​भारत में व्यापार करने वाले अनिवासी या भारत में निवासी व्यक्ति के साथ कारोबार करने वाले अनिवासी को आयकर अधिनियम के विभिन्न प्रावधानों का पालन करना होता है। यह लेख आयकर अधिनियम के ऐसे सभी प्रावधानों की एक सूची प्रदान करता है जो अनिवासी के लिए महत्वपूर्ण हो सकते हैं।​

अंतर्राष्ट्रीय व्यापार: याद रखने वाली धाराएं​

अस्वीकरण:

इस दस्तोवज में मौजूद विषय केवल जानकारी के लिए है। इसका उद्देश्य जनता तक सूचना को जल्द और आसानी से पहुंचाना है और इसे कानूनी दस्तोवजों के तौर पर नही समझा जाना चाहिए।

 

जनता को सलाह दी जाती है कि विषय का सत्यापन सरकारी अधिनियमों/नियमों/अधिसूचनाओं आदि से करें।

भारत में व्यापार स्थापित करने की योजना बनाने वाले गैर-निवासियों तथा गैर-निवासियों के साथ व्यवहार करने वाले निवासियों द्वारा अनुपालन किए जाने वाले आयकर के प्रासंगिक प्रावधान


क्रम सं. धारा विशिष्टियां
1 2 परिभाषाएं
2 4 आयकर प्रभार
3 5 कुल आयकर का दायरा
4 6 भारत में निवास
5 7 भारत में प्राप्त की जाने वाली आय
6 9 भारत में अर्जित अथवा उपार्जित समझी जाने वाली आय
7 9क कुछ गतिविधियां भारत के संबंध में व्यापार संस्थापित करने के लिए नहीं है
8 10 कुल आय में शामिल न होने वाली आय
9 28 व्यापार अथवा पेशे के लाभ तथा प्राप्ति
10 40 (क)(i) दोषपूर्ण टीडीएस की स्थिति में कटौती न किए जाने वाली राशि
11 40 (क) (iii) दोषपूर्ण टीडीएस की स्थिति में कटौती न की जाने वाली राशि के गैर-निवासिया हेतु अथवा भारत के बाहार देययोग्य वेतन
12 44ख गैर-निवासियों के मामले में शिपिंग व्यापार के लाभ व प्राप्तियों की गणना हेतु विशेष प्रावधान
13 44खख खनिज तेल अन्वेषण के व्यापार के संबंध में लाभ व प्राप्तियों की गणना हेतु विशेष प्रावधान
14 44 खखक गैर-निवासियों की स्थिति में एयरक्राफ्ट के संचालन के व्यापार में लाभ व प्राप्तियों की गणना हेतु विशेष प्रवाधान
15 44 खखख कुछ तैयार विद्युत परियोजना में सिविल निर्माण आदि के व्यापार में संलग्न विदेशी कंपनियों के लाभ व प्राप्तियों की गणना हेतु विशेष प्रावधान
15क 44खखग अनिवासियों के मामले में समुद्री जहाज के संचालन के व्यापार के लाभ और प्राप्ति की गणना के लिए विशेष प्रावधान
15ख 44खखघ भारत में इलैक्ट्रानिक विनिर्माण सुविधा स्थापित करने के लिए या इलैक्ट्रानिक उत्पाद, वस्तु या मद के विनिर्माण या उसके उत्पादन के संबंध में सेवा या तकनीक देने का व्यापार करने वाले अनिवासियों के लाभ और प्राप्ति की गणना के लिए विशेष प्रावधान
16 44ग अनिवासियों के मामले में प्रधान कार्यालय व्यय की कटौती
17 44घ विदेशी कंपनियों के मामले में रायल्टी आदि के रूप में आय की गणना के लिए विशेष प्रावधान
18 44घक गैर-निवासियों के मामले में रायल्टी आदि के रूप में आय की गणना हेतु विशेष प्रावधान
19 45 पूंजी लाभ
20 47 स्थानांतरण के रूप में संबंध न रखने वाले लेन देन
21 48 गणना की विधि
22 49 अधिग्रहण की कुछ विधियों के संदर्भ में लागत
22क 80ड़ड़ख इलैक्ट्रिक वाहन की खरीद के संदर्भ में कटौती
22ख 80झकग निर्दिष्ट व्यापारों के संदर्भ में विशेष प्रावधान
22ग 80ठक अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र और विदेशी बैंकिंग की कुछ आय के संदर्भ में कटौती
23 90 निर्दिष्ट क्षेत्र अथवा विदेशी राष्ट्रों के साथ समझौता
24 90क दोहरा कराधान राहत के लिए निर्दिष्ट संघों के वीच केंद्र सरकार द्वारा समझौते का अभिग्रहण
25 91 राष्ट्र जिनके साथ कोई समझौता नहीं है
26 92 सहमति कीमत के संबंध में अंतर्राष्ट्रीय लेनदेन से आय की गणना
27 92क संबंधित उद्यम का अर्थ।
28 92ख अंतरराष्ट्रीय लेनदेन का अर्थ
29 92खक निर्दिष्ट घरेलू लेन-देन का अर्थ
30 92ग सहमति कीमत का अभिकलन
31 92गक मूल्य निर्धारण अधिकारी को संदर्भ देने के लिए।
32 92गख सुरक्षित बंदरगाह नियम बनाने के लिए बोर्ड के अधिकार
33 92गग अग्रिम मूल्य-निर्धारण समझौता
34 92 गघ अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौते क्रियान्वित करने के लिए ।
34क 92गड़ सहायक समायोजन
35 92घ अंतर्राष्ट्रीय लेनदेन [अथवा निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन] करने वाले व्यक्तियों द्वारा दस्तावेजों तथा सूचना को अनुरक्षण व सुरक्षित रखना
36 92ड़ अंतरराष्ट्रीय लेनदेन [या निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन]। करने वाले व्यक्ति लेखापाल से प्राप्त की जाने वाली रिपोर्ट की प्रस्तुति
37 92च सहमति कीमत आदि की गणना हेतु कुछ प्रासंगिक शर्तों की परिभाषाएं
38 93 गैर-निवासियों की आय के स्थानांतरण के परिणाम स्वरूप लेन-देन द्वारा आयकर का परिहार
39 94 प्रतिभूतियों में कुछ लेनदेन के द्वारा कर का परिहार।
40 94क अधिसूचित क्षेत्राधिकार क्षेत्र में स्थित व्यक्तियों के लेनदेन के संबंध में विशेष उपाय
40क 94ख ब्याज की कटौती पर सीमितता
41 95 सामान्य विरोधी परिहार नियम की प्रयोज्यता
42 96 अनुचित परिहार व्यवस्था।
43 97 वाणिज्यिक पदार्थ की व्यवस्था का अभाव
44 98 अनुचित परिहार व्यवस्था के परिणाम।
45 99 संबंधित व्यक्ति तथा अनुग्रहकर्ता पक्षकार का उपचार
46 100 इस अध्याय का आवेदन
47 101 दिशा निर्देशों का ढांचा बनाना।
48 102 परिभाषाएँ।
49 111क कुछ मामलों में अल्पावधि पूंजी लाभ पर कर
50 112 दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर
50क 112क कुछ मामलों में दीर्घकालीन पूंजी प्राप्ति पर कर
51 115क विदेशी कंपनियों के मामले में लाभांश, रॉयल्टी और तकनीकी सेवा शुल्क पर कर ।
52 115कख विदेशी मुद्रा की इकाइयों में खरीदी या उनके हस्तांतरण से उत्पन्न पूंजीगत लाभ से होने वाले से आय पर कर
53 115कग विदेशी मुद्रा में खरीदे गए बांड या वैश्विक निक्षेपागार प्राप्तियों या उसके हस्तांतरण से उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ से आय पर कर
54 115कगक स्थानांतरण से प्राप्त विदेशी मुद्रा अथवा पूंजीगत प्राप्ति में खरीदी गई वैश्विक निक्षेपागार प्राप्तियों से आय पर कर
55 115कघ उनके स्थानांतरण से आर्जित पूंजीगत प्राप्ति अथवा प्रतिभूतियों से विदेशी संस्थागत निवेशकों की आय पर कर
56 115खखक गैर-निवासी खेलकर्मी अथवा खेल संघों पर कर
57 115खखघ विदेशी कंपनियों द्वारा प्राप्त निश्चित लाभांश पर कर
57क 115खखञ ऑनलाइन गेम से जीत ने पर कर
58 115ग गैर-निवासियों की कुछ आय से संबंधित विशेष प्रावधानों पर अध्याय से संबंधित परिभाषाएँ
59 115घ गैर-निवासियों की कुल आय की गणना के लिए विशेष प्रावधान
60 115ड़़ दीर्घकालिक पूंजीगत प्राप्ति और निवेशित आय पर कर
61 115च कुछ निश्चित मामलों में वसूलनीय न होने वाली विदेशी विनिमय परिसंपत्ति के स्थानांतरण पर पूंजीगत प्राप्ति
62 115छ कुछ मामलों दाखिल न की जाने वाली आय की विवरणी
63 115ज निर्धारिती के निवासी बनने के बाद भी कुछ मामलों में उपलब्ध किए जाने हेतु अध्याय के अंतर्गत लाभ
64 115-झ गैर-निवासियों की कुछ आय से संबंधित विशेष प्रावधानों पर अध्याय लागू नहीं होंगे यदि निर्धारिती ने ऐसा चुना हो
65 115ञकक न्यूनतम वैकल्पिक कर (मैट) ऋण से संबंधित विशेष प्रावधान
66 115ञख कुछ कंपनियों द्वारा न्यूनतम वैकल्पिक कर (मैट) के भुगतान से संबंधित विशेष प्रावधान
67 115ञग कंपनियों को छोड़कर कुछ व्यक्तियों द्वारा वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के भुगतान से संबंधित विशेष प्रावधान
68 115ञघ वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के लिए कर ऋण
69 115ञड़ वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी व्यक्तियों हेतु अधिनियम के अन्य प्रावधानों का प्रयोग
70 115ञड़ड़ कुछ व्यक्तियों हेतु वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) से संबंधित प्रावधानों का प्रयोग
71 115ञच वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) से संबंधित अध्याय में संदर्भित कुछ शर्तों की व्याख्या
72 115त्रछ विदेशी कंपनी की भारतीय शाखा के सहायक भारतीय कंपनी में रूपांतरण
72क 115ञज भारत में निवासी कहे जाने वाली विदेशी कंपनी से संबंधित विशेष प्रावधान
72ख 115नगक प्रतिभूति न्यायों से आय पर कर
73 115प उद्यम पूंजी वाली कंपनियों तथा उद्यम पूंजी कोष से प्राप्त आय पर कर से संबंधित विशेष प्रावधान
74 115पक व्यापारिक न्यास से संबंधित विशेष प्रावधान
75 115पख ऐसे कोषों से प्राप्त आय तथा निवेशगत कोषों की आय पर कर से संबंधित विशेष प्रावधान
76 139 आय की विवरणी
77 139क स्थायी खाता संख्या
78 140 विवरणी जिनके द्वारा हस्ताक्षरित होना हैं
79 140क स्व-मूल्यांकन
80 160 निर्धारिती प्रतिनिधि
81 161 प्रतिनिधि निर्धारिती का दायित्व
82 162 दिए गए कर को प्राप्त करने के लिए प्रतिनिधि निर्धारिती का अधिकार
83 163 जो एजेंट के रूप में माना जा सकता
84 166 प्रत्यक्ष आंकलन या वसूली वर्जित नहीं
85 167 प्रतिनिधि निर्धारिती के मामलों में संपत्ति के समक्ष उपचार
86 172 अनिवासियों का शिपिंग व्यापार
87 173 अनिवासियों की संपत्ति के संबंध में कर की वसूली
88 174 भारत छोड़ने वाले व्यक्तियों का आंकलन
89 192 वेतन का भुगतान
90 192क एक कर्मचारी को भविष्य निधि के करयोग्य संचय शेष का भुगतान
91 194ख लाटरी, क्रासवर्ड पहेली, कार्ड गेम तथा अन्य किसी प्रकार के अन्य खेल से जीत के रूप में आय
91क 194खक ऑनलाइन गेम से जीत
92 194खख घुड़दौड़ से जीत के रूप में आय
93 194ड़ गैर-निवासी खेलकर्मी अथवा खेल संघों को भुगतान
94 194छ म्यूचुअल फंड अथवा भारतीय यूनिट ट्रस्ट द्वारा इकाईयों की पुर्नखरीद के कारण भुगतान
94क 194झख कुछ व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवारों द्वारा किराए का भुगतान
94ख 194झग संयुक्त विकास समझौते के अंतर्गत मौद्रिक विचार का भुगतान
94ग 194ट यूनिटों पर लाभांश या आय का वितरण
95 194ठख अवसंरचना ऋण कोष पर ब्याज का भुगतान
96 194ठखक व्यापारिक न्यास द्वारा अपने इकाई धारकों को कुछ वितरित आय
97 194ठखख निवेशगत कोष की इकाई के संबंध मे आय
97क 194ठखग प्रतिभूतिकरण न्यास में निवेश के संबंध मे आय
98 194ठग दीर्घावधि बांड के निर्गमन के रूप में अथवा एक ऋण समझौते के अंतर्गत विदेशी मुद्रा में उधार ली गई राशि के संबंध में व्यापारिक न्यास अथवा भारतीय कंपनी द्वारा ब्याज का भुगतान (दीर्घकालीन अवसंरचना बांड सहित)
99 194ठघ विदेशी संस्थागत निवेशक अथवा योग्य विदेशी निवेशक को भारतीय कंपनी अथवा सरकारी प्रतिभूति के रूपए नामक बांड पर ब्याज का भुगतान
99क 194ड कुछ व्यक्तियों या हिन्दू अविभाजित परिवारों द्वारा कुछ राशियों का भुगतान
99ख 194-ण ई-कॉमर्स संचालक द्वारा ई-कॉमर्स भागीदारों को कुछ राशियों का भुगतान
100 195 गैर-निवासी अथवा एक विदेशी कंपनी को किसी अन्य राशि का भुगतान
101 195क "निविल कर की" देययोग्य आय
102 196ख विदेशी कोष को इकाईयों से आय (ऐसी इकाईयों के स्थानांतरण पर दीर्घावधि पूंजीगत प्राप्ति सहित)
103 196ग भारतीय कंपनी के शेयरों या विदेशी मुद्रा बांड से आय
104 196घ प्रतिभूतियों से विदेशी संस्थागत निवेशकों की आय
105 197 कटौती की कम दर पर प्रमाणपत्र
106 199 कर कटौती के लिए ऋण
107 200 कर कटौती के लिए व्यक्ति का कर्तव्य
108 201 कटौती या भुगतान में विफलता का परिणाम
109 204 भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का अर्थ
110 205 निर्धारिती पर सीधी मांग के समक्ष प्रतिबंध
111 206कक स्थायी खाता संख्या को प्रस्तुत करने की आवश्यकता
112 207 अग्रिम कर का भुगतान करने का दायित्व
113 208 अग्रिम कर के भुगतान की जिम्मेदारियां की शर्तें
114 209 अग्रिम कर की गणना
115 210 निर्धारिती अधिकारी के आदेश के अनुसार अथवा उसके स्वयं के अनुरूप निर्धारिती द्वारा अग्रिम कर का भुगतान
116 211 अग्रिम कर और बकाया करों की किस्तें
117 218 जब निर्धारिती द्वारा चुकता ना करने वाला समझा जाए
118 219 अग्रिम कर के लिए ऋण
119 220 जब कर देययोग्य हो तथा जब निर्धारिती दोषपूर्ण के तौर पर समझा जाए
120 221 देययोग्य जुर्माना जब कर चूकपूर्ण हो
121 222 कर वसूली अधिकारी को प्रमाणपत्र
122 226 वसूली की अन्य विधि
123 228क विदेशी देशों के साथ किए समझौतों के अनुसरण द्वारा कर की वसूली
124 230 कर स्वीकृत प्रमाणपत्र
125 234क आय की विवरणी प्रस्तुति में चूक हेतु ब्याज
126 234ख अग्रिम भुगतान के भुगतान में चूक हेतु ब्याज
127 234ग अग्रिम कर स्थगन के लिए ब्याज
128 245ढ अग्रिम निर्णय से संबंधित प्रावधान परिभाषाएँ
129 245ण अग्रिम निर्णय के लिए प्राधिकरण
130 245त रिक्तियों, आदि अमान्य नहीं करने के लिए कार्यवाही ।
131 245थ अग्रिम निर्णय के लिए आवेदन।
132 245द आवेदन की प्राप्ति पर कार्यविधि
133 245दद कुछ मामलों में आगे न बढ़ाने हेतु अपीलीय प्राधिकारी।
134 245ध अग्रिम निर्णय की प्रयोज्यता ।
135 245न कुछ परिस्थितियों में व्यर्थ होने के लिए अग्रिम निर्णय
136 245प प्राधिकारी की शक्तियां।
137 245फ प्राधिकारी की प्रक्रियाऐं
138 271खक धारा 92ड़ के तहत रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना ।
139 271ग स्रोत की कर पर कटौती में विफलता के लिए जुर्माना
140 271चकख एक पत्र निवेशगत कोष द्वारा विवरण अथवा सूचना अथवा दस्तावेज की प्रस्तुति में विफलता के लिए जुर्माना
141 271छ धारा 92घ के अंतर्गत दस्तावेज़ या जानकारी प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना
142 271छक धारा 285क के अंतर्गत सूचना अथवा दस्तावेज की प्रस्तुति के विफलता के लिए जुर्माना
142क 271छख धारा 286 के अनुसार अंतर्राष्ट्रीय समूह के संबंध में सटीक रिपोर्ट की प्रस्तुति के लिए अथवा रिपोर्ट की प्रस्तुति में विफलता के लिए जुर्माना
142ख 271छग धारा 285 के तहत संपर्क कार्यालय होने का विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना
143 271झ धारा 195 के अंतर्गत सटीक सूचना की प्रस्तुति अथवा सूचना प्रस्तुति की विफलता के लिए जुर्माना
144 285 एक अनिवासी द्वारा संपर्क कार्यालय में विवरण जमा करवाने पर
145 285क कुछ मामलों में भारतीय कंपनी द्वारा प्रस्तुति अथवा सूचना अथवा दस्तावेज, जिसके माध्यम से अथवा जिसमें भारतीय परिसंपत्ति विदेशी कंपनी अथवा उद्यम द्वारा संघटित होते हैं
146 285खकक क्रिप्टो परिसंपत्ति के लेनदेन पर सूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता
147 286 अंतर्राष्ट्रीय समूह के संबंध में रिपोर्ट की प्रस्तुति

 

 

[वित्त अधिनियम, 2025 द्वारा संशोधित]