

अंतर्राष्ट्रीय परिवहन

1.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से प्राप्त लाभ केवल उसी राज्य में कर योग्य होगा।

"लाभ" शब्द में उद्यम द्वारा अंतर्राष्ट्रीय यातायात में प्रचालित कंटेनरों (जिसमें ऐसे कंटेनरों के परिवहन के लिए ट्रेलर, नौका और संबंधित उपकरण शामिल हैं) के उपयोग, रखरखाव या किराये से प्राप्त आय शामिल होगी, यदि ऐसी आय अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों और विमानों के संचालन से उद्यम के लाभ के लिए प्रासंगिक हो।

2.इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से सीधे जुड़े धन पर अर्जित सावधि जमा को छोड़कर बैंक खातों पर ब्याज को ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन से प्राप्त लाभ माना जाएगा, और अनुच्छेद 11 के प्रावधान ऐसे ब्याज के संबंध में लागू नहीं होंगे।

3.पैराग्राफ 1 के प्रावधान संयुक्त भागीदारी, संयुक्त व्यवसाय या अंतर्राष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से होने वाले लाभ पर भी लागू होंगे।

अनुच्छेद 9

संबद्ध उद्यम

1.कहाँ

(क)		एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है, या
(ख)		वही व्यक्ति एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेते हैं

और दोनों में से किसी भी मामले में दो उद्यमों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में ऐसी शर्तें रखी जाती हैं या लगाई जाती हैं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच रखी जाने वाली शर्तों से भिन्न होती हैं, तो कोई भी लाभ जो उन शर्तों के बिना, उद्यमों में से किसी एक को प्राप्त होता, लेकिन उन शर्तों के कारण ऐसा नहीं हुआ है, उस उद्यम के लाभों में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।

2.जहां कोई संविदाकारी राज्य उस राज्य के किसी उद्यम के लाभों में ऐसे लाभों को सम्मिलित करता है - तथा तदनुसार कर लगाता है - जिन पर दूसरे संविदाकारी राज्य के किसी उद्यम पर उस अन्य राज्य में कर लगाया गया है और इस प्रकार सम्मिलित किए गए लाभ वे लाभ हैं जो प्रथम-उल्लिखित राज्य के उद्यम को प्राप्त होते यदि दोनों उद्यमों के बीच की शर्तें वही होतीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच होतीं, तो वह अन्य राज्य उन लाभों पर लगाए गए कर की राशि में उचित समायोजन करेगा। ऐसे समायोजन का निर्धारण करते समय, इस अभिसमय के अन्य प्रावधानों को उचित ध्यान में रखा जाएगा तथा यदि आवश्यक हो तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

अनुच्छेद 10

लाभांश

1.किसी संविदाकारी राज्य की निवासी कंपनी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को दिए गए लाभांश पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.हालांकि, ऐसे लाभांशों पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसकी निवासी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी है और उस राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता लाभांश का लाभकारी स्वामी है तो इस प्रकार लगाया गया कर लाभांश की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा। यह अनुच्छेद उन लाभ के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा जिनसे लाभांश का भुगतान किया जाता है।

3.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त शब्द "लाभांश" का अर्थ शेयरों या अन्य अधिकारों से प्राप्त आय है, जो ऋण-दावे नहीं हैं, लाभ में भागीदारी है, साथ ही अन्य निगमित अधिकारों से प्राप्त आय है, जो उस राज्य के कानूनों के अनुसार शेयरों से प्राप्त आय के समान कराधान के अधीन है, जिस राज्य की वितरण करने वाली कंपनी निवासी है।

4.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होते हुए, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में, जिसकी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी निवासी है, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार करता है, या उस दूसरे राज्य में स्थित किसी स्थायी आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और वह होल्डिंग जिसके संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार से प्रभावी रूप से संबद्ध है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

5.जहां कोई कंपनी, जो किसी संविदाकारी राज्य की निवासी है, अन्य संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वहां वह अन्य राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि ऐसे लाभांश उस अन्य राज्य के निवासी को भुगतान किए जाते हैं या जहां तक वह धारिता जिसके संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, प्रभावी रूप से उस अन्य राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार से संबद्ध है, और न ही कंपनी के अवितरित लाभ पर कोई कर लगा सकता है, भले ही भुगतान किए गए लाभांश या अवितरित लाभ पूर्णतः या आंशिक रूप से ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न लाभ या आय से मिलकर बने हों।

अनुच्छेद 11

ब्याज

1.किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले तथा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को दिए जाने वाले ब्याज पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.हालाँकि, ऐसे ब्याज पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वह उत्पन्न होता है और उस राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता ब्याज का लाभकारी स्वामी है तो इस प्रकार लगाया गया कर ब्याज की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा। संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इस सीमा के लागू होने के तरीके को तय करेंगे।

3.पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले ब्याज़ को उस राज्य में कर से छूट दी जाएगी, बशर्ते कि यह निम्नलिखित के द्वारा व्युत्पन्न और लाभकारी रूप से स्वामित्व में होः

(i)		दूसरे संविदाकारी राज्य की सरकार, राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण; या
(ii)		अन्य संविदाकारी राज्य का केंद्रीय बैंक; या
(iii)		(क ) हंगेरियन एक्ज़िम बैंक; या
		(ख ) हंगरी का निवासी यदि ब्याज का भुगतान हंगरी एक्ज़िम बैंक द्वारा गारंटीकृत या बीमित ऋण या विस्तारित ऋण के संबंध में किया जाता है; या
(iv)		(क ) भारतीय निर्यात आयात बैंक (एक्ज़िम बैंक); या
		(ख ) भारत का निवासी यदि ब्याज का भुगतान किसी ऋण के संबंध में किया जाता है, जिसकी गारंटी या बीमा किया गया है या किसी ऋण को विस्तारित किया गया है, जिसकी गारंटी या बीमा भारतीय निर्यात आयात बैंक (एक्ज़िम बैंक) द्वारा दी गई है; या
(v)		या किसी अन्य बैंक या सरकारी वित्तीय संस्था द्वारा दिया गया हो, जिस पर दोनों संविदाकारी राज्यों के बीच पारस्परिक सहमति है।

4.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त शब्द "ब्याज" का तात्पर्य हर प्रकार के ऋण-दावों से होने वाली आय से है, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं, और चाहे वह देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार रखती हो या नहीं, और विशेष रूप से, सरकारी प्रतिभूतियों और आय तथा बांड या डिबेंचर से होने वाली आय, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से जुड़े प्रीमियम और पारितोषक शामिल हैं। इस अनुच्छेद के प्रयोजन के लिए विलंब से भुगतान के लिए जुर्माना प्रभार को ब्याज नहीं माना जाएगा।

5.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि ब्याज का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में, जिसमें ब्याज उत्पन्न होता है, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार करता है, या उस दूसरे राज्य में वहां स्थित किसी निश्चित ठिकाने से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और जिस ऋण-दावे के संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित ठिकाने से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

6.ब्याज किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न माना जाएगा जब भुगतानकर्ता स्वयं वह राज्य, कोई राजनीतिक उप-विभाग, कोई स्थानीय प्राधिकरण या उस राज्य का निवासी हो। हालांकि, जहां ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति का, चाहे वह संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, किसी संविदाकारी राज्य में कोई स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार है जिसके संबंध में वह ऋणग्रस्तता उत्पन्न हुई थी जिस पर ब्याज का भुगतान किया गया है, और ऐसा ब्याज ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो ऐसा ब्याज उस संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार स्थित है।

7.जहां, भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, उस ऋण-दावे को ध्यान में रखते हुए जिसके लिए इसका भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जिस पर भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी द्वारा ऐसे संबंध के अभाव में सहमति व्यक्त की गई होती, इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल अंतिम उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त भाग इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य बना रहेगा।

अनुच्छेद 12

तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस

1.किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली तथा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को दी जाने वाली तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.हालाँकि, तकनीकी सेवाओं के लिए फीस पर ऐसी रॉयल्टीज पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होते हैं, और उस राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस का लाभकारी स्वामी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।

3.(क) इस अनुच्छेद में प्रयुक्त "रॉयल्टीज" शब्द का अर्थ है, सिनेमैटोग्राफ फिल्मों और रेडियो या टेलीविजन प्रसारण के लिए फिल्मों या टेपों सहित साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्य के किसी कॉपीराइट, किसी पेटेंट, ट्रेडमार्क, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त सूत्र या प्रक्रिया, या उपग्रह, केबल, ऑप्टिक फाइबर या समान प्रौद्योगिकी द्वारा प्रसारण, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरणों के उपयोग, या उपयोग के अधिकार, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित जानकारी के लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार का भुगतान।

(ख) "तकनीकी सेवाओं के लिए फीस" शब्द का तात्पर्य किसी भी प्रबंधकीय, तकनीकी या परामर्शी सेवाओं के प्रतिफल के रूप में किसी भी प्रकार का भुगतान है, जिसमें तकनीकी या अन्य कार्मिकों द्वारा सेवाओं का प्रावधान शामिल है, लेकिन इसमें इस अभिसमय के अनुच्छेद 14 और 15 में उल्लिखित सेवाओं के लिए भुगतान शामिल नहीं है।

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान तब लागू नहीं होंगे यदि तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का लाभकारी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में, जिसमें तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस उत्पन्न होते हैं, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस दूसरे राज्य में स्थित किसी स्थायी आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और वह अधिकार या संपत्ति जिसके संबंध में तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार से प्रभावी रूप से संबद्ध है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

5.तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस किसी संविदाकारी राज्य में तब उत्पन्न माने जाएंगे जब भुगतानकर्ता स्वयं वह राज्य, कोई राजनीतिक उप-विभाग, कोई स्थानीय प्राधिकरण या उस राज्य का निवासी हो। जहाँ, हालांकि, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान करने वाले व्यक्ति का, चाहे वह किसी संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, किसी संविदाकारी राज्य में कोई स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार है जिसके संबंध में तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान करने का दायित्व वहन किया गया था, और तकनीकी सेवाओं के लिए ऐसे रॉयल्टीज या फीस ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन किए जाते हैं, तो तकनीकी सेवाओं के लिए ऐसे रॉयल्टीज या फीस उस राज्य में उत्पन्न माने जाएँगे जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।

6.जहां, भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच विशेष संबंध के कारण, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस की राशि, उपयोग, अधिकार या सूचना के संबंध में जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जिस पर ऐसे संबंध के अभाव में भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच सहमति होती, तो इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल अंतिम उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त भाग इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य बना रहेगा।

अनुच्छेद 13

पूंजीगत लाभ

1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट तथा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति के अंतरण से प्राप्त लाभ पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.किसी कंपनी के पूंजी स्टॉक के शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जिसकी संपत्ति प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से मुख्य रूप से किसी संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति से बनी हो, पर उस राज्य में कर लगाया जा सकता है।

3.इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 2 में वर्णित लाभों के अलावा, किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का भाग बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से या किसी संविदाकारी राज्य के निवासी को स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने के प्रयोजन से उपलब्ध स्थायी आधार से संबंधित चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभों पर, जिसमें ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या संपूर्ण उद्यम के साथ) या ऐसे स्थायी आधार के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ शामिल हैं, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

4.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा अंतर्राष्ट्रीय यातायात में प्रचालित जहाजों या वायुयानों या ऐसे जहाजों, वायुयानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति के हस्तांतरण से व्युत्पन्न लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

5.किसी संविदाकारी राज्य की निवासी कंपनी में अनुच्छेद 2 में उल्लिखित शेयरों के अलावा अन्य शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ पर उस राज्य में कर लगाया जा सकता है।

6.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती पैराग्राफों में उल्लिखित संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जिसका हस्तांतरणकर्ता निवासी है।

अनुच्छेद 14

स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं

1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा व्यावसायिक सेवाओं या स्वतंत्र प्रकृति की अन्य गतिविधियों के संबंध में अर्जित आय केवल उस राज्य में कर योग्य होगी, सिवाय निम्नलिखित परिस्थितियों के, जब ऐसी आय पर दूसरे संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है:

(क)		यदि उसके पास अपने कार्यकलापों के निष्पादन के लिए दूसरे संविदाकारी राज्य में नियमित रूप से एक निश्चित आधार उपलब्ध है; उस स्थिति में, उस निश्चित आधार से संबंधित आय के केवल उतने भाग पर ही उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है; या
(ख)		यदि उसका दूसरे राज्य में प्रवास संबंधित वित्तीय वर्ष में प्रारंभ या समाप्त होने वाली किसी 12 महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक की अवधि या अवधियों के लिए है; उस स्थिति में, उस दूसरे राज्य में उसके द्वारा निष्पादित गतिविधियों से प्राप्त आय के केवल उतने भाग पर ही उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2."पेशेवर सेवाओं" शब्द में विशेष रूप से स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शैक्षिक या शिक्षण गतिविधियों के साथ-साथ चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियरों, वास्तुकारों, शल्य चिकित्सकों, दंत चिकित्सकों और लेखाकारों की स्वतंत्र गतिविधियाँ शामिल हैं।

अनुच्छेद 15

पराश्रित व्यक्तिगत सेवाएं

1.अनुच्छेद 16, 18, 19 और 21 के प्रावधानों के अधीन, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा किसी रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उसी राज्य में कर योग्य होगा, जब तक कि रोजगार दूसरे संविदाकारी राज्य में न किया गया हो। यदि रोजगार का इस तरह से प्रयोग किया जाता है, तो ऐसे पारिश्रमिक पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम-उल्लिखित राज्य में ही कर योग्य होगा यदि:

(क)		प्राप्तकर्ता संबंधित वित्तीय वर्ष में प्रारंभ या समाप्त होने वाली किसी भी बारह महीने की अवधि में कुल 183 दिनों से अधिक अवधि या अवधियों के लिए दूसरे राज्य में मौजूद रहता है, और
(ख)		पारिश्रमिक का भुगतान किसी ऐसे नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे राज्य का निवासी नहीं है, और
(ग)		पारिश्रमिक किसी स्थायी प्रतिष्ठान या किसी निश्चित आधार द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के दूसरे राज्य में है।

3.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा अंतर्राष्ट्रीय यातायात में प्रचालित किसी जहाज या विमान पर किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक पर उस राज्य में कर लगाया जा सकता है।

अनुच्छेद 16

निदेशकों का पारिश्रमिक

किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा किसी कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में प्राप्त निदेशकों का पारिश्रमिक और अन्य समान भुगतान, जो दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

अनुच्छेद 17

कलाकार और खिलाड़ी

1.अनुच्छेद 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा मनोरंजनकर्ता के रूप में, जैसे कि थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या संगीतकार, या खिलाड़ी के रूप में, दूसरे संविदाकारी राज्य में की गई उसकी व्यक्तिगत गतिविधियों से व्युत्पन्न आय पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

2.जहां मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी द्वारा अपनी हैसियत से की गई व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी को न होकर किसी अन्य व्यक्ति को प्राप्त होती है, वहां उस आय पर, अनुच्छेद 7, 14 और 15 के उपबंधों के होते हुए भी, उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकेगा जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियां की जाती हैं।

3.इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, इस अनुच्छेद में उल्लिखित आय उस संविदाकारी राज्य में कर से मुक्त होगी जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधि संचालित की जाती है, बशर्ते कि यह गतिविधि इस राज्य या अन्य राज्य के सार्वजनिक निधियों से काफी हद तक समर्थित हो या गतिविधि संविदाकारी राज्यों के बीच सांस्कृतिक समझौते के तहत संचालित की जाती हो। ऐसे मामले में, आय केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी जिसमें कलाकार या खिलाड़ी निवासी है।

अनुच्छेद 18

पेंशन

1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी को पूर्व रोजगार के बदले में दी जाने वाली पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उसी राज्य में कर योग्य होगी।

2.पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, हंगरी की अनिवार्य पेंशन प्रणाली के तहत भारत के किसी निवासी को पिछले रोजगार के बदले में दी जाने वाली पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल हंगरी में ही कर योग्य होंगे।

3. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, भारत या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा सृजित निधियों से हंगरी के किसी निवासी को पिछले रोजगार के बदले में दी गई पेंशन केवल भारत में ही कर योग्य होगी।

अनुच्छेद 19

सरकारी सेवा

1. (क ) किसी संविदाकारी राज्य या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किसी व्यक्ति को उस राज्य या उप-विभाग या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में भुगतान किया गया पेंशन के अलावा पारिश्रमिक केवल उसी राज्य में कर योग्य होगा।

(ख ) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक पर केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा यदि सेवाएं उस राज्य में प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस राज्य का निवासी है जो:

(i)		उस राज्य का नागरिक है; या
(ii)		केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य से उस राज्य का निवासी नहीं बना है।

2.अनुच्छेद 15, 16, 17 और 18 के प्रावधान किसी संविदाकारी राज्य या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन पर लागू होंगे।

अनुच्छेद 20

छात्र

1.कोई छात्र या व्यावसायिक प्रशिक्षु, जो दूसरे संविदाकारी राज्य में जाने से ठीक पहले किसी एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या था और जो उस दूसरे राज्य में केवल अपनी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य से उपस्थित है, उसे उस दूसरे राज्य में निम्नलिखित पर कर से छूट प्राप्त होगी:

(क)		उस दूसरे राज्य के बाहर रहने वाले व्यक्तियों द्वारा उसके भरण-पोषण, शिक्षा या प्रशिक्षण के प्रयोजनों के लिए किए गए भुगतान; और
(ख)		पारिश्रमिक जो उसे दूसरे संविदाकारी राज्य में रोजगार से प्राप्त होता है, यदि वह रोजगार उसके अध्ययन या प्रशिक्षुता की आवश्यकता है।

2.इस अनुच्छेद का लाभ केवल उस अवधि तक ही दिया जाएगा जो उचित हो या जो शिक्षा या प्रशिक्षण को पूरा करने के लिए प्रथागत रूप से आवश्यक हो, लेकिन किसी भी स्थिति में किसी भी व्यक्ति को इस अनुच्छेद का लाभ, उस अन्य राज्य में उसके प्रथम आगमन की तारीख से लगातार सात वर्षों से अधिक समय तक नहीं दिया जाएगा।

अनुच्छेद 21

प्रोफेसर और शिक्षक

1.कोई प्रोफेसर या शिक्षक जो किसी संविदाकारी राज्य में किसी विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य अनुमोदित संस्थान में अध्यापन या उन्नत अध्ययन (अनुसंधान सहित) करने के एकमात्र उद्देश्य से दो वर्ष से अनधिक अवधि के लिए जाता है और जो उस यात्रा से ठीक पहले दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी था, उसे ऐसे अध्यापन या अनुसंधान के लिए किसी भी पारिश्रमिक पर प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर से छूट दी जाएगी, जो ऐसे उद्देश्य के लिए उस संविदाकारी राज्य में उसके प्रथम दौरे की तिथि से दो वर्ष से अनधिक अवधि के लिए होगी।

2.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधान उस पारिश्रमिक पर लागू नहीं होंगे जो किसी प्रोफेसर या शिक्षक को अनुसंधान करने के लिए मिलता है, यदि अनुसंधान मुख्य रूप से किसी विशिष्ट व्यक्ति या व्यक्तियों के निजी लाभ के लिए किया जाता है।

3.पैराग्राफ 1 के प्रयोजनों के लिए "अनुमोदित संस्थान" से तात्पर्य उस संस्थान से है जिसे संबंधित राज्य के सक्षम प्राधिकारी द्वारा इस संबंध में अनुमोदित किया गया है। संस्थान को मंजूरी देने वाले संविदाकारी राज्य का सक्षम प्राधिकरण, दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी को इस प्रकार अनुमोदित संस्था का नाम सूचित करेगा।

अनुच्छेद 22

अन्य आय

1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी की आय की मदें, चाहे वे कहीं भी उत्पन्न हों, तथा जिनका इस कन्वेंशन के पूर्वगामी अनुच्छेदों में उल्लेख नहीं है, केवल उसी राज्य में कर योग्य होंगी।

2.अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 2 में परिभाषित अचल संपत्ति से आय के अलावा, पैराग्राफ 1 के प्रावधान आय पर लागू नहीं होंगे, यदि ऐसी आय का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस दूसरे राज्य में स्थित किसी स्थायी आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और वह अधिकार या संपत्ति जिसके संबंध में आय का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार से प्रभावी रूप से संबद्ध है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

3.पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, यदि किसी संविदाकारी राज्य का निवासी दूसरे संविदाकारी राज्य के भीतर लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेलियाँ, घुड़दौड़ सहित दौड़, ताश के खेल और किसी भी प्रकार के अन्य खेल या किसी भी रूप या प्रकृति के जुए या सट्टेबाजी के रूप में आय प्राप्त करता है, तो ऐसी आय पर दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

अनुच्छेद 23

दोहरे कराधान की समाप्ति

1.हंगरी में दोहरे कराधान को निम्न प्रकार समाप्त किया जाएगा:

(क)		जहां हंगरी का कोई निवासी ऐसी आय प्राप्त करता है, जिस पर इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार भारत में कर लगाया जा सकता है, हंगरी उप-पैराग्राफ (ख) के प्रावधानों के अधीन रहते हुए ऐसी आय को कर से छूट देगा।
(ख)		जहां हंगरी का कोई निवासी आय की ऐसी मदें प्राप्त करता है, जिन पर अनुच्छेद 10, 11 और 12 के प्रावधानों के अनुसार भारत में कर लगाया जा सकता है, हंगरी उस निवासी की आय पर कर से भारत में भुगतान किए गए कर के बराबर राशि की कटौती की अनुमति देगा। हालांकि, इस तरह की कटौती, कटौती दिए जाने से पूर्व गणना किए गए कर के उस भाग से अधिक नहीं होगी जो आय की ऐसी मदों से संबंधित है जिन पर भारत में कर लगाया जा सकता है।

2. भारत के मामले में दोहरे कराधान को इस प्रकार समाप्त किया जाएगाः

जहां भारत का कोई निवासी ऐसी आय प्राप्त करता है जिस पर इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार हंगरी में कर लगाया जा सकता है, वहां भारत उस निवासी की आय पर कर से कटौती के रूप में हंगरी में सीधे या स्रोत पर कटौती द्वारा भुगतान किए गए आयकर के बराबर राशि की अनुमति देगा। हालांकि, इस तरह की राशि आय-कर के उस भाग से अधिक नहीं होगी, जैसा कि कटौती दिए जाने से पहले गणना की जाती है, जो उस आय से संबंधित है जिस पर हंगरी में कर लगाया जा सकता है।

3. जहां इस कन्वेंशन के किसी भी प्रावधान के अनुसार किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा प्राप्त आय को उस राज्य में कर से छूट दी जाती है, फिर भी ऐसा राज्य कर सकता है, वहां ऐसा राज्य, ऐसे निवासी की शेष आय पर कर की राशि की गणना करते समय, छूट प्राप्त आय को ध्यान में रख सकता है।

अनुच्छेद 24

गैर-भेदभाव

1.किसी संविदाकारी राज्य के नागरिकों को दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी ऐसे कराधान या उससे संबंधित किसी अपेक्षा के अधीन नहीं रखा जाएगा, जो उस कराधान और उससे संबंधित अपेक्षाओं से भिन्न या अधिक भारयुक्त हो, जिसके अधीन उसी परिस्थितियों में उस दूसरे राज्य के नागरिक हैं या हो सकते हैं। यह प्रावधान, अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, उन व्यक्तियों पर भी लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी नहीं हैं।

2.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थापित किसी स्थायी प्रतिष्ठान पर लगाया जाने वाला कराधान, उसी राज्य में उसी प्रकार की गतिविधियां चलाने वाले उस अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाए जाने वाले कराधान से कम अनुकूल नहीं होगा। इस प्रावधान को इस रूप में नहीं समझा जाएगा कि यह किसी संविदाकारी राज्य को दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के आधार पर कराधान प्रयोजनों के लिए कोई व्यक्तिगत भत्ता, राहत और कटौती प्रदान करने के लिए बाध्य करता है, जो वह अपने निवासियों को प्रदान करता है।

3.सिवाय इसके कि जहां अनुच्छेद 9 के पैराग्राफ 1, अनुच्छेद 11 के पैराग्राफ 4, या अनुच्छेद 12 के पैराग्राफ 4 के प्रावधान लागू होते हैं, एक संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य संवितरण, ऐसे उद्यम के कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के अधीन कटौती योग्य होंगे, जैसे कि वे प्रथम-उल्लिखित राज्य के निवासी को भुगतान किए गए हों।

4.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिनकी पूंजी पूर्णतः या आंशिक रूप से दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या अधिक निवासियों के स्वामित्व या नियंत्रण में है, प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में किसी कराधान या उससे संबंधित किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होंगे, जो कराधान और उससे संबंधित आवश्यकताओं की तुलना में अधिक भारयुक्त हो, जिनके अधीन प्रथम-उल्लिखित राज्य के अन्य समान उद्यम हैं या हो सकते हैं।

5. इस अनुच्छेद के प्रावधान, अनुच्छेद 2 के प्रावधानों के बावजूद, हर तरह के करों और विवरण पर लागू होंगे।

अनुच्छेद 25

आपसी समझौते की प्रक्रिया

1.जहां कोई व्यक्ति यह समझता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों की कार्रवाइयों के परिणामस्वरूप उस पर इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुरूप कराधान नहीं लगेगा, तो वह उन राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदत्त उपचारों पर ध्यान दिए बिना, उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष अपना मामला प्रस्तुत कर सकता है जिसका वह निवासी है, या यदि उसका मामला अनुच्छेद 24 के पैराग्राफ 1 के अंतर्गत आता है तो उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष अपना मामला प्रस्तुत कर सकता है, जिसका वह नागरिक है। मामले को कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन वर्ष के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिसके परिणामस्वरूप कराधान कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुरूप नहीं है।

2.यदि सक्षम प्राधिकारी को आपत्ति उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं किसी संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो वह दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को सुलझाने का प्रयास करेगा, ताकि ऐसे कराधान से बचा जा सके जो कन्वेंशन के अनुरूप नहीं है। कोई भी समझौता संविदाकारी राज्यों के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा।

3.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी कन्वेंशन की व्याख्या या अनुप्रयोग के संबंध में उत्पन्न होने वाली किसी भी कठिनाई या शंका का आपसी सहमति से समाधान करने का प्रयास करेंगे। वे उन मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए भी एक साथ परामर्श कर सकते हैं, जिनका प्रावधान कन्वेंशन में नहीं है।

4. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी पिछले पैराग्राफ के अर्थ में एक समझौते पर पहुंचने के उद्देश्य से सीधे एक-दूसरे के साथ संवाद कर सकते हैं।

अनुच्छेद 26

सूचना का आदान-प्रदान

1.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचना (दस्तावेजों सहित) का आदान-प्रदान करेंगे जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों या कन्वेंशन द्वारा शामिल किए गए करों के संबंध में संविदाकारी राज्यों के घरेलू कानूनों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक है, जहां तक कि इसके तहत कराधान कन्वेंशन के विपरीत नहीं है। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है। किसी संविदाकारी राज्य द्वारा इस प्रकार प्राप्त की गई कोई भी सूचना उसी प्रकार गुप्त मानी जाएगी, जैसे उस राज्य के घरेलू कानूनों के अंतर्गत प्राप्त सूचना को गुप्त माना जाता है, तथा इसका खुलासा केवल उन प्राधिकारियों (न्यायालयों और प्रशासनिक निकायों सहित) के समक्ष किया जाएगा, जो कन्वेंशन द्वारा शामिल किए गए करों के संबंध में मूल्यांकन या संग्रहण, प्रवर्तन या अभियोजन, या अपीलों के निर्धारण में शामिल हैं। ऐसे व्यक्ति या अधिकारी सूचना का इस्तेमाल केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में सूचना का खुलासा कर सकते हैं।

2.किसी भी मामले में अनुच्छेद 1 के प्रावधानों की व्याख्या इस प्रकार नहीं की जाएगी कि वे किसी संविदाकारी राज्य पर निम्नलिखित दायित्व आरोपित करे:

(क)		उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक प्रथाओं के विपरीत प्रशासनिक उपाय करना;
(ख)		ऐसी सूचना (दस्तावेजों सहित) प्रदान करना जो उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत या प्रशासन के सामान्य क्रम में प्राप्त नहीं की जा सकती है;
(ग)		ऐसी सूचना प्रदान करना जो किसी व्यापार, व्यवसाय, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया या सूचना का खुलासा करती हो, जिसका खुलासा सार्वजनिक नीति (ordre public) के विपरीत हो।

अनुच्छेद 27

राजनयिक अभिकर्ता एवं वाणिज्य दूत अधिकारी

इस समझौते में कुछ भी अंतर्राष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के अंतर्गत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के अंतर्गत राजनयिक एजेंटों या कांसुलर अधिकारियों के राजकोषीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा।

अनुच्छेद 28

प्रभाव में आने की तिथि

1.संविदाकारी राज्य राजनयिक माध्यमों से एक दूसरे को लिखित रूप में इस कन्वेंशन के लागू होने के लिए संबंधित कानूनों द्वारा अपेक्षित प्रक्रिया के पूरा होने की सूचना देंगे।

2.यह कन्वेंशन इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट अधिसूचनाओं में से बाद वाली अधिसूचना की प्राप्ति के तीस दिन बाद लागू होगा।

3.इस कन्वेंशन के प्रावधान निम्नलिखित मामलों में प्रभावी होंगे:

(क)		भारत में:
		कन्वेंशन के लागू होने वाले कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाले अप्रैल के पहले दिन या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी राजकोषीय वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में; और
(ख)		हंगरी मेंः
		कन्वेंशन के लागू होने वाले कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाले जनवरी के पहले दिन या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी राजकोषीय वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में।

4.आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए हंगरी जनवादी गणराज्य की सरकार और भारत गणराज्य की सरकार के बीच 30 अक्टूबर, 1986 को नई दिल्ली में हस्ताक्षरित कन्वेंशन और उसी तिथि को हस्ताक्षरित प्रोटोकॉल, इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुच्छेद 3 के प्रावधानों के अनुसार प्रभावी होने पर प्रभावी नहीं रहेंगे।

अनुच्छेद 29

समापन

यह कन्वेंशन अनिश्चित काल के लिए तब तक लागू रहेगा जब तक कि एक संविदाकारी राज्य द्वारा इसे समाप्त नहीं किया जाता है। कोई भी संविदाकारी राज्य, कन्वेंशन के लागू होने की तारीख से पांच वर्ष की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष की समाप्ति से कम से कम छह महीने पहले लिखित रूप में समाप्ति की सूचना देकर, राजनयिक माध्यमों से कन्वेंशन को समाप्त कर सकता है। ऐसी स्थिति में, कन्वेंशन प्रभावी नहीं रहेगा:

(क)		भारत में, समाप्ति की सूचना दिए जाने वाले कैलेंडर वर्ष के अगले अप्रैल को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी राजकोषीय वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में;
(ख)		हंगरी में: समाप्ति की सूचना दिए जाने वाले कैलेंडर वर्ष के अगले जनवरी के पहले दिन को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी राजकोषीय वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में।

जिसके साक्ष्य स्वरूप, विधिवत् प्राधिकृत होने के नाते, अधोहस्ताक्षरी ने इस समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं।

यह पाठ नई दिल्ली में 3 नवम्बर, 2003 को दो मूल प्रतियों में हिन्दी, हंगेरियन और अंग्रेजी भाषाओं में तैयार किया गया है, तीनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं। पाठों के बीच मतभेद की स्थिति में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा।

प्रोटोकॉल

आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए हंगरी गणराज्य और भारत गणराज्य के बीच कन्वेंशन पर हस्ताक्षर करते समय, नीचे हस्ताक्षरकर्ताओं ने सहमति व्यक्त की है कि निम्नलिखित प्रावधान कन्वेंशन का एक अभिन्न अंग होंगे:

अनुच्छेद 6, 13 और 16 के संदर्भ में

अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 1 और अनुच्छेद 13 के संदर्भ में यह समझा जाता है कि अचल संपत्ति से आय और अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर पूंजीगत लाभ पर क्रमशः दोनों संविदाकारी राज्यों में कर लगाया जा सकता है। अनुच्छेद 16 के संदर्भ में यह समझा जाता है कि उक्त अनुच्छेद में उल्लिखित निदेशकों का पारिश्रमिक और अन्य समान भुगतानों पर दोनों संविदाकारी राज्यों में कर लगाया जा सकता है।

अनुच्छेद 7 के संदर्भ में

(क)		किसी भवन स्थल या निर्माण, संयोजन या स्थापना परियोजना के लाभ के निर्धारण में, संविदाकारी राज्य में उस स्थायी प्रतिष्ठान को केवल उस स्थायी प्रतिष्ठान की गतिविधियों से उत्पन्न लाभ ही माना जाएगा जिसमें वह स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है। यदि मशीनरी या उपकरण उद्यम के मुख्यालय या किसी अन्य स्थायी प्रतिष्ठान (उस संविदाकारी राज्य के बाहर स्थित) या किसी तीसरे व्यक्ति (उस संविदाकारी राज्य के बाहर स्थित) से उन गतिविधियों के संबंध में या स्वतंत्र रूप से वितरित किए जाते हैं, तो ऐसे वितरण का मूल्य भवन स्थल या निर्माण, संयोजन या स्थापना परियोजना के लाभ में नहीं जोड़ा जाएगा।
(ख)		पैराग्राफ 3 के संबंध में यह समझा जाता है कि भारत के बाहर किए गए प्रशासनिक और सामान्य व्यय को भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44ग के प्रावधानों के अनुसार कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी, जो इस कन्वेंशन पर हस्ताक्षर करने की तिथि से प्रभावी होगी।

अनुच्छेद 10 के संदर्भ में

जब लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी भारत की निवासी हो तो वितरित लाभ पर कर शेयरधारकों की व्यक्तिगत आय के रूप में माना जाएगा और यह लाभांश की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।

अनुच्छेद 10, 11 और 12 के संदर्भ में

अनुच्छेद 10 (लाभांश), 11 (ब्याज) और 12 (तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस) के संबंध में, यदि भारत और किसी तीसरे देश, जो आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) का सदस्य है, के बीच किसी कन्वेंशन, समझौते या प्रोटोकॉल के अंतर्गत, भारत तकनीकी सेवाओं के लिए लाभांश, ब्याज, रॉयल्टीज या फीस पर स्रोत पर अपने कराधान को उक्त आय मदों पर इस कन्वेंशन में निर्धारित दर या दायरे से कम या अधिक प्रतिबंधित दर पर सीमित करता है, तो वह दर या दायरा उस कन्वेंशन में निर्धारित दर या दायरे के समान होगा। इस कन्वेंशन के तहत आय की उक्त मदों पर समझौता या प्रोटोकॉल भी लागू होगा।

अनुच्छेद 16 के संदर्भ में

हंगरी के व्यावसायिक संघ अधिनियम (1997 का अधिनियम सीएक्सएलआईवी) के अनुसार किसी कंपनी के पर्यवेक्षी बोर्ड के सदस्य द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक पर अनुच्छेद 16 के प्रावधानों के अनुसार कर लगाया जाएगा।

अनुच्छेद 20 और 21 के संदर्भ में

इन अनुच्छेदों के प्रयोजनों के लिए, किसी व्यक्ति को किसी संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा यदि वह उस राज्य में उस राजकोषीय वर्ष के दौरान निवासी हो जिसमें वह अन्य संविदाकारी राज्य का दौरा करता है, अथवा उस राजकोषीय वर्ष के तुरंत पूर्ववर्ती वित्तीय वर्ष में उस राज्य का निवासी रहा हो।

अनुच्छेद 24 के संदर्भ में

(क)		यह समझा जाता है कि अनुच्छेद 24 के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों को किसी संविदाकारी राज्य को किसी स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ पर, जो कि दूसरे संविदाकारी राज्य की किसी कंपनी के पास प्रथम-उल्लिखित राज्य में है, कर की ऐसी दर लगाने से रोकने के रूप में नहीं समझा जाएगा जो कि प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य की किसी समान कंपनी के लाभ पर लगाए गए कर की दर से अधिक है, न ही यह अनुच्छेद 7 के पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के साथ विरोधाभासी है। हालाँकि, कर की दर में अंतर 13 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।
(ख)		अनुच्छेद 10 पैराग्राफ 5 और अनुच्छेद 24 पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के बावजूद, कोई कंपनी जो भारत की निवासी है और जिसका हंगरी में स्थायी प्रतिष्ठान है, उस स्थायी प्रतिष्ठान से संबंधित लाभ पर कर के अतिरिक्त हंगरी में भी कर के अधीन हो सकती है।

हालांकि, इस तरह का अतिरिक्त कर स्थायी प्रतिष्ठान से संबद्ध उद्यम के लाभ के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकता है, जिसमें से हंगरी की राष्ट्रीय कंपनी के लाभ पर लगने वाले कर को घटाने के बाद, जो हंगरी द्वारा स्थायी प्रतिष्ठान से संबद्ध उद्यम के लाभ पर लगाया गया है।

जिसके साक्ष्य स्वरूप, विधिवत् प्राधिकृत होकर, अधोहस्ताक्षरी ने इस समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं।

यह पाठ 3 नवम्बर, 2003 को नई दिल्ली में दो मूल प्रतियों में हिन्दी, हंगेरियन और अंग्रेजी भाषाओं में सम्पन्न हुआ, तीनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं। पाठों के बीच मतभेद की स्थिति में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा।

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