चीन : व्यापक करार
हस्ताक्षर तिथि
1995
लागू होना
21/11/1994
चीन
आय पर दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए चीन के साथ समझौता*
जबकि भारत गणराज्य की सरकार और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार के बीच दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए संलग्न समझौता, दोनों संविदाकारी राज्यों द्वारा एक दूसरे को उक्त समझौते के अनुच्छेद 28 के अनुसार उक्त समझौते को लागू करने के लिए अपने कानूनों के तहत आवश्यक प्रक्रियाओं के पूरा होने की अधिसूचना के बाद 21 नवंबर, 1994 को लागू हो गया है;
इसलिए, अब आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की धारा 90 द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए, केन्द्र सरकार एतद्द्वारा निर्देश देती है कि उक्त करार के सभी प्रावधान भारत संघ में प्रभावी होंगे।
अधिसूचना: संख्या जीएसआर 331(ई), दिनांक 5-4-1995, जैसा कि अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा संशोधित
अनुलग्नक
1 [ [आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से उन्मूलन और कर अपवंचन और परिहार की रोकथाम के लिए भारत गणराज्य की सरकार और चीन गणराज्य की सरकार के बीच समझौता]
2 [ भारत गणराज्य की सरकार और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार
अपने आर्थिक संबंधों को और विकसित करने तथा कर मामलों में सहयोग बढ़ाने की इच्छा रखते हुए,
कर चोरी या परिहार के माध्यम से गैर-कर या कम कराधान के अवसर पैदा किए बिना आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान को समाप्त करने का इरादा रखते हुए (तीसरे राज्यों के निवासियों के अप्रत्यक्ष लाभ के लिए इस समझौते में प्रदान की गई राहत प्राप्त करने के उद्देश्य से संधि-खरीदारी व्यवस्था के माध्यम से);
निम्नलिखित के रूप में सहमत हुए हैंः ]
* निर्देश संख्या 1947, दिनांक 27-4-1998 भी देखें।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा प्रतिस्थापित। प्रतिस्थापन से पहले उक्त शीर्षक इस प्रकार था:
"आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए भारत गणराज्य की सरकार और चीन गणराज्य की सरकार के बीच समझौता"
2.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा प्रतिस्थापित। प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त प्रस्तावना इस प्रकार थी:
"भारत गणराज्य की सरकार और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार, दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए एक समझौता करने की इच्छा रखते हुए, निम्नानुसार सहमत हुए हैं:"
1 [ अनुच्छेद 1
शामिल किए गए व्यक्ति
1.यह समझौता उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।
2.इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, किसी संविदाकारी राज्य में स्थापित किसी इकाई या व्यवस्था द्वारा या उसके माध्यम से प्राप्त आय, जिसे किसी भी संविदाकारी राज्य के कर कानून के अंतर्गत पूर्णतः वित्तीय रूप से पारदर्शी माना जाता है, को संविदाकारी राज्य के निवासी की आय केवल उस सीमा तक माना जाएगा, जहां तक उस राज्य द्वारा कराधान के प्रयोजनों के लिए उस आय को उस राज्य के निवासी की आय माना जाता है।
3.यह समझौता किसी संविदाकारी राज्य द्वारा उसके निवासियों पर लगाए जाने वाले कराधान को प्रभावित नहीं करेगा; अनुच्छेद 9 के पैराग्राफ 2, अनुच्छेद 18 के पैराग्राफ 2 तथा अनुच्छेद 19, 20, 21, 23, 24, 25 और 27 के अंतर्गत दिए गए लाभों के संबंध में छोड़कर।]
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा अनुच्छेद 1 को प्रतिस्थापित किया गया। इसके प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त अनुच्छेद 1 इस प्रकार था:
"अनुच्छेद 1
व्यक्तिगत दायरा
यह समझौता उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।"
अनुच्छेद 2
शामिल किए गए कर
1.यह समझौता किसी संविदाकारी राज्य या उसके राजनीतिक उप-विभागों या स्थानीय प्राधिकारियों की ओर से लगाए गए आय पर करों पर लागू होगा, चाहे वे किसी भी तरीके से लगाए गए हों।
2.कुल आय पर या आय के तत्वों पर लगाए गए सभी करों को आय पर कर के रूप में माना जाएगा, जिसमें चल या अचल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ पर कर, साथ ही पूंजीगत मूल्यवृद्धि पर कर भी शामिल हैं।
3.मौजूदा कर जिन पर यह समझौता लागू होगा वे इस प्रकार हैं:
| 1 [ (क ) | चीन मेंः |
| (i) | व्यक्तिगत आय-कर; | |
| (ii) | उद्यम आय-कर; | |
| (इसके बाद "चाइनीज़ कर" के रूप में संदर्भित) . ] |
| (ख) | भारत में; | |
| आयकर, उस पर किसी भी अधिभार सहित; | ||
| (इसके बाद "भारतीय कर" के रूप में संदर्भित)। |
4."" "यह समझौता किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा जो अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट विद्यमान करों के अतिरिक्त या उनके स्थान पर इस समझौते पर हस्ताक्षर की तिथि के बाद लगाए जाते हैं। संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी अपने-अपने कराधान कानूनों में किए गए किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन के बारे में एक दूसरे को उचित समयावधि के भीतर सूचित करेंगे।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा प्रतिस्थापित। प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त खंड (ग) इस प्रकार था:
| "( क) | चीन में: |
| (झ) | व्यक्तिगत आय-कर; | |
| (ii) | विदेशी निवेश वाले उद्यमों और विदेशी उद्यमों के लिए आय-कर; | |
| (iii) | स्थानीय आय-कर; | |
| (इसके बाद "चाइनीज़ कर" के रूप में संदर्भित)। |
अनुच्छेद 3
सामान्य परिभाषाएं
1.इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो, -
| (क) | "चीन" शब्द का तात्पर्य चीनी जनवादी गणराज्य से है; भौगोलिक तात्पर्य में उपयोग किए जाने पर इसका तात्पर्य चीनी जनवादी गणराज्य के समस्त क्षेत्र से है, जिसमें इसका प्रादेशिक समुद्र भी शामिल है, जिसमें कराधान से संबंधित चीनी कानून लागू होते हैं, और इसके प्रादेशिक समुद्र से परे कोई भी क्षेत्र, जिसके भीतर चीनी जनवादी गणराज्य को अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार समुद्र तल और उसके उप-मृदा और ऊपरी जल संसाधनों के संसाधनों के किसी भी दोहन के लिए अन्वेषण का संप्रभु अधिकार प्राप्त है; | |
| (ख) | "भारत" शब्द का तात्पर्य भारत गणराज्य के क्षेत्र से है और इसमें इसके ऊपर प्रादेशिक समुद्र और हवाई क्षेत्र, साथ ही कोई अन्य समुद्री क्षेत्र शामिल है जिसमें भारत के पास भारतीय कानून के अनुसार और अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार संप्रभु अधिकार, अन्य अधिकार और क्षेत्राधिकार हैं; | |
| (ग) | "एक संविदाकारी राज्य" और "अन्य संविदाकारी राज्य" शब्दों का तात्पर्य चीन या भारत से है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है; | |
| (घ) | "कर" शब्द का तात्पर्य चीनी कर या भारतीय कर से है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है; | |
| (ड़) | "व्यक्ति" शब्द में एक व्यक्ति, एक कंपनी और कोई अन्य इकाई शामिल है जिसे संबंधित अनुबंधित राज्यों में लागू कराधान कानूनों के तहत कर योग्य इकाई के रूप में माना जाता है; | |
| (च) | "कंपनी" शब्द का तात्पर्य किसी निगमित निकाय या किसी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगमित निकाय माना जाता है; | |
| (छ) | "एक संविदाकारी राज्य का उद्यम" और "दूसरे संविदाकारी राज्य का उद्यम" शब्दों का अर्थ क्रमशः एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा चलाया जाने वाला उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा चलाया जाने वाला उद्यम है; | |
| (ज) | "नागरिकों" शब्द का अर्थ है किसी संविदाकारी राज्य की राष्ट्रीयता रखने वाला कोई भी व्यक्ति और कोई भी कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या संघ जो संविदाकारी राज्य में लागू कानूनों से अपनी स्थिति प्राप्त करता है; | |
| (झ) | "अंतर्राष्ट्रीय यातायात" शब्द का तात्पर्य किसी संविदाकारी राज्य के निवासी उद्यम द्वारा संचालित जहाज या विमान द्वारा किया जाने वाला कोई परिवहन है, सिवाय इसके कि जहाज या विमान केवल दूसरे संविदाकारी राज्य के स्थानों के बीच संचालित किया जाता है; | |
| (ञ) | चीन के मामले में "सक्षम प्राधिकारी" शब्द का तात्पर्य राज्य कराधान प्रशासन या उसका अधिकृत प्रतिनिधि है, तथा भारत के मामले में केन्द्रीय सरकार का वित्त मंत्रालय (राजस्व विभाग) या उसका अधिकृत प्रतिनिधि है। |
2.जहां तक किसी संविदाकारी राज्य द्वारा इस करार के अनुप्रयोग का संबंध है, इसमें परिभाषित न किए गए किसी भी शब्द का, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो, वही तात्पर्य होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अंतर्गत उन करों के संबंध में है जिन पर यह समझौता लागू होता है।
अनुच्छेद 4
निवासी
1.इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, "किसी संविदाकारी राज्य का निवासी" शब्द का तात्पर्य ऐसे किसी व्यक्ति से है, जो उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अंतर्गत अपने निवास, मुख्यालय स्थान या इसी प्रकार के किसी अन्य मानदंड के आधार पर कर के लिए उत्तरदायी है।
2.जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण कोई व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसकी स्थिति निम्न प्रकार निर्धारित की जाएगीः
| (क) | वह उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास स्थायी घर उपलब्ध है; यदि उसके पास दोनों संविदाकारी राज्यों में स्थायी घर उपलब्ध है, तो वह उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध अधिक निकट हैं (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र); | |
| (ख) | यदि वह राज्य निर्धारित नहीं किया जा सकता है जिसमें उसके महत्वपूर्ण हितों का केन्द्र है, या यदि किसी भी संविदाकारी राज्य में उसके लिए कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है, तो उसे उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका अभ्यस्त निवास है; | |
| (ग) | यदि उसका दोनों संविदाकारी राज्यों में या उनमें से किसी में भी अभ्यस्त निवास नहीं है, तो वह उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसका वह नागरिक है; | |
| (घ) | यदि वह दोनों संविदाकारी राज्यों का नागरिक है या उनमें से किसी का भी नागरिक नहीं है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इस प्रश्न का निपटारा करेंगे। |
1[3.जहाँ पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण, किसी व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, वहाँ संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से यह निर्धारित करने का प्रयास करेंगे कि ऐसे व्यक्ति को समझौते के प्रयोजनों के लिए किस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसमें उसके प्रभावी प्रबंधन के स्थान, उस स्थान जहाँ वह निगमित या अन्यथा गठित है और अन्य प्रासंगिक कारकों को ध्यान में रखा जाएगा। ऐसे समझौते के अभाव में, ऐसा व्यक्ति इस समझौते द्वारा प्रदान की गई किसी भी राहत या कर से छूट का हकदार नहीं होगा, सिवाय उस सीमा तक और उस तरीके से जिस पर संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारियों द्वारा सहमति व्यक्त की जाए।]
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा पैराग्राफ 3 को प्रतिस्थापित किया गया। इसके प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त पैराग्राफ इस प्रकार था:
"3.जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण किसी व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका मुख्यालय स्थित है।"
1 [ अनुच्छेद 5
स्थायी प्रतिष्ठान
1.इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द का तात्पर्य व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से किसी उद्यम का व्यवसाय पूर्णतः या आंशिक रूप से चलाया जाता है।
2."स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:
| (क) | प्रबंधन का स्थान; | |
| (ख) | एक शाखा; | |
| (ग) | एक कार्यालय; | |
| (घ) | एक कारखाना; | |
| (ङ) | एक कार्यशाला; | |
| (च) | एक खदान, एक तेल या गैस कुआं, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान; | |
| (छ) | दूसरों के लिए भंडारण सुविधाएं प्रदान करने वाले व्यक्ति के संबंध में एक गोदाम; | |
| (ज) | एक खेत, बागान या अन्य स्थान जहां कृषि, वानिकी, बागान या संबंधित गतिविधियां की जाती हैं; | |
| (i) | एक प्रतिष्ठान या संरचना जिसका उपयोग प्राकृतिक संसाधनों की खोज या दोहन के लिए किया जाता है, लेकिन केवल तभी जब इसका उपयोग 183 दिनों से अधिक की अवधि के लिए किया जाता है। |
3.इसी प्रकार "स्थायी स्थापना" शब्द में निम्नलिखित शामिल हैं:
| (क) | भवन स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना या उससे संबंधित पर्यवेक्षी गतिविधियां, लेकिन केवल तभी जब ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियां 183 दिनों से अधिक समय तक चले। | |
| यह निर्धारित करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए कि क्या ऊपर उल्लिखित 183 दिन की अवधि पार हो गई है, |
| (i) | जहां एक संविदाकारी राज्य का कोई उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी ऐसे स्थान पर गतिविधियां संचालित करता है जो भवन निर्माण स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना का गठन करता है और ये गतिविधियां एक या अधिक समयावधियों के दौरान संचालित की जाती हैं जो कुल मिलाकर 183 दिनों से अधिक नहीं होती हैं, और | |
| (ii) | संबंधित गतिविधियाँ एक ही निर्माण स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना पर अलग-अलग समयावधियों के दौरान की जाती हैं, जिनमें से प्रत्येक 30 दिनों से अधिक होती है, पहले उल्लिखित उद्यम से निकटता से संबंधित एक या अधिक उद्यमों द्वारा, |
| इन अलग-अलग अवधि को उस अवधि में जोड़ा जाएगा जिसके दौरान प्रथम उल्लिखित उद्यम ने उस भवन स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना पर गतिविधियां संचालित की हैं। | ||
| (ख) | अनुच्छेद 12 (तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस) में परिभाषित तकनीकी सेवाओं के अलावा अन्य सेवाओं का प्रावधान, एक संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में कर्मचारियों या अन्य कार्मिकों के माध्यम से प्रदान करना, लेकिन केवल तभी जब उस प्रकृति की गतिविधियां संबंधित राजकोषीय वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी बारह महीने की अवधि के भीतर 183 दिनों से अधिक की अवधि या अवधियों के लिए उस संविदाकारी राज्य के भीतर समान या संबंधित परियोजना के लिए जारी रहती हैं। |
4.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में निम्नलिखित शामिल नहीं माना जाएगा:
| (क) | उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के भंडारण या प्रदर्शन के उद्देश्य के लिए केवल सुविधाओं का उपयोग; | |
| (ख) | केवल भंडारण या प्रदर्शन के उद्देश्य के लिए उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के स्टॉक का रखरखाव; | |
| (ग) | किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के स्टॉक का रखरखाव; | |
| (घ) | उद्यम के लिए केवल वस्तुओं या माल की खरीद या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव; | |
| (ङ) | उद्यम के लिए किसी प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से केवल व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव। |
5.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, लेकिन पैराग्राफ 6 के प्रावधानों के अधीन, जहां कोई व्यक्ति किसी संविदाकारी राज्य में दूसरे संविदाकारी राज्य के उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है और ऐसा करते हुए,
| (क) | आदतन अनुबंधों को संपन्न करता है, या आदतन उन अनुबंधों को संपन्न कराने में प्रमुख भूमिका निभाता है जो उद्यम द्वारा बिना किसी भौतिक संशोधन के नियमित रूप से संपन्न किए जाते हैं, और ये अनुबंध- |
| (i) | उद्यम के नाम पर हैं, या | |
| (ii) | उस उद्यम के स्वामित्व वाली संपत्ति के स्वामित्व के हस्तांतरण के लिए, या उपयोग का अधिकार प्रदान करने के लिए, या जिसका उपयोग करने का उद्यम को अधिकार है, या | |
| (iii) | उस उद्यम द्वारा सेवाओं के प्रावधान के लिए; या |
| (ख) | पहले-उल्लिखित राज्य में आदतन माल या माल का स्टॉक रखता है जिससे वह उद्यम की ओर से नियमित रूप से माल या माल वितरित करता है, |
उस उद्यम को उस राज्य में किसी भी गतिविधि के संबंध में एक स्थायी प्रतिष्ठान माना जाएगा, जिसे वह व्यक्ति उद्यम के लिए करता है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियां पैराग्राफ 4 में उल्लिखित उन तक सीमित न हों, जो यदि व्यवसाय के एक निश्चित स्थान के माध्यम से की जाती हैं, तो उस पैराग्राफ के प्रावधानों के तहत व्यवसाय का यह निश्चित स्थान एक स्थायी प्रतिष्ठान नहीं होगा।
6.(क ) पैराग्राफ 5 लागू नहीं होगा जहां दूसरे संविदाकारी राज्य के उद्यम की ओर से संविदाकारी राज्य में कार्य करने वाला व्यक्ति पहले उल्लिखित राज्य में एक स्वतंत्र एजेंट के रूप में व्यवसाय करता है और उस व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में उद्यम के लिए कार्य करता है। हालांकि, जहां कोई व्यक्ति अनन्य रूप से या लगभग अनन्य रूप से एक या एक से अधिक उद्यमों की ओर से कार्य करता है, जिनसे वह निकट रूप से संबंधित है, उस व्यक्ति को ऐसे किसी उद्यम के संबंध में इस अनुच्छेद के अर्थ के अंतर्गत स्वतंत्र एजेंट नहीं माना जाएगा।
(ख ) इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, कोई व्यक्ति या उद्यम किसी उद्यम से घनिष्ठ रूप से संबंधित है, यदि सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर, एक का दूसरे पर नियंत्रण है या दोनों एक ही व्यक्ति या उद्यम के नियंत्रण में हैं। किसी भी मामले में, किसी व्यक्ति या उद्यम को किसी उद्यम से घनिष्ठ रूप से संबंधित माना जाएगा यदि एक के पास प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से दूसरे में 50 प्रतिशत से अधिक लाभकारी हित है (या, किसी कंपनी के मामले में, कंपनी के शेयरों के कुल वोट और मूल्य या कंपनी में लाभकारी इक्विटी हित के 50 प्रतिशत से अधिक) या, यदि किसी अन्य व्यक्ति या उद्यम के पास प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से उस व्यक्ति और उद्यम में या दोनों उद्यमों में 50 प्रतिशत से अधिक लाभकारी हित है (या, किसी कंपनी के मामले में, कंपनी के शेयरों के कुल वोट और मूल्य या कंपनी में लाभकारी इक्विटी हित के 50 प्रतिशत से अधिक)।
7.यह तथ्य कि कोई कंपनी, जो किसी संविदाकारी राज्य की निवासी है, किसी ऐसी कंपनी को नियंत्रित करती है या उसके द्वारा नियंत्रित होती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस दूसरे राज्य में कारोबार करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), अपने आप में किसी भी कंपनी को दूसरे का स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाएगा।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा अनुच्छेद 5 को प्रतिस्थापित किया गया। प्रतिस्थापन से पहले उक्त अनुच्छेद 5 इस प्रकार था:
"अनुच्छेद 5
स्थायी प्रतिष्ठान
1.इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द का तात्पर्य व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से किसी उद्यम का व्यवसाय पूर्णतः या आंशिक रूप से चलाया जाता है।
2."स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:
| (क) | प्रबंधन का स्थान; | |
| (ख) | एक शाखा; | |
| (ग) | एक कार्यालय; | |
| (घ) | एक कारखाना; | |
| (ड़) | एक कार्यशाला; | |
| (च) | एक खदान, एक तेल या गैस कुआं, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान; | |
| (छ) | एक गोदाम, दूसरों के लिए भंडारण सुविधाएं प्रदान करने वाले व्यक्ति के संबंध में; | |
| (ज) | एक खेत, बागान या अन्य स्थान जहां कृषि, वानिकी, बागान या संबंधित गतिविधियां की जाती हैं; | |
| (झ) | प्राकृतिक संसाधनों के अन्वेषण या दोहन के लिए उपयोग की जाने वाली स्थापना या संरचना, लेकिन केवल तभी जब इसका उपयोग 183 दिनों से अधिक की अवधि के लिए किया जाता है; | |
| (ञ) | कोई भवन स्थल या निर्माण, स्थापना या संयोजन परियोजना या उससे संबंधित पर्यवेक्षी गतिविधियां, जहां ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियां (अन्य ऐसी साइटों, परियोजनाओं या गतिविधियों के साथ, यदि कोई हो) 183 दिनों से अधिक की अवधि तक जारी रहती हैं; | |
| (ट) | अनुच्छेद 12 (तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस) में परिभाषित तकनीकी सेवाओं के अलावा अन्य सेवाओं को किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में कर्मचारियों या अन्य कार्मिकों के माध्यम से प्रदान करना, लेकिन केवल तभी जब उस प्रकृति की गतिविधियां उस दूसरे संविदाकारी राज्य के भीतर 183 दिनों से अधिक की अवधि या अवधियों के लिए जारी रहती हैं। |
3.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, "स्थायी प्रतिष्ठान" शब्द में निम्नलिखित शामिल नहीं माना जाएगा:
| (क) | उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के प्रयोजन के लिए केवल सुविधाओं का उपयोग; | |
| (ख) | भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के प्रयोजन के लिए उद्यम से संबंधित वस्तुओं या माल के स्टॉक का रखरखाव; | |
| (ग) | उद्यम से संबंधित माल या माल के एक समूह का रखरखाव केवल किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से करना; | |
| (घ) | उद्यम के लिए केवल वस्तुओं या माल की खरीद या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव; | |
| (ड़) | उद्यम के लिए किसी प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से केवल व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव। |
4.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां कोई व्यक्ति - स्वतंत्र स्थिति वाले एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 5 के प्रावधान लागू होते हैं - किसी संविदाकारी राज्य में दूसरे संविदाकारी राज्य के उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है, और उद्यम के नाम पर अनुबंध करने के लिए प्राधिकार रखता है तथा आदतन उसका प्रयोग करता है, उस उद्यम के बारे में यह माना जाएगा कि उसके पास प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में किसी ऐसी गतिविधियों के संबंध में स्थायी प्रतिष्ठान है, जिसे वह व्यक्ति उद्यम के लिए करता है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति के गतिविधियां अनुच्छेद 3 में उल्लिखित उन कार्यों तक सीमित न हों, जो यदि किसी निश्चित व्यवसाय स्थान के माध्यम से किए जाते हैं, तो उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत व्यवसाय का यह निश्चित स्थान स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बन जाएगा।
5.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम को दूसरे संविदाकारी राज्य में केवल इसलिए स्थायी प्रतिष्ठान वाला नहीं माना जाएगा कि वह उस दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या किसी अन्य स्वतंत्र स्थिति वाले एजेंट के माध्यम से व्यवसाय करता है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति अपने व्यवसाय के सामान्य क्रम में काम कर रहे हों। तथापि, जब ऐसे एजेंट की गतिविधियां पूर्णतः या लगभग पूर्णतः उस उद्यम की ओर से समर्पित होती हैं, तो उसे इस अनुच्छेद के अर्थ में स्वतंत्र स्थिति का एजेंट नहीं माना जाएगा।
6.यह तथ्य कि कोई कंपनी, जो किसी संविदाकारी राज्य की निवासी है, किसी ऐसी कंपनी को नियंत्रित करती है या उसके द्वारा नियंत्रित होती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस दूसरे राज्य में व्यवसाय करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), अपने आप में किसी भी कंपनी को दूसरे का स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाएगा।"
अनुच्छेद 6
अचल संपत्ति से आय
1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति से अर्जित आय पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2."अचल संपत्ति" शब्द का वही तात्पर्य होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानून के अंतर्गत है जिसमें संबंधित संपत्ति स्थित है। इस शब्द में किसी भी मामले में अचल संपत्ति के सहायक संपत्ति, पशुधन और कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले उपकरण, अधिकार जिन पर भू-संपत्ति के संबंध में सामान्य कानून के प्रावधान लागू होते हैं, अचल संपत्ति का उपभोग और खनिज भंडार, स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के काम करने या काम करने के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकार शामिल होंगे। जहाजों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाएगा।
3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान अचल संपत्ति के किसी भी अन्य रूप में प्रत्यक्ष उपयोग, पट्टे या उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होंगे।
4.पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान किसी उद्यम की अचल संपत्ति से आय और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के निष्पादन के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति से आय पर भी लागू होंगे।
अनुच्छेद 7
व्यावसायिक लाभ
1[1.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम का लाभ केवल उसी राज्य में कर योग्य होगा, जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार नहीं करता हो। यदि उद्यम पूर्वोक्त रूप से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभों पर दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है, किन्तु उनमें से केवल उतना ही कर लगाया जा सकता है, जितना उस स्थायी प्रतिष्ठान के लिए देय हो।]
हालांकि, इस पैराग्राफ के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि उद्यम यह साबित कर दे कि उपरोक्त गतिविधियां स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा नहीं की जा सकती थीं या उनका स्थायी प्रतिष्ठान से कोई संबंध नहीं है।
2.पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहाँ किसी संविदाकारी राज्य का कोई उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, प्रत्येक संविदाकारी राज्य में उस स्थायी प्रतिष्ठान को वे लाभ दिए जाएँगे जो उससे तब प्राप्त होने की अपेक्षा की जा सकती थी जब वह एक पृथक और अलग उद्यम होता जो समान या समान परिस्थितियों में समान या समान गतिविधियों में संलग्न होता और उस उद्यम से पूर्णतः स्वतंत्र रूप से व्यवहार करता जिसका वह स्थायी प्रतिष्ठान है।
3.जहां तक किसी संविदाकारी राज्य के कर कानून में किसी विशिष्ट व्यावसायिक गतिविधि के संबंध में यह प्रावधान है कि किसी स्थायी प्रतिष्ठान को दिए जाने वाले लाभ का निर्धारण मानित लाभ के आधार पर किया जाएगा, पैराग्राफ 2 में कोई भी बात उस संविदाकारी राज्य को अपने कानून के उन प्रावधानों को लागू करने से नहीं रोकेगी, बशर्ते कि परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुरूप हो।
4.किसी स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करते समय, स्थायी प्रतिष्ठान के व्यवसाय के प्रयोजनों के लिए किए गए व्यय, जिनमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय भी शामिल हैं, कटौती के रूप में अनुमत होंगे, चाहे वे उस संविदाकारी राज्य में हों जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या उस संविदाकारी राज्य के कर कानून के प्रावधानों के अनुसार कहीं और हों।
5.किसी स्थायी प्रतिष्ठान को केवल इस आधार पर लाभ नहीं दिया जाएगा कि उस स्थायी प्रतिष्ठान ने उद्यम के लिए माल या वाणिज्य वस्तु खरीदी है।
6.पैराग्राफ 1 से 5 के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को दिए जाने वाले लाभ का निर्धारण वर्ष दर वर्ष उसी पद्धति से किया जाएगा, जब तक कि इसके विपरीत कोई अच्छा और पर्याप्त कारण न हो।
7.जहां लाभ में आय की ऐसी मदें शामिल हैं जिनका इस समझौते के अन्य अनुच्छेदों में अलग से वर्णन किया गया है, तो उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा पैराग्राफ 1 को प्रतिस्थापित किया गया। इसके प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त अनुच्छेद 1 इस प्रकार था:
"1.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम का लाभ केवल उसी संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा, जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय न करता हो। यदि उद्यम पूर्वोक्त रूप से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभ पर दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन केवल उतना ही जितना प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से उस स्थायी प्रतिष्ठान के लिए जिम्मेदार हो।"
अनुच्छेद 8
नौपरिवहन और हवाई परिवहन
1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी उद्यम द्वारा अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा।
2.इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से होने वाले लाभ का अर्थ अनुच्छेद 1 में वर्णित उद्यम द्वारा यात्रियों, मेल, पशुधन या माल के क्रमशः समुद्री या वायु मार्ग से परिवहन से प्राप्त लाभ होगा, जो जहाजों या विमानों के मालिकों या पट्टेदारों या भाड़े पर लीं वालों के द्वारा किया जाता है, जिसमें शामिल हैं:
| (क) | इस तरह के परिवहन के लिए टिकटों की बिक्री; | |
| (ख) | इस तरह के परिवहन से जुड़े जहाजों या विमानों का किराया; और | |
| (ग) | अंतर्राष्ट्रीय यातायात में संचालित कंटेनरों (ट्रेलरों, बजरों और कंटेनरों के परिवहन के लिए संबंधित उपकरणों सहित) के उपयोग, रखरखाव या किराये से आय। |
3.इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतर्राष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से सीधे जुड़े धन पर ब्याज को इस अनुच्छेद में वर्णित लाभ माना जाएगा, और अनुच्छेद 11 (ब्याज) के प्रावधान ऐसे ब्याज के संबंध में लागू नहीं होंगे।
4.पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल, संयुक्त व्यवसाय या अंतर्राष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से होने वाले लाभ पर भी लागू होंगे।
अनुच्छेद 9
संबद्ध उद्यम
1.कहाँ
| (क) | एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है, या | |
| (ख) | वही व्यक्ति एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेते हैं |
और दोनों में से किसी भी मामले में दो उद्यमों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में ऐसी शर्तें रखी जाती हैं या लगाई जाती हैं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच रखी जाने वाली शर्तों से भिन्न होती हैं, तो कोई भी लाभ जो उन शर्तों के बिना, उद्यमों में से किसी एक को प्राप्त होता, लेकिन उन शर्तों के कारण, ऐसा प्राप्त नहीं हुआ है, उस उद्यम के लाभों में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।
2.जहां एक संविदाकारी राज्य उस संविदाकारी राज्य के किसी उद्यम के लाभों में ऐसे लाभों को सम्मिलित करता है - तथा तदनुसार कर लगाता है - जिन पर दूसरे संविदाकारी राज्य के किसी उद्यम पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया गया है, तथा इस प्रकार सम्मिलित किए गए लाभ वे लाभ हैं जो प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य के उद्यम को प्राप्त होते, यदि दोनों उद्यमों के बीच की शर्तें वही होतीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच होतीं, तो वह दूसरा राज्य उन लाभों पर लगाए गए कर की राशि में उचित समायोजन करेगा। ऐसे समायोजन का निर्धारण करते समय, इस समझौते के अन्य प्रावधानों पर उचित ध्यान दिया जाएगा और यदि आवश्यक हो तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।
अनुच्छेद 10
लाभांश
1.किसी संविदाकारी राज्य की निवासी कंपनी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए लाभांश पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.हालाँकि, ऐसे लाभांश पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है, जिसकी निवासी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी है और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता लाभांश का लाभकारी स्वामी है तो इस प्रकार लगाया गया कर लाभांश की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा। इस अनुच्छेद के प्रावधान कंपनी के उन लाभों के संबंध में कराधान को प्रभावित नहीं करेंगे जिनमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।
3.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त "लाभांश" शब्द का अर्थ शेयरों या अन्य अधिकारों से प्राप्त आय है, जो ऋण दावों से भिन्न हैं, लाभ में भागीदारी, साथ ही अन्य कॉर्पोरेट अधिकारों से प्राप्त आय, जो उस राज्य के कानूनों के अनुसार शेयरों से प्राप्त आय के समान कराधान के अधीन है, जिस राज्य की वितरण करने वाली कंपनी निवासी है।
4.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होते हुए, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में, जिसकी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी निवासी है, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है और वह होल्डिंग जिसके संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से संबद्ध है, ऐसी स्थिति में, यथास्थिति, अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान लागू होंगे।
5.जहाँ कोई कंपनी, जो किसी संविदाकारी राज्य की निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वहाँ वह दूसरा संविदाकारी राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि ऐसे लाभांश उस दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को दिए जाते हैं या जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है वह उस दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ी हो, और न ही कंपनी के अवितरित लाभ पर कोई कर लगा सकता है, भले ही भुगतान किए गए लाभांश या अवितरित लाभ पूर्णतः या आंशिक रूप से ऐसे दूसरे संविदाकारी राज्य में उत्पन्न लाभ या आय से मिलकर बने हों।
अनुच्छेद 11
ब्याज
1.किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले तथा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए जाने वाले ब्याज पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.हालाँकि, ऐसे ब्याज पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वह उत्पन्न होता है और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता ब्याज का लाभकारी स्वामी है तो इस प्रकार लगाया गया कर ब्याज की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।
1[3.पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाला ब्याज और सरकार, किसी राजनीतिक उपविभाग या स्थानीय प्राधिकरण, केंद्रीय बैंक या अन्य संविदाकारी राज्य की सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली किसी वित्तीय संस्था को भुगतान किया गया ब्याज, या सरकार, किसी राजनीतिक उपविभाग या स्थानीय प्राधिकरण, केंद्रीय बैंक या अन्य संविदाकारी राज्य की सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली किसी वित्तीय संस्था द्वारा गारंटीकृत या बीमाकृत ऋणों पर भुगतान किया गया ब्याज, प्रथम-उल्लिखित राज्य में कर से मुक्त होगा।]
4.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त "ब्याज" शब्द का अर्थ हर प्रकार के ऋण-दावों से प्राप्त आय है, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या न हो और चाहे वह देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार रखता हो या न रखता हो, और विशेष रूप से, सरकारी प्रतिभूतियों से प्राप्त आय और बांड या डिबेंचर से प्राप्त आय, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से जुड़े प्रीमियम और पुरस्कार शामिल हैं। इस अनुच्छेद के प्रयोजन के लिए विलंब से भुगतान के लिए जुर्माना प्रभार को ब्याज नहीं माना जाएगा।
5.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि हित का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में, जिसमें हित उत्पन्न होता है, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित किसी स्थायी ठिकाने से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और जिस ऋण-दावे के संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या स्थायी आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
6.ब्याज किसी संविदाकारी राज्य में तब उत्पन्न माना जाएगा जब भुगतानकर्ता उस संविदाकारी राज्य की सरकार, उसका कोई राजनीतिक उप-विभाग, कोई स्थानीय प्राधिकारी या उस संविदाकारी राज्य का निवासी हो। हालांकि, जहाँ ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति का, चाहे वह किसी संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, किसी संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार है जिसके संबंध में वह ऋणग्रस्तता, जिस पर ब्याज का भुगतान किया गया है, उपगत हुई थी, और ऐसा ब्याज ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन किया जाता है। तब ऐसा हित उस संविदाकारी राज्य में उत्पन्न माना जाएगा जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।
7.जहां, भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, उस ऋण-दावे को ध्यान में रखते हुए जिसके लिए इसका भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जिस पर भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी द्वारा ऐसे संबंध के अभाव में सहमति व्यक्त की गई होती, इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल अंतिम उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त भाग इस समझौते के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा पैराग्राफ 3 को प्रतिस्थापित किया गया। प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त अनुच्छेद 3 इस प्रकार था:
"3.पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाला ब्याज और दूसरे संविदाकारी राज्य की सरकार, किसी राजनीतिक उप-विभाग, किसी स्थानीय प्राधिकरण और उसके केन्द्रीय बैंक या उस सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाले किसी वित्तीय संस्थान द्वारा या उस अन्य संविदाकारी राज्य के किसी अन्य निवासी द्वारा उस अन्य संविदाकारी राज्य की सरकार, किसी राजनीतिक उप-विभाग, किसी स्थानीय प्राधिकरण और उसके केन्द्रीय बैंक या उस सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाले किसी वित्तीय संस्थान द्वारा अप्रत्यक्ष रूप से वित्तपोषित ऋण दावों के संबंध में प्राप्त ब्याज, पहले-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर से मुक्त होगा।"
अनुच्छेद 12
तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज और फीस
1.किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली तथा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को दी जाने वाली तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.हालाँकि, तकनीकी सेवाओं के लिए ऐसी रॉयल्टीज या फीस पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होते हैं, और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या शुल्क का लाभकारी स्वामी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा।
3.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त "रॉयल्टीज" शब्द का अर्थ है, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्य के किसी कॉपीराइट के उपयोग या उपयोग के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार का भुगतान, जिसमें सिनेमैटोग्राफ फिल्में और रेडियो या टेलीविजन प्रसारण के लिए फिल्में या टेप, कोई पेटेंट, ट्रेडमार्क, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त फार्मूला या प्रक्रिया, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरण के उपयोग या उपयोग के अधिकार, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित जानकारी शामिल है।
4.इस अनुच्छेद में प्रयुक्त "तकनीकी सेवाओं के लिए फीस" शब्द का अर्थ किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रबंधकीय, तकनीकी या परामर्शी प्रकृति की सेवाओं के प्रावधान के लिए किया गया कोई भुगतान है, किन्तु इसमें अनुच्छेद 5 के पैराग्राफ 2(ट) और अनुबंध के अनुच्छेद 15 में उल्लिखित गतिविधियों के लिए भुगतान शामिल नहीं है।
5.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का लाभार्थी स्वामी, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, उस अन्य संविदाकारी राज्य में, जिसमें तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस उत्पन्न होते हैं, वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस अन्य संविदाकारी राज्य में वहां स्थित किसी निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और वह अधिकार, संपत्ति या अनुबंध जिसके संबंध में तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से संबद्ध है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
6.तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस किसी संविदाकारी राज्य में तब उत्पन्न माने जाएंगे जब भुगतानकर्ता उस संविदाकारी राज्य की सरकार, उसका कोई राजनीतिक उप-विभाग, कोई स्थानीय प्राधिकरण या उस संविदाकारी राज्य का निवासी हो। जहां, हालांकि, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान करने वाले व्यक्ति का, चाहे वह संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, किसी संविदाकारी राज्य में कोई स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार है जिसके संबंध में तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस का भुगतान करने का दायित्व वहन किया गया था, और तकनीकी सेवाओं के लिए ऐसी रॉयल्टीज या फीस ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन की जाती है, तो तकनीकी सेवाओं के लिए ऐसी रॉयल्टीज या फीस उस संविदाकारी राज्य में उत्पन्न मानी जाएगी जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।
7.जहां, भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच विशेष संबंध के कारण, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टीज या फीस की राशि, उपयोग, अधिकार या सूचना के संबंध में जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जिस पर ऐसे संबंध के अभाव में भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी के बीच सहमति होती, तो इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल अंतिम उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त भाग इस समझौते के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा।
अनुच्छेद 13
पूंजीगत लाभ
1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट तथा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का भाग बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ या किसी संविदाकारी राज्य के निवासी को स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने के प्रयोजनार्थ दूसरे संविदाकारी राज्य में उपलब्ध किसी स्थायी आधार से संबंधित चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जिसमें ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या संपूर्ण उद्यम के साथ) या ऐसे किसी स्थायी आधार के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ शामिल हैं, पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
3.अंतर्राष्ट्रीय यातायात में प्रचालित जहाजों या विमानों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ या ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति पर केवल उस संविदाकारी राज्य में कर लगेगा जिसका हस्तांतरणकर्ता निवासी है।
4.किसी कंपनी के पूंजी स्टॉक के शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जिसकी संपत्ति प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से मुख्य रूप से किसी संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति से बनी हो, पर उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
5.इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती पैराग्राफों में उल्लिखित संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से किसी संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले लाभ पर उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
अनुच्छेद 14
स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं
1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा व्यावसायिक सेवाओं या स्वतंत्र प्रकृति की अन्य गतिविधियों के संबंध में अर्जित आय केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी, सिवाय निम्नलिखित परिस्थितियों में से किसी एक के, जब ऐसी आय पर दूसरे संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है:
| (क) | यदि उसके पास अपने कार्यकलापों के निष्पादन के लिए दूसरे संविदाकारी राज्य में नियमित रूप से एक निश्चित आधार उपलब्ध है; उस स्थिति में, उस निश्चित आधार से संबंधित आय के केवल उतने भाग पर ही उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है; | |
| (ख) | यदि दूसरे संविदाकारी राज्य में उसका प्रवास संबंधित कर योग्य वर्ष में कुल 183 दिनों से अधिक की अवधि या अवधियों के लिए है; उस स्थिति में, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में उसके द्वारा निष्पादित गतिविधियों से प्राप्त आय के केवल उतने भाग पर ही उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है। |
2."पेशवर सेवाओं" में विशेष रूप से स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शैक्षिक या अध्यापन गतिविधियों के साथ-साथ चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियरों, वास्तुकारों, दंत चिकित्सकों और लेखाकारों की स्वतंत्र गतिविधियां भी शामिल हैं।
अनुच्छेद 15
पराश्रित व्यक्तिगत सेवाएं
1.अनुच्छेद 16, 18, 19, 20 और 21 के प्रावधानों के अधीन, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा किसी रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उसी संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा, जब तक कि रोजगार दूसरे संविदाकारी राज्य में न किया गया हो। यदि रोजगार इस प्रकार से किया जाता है, तो उससे प्राप्त पारिश्रमिक पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम उल्लिखित राज्य में ही कर योग्य होगा यदि:
| (क) | प्राप्तकर्ता संबंधित कर योग्य वर्ष में कुल 183 दिनों से अधिक अवधि या अवधियों के लिए दूसरे संविदाकारी राज्य में उपस्थित रहता है; और | |
| (ख) | पारिश्रमिक का भुगतान ऐसे नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी नहीं है; और | |
| (ग) | पारिश्रमिक का वहन नियोक्ता के किसी स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है। |
3.इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, किसी उद्यम द्वारा संचालित जहाज या विमान पर किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक, जो किसी संविदाकारी राज्य का निवासी है और जो अंतर्राष्ट्रीय यातायात में है, केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा।
अनुच्छेद 16
निदेशकों का पारिश्रमिक
किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा किसी कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में प्राप्त निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान, जो दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
अनुच्छेद 17
कलाकार और खिलाड़ी
1.अनुच्छेद 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा मनोरंजनकर्ता के रूप में, जैसे कि थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या संगीतकार, या खिलाड़ी के रूप में, अन्य संविदाकारी राज्य में की गई उसकी व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
2.जहां मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी द्वारा अपनी क्षमता से की गई व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी को न होकर किसी अन्य व्यक्ति को प्राप्त होती है, वहां उस आय पर, अनुच्छेद 7, 14 और 15 के प्रावधानों के होते हुए भी, उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियां की जाती हैं।
3.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, मनोरंजनकर्ताओं या खिलाड़ियों द्वारा, जो किसी संविदाकारी राज्य के निवासी हैं, दूसरे संविदाकारी राज्य में की गई गतिविधियों से प्राप्त आय, जो या तो संविदाकारी राज्यों के बीच सांस्कृतिक आदान-प्रदान के भाग के रूप में हो या जो संविदाकारी राज्यों में से किसी एक में सार्वजनिक निधियों या उसके राजनीतिक उप-विभागों या स्थानीय प्राधिकारियों से पूर्णतः या अधिकांशतः समर्थित हो, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर से मुक्त होगी।
अनुच्छेद 18
पेंशन
1.अनुच्छेद 19 के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के अधीन, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी को पिछले रोजगार के बदले में दी जाने वाली पेंशन, वार्षिकी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगी।
2.पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा उस संविदाकारी राज्य की विशेष सुरक्षा प्रणाली की लोक कल्याणकारी योजना के अंतर्गत दी गई पेंशन, वार्षिकी और अन्य समान भुगतान केवल उसी संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे।
अनुच्छेद 19
सरकारी सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन
1.(क ) किसी संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किसी व्यक्ति को उस संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण को सरकारी प्रकृति के कार्यों के निर्वहन में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में भुगतान किया गया पेंशन के अलावा पारिश्रमिक केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा।
(ख ) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा यदि सेवाएँ उस दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है जो:
| (झ) | उस दूसरे संविदाकारी राज्य का नागरिक है; या | |
| (ii) | केवल सेवाएँ प्रदान करने के उद्देश्य से उस दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी नहीं बना है। |
2.(क) किसी संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा अंशदान की गई निधियों द्वारा या उसमें से किसी व्यक्ति को उस संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में दी गई पेंशन केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगी।
(ख ) हालांकि, इस तरह की पेंशन केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी, अगर व्यक्ति उस दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी और नागरिक है।
3.अनुच्छेद 15, 16, 17 और 18 के प्रावधान किसी संविदाकारी राज्य की सरकार या उसके किसी राजनीतिक उप-विभाग या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन पर लागू होंगे।
अनुच्छेद 20
प्रोफेसरों, शिक्षकों और अनुसंधान विद्वानों को प्राप्त भुगतान
1.कोई व्यक्ति जो किसी संविदाकारी राज्य का निवासी है या वहां जाने से ठीक पहले वहां का निवासी था और प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में विश्वविद्यालय, महाविद्यालय, विद्यालय या शैक्षणिक संस्थान या प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य की सरकार द्वारा अनुमोदित वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थान में शिक्षण, व्याख्यान देने या अनुसंधान करने के प्राथमिक उद्देश्य से उपस्थित है, उसे प्रथम उल्लिखित संविदाकारी राज्य में उसके आगमन की तारीख से तीन वर्ष की अवधि के लिए ऐसे शिक्षण, व्याख्यान या अनुसंधान के लिए पारिश्रमिक के संबंध में प्रथम उल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर से छूट दी जाएगी।
2.यह अनुच्छेद अनुसंधान से होने वाली आय पर लागू नहीं होगा यदि ऐसा अनुसंधान मुख्य रूप से किसी विशिष्ट व्यक्ति या व्यक्तियों के निजी लाभ के लिए किया जाता है।
अनुच्छेद 21
छात्रों, शिक्षार्थीओं और प्रशिक्षुओं को प्राप्त भुगतान
1.कोई छात्र, व्यवसाय प्रशिक्षु या प्रशिक्षार्थी जो किसी संविदाकारी राज्य में जाने से ठीक पहले दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है या था और जो केवल अपनी शिक्षा, प्रशिक्षण के उद्देश्य से प्रथम-उल्लिखित राज्य में उपस्थित है, उसे अपने भरण-पोषण, शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य से प्राप्त या व्युत्पन्न निम्नलिखित भुगतानों या आय पर उस प्रथम उल्लिखित राज्य में कर से छूट प्राप्त होगी:
| (क) | उसके रखरखाव, शिक्षा, अध्ययन, अनुसंधान या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए उस संविदाकारी राज्य के बाहर के स्रोतों से प्राप्त भुगतान; | |
| (ख) | सरकार या किसी वैज्ञानिक, शैक्षिक, सांस्कृतिक या अन्य कर-मुक्त संगठन द्वारा प्रदान किए गए अनुदान, छात्रवृत्ति या परितोषण; और | |
| (ग) | भरण-पोषण के उद्देश्य से उस संविदाकारी राज्य में की गई व्यक्तिगत सेवाओं से प्राप्त आय। |
2.इस अनुच्छेद के लाभ केवल उस अवधि तक ही लागू होंगे जो उचित हो या जो ली गई शिक्षा या प्रशिक्षण को पूरा करने के लिए प्रथागत रूप से आवश्यक हो, लेकिन किसी भी स्थिति में किसी भी व्यक्ति को इस अनुच्छेद के लाभ उस संविदाकारी राज्य में उसके प्रथम आगमन की तारीख से लगातार पांच वर्षों से अधिक समय तक नहीं मिलेंगे।
अनुच्छेद 22
अन्य आय
1.किसी संविदाकारी राज्य के निवासी की आय की मदें, चाहे वे कहीं भी उत्पन्न हुई हों, तथा जिनका इस समझौते के पूर्वगामी अनुच्छेदों में उल्लेख नहीं किया गया है, केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होंगी।
2.पैराग्राफ 6 के अनुच्छेद 2 में परिभाषित अचल संपत्ति से आय के अलावा, अनुच्छेद 1 के प्रावधान आय पर लागू नहीं होंगे, यदि ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, किसी संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, या उस दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित किसी निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करता है, और वह अधिकार या संपत्ति जिसके संबंध में आय का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से संबद्ध है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
3.पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य के निवासी की आय की वे मदें जो इस समझौते के पूर्वगामी अनुच्छेदों के अंतर्गत नहीं आती हैं और दूसरे संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होती हैं, उन पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।
अनुच्छेद 23
दोहरे कराधान के उन्मूलन के तरीके
1.चीन में, दोहरे कराधान को इस प्रकार समाप्त किया जाएगा:
| 1 [ (क ) | जहां चीन का कोई निवासी भारत से आय प्राप्त करता है, इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार भारत में देय उस आय पर कर की राशि (उस सीमा को छोड़कर जहां ये प्रावधान भारत द्वारा कराधान की अनुमति केवल इसलिए देते हैं क्योंकि वह आय भारत के निवासी द्वारा प्राप्त आय भी है) उस निवासी पर लगाए गए चीनी कर के विरुद्ध जमा की जा सकती है। हालांकि, क्रेडिट की राशि, चीन के कराधान कानूनों और विनियमों के अनुसार गणना की गई आय पर चीनी कर की राशि से अधिक नहीं होगी।] | |
| (ख) | जहां भारत से प्राप्त आय, भारत की निवासी किसी कंपनी द्वारा चीन की निवासी किसी कंपनी को दिया गया लाभांश है, तथा जो लाभांश देने वाली कंपनी के कम से कम 10 प्रतिशत शेयरों का स्वामी है, तो लाभांश देने वाली कंपनी द्वारा अपनी आय के संबंध में भारत को दिया गया कर, क्रेडिट में शामिल किया जाएगा। |
2[2.भारत में, दोहरे कराधान को इस प्रकार समाप्त किया जाएगाः
जहां भारत का कोई निवासी ऐसी आय प्राप्त करता है, जिस पर इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार चीन में कर लगाया जा सकता है (सिवाय उस सीमा के जहां ये प्रावधान चीन द्वारा कराधान की अनुमति केवल इसलिए देते हैं क्योंकि वह आय चीन के निवासी द्वारा भी अर्जित की गई है), भारत उस निवासी की आय पर कर से कटौती के रूप में चीन में सीधे या कटौती द्वारा चुकाए गए आयकर के बराबर राशि की अनुमति देगा। हालांकि, इस तरह की कटौती, आय-कर के उस भाग से अधिक नहीं होगी (जैसा कि कटौती दिए जाने से पूर्व गणना की जाती है) जो, यथास्थिति, उस आय से संबंधित है जिस पर चीन में कर लगाया जा सकता है।]
3.इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 में उल्लिखित संविदाकारी राज्य में भुगतान किए गए कर में वह कर शामिल माना जाएगा जो आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए संविदाकारी राज्यों के कर कटौती छूट या अन्य कर प्रोत्साहनों से संबंधित कानूनी प्रावधानों के अभाव में देय होता।
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा प्रतिस्थापित। प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त खंड (क) इस प्रकार था:
| "( क) | जहां चीन का कोई निवासी भारत से आय प्राप्त करता है, वहां इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार भारत में देय उस आय पर कर की राशि, उस निवासी पर लगाए गए चीनी कर के विरुद्ध जमा की जा सकती है। हालांकि, ऋण की राशि, चीन के कराधान कानूनों और विनियमों के अनुसार गणना की गई आय पर चीनी कर की राशि से अधिक नहीं होगी।" |
2.पैराग्राफ 2 को अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा प्रतिस्थापित किया गया। इसके प्रतिस्थापन से पहले उक्त अनुच्छेद 2 इस प्रकार था:
"2.भारत में, दोहरे कराधान को निम्न प्रकार समाप्त किया जाएगा:
जहां भारत का कोई निवासी ऐसी आय प्राप्त करता है, जिस पर इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार चीन में कर लगाया जा सकता है, तो भारत उस निवासी की आय पर कर से कटौती के रूप में चीन में सीधे या कटौती द्वारा भुगतान किए गए आयकर के बराबर राशि की अनुमति देगा। हालांकि, इस तरह की कटौती आय-कर के उस भाग से अधिक नहीं होगी (जैसा कि कटौती दिए जाने से पहले गणना की जाती है) जो, जैसा भी मामला हो, उस आय से संबंधित है जिस पर चीन में कर लगाया जा सकता है।"
अनुच्छेद 24
गैर-भेदभाव
1.किसी संविदाकारी राज्य के नागरिकों को दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी ऐसे कराधान या उससे संबंधित किसी अपेक्षा के अधीन नहीं किया जाएगा, जो उस कराधान और उससे संबंधित अपेक्षाओं से भिन्न या अधिक भारयुक्त हो, जिसके अधीन उसी परिस्थितियों में उस दूसरे संविदाकारी राज्य के नागरिक हैं या हो सकते हैं।
2.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थापित स्थायी प्रतिष्ठान पर लगाया गया कराधान, उस दूसरे संविदाकारी राज्य में उसी परिस्थितियों में या उन्हीं शर्तों के अधीन समान गतिविधियां करने वाले उस दूसरे संविदाकारी राज्य के उद्यमों पर लगाए गए कराधान से कम अनुकूल रूप से नहीं लगाया जाएगा।
3.जहां एक संविदाकारी राज्य, किसी स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ पर, जो दूसरे संविदाकारी राज्य का कोई उद्यम प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य में स्थित है, कर की ऐसी दर लगाता है जो प्रथम-उल्लिखित संविदाकारी राज्य के समान उद्यम के लाभ पर लगाए गए कर से भिन्न है, तो इसे इस अनुच्छेद के अंतर्गत भेदभाव नहीं माना जाएगा।
4.इस अनुच्छेद में निहित किसी भी बात का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि वह किसी संविदाकारी राज्य को दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के आधार पर कराधान प्रयोजनों के लिए कोई व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कटौती प्रदान करने के लिए बाध्य करती है, जो वह अपने निवासियों को प्रदान करता है।
5.सिवाय इसके कि जहां अनुच्छेद 9 के पैराग्राफ 1, अनुच्छेद 11 के पैराग्राफ 7, या अनुच्छेद 12 के पैराग्राफ 7 के प्रावधान लागू होते हैं, एक संविदाकारी राज्य के उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य संवितरण, ऐसे उद्यम के कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के अधीन कटौती योग्य होंगे, जैसे कि वे उस संविदाकारी राज्य के घरेलू कानूनों के प्रावधानों के अधीन पहले उल्लिखित राज्य के निवासी को भुगतान किए गए हों।
6.किसी संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिनकी पूंजी पूर्णतः या आंशिक रूप से, प्रत्यक्षतः या अप्रत्यक्षतः, दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या अधिक निवासियों के स्वामित्व में या उनके नियंत्रण में है, प्रथम-उल्लिखित राज्य में किसी कराधान या उससे संबंधित किसी अपेक्षा के अधीन नहीं होंगे, जो कराधान और उससे संबंधित अपेक्षाओं से भिन्न या अधिक भारयुक्त हो, जिनके अधीन प्रथम-उल्लिखित राज्य के अन्य समान उद्यम समान परिस्थितियों और समान शर्तों के अधीन हैं या हो सकते हैं।
7.इस अनुच्छेद में, "कराधान" शब्द का तात्पर्य ऐसे करों से है जो इस समझौते का विषय हैं।
अनुच्छेद 25
आपसी समझौते की प्रक्रिया
1.जहां कोई व्यक्ति यह समझता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों की कार्रवाइयों के परिणामस्वरूप उस पर इस समझौते के प्रावधानों के अनुरूप कराधान नहीं लगेगा, तो वह उन राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदत्त उपचारों पर ध्यान दिए बिना, उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष अपना मामला प्रस्तुत कर सकता है जिसका वह निवासी है, या यदि उसका मामला अनुच्छेद 24 के पैराग्राफ 1 के अंतर्गत आता है तो उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष प्रस्तुत कर सकता है, जिसका वह नागरिक है। मामले को कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन वर्ष के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिसके परिणामस्वरूप कराधान समझौते के प्रावधानों के अनुरूप नहीं है।
2.यदि सक्षम प्राधिकारी को आपत्ति उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं किसी संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो वह इस समझौते के प्रावधानों के अनुरूप न होने वाले कराधान से बचने के उद्देश्य से, दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को सुलझाने का प्रयास करेगा। कोई भी समझौता संविदाकारी राज्यों के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा।
3.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी समझौते की व्याख्या या अनुप्रयोग के संबंध में उत्पन्न होने वाली किसी भी कठिनाई या शंका का आपसी सहमति से समाधान करने का प्रयास करेंगे। वे इस समझौते में प्रावधान न किए गए मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए भी एक साथ परामर्श कर सकते हैं।
4.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी पैराग्राफ 2 और 3 के अनुसार समझौते पर पहुंचने के उद्देश्य से एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं। जब समझौता करना उचित प्रतीत हो, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारियों के प्रतिनिधि मौखिक विचार-विनिमय के लिए एक साथ मिल सकते हैं।
1 [ अनुच्छेद 26
सूचना का आदान-प्रदान
1.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचना (दस्तावेजों सहित) का आदान-प्रदान करेंगे जो इस समझौते के प्रावधानों को क्रियान्वित करने के लिए या संविदाकारी राज्यों या उनके राजनीतिक उपविभागों या स्थानीय प्राधिकारियों की ओर से लगाए गए हर प्रकार और वर्णन के करों से संबंधित घरेलू कानूनों के प्रशासन या प्रवर्तन के लिए पूर्वानुमानित रूप से प्रासंगिक है, जहां तक कि उसके तहत कराधान समझौते के विपरीत नहीं है। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है।
2.किसी संविदाकारी राज्य द्वारा पैराग्राफ 1 के अंतर्गत प्राप्त की गई कोई भी सूचना उसी प्रकार गुप्त मानी जाएगी, जैसे उस राज्य के घरेलू कानूनों के अंतर्गत प्राप्त की गई सूचना को, तथा उसका खुलासा केवल उन व्यक्तियों या प्राधिकारियों (न्यायालयों और प्रशासनिक निकायों सहित) को किया जाएगा, जो पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट करों के संबंध में करों के मूल्यांकन या संग्रहण, प्रवर्तन या अभियोजन, अपीलों के निर्धारण, या उपर्युक्त की निगरानी से संबंधित हैं। ऐसे व्यक्ति या अधिकारी जानकारी का इस्तेमाल केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में सूचना का खुलासा कर सकते हैं। पूर्वगामी के बावजूद, किसी संविदाकारी राज्य द्वारा प्राप्त सूचना का उपयोग अन्य प्रयोजनों के लिए किया जा सकता है, जब ऐसी सूचना का उपयोग दोनों राज्यों के कानूनों के अंतर्गत ऐसे अन्य प्रयोजनों के लिए किया जा सकता है तथा आपूर्तिकर्ता राज्य का सक्षम प्राधिकारी ऐसे उपयोग को प्राधिकृत करता है।
3.किसी भी मामले में पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों की व्याख्या इस प्रकार नहीं की जाएगी कि वे किसी संविदाकारी राज्य पर यह दायित्व अधिरोपित करें:
| (क) | उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक व्यवहार के विपरीत प्रशासनिक उपाय करना; | |
| (ख) | ऐसी जानकारी (दस्तावेजों सहित) प्रदान करना जो उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत या प्रशासन के सामान्य क्रम में प्राप्त करने योग्य नहीं है; | |
| (ग) | ऐसी जानकारी प्रदान करना जो किसी व्यापार, व्यवसाय, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया को प्रकट करती हो, या ऐसी जानकारी जिसका प्रकटीकरण सार्वजनिक नीति (ordre public) के विपरीत हो। |
4.यदि किसी संविदाकारी राज्य द्वारा इस अनुच्छेद के अनुसार सूचना का अनुरोध किया जाता है, तो दूसरा संविदाकारी राज्य अनुरोधित सूचना प्राप्त करने के लिए अपने सूचना संग्रहण उपायों का उपयोग करेगा, भले ही उस दूसरे राज्य को अपने कर उद्देश्यों के लिए ऐसी सूचना की आवश्यकता न हो। पूर्ववर्ती वाक्य में निहित दायित्व पैराग्राफ 3 की सीमाओं के अधीन है, लेकिन किसी भी मामले में ऐसी सीमाओं को किसी संविदाकारी राज्य को केवल इसलिए सूचना प्रदान करने से मना करने की अनुमति देने के रूप में नहीं समझा जाएगा क्योंकि ऐसी सूचना में उसका कोई घरेलू हित नहीं है।
5.किसी भी मामले में पैराग्राफ 3 के प्रावधानों को किसी संविदाकारी राज्य को केवल इसलिए सूचना देने से इंकार करने की अनुमति देने के रूप में नहीं समझा जाएगा कि सूचना किसी बैंक, अन्य वित्तीय संस्थान, नामित व्यक्ति या एजेंसी या प्रत्ययी क्षमता में कार्य करने वाले व्यक्ति के पास है या क्योंकि यह किसी व्यक्ति में स्वामित्व हितों से संबंधित है।]
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा अनुच्छेद 26 प्रतिस्थापित। इसके प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त अनुच्छेद 26 इस प्रकार था:
"अनुच्छेद 26
सूचना का आदान-प्रदान
1.संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी जानकारी (दस्तावेजों सहित) का आदान-प्रदान करेंगे जो इस समझौते के प्रावधानों या इस समझौते द्वारा शामिल किए गए करों से संबंधित संविदाकारी राज्यों के घरेलू कानूनों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक है, जहां तक उसके अंतर्गत कराधान इस समझौते के विपरीत नहीं है, विशेष रूप से ऐसे करों की चोरी की रोकथाम के लिए। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है। किसी संविदाकारी राज्य द्वारा प्राप्त कोई भी सूचना गुप्त मानी जाएगी तथा उसका खुलासा केवल उन व्यक्तियों या प्राधिकारियों (न्यायालयों और प्रशासनिक निकायों सहित) को किया जाएगा जो समझौते द्वारा शामिल किए गए करों के संबंध में मूल्यांकन या संग्रहण, प्रवर्तन या अभियोजन, या अपीलों के निर्धारण में शामिल हैं। ऐसे व्यक्ति या अधिकारी जानकारी का इस्तेमाल केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में सूचना का खुलासा कर सकते हैं।
2.किसी भी मामले में पैराग्राफ 1 के प्रावधानों की व्याख्या इस प्रकार नहीं की जाएगी कि वे किसी संविदाकारी राज्य पर निम्नलिखित दायित्व अधिरोपित करें:
| (क) | उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक प्रथाओं के विपरीत प्रशासनिक उपाय करना; | |
| (ख) | ऐसी सूचना या दस्तावेज उपलब्ध कराना जो उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत या प्रशासन के सामान्य क्रम में प्राप्त नहीं किया जा सकता है; और | |
| (ग) | ऐसी सूचना या दस्तावेज उपलब्ध कराना जो किसी व्यापार, व्यवसाय, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया या सूचना का खुलासा करेगा, जिसका खुलासा सार्वजनिक नीति (ordre public) के विपरीत होगा।" |
अनुच्छेद 27
राजनयिक अभिकर्ता एवं वाणिज्य दूत अधिकारी
इस समझौते में कुछ भी अंतर्राष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक एजेंटों या वाणिज्य दूत अधिकारियों के वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा।
1 [ अनुच्छेद 27क
लाभ प्राप्त करने का अधिकार
इस समझौते के अन्य प्रावधानों के बावजूद, इस समझौते के तहत आय के किसी मद के संबंध में कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाएगा यदि सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए यह निष्कर्ष निकालना उचित है कि उस लाभ को प्राप्त करना किसी भी व्यवस्था या लेनदेन के प्रमुख उद्देश्यों में से एक था जिसके परिणामस्वरूप प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से वह लाभ हुआ, जब तक कि यह स्थापित न हो जाए कि इन परिस्थितियों में उस लाभ को प्रदान करना इस समझौते के प्रासंगिक प्रावधानों के उद्देश्य और प्रयोजन के अनुरूप होगा।]
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा अंतःस्थापित।
अनुच्छेद 28
प्रभाव में आने की तिथि
यह समझौता उस तारीख के तीसवें दिन से लागू होगा, जिस दिन इस समझौते के लागू होने के लिए प्रत्येक देश में आवश्यक आंतरिक कानूनी प्रक्रियाओं के पूरा होने को दर्शाने वाले राजनयिक नोटों का आदान-प्रदान किया गया हो। यह समझौता निम्नलिखित मामलों में प्रभावी होगा:
| (क) | चीन में, इस समझौते के लागू होने वाले कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाली जनवरी की पहली तारीख को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में; | |
| (ख) | भारत में, इस समझौते के लागू होने वाले कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाली अप्रैल की पहली तारीख को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में। |
अनुच्छेद 29
समापन
यह समझौते अनिश्चित काल तक लागू रहेगा, लेकिन संविदाकारी राज्यों में से कोई भी राज्य, इसके लागू होने की तारीख से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष में जून के तीसवें दिन या उससे पहले, राजनयिक चैनलों के माध्यम से दूसरे संविदाकारी राज्य को समाप्ति की लिखित सूचना दे सकता है। ऐसी स्थिति में यह समझौता प्रभावी नहीं होगाः
| (क) | चीन में, समाप्ति की सूचना दिए जाने वाले कैलेंडर वर्ष के अगले जनवरी के पहले दिन या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में; | |
| (ख) | भारत में, नोटिस दिए जाने वाले कैलेंडर वर्ष के अगले अप्रैल के पहले दिन या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी पिछले वर्ष में उत्पन्न होने वाली आय के संबंध में; |
जिसके साक्ष्य स्वरूप, अधोहस्ताक्षरी ने विधिवत् प्राधिकृत होकर, वर्तमान अनुबंध पर हस्ताक्षर किए हैं।
अठारह जुलाई, एक हजार नौ सौ चौरानवे को नई दिल्ली में हिन्दी, चीनी और अंग्रेजी भाषाओं में दो प्रतियों में सम्पन्न हुआ, तीनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं। किसी भी प्रकार के मतभेद की स्थिति में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा।
प्रोटोकॉल
आय पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम के लिए भारत गणराज्य की सरकार और चीन जनवादी गणराज्य की सरकार के बीच समझौते पर हस्ताक्षर के समय (जिसे आगे "समझौता" कहा जाएगा) दोनों पक्ष निम्नलिखित पर सहमत हुए हैं जो समझौते का एक अभिन्न अंग है:
1.अनुच्छेद 3 के पैराग्राफ (1घ) के संदर्भ में:
यह समझा जाता है कि "कर" शब्द में उन करों से संबंधित कानूनों और विनियमों के गैर-अनुपालन के लिए लगाया गया कोई जुर्माना शामिल नहीं होना चाहिए जिन पर यह समझौता लागू होता है।
2.अनुच्छेद 8 के संदर्भ में, छूट में निम्नलिखित भी शामिल होंगे:
| (झ) | चीन में, व्यापार कर; | |
| (ii) | भारत में, चीन में व्यापार कर के समान कोई भी कर जो समझौते पर हस्ताक्षर करने के बाद भारत में लगाया जा सकता है। |
1[***]
2[3.अनुच्छेद 11 (ब्याज) के पैराग्राफ 3 के प्रयोजन के लिए:
| (क) | "केन्द्रीय बैंक" शब्द का तात्पर्य, चीन के मामले में, पीपुल्स बैंक ऑफ चाइना, और भारत के मामले में, भारतीय रिजर्व बैंक है; | |
| (ख) | "किसी अन्य संविदाकारी राज्य की सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली कोई भी वित्तीय संस्था" शब्द का तात्पर्य है: |
| (i) | चीन के मामले मेंः |
| (क) | चीन विकास बैंक; | |
| (ख) | चीन का कृषि विकास बैंक; | |
| (ग) | चीन का निर्यात-आयात बैंक; | |
| (घ) | राष्ट्रीय सामाजिक सुरक्षा कोष परिषद; | |
| (ड़) | चीन निर्यात एवं ऋण बीमा निगम; | |
| (च) | चीन निवेश निगम; | |
| (छ) | चीन सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली कोई अन्य संस्था, जिस पर समय-समय पर संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारियों के बीच सहमति हो सकती है; |
| (ii) | भारत के मामले मेंः |
| (क) | भारतीय निर्यात-आयात बैंक; | |
| (ख) | राष्ट्रीय आवास बैंक; | |
| (ग) | इंडिया इंफ्रास्ट्रक्चर फाइनेंस कंपनी लिमिटेड; | |
| (घ) | भारतीय निर्यात ऋण गारंटी निगम लिमिटेड; | |
| (ड़) | राष्ट्रीय कृषि और ग्रामीण विकास बैंक; | |
| (च) | भारत सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली कोई अन्य संस्था, जैसा कि संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारियों के बीच समय-समय पर सहमति हो।] |
1.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा पैराग्राफ 3 को हटा दिया गया। प्रतिस्थापन से पूर्व उक्त अनुच्छेद 3 इस प्रकार था:
"3.अनुच्छेद 26 के संदर्भ मेंः
संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी समय-समय पर सूचना या दस्तावेजों पर सहमत होंगे, जिन्हें आवश्यक रूप से नियमित आधार पर प्रस्तुत किया जाएगा।
जिसके साक्ष्य स्वरूप, अधोहस्ताक्षरी ने विधिवत् प्राधिकृत होकर, वर्तमान प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए हैं।
अठारह जुलाई, एक हजार नौ सौ चौरानवे को नई दिल्ली में हिन्दी, चीनी और अंग्रेजी भाषाओं में दो प्रतियों में सम्पन्न हुआ, तीनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं। किसी भी प्रकार के मतभेद की स्थिति में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा।"
2.अधिसूचना संख्या एस.ओ. 2562(ई) [सं.54/2019/एफ.सं. 503/02/2008-एफटीडी-II], दिनांक 17-7-2019 द्वारा अंतःस्थापित।