निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक के मामले में कर की कटौती

निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक के मामले में कर की कटौती

 

एक वरिष्ठ नागरिक (जिसकी आयु 75 वर्ष या उससे अधिक है) को अपनी आय की विवरणी दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होगी यदि उसकी आय में केवल पेंशन आय और निर्दिष्ट बैंक के साथ बनाए गए किग भी खाते से ब्याज आय शामिल है और ऐसे निर्दिष्ट बैंक ने कुल आय की गणना की और कर घटाया यह से।

धारा 194त के तहत कर कटौती करने के लिए किसे आवश्यक है?

प्रत्येक निर्दिष्ट बैंक धारा 194त के अनुसार स्रोत पर कर कटौती के लिए जिम्मेदार है। बैंक उत्तरदायी होगा -

क) अध्याय VI-क के तहत कटौती और धारा 87क के तहत छूट को प्रभावी करने के बाद संबंधित आकलन वर्ष के लिए एक निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक की कुल आय की गणना करें; और

ख) लागू दरों के आधार पर कुल आय पर आयकर घटाएं।

यहां 'निर्दिष्ट बैंक' का अर्थ एक बैंकिंग कंपनी है जो एक अनुसूचित बैंक है और आरखआई अधिनियम, 1934 की धारा 45 के तहत आरखआई के एजेंट के रूप में नियुक्त किया गया है।

धारा 194त राहत के लिए कौन पात्र है?

कर की कटौती केवल तभी की जानी चाहिए जब प्राप्तकर्ता एक निवाग वरिष्ठ नागरिक हो जिसकी आयु पिछले वर्ष के दौरान किग भी समय 75 वर्ष या उससे अधिक हो।

धारा 194त के तहत कर कटौती की शर्तें

इस प्रावधान के तहत कर की कटौती तभी की जानी चाहिए जब निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:

क) डिडक्टी की आय में केवल पेंशन और ब्याज आय शामिल है;

ख) ऐसे निर्दिष्ट बैंक में डिडक्टी द्वारा बनाए गए किग भी खाते से ब्याज प्राप्त या प्राप्य है;

ग) पेंशन आय उग बैंक में प्राप्त होती है; और

घ) वरिष्ठ नागरिक पेंशन आय से संबंधित विवरणों के साथ बैंक को फॉर्म संख्या 12खखक में एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करते हैं।

अध्याय VII-क के तहत स्वीकार्य कटौती का प्रभाव पिछले वर्ष के दौरान वरिष्ठ नागरिक द्वारा प्रस्तुत साक्ष्य के आधार पर दिया जाएगा। निर्दिष्ट बैंक को घोषणा और वरिष्ठ नागरिक द्वारा प्रस्तुत साक्ष्य को बनाए रखने की भी आवश्यकता होती है।

कर कटौती के लिए दहलीज गमा

स्रोत पर कर कटौती के लिए कोई प्रारंभिक सीमा निर्धारित नहीं की गई है। कर कटौती की जाएगी यदि करदाता की कुल आय (अध्याय VI-क के तहत कटौती के बाद पेंशन और ब्याज आय का योग और धारा 87क के तहत छूट) पर कोई कर देय है।

टीडीएस की दर

लागू दरों पर कर की कटौती की जाएगी। अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर द्वारा दर को और बढ़ाया जाएगा।

धारा 194त के प्रावधान अध्याय XVII-ख के अन्य सभी प्रावधानों को ओवरराइड करते हैं। इस प्रकार, यदि कोई कर किग अन्य धारा के तहत भी कटौती योग्य है (जैसे, सावधि जमा पर बैंक द्वारा देय ब्याज से धारा 194क), तो बैंक केवल इस प्रावधान के तहत कर काटेगा।

उदाहरण के लिए, यदि एक निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक रुपये की पेंशन आय अर्जित करता है। 2,00,000 और रुपये की ब्याज आय। वर्ष के दौरान सावधि जमा से 3,00,000, बैंक वर्ष के दौरान देय ब्याज से कोई कर नहीं काटेगा क्योंकि उसकी कुल आय पर देय कर धारा 87क के तहत छूट का दावा करने के बाद शून्य होगा। बैंक को देय ब्याज से कर की कटौती करने की आवश्यकता नहीं होगी, भले ही वह रुपये की गमा से अधिक हो। धारा 194क में निर्दिष्ट 50,000।

इस प्रावधान के तहत काटे गए कर को उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर चालान यह 281 के माध्यम से केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करना आवश्यक है जिसमें कर काटा गया था।

हालांकि, मार्च के महीने के दौरान काटा गया कर अगले वित्तीय वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा किया जाएगा।

आयकर विवरणी (आईटीआर) दाखिल करने से छूट

जहां धारा 194त के तहत कर काटा गया है, निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक पिछले वर्ष से संबंधित निर्धारण वर्ष के लिए अपनी आय की वापग दाखिल करने के लिए उत्तरदायी नहीं होगा जिसमें कर काटा गया है।

जुर्माना और अभियोजन

इस प्रावधान के तहत स्रोत पर कर कटौती के प्रावधानों का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप निम्नलिखित प्रावधानों के अनुसार जुर्माना और मुकदमा चलाया जा सकता है:

क) यदि कोई व्यक्ति स्रोत पर कर कटौती करने में विफल रहता है, तो वह धारा 271ग के तहत जुर्माने के भुगतान के लिए उत्तरदायी होगा;

ख) यदि कोई व्यक्ति कर काटता है, लेकिन उसे केंद्र सरकार के खाते में जमा करने में विफल रहता है, तो वह धारा 221 के तहत दंड और धारा 276ख के तहत अभियोजन के लिए उत्तरदायी होगा।

हालांकि, कोई भी व्यक्ति धारा 276ख के तहत दंडनीय नहीं होगा यदि वह साबित करता है कि विफलता का उचित कारण था। इसके अलावा, एक व्यक्ति अपराध के कंपाउंडिंग के लिए भी आवेदन दायर कर सकता है।

 

निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक के मामले में कर कटौती पर एमसीक्यू

 

प्रश्न 1. धारा 194त के तहत कटौती एक वरिष्ठ नागरिक के मामले में लागू होती है जिसकी आयु _________है।

(क) 60 साल या उससे अधिक

(ख) 80 साल या उससे अधिक

(ग) 75 साल या उससे अधिक

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (ग)

सही उत्तर का औचित्य: एक निर्दिष्ट बैंक धारा 194त के तहत कुल आय की गणना करने और उस पर कर कटौती करने के लिए जिम्मेदार है यदि खाता धारक एक वरिष्ठ नागरिक है (जिसकी आयु 75 वर्ष या अधिक है) और उसकी आय में केवल पेंशन आय और ब्याज शामिल है ऐसे बैंक में रखे गए किग भी खाते से आय।

प्रश्न 2. केवल ___________ रखने वाले वरिष्ठ नागरिक धारा 194त के लिए पात्र हैं।

(क) पेंशन आय और ब्याज आय

(ख) पेंशन आय और एक घर की संपत्ति से आय

(ग) ब्याज आय

(घ) पेंशन आय

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: एक निर्दिष्ट बैंक धारा 194त के तहत कुल आय की गणना करने और उस पर कर कटौती करने के लिए जिम्मेदार है यदि खाता धारक एक वरिष्ठ नागरिक है (जिसकी आयु 75 वर्ष या अधिक है) और उसकी आय में केवल पेंशन आय और ब्याज शामिल है ऐसे बैंक में रखे गए किग भी खाते से आय।

प्रश्न 3. एक अनिवाग जिसकी आयु 72 वर्ष है, केवल एक निर्दिष्ट बैंक से पेंशन आय प्राप्त करता है। क्या वह धारा 194त के तहत पात्र है?

(क) हां, क्योंकि उसके पास केवल पेंशन आय है

(ख) नहीं, क्योंकि वह 75 साल से कम है

(ग) नहीं, क्योंकि वह एक अनिवाग है

(घ) दोनों (ख) और (ग)

सही उत्तर: (घ)

सही उत्तर का औचित्य: इस प्रावधान के तहत कर तभी काटा जाना आवश्यक है जब प्राप्तकर्ता एक निवाग वरिष्ठ नागरिक हो जिसकी आयु पिछले वर्ष के दौरान किग भी समय 75 वर्ष या उससे अधिक हो।

प्रश्न 4: धारा 194त के अनुसार, डिडक्टी को पेंशन आय से संबंधित विवरण वाले बैंक को ________ में एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है।

(क) फॉर्म संख्या 12खखक इलेक्ट्रॉनिक रूप से

(ख) पेपर फॉर्म में फॉर्म नंबर 12खखक

(ग) फॉर्म नंबर 12खखक इलेक्ट्रॉनिक रूप से या कागज के रूप में

(घ) कोई घोषणा की आवश्यकता नहीं है

सही उत्तर: (ख)

सही उत्तर का औचित्य: डिडक्टी बैंक को कागजी रूप में फॉर्म नंबर 12खखक में एक डिक्लेरेशन पेश करता है जिसमें पेंशन आय से संबंधित विवरण होता है।

प्रश्न 5: जहां कर काटने के लिए जिम्मेदार कोई भी व्यक्ति कर काटने में विफल रहता है या कटौती के बाद केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करने में विफल रहता है, कटौतीकर्ता _______ के लिए उत्तरदायी होगा।

(क) धारा 271ग के तहत जुर्माना

(ख) धारा 276ख के तहत अभियोजन

(ग) दोनों (क) और (ख)

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (ग)

सही उत्तर का औचित्य: धारा 271ग के तहत जुर्माना लागू होगा, जहां कर काटने के लिए जिम्मेदार कोई भी व्यक्ति कर काटने में विफल रहता है या कटौती के बाद केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करने में विफल रहता है। हालांकि, इस तरह का जुर्माना कटौती या जमा किए जाने वाले कर की राशि से अधिक नहीं होगा, जैसा भी मामला हो।

इसके अलावा, कटौतीकर्ता धारा 276ख के तहत एक अवधि के लिए अभियोजन के लिए उत्तरदायी होगा जो 3 महीने से कम नहीं होगा लेकिन 7 साल तक और जुर्माना के साथ बढ़ाया जा सकता है।

प्रश्न 7. निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक की कुल आय की गणना करते समय क्या निर्दिष्ट बैंक द्वारा अध्याय VI-क के तहत कटौती और धारा 87क के तहत छूट पर विचार किया जाना है?

(क) हाँ

(ख) नहीं

(ग) हो सकता है

(घ) उपर्युक्त में से कोई नहीं

सही उत्तर: (क)

सही उत्तर का औचित्य: निर्दिष्ट बैंक अध्याय VI-क के तहत कटौती और धारा 87क के तहत छूट को प्रभावी करने के बाद संबंधित आकलन वर्ष के लिए एक निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक की कुल आय की गणना करने के लिए उत्तरदायी होगा।

प्रश्न 8 धारा 194त के तहत कर की कटौती के लिए कर की दर क्या है?

(क) 10%

(ख) 20%

(ग) बल में दर

(घ) 5%

सही उत्तर: (ग)

सही उत्तर का औचित्य: निर्दिष्ट बैंक संबंधित निर्धारण वर्ष के लिए एक निर्दिष्ट वरिष्ठ नागरिक की कुल आय की गणना करने के लिए उत्तरदायी होगा, अध्याय VI-क के तहत कटौती और धारा 87क के तहत छूट को प्रभावी करने और कुल पर आयकर कटौती करने के बाद लागू दरों के आधार पर गणना की गई आय।