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टीडीएस कैलकुलेटर

कर तालिका (इंफ्रा) में दी गर्इ दरों पर स्त्रोत पर कटौती योग्य है। यदि कटौतीदाता का पैन कटौतीकर्ता को सूचित नहीं किया जाता है तो कर धारा 206कक के आधार पर या तो तालिका में दी गर्इ दर पर या प्रभावी दर या 20 प्रतिशत की दर, जो भी अधिक हो, पर स्त्रोत पर काटा जाएगा। आगे, धारा 94क(5) के अंतर्गत, यदि भुगतान या जमा उस कटौतीदाता को दिया जाता है जो एक अधिसूचित क्षेत्राधिकार में स्थित हो तो तालिका में दी गर्इ दर पर या 30 प्रतिशत की दर पर, जो भी अधिक हो, कर कटौतीपूर्ण है। वित्त वर्ष 2018-19 के लिए टीडीएस की दरें निम्नानुसार हैं -

विवरण

टीडीएस दरें (प्रतिशत में)

 


1.1 जहां व्यक्ति भारत में रहता हो

 

धारा 192: वेतन का भुगतान

सामान्य स्लैब दर

धारा 192क: भुगतान o

1- एक कंपनी को छोड़कर एक व्यक्ति की स्थिति में


भविष्यनिधि का कुल शेष जो एक कर्मचारी के हाथों करयोग्य है
10

धारा 193: प्रतिभूतियों पर ब्याज

 

क) किसी स्थानीय प्राधिकारी या केंद्र, राज्य या प्रांतीय अधिनियम द्वारा संस्थापित एक निगम की ओर से जारी राशि के लिए कोर्इ ऋणपत्र या प्रतिभूतियां

10

ख) एक कंपनी द्वारा जारी कोर्इ ऋणपत्र जहां ऐसा ऋणपत्र प्रतिभूति अनुबंध (नियामक) अधिनियम, 1956 (1956 की 42) और उसके अंतर्गत बनाए गए किसी नियम, के अनुसार एक प्राधिकृत शेयर बाजार पर सूचित है

10

ग) केंद्र सरकार या राज्य सरकार की कोर्इ प्रतिभूति

[यानी 8 प्रतिशत बचत (करयोग्य) बांड, 2003 और 7.75 प्रतिशत बचत (करयोग्य) बांड, 2018]

10

घ) किसी अन्य प्रतिभूति पर ब्याज

10

धारा 194क: “प्रतिभूतियों पर ब्याज” को छोड़कर ब्याज के रूप में आय

10

धारा 194ख: लॉटरी, क्रासवर्ड पहेली, कार्ड के खेल और अन्य किसी प्रकार के खेल से जीत के रूप में आय

30

धारा 194खख: घुडदौड़ से जीत के रूप में आय

30

धारा 194ग: ठेकेदार/उप-ठेकेदार को भुगतान

क) एचयूएफ/व्यक्ति

1

ख) अन्य

2

धारा 194घ: बीमा कमीशन

5

धारा 194घक: जीवन बीमा पॉलिसी के संदर्भ में भुगतान

1

धारा 194डड: राष्ट्रीय बचत योजना के अंतर्गत जमा के संदर्भ में भुगतान

10

धारा 194च: म्यूचुयल फंड या भारतीय यूनिट ट्रस्ट द्वारा यूनिट की पुर्नखरीद के कारण भुगतान

20

धारा 194छ: लॉटरी टिकट की बिक्री पर कमीशन आदि

5

धारा 194ज: कमीशन या ब्रोकेज

5

धारा 194झ: किराया

क) संयंत्र व मशीनरी

2

ख) भूमि या भवन या फर्नीचर या फिटिंग

10

धारा 194झक: कृषि भूमि को छोड़कर कुछ अचल संपत्ति के स्थानांतरण पर भुगतान

1

धारा 194झख:व्यक्ति या एचयूएफ जो कर अंकेक्षण हेतु उत्तरदायी नहीं है, द्वारा किराये का भुगतान

टिप्पणी : यह प्रावधान 1 जून, 2017 से लागू है

5

धारा 194झग:संयुक्त विकास समझौते के अंतर्गत मौद्रिक प्रतिफल का भुगतान

10

धारा 194ञ: निम्न के रूप में दी गर्इ कोर्इ राशि

क)  पेशेवर सेवाओं के लिए शुल्क

ख)  तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क

ग)  रायल्टी

घ)  एक निदेशक को पारिश्रमिक/शुल्क/कमीशन

ड़)  किसी व्यापार के संबंध में कोर्इ गतिविधि न करने के लिए

च)  तकनीकी जानकारी, पेटेंट, कॉपीराइट आदि को सांझा न करने के लिए

टिप्पणी : प्रभावी तिथि 1 जून 2017 से टीडीएस की दर 2 प्रतिशत होगी यदि अदाता कॉल सेंटर के संचालन के व्यापार करता है

10

धारा 194ठक: कुछ अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर मुआवजे का भुगतान

टिप्पणी : प्रभावी तिथि 1 अप्रैल 2017 से ऐसे किसी भी भुगतान के लिए कोर्इ कर कटौती नहीं की जाएगी जो उचित मुआवजा अधिनियम, 2013 के अधिकार के अंतर्गत आयकर की वसूली से करमुक्त है

10

धारा 194ठखक(1): व्यापारिक न्यास अपने यूनिट धारकों को एसपीवी से प्राप्त हुए या प्राप्त होने वाले ब्याज या इसके द्वारा सीधे खरीदी गर्इ किसी संपत्ति या पट्टे पर देने या किराये पर देने से प्राप्त किसी आय के वितरण के समय कर कटौती करेगा

10
धारा 194ठखख: एक इकाई धारक को एक इकाई देने वाली निवेश कोष [उस आय को छोड़कर जो धारा 10(23चखख) के अंतर्गत करमुक्त है] 10
धारा 194ठखग: प्रतिभूतिकरण न्यास में किए गए निवेश के संदर्भ में आय (धारा 15ठगक के स्पष्टीकरण में निर्दिष्ट)
25 प्रतिशत यदि व्यक्ति या एचयूएफ हो
30 प्रतिशत यदि अन्य व्यक्ति हो

अन्य कोर्इ आय

10

1.2 जहां व्यक्ति भारत का निवासी नहीं है*-

 

धारा 192: वेतन का भुगतान

सामान्य स्लैब दर

धारा 192क: भविष्यनिधि के कुल शेष का भुगतान जो एक कर्मचारी के हाथों करयोग्य है10

धारा 194ख: लॉटरी, क्रासवर्ड पहेली, कॉर्ड गेम और किसी अन्य प्रकार के खेल से जीत के रूप में आय

30

धारा 194खख: घुड़दौड़ से जीत के रूप में आय

30

धारा 194ड़: अनिवासी खेलकर्मी/खेल संघ को भुगतान

20

धारा 192ड़ड़: राष्ट्रीय बचत योजना के अंतर्गत जमा के संदर्भ में भुगतान

10

धारा 194च:म्यूचुयल फंड या भारतीय यूनिट ट्रस्ट द्वारा इकाई की पुर्नखरीद के कारण भुगतान

20

धारा 194छ: लॉटरी टिकट की बिक्री पर कमीशन आदि

5

धारा 194ठख: अवसंरचना ऋण कोष पर ब्याज का भुगतान

5

धारा 194ठखक(2): व्यापारिक न्यास अपने यूनिट धारकों को एसपीवी से प्राप्त हुए या प्राप्त होने वाले ब्याज के वितरण के समय कर कटौती करेगा5
धारा 194ठखक(3): व्यापारिक न्यास अपने यूनिट धारकों को प्रत्यक्ष रूप से खरीदी गर्इ कोर्इ अचल संपत्ति को किराये पर देने या पट्टे पर देने से प्राप्त किसी आय के वितरण के समय कर कटौती करेगा30
धारा 194ठखख: एक इकाई धारक को एक आय देने वाला निवेश कोष (उस आय को छोड़कर जो धारा 10(23खख के अंतर्गत कर मुक्त है)
30
धारा 194ठखग: प्रतिभूतिकरण न्यास में किए गए निवेश के संबंध में आय (धारा 115नगक के स्पष्टीकरण में निर्दिष्ट)30

धारा 194ठग: ऋण समझौते या दीर्घकालीन बांड (दीर्घकालीन अवसंरचना बांड सहित) के निगर्मन के रूप में विदेशी मुद्रा में उधार ली गर्इ राशि के संदर्भ में एक भारतीय कंपनी या एक व्यापारिक न्यास द्वारा ब्याज का भुगतान

टिप्पणी : प्रभावी तिथि 1 अप्रैल, 2018 से ऐसे रियायती टीडीएस दर के लाभ को तीन वर्षों तक आगे बढ़ाया गया है। अब 5 प्रतिशत की रियायती दर पर टीडीएस 1 जुलार्इ, 2020 से पहले ऋण हेतु लागू होगी।

5

धारा 194ठघ:एक विदेशी संस्थागत निवेशक या एक योग्य विदेशी निवेशक को भारतीय कंपनी या सरकारी प्रतिभूति के रूपए वाले बांड पर ब्याज का भुगतान

टिप्पणी : प्रभावी तिथि 1 अप्रैल, 2018 से ऐसे रियायती टीडीएस दर के लाभ को तीन वर्षों तक आगे बढ़ाया गया है। अब 5 प्रतिशत की रियायती दर पर टीडीएस 1 जुलार्इ, 2020 से पहले ऋण हेतु लागू होगी।

5

धारा 195: एक अनिवासी को किसी अन्य राशि का भुगतान

 

क) एक अनिवासी भारतीय नागरिक द्वारा किए गए निवेश के संदर्भ में आय

20

ख) अनिवासी भारतीय की स्थिति में धारा 115ड़ में संदर्भित दीर्घकालीन पूंजी प्राप्तियों के रूप में आय

10

ग) धारा 112 की उप-धारा (1) के वाक्यांश (ग) के उप-वाक्यांश (iii) में संदर्भित दीर्घकालीन पूंजी प्राप्तियों के रूप में आय

10

घ) धारा 112क में संदर्भित दीर्घकालीन पूंजी प्राप्तियों के रूप में आय

10

ड़) धारा 111क में संदर्भित अल्पकालीन पूंजी प्राप्तियों के रूप में आय

15

च) दीर्घकालीन पूंजी प्राप्ति के रूप में कोर्इ अन्य आय [वाक्यांश 10(33), 10(36) और 112क में संदर्भित दीर्घकालीन पूंजी प्राप्तियों के तौर पर नहीं]

20

छ) विदेशी मुद्रा में भारतीय कंपनी या सरकार द्वारा लिए गए उधार या ऋण राशि पर एक भारतीय कंपनी या सरकार द्वारा देययोग्य ब्याज के रूप में आय ( धारा 194ठख या धारा 194ठग) में संदर्भित ब्याज के रूप में आय के तौर पर नहीं)

20

ज) सरकार या भारतीय कंपनी के साथ इसके द्वारा किए गए समझौते के अनुसार सरकार या भारतीय कंपनी द्वारा देययोग्य रॉयल्टी के रूप में आय जहां ऐसी रॉयल्टी भारतीय कंपनी हेतु आयकर अधिनियम की धारा 115क की उप-धारा (1क) के पहले परंतुक में संदर्भित विषय पर किसी बही खाते में कॉपीराइट के संदर्भ में या भारत में एक निवासी व्यक्ति हेतु आयकर अधिनियम की धारा 115क की उप-धारा (1क) के दूसरे परंतुक में संदर्भित किसी कम्प्यूटर सॉफ्टवेयर के संदर्भ में सभी या किसी अधिकार (एक लार्इसेंस लेने सहित) के स्थानांतरण के लिए विचारनीय है

10 

झ) सरकार या भारतीय कंपनी के साथ इसके द्वारा किए गए समझौते के अनुसार सरकार या भारतीय कंपनी द्वारा देययोग्य रॉयल्टी (उक्त ड़ से ऊपर बिंदु छ के संदर्भित रॉयल्टी के रूप में नहीं) के रूप में आय जहां ऐसा समझौता भारतीय कंपनी के साथ होता है, समझौता केद्र सरकार द्वारा अनुमोदित होता है और जहां यह उस मामले से संबंिधत होता है जो औद्योगिक नीति में शामिल है जो वर्तमान में लागू है जो भारत सरकार की नीति है व समझौता उस पॉलिसी के अनुसार है

10

ञ) सरकार या भारतीय कंपनी के साथ इसके द्वारा किए गए समझौते के अनुसार सरकार या भारतीय कंपनी द्वारा देययोग्य तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क के रूप में आय और जहां ऐसा समझौता भारतीय कंपनी के साथ किया हो, समझौता केद्र सरकार द्वारा अनुमोदित हो या जहां यह उस विषय से संबंधित हो जो औद्योगिक नीति में शामिल है जो वर्तमान में लागू है जो भारत सरकार की नीति है व समझौता उस पॉलिसी के अनुसार है

10

ट) अन्य कोर्इ आय

30

धारा 196ख: एक विदेशी कोष को इकाई से आय (ऐसी इकाईयों के स्थानांतरण पर दीर्घकालीन पूंजीगत प्राप्ति सहित)

10

धारा 196ग : विदेशी मुद्रा बांड या भारतीय कंपनी के जीडीआर (ऐसे बांड या जीडीआर के स्थानांतरण पर दीर्धकालीन पूंजीगत प्राप्ति सहित) से आय

10

धारा 196घ: प्रतिभूतियों से विदेशी संस्थागत निवेशकों की आय (ऐसी प्रतिभूतियों से उत्पन्न पूंजी प्राप्ति या लाभांश के तौर पर नहीं)

20

टिप्पणियां :

1. धारा 192 के अंतर्गत कर वेतन से काटा जाता है। अदाता प्राप्तकर्ता के हाथों करयोग्य वेतन की गणना करेगा। ऐसी निर्धारित राशि धारा 192 . के अंतर्गत कर कटौती के अनुसार है। धारा 192क के अंतर्गत कर भविष्य निधि की कुल राशि पर करयोग्य है। धारा 195 के अंतर्गत, कर केवल तभी काटा जाता है जब यदि आय भारत में प्राप्तकर्ता के हाथों करयोग्य होती है। अन्य मामले में, कुल भुगतान कर कटौती के अनुसार है

2.श्रेणी ख में, कर धारा 90 (जो भी कम हो) [ धारा 2(37क)(iii)] के अंतर्गत केंद्र सरकार द्वारा किए गए एडीटी समझौतों में निर्दिष्ट दरों या उक्त दरों पर कटौतीपूर्ण है

3. धारा 192क, धारा 193, 194, 194क, 194घक, 194-झ, या 194च के अंतर्गत कटौतीपूर्ण नहीं है यदि प्राप्तकर्ता धारा 197क के प्रावधानों के अंतर्गत प्रपत्र सं. 15छ/15ज में घोषणा करता है.

4. धारा 197 के अंतर्गत प्राप्तकर्ता कम कटौती/कटौती न करने के प्रमाणपत्र को प्राप्त करने के लिए प्रपत्र सं. 13 में निर्धारण अधिकारी को आवेदन कर सकता है। यह लाभ, हालांकि, धारा 192क, धारा 194ख, धारा 194खख, 194ड़, 194ड़ड़, 194च, 194-झक, 194ठखक, 194ठख, 194ठग, 196ख, 196ग या 196घ के अंतर्गत कर कटौती होने पर उपलब्ध नहीं हैं

5. 31 मार्च, 1976 के बाद भारतीय कंपनी या सरकार के साथ अनिवासी द्वारा किए गए समझौते के अनुसार एक भारतीय कंपनी या सरकार द्वारा देययोग्य रॉयल्टी जहां ऐसी रॉयल्टी भारतीय कंपनी को धारा 115क(1क) के पहले परंतुक में संदर्भित विषय पर किसी बही खाते में कॉपीराइट के संदर्भ में या भारत में निवासी व्यक्ति को धारा 115क(1क) के दूसरे परंतुक में संदर्भित कम्प्यूटर सॉफ्टवेयर के संदर्भ में सभी या किसी अधिकार (एक लार्इसेंस को देने सहित) में विचारनीय है।

6. उक्त हेतु संदर्भित रूप की रॉयल्टी के रूप में नहीं, भारतीय कंपनी या सरकार के साथ अनिवासी द्वारा किए गए समझौते के अनुसार एक भारतीय कंपनी या सरकार द्वारा देययोग्य, और जहां ऐसा समझौता भारतीय कंपनी के साथ होता है, समझौता केंद्र सरकार द्वारा अनुमोदित होता है या जहां यह औद्योगिक नीति में शामिल मामले से संबंधित होता है, समझौता उस नीति के अनुसार समझौते में है।

7. सरकार या भारतीय कंपनी के साथ अनिवासी द्वारा किए गए समझौते के अनुसार एक भारतीय कंपनी या सरकार द्वारा देययोग्य तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क और जहां ऐसा समझौता भारतीय कंपनी के साथ होता है, समझौता केंद्र सरकार द्वारा अनुमोदित होता है या जहां औद्योगिक नीति में शामिल मामलों से संबंधित होता है, समझौता उस नीति के अनुसार है।

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